ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BRI SYARIAH

DENGAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA BERDASARKAN LAPORAN

KEUANGAN TAHUNAN DAN ANALISIS RASIO KEUANGAN

(PERIODE 2009-2012)

SKRIPSI

Diajukan untuk memenuhi salah satu syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Islam strata satu pada Prodi Ekonomi dan Perbankan Islam (Muamalah)

Fakultas Agama IslamUniversitas Muhammadiyah Yogyakarta

Oleh:

Oktavina Rahmatin

NPM: 20100730075

FAKULTAS AGAMA ISLAM

PRODI EKONOMI DAN PERBANKAN ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH YOGYAKARTA

2013

i

NOTA DINAS

Lamp. : 4 eks. Skripsi Yogyakarta, Desember 2013

Hal : Persetujuan

Kepada Yth.

Dekan Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Yogyakarta

Assalamu’alaikum wr.wb

Setelah menerima dan mengadakan perbaikan seperlunya, maka saya berpendapat bahwa

skripsi saudara:

Nama : Oktavina Rahmatin

NPM : 20100730075

Judul : ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BRI

SYARIAH DENGAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA

BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN DAN

ANALISIS RASIO KEUANGAN (PERIODE 2009-2012)

Telah memenuhi syarat untuk diajukan pada ujian akhir tingkat Sarjana pada Fakultas Agama

Islam Prodi Ekonomi dan Perbankan Islam Universitas Muhammadiyah Yogyakarta.

Bersama ini saya sampaikan naskah skripsi tersebut, dengan harapan dapat diterima dan

segera dimunaqasyahkan.

Atas perhatiannya diucapkan terima kasih.

Wassalamu’alakum wr.wb

Pembimbing

Gita Danupranata SE., MM

ii

PENGESAHAN

Judul Skripsi

ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK BRI SYARIAH

DENGAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA BERDASARKAN LAPORAN

KEUANGAN TAHUNAN DAN ANALISIS RASIO KEUANGAN

(PERIODE 2009-2012)

Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

Nama : Oktavina Rahmatin

NPM : 20100730075

Telah dimunaqasyahkan di depan Sidang Munaqasyah Prodi Ekonomi dan Perbankan Islam

pada tanggal 17 Desember 2013 dan dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima:

Sidang Dewan

Ketua Sidang : Syarif As’ad, S.Ei., M.Si ( )

Pembimbing : Gita Danupranata, SE., MM ( )

Penguji : Hilman Latief, S.Ag., MA., PhD ( )

Yogyakarta, 18 Desember 2013

Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammdiyah Yogyakarta

Dekan,

Dr. Mahli Zainudin Tago, M.Si

iii

MOTO

“MUNGKIN KAMU TERJATUH,

TAPI ITU BUKANLAH SEBUAH KEGAGALAN”

‘Oktavina Rahmatin’

“HIDUP ITU BUKAN HANYA MASALAH PUTUS ASA,

TAPI HIDUP ITU BAGAIMANA KITA MENCARI YANG LEBIH BAIK DARI

SEBELUMNYA”

‘Hitam Putih’

“BE PREPARED, WORK HARD, AND HOPE FOR A LITTLE LUCK.

RECOGNIZE THAT THE HARDER YOU WORK AND

THE BETTER PREPARED YOU ARE.

THE MORE LUCK YOU MIGHT HAVE”

‘Ed Bradley’

iv

PERSEMBAHAN

Buah karya ini kupersembahkan untuk:Persembahan yang tertinggi hanya kepada Allah

SWT,yang telah memberikan kemudahan dan

kelancaran.Kedua Orang tuaku

Ibu dan Bapak, Orang Tua Terhebat dan Terkuat dalam Hidupku

DanUntuk Kedua Adikku, yang Slalu Memberi Warna

dalam Hidupku

v

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis pajatkan kepada ALLAH SWT yang telah memberikan limpahan

rahmat dan kesehatan, dan shalawat serta salam selalu tercurah kepada Rasulullah

Muhammad SAW yang telah memberikan teladan hidup yang baik, sehingga penulis dapat

menyelesaikan penyusunan skripsi yang berjudul “ANALISIS PERBANDINGAN

KINERJA KEUANGAN BANK BRI SYARIAH DENGAN BANK SYARIAH MEGA

INDONESIA BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN TAHUNAN DAN

ANALISIS RASIO KEUANGAN PERIODE 2009-2012”. Dalam mewujudkan skripsi ini,

penulis banyak memperoleh bantuan dan dorongan moril maupun bimbingan dari berbagai

pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Maka sudah sepantasnya apabila pada

kesempata ini penulis mengucapkan rasa terima kasih yang tulus kepada:

1. Bapak Dr. Mahli Zainudin, M.Si Selaku Dekan Fakultas Agama Islam.

2. Bapak Syarif As’ad SEI.,M.SI selaku Kepala Jurusan Ekonomi Perbankan Islam.

3. Bapak Gita Danuparanata SE., MM selaku Dosen pembimbing yang telah

memberikan waktu dan bimbingan dalam menyelesaikan skripsi ini.

4. Untuk kedua orang tuaku, Bapak Hadiaturrahman dan Ibu Partini, yang telah berjuang

dengan gigih tanpa pamrih dalam membesarkan, mendidik dan memberikan semua

yang dibutuhkan serta mendo’akan dengan tulus dan mengajar pentingnya mencari

ilmu.

5. Untuk kedua Adikku, Julian dan Hamzani. Mengingat kalian membuatku ingin

menyelesaikan skripsinya ini secepatnya.

6. Untuk teman seperjuangan dari semester 1 Tri Bakti dan Lutfia, yang telah

memberikan semangad dan motivasi dalam menyelesaikan skripsi ini. Kalian Hebat

Kawan! Kita Bisa!!!

7. Untuk Murni, Mike, Niga. Terima kasih untuk hari-hari yang slalu penuh dengan tawa

dan khayalan kita tentang masa depan. Cepat nyusul yaa! Tetap semangad!

8. Untuk Asdos Mas Ragil, yang telah memberikan saran dan masukan dalam perbaikan

skripsi ini.

9. Untuk teman-teman kost putri Flamboyan, Nani, Mba Hadra, Ayu, Fitri, Putri, Yuli,

Eli, Mba Ncoh, Selfi, Aim dan Erna, yang telah menjadi teman hidup selama di Jogja.

10. Untuk teman-teman EPI UMY 2010 Kelas A, jangan lupakan 3 tahun lebih kita

bersama.

vi

11. Untuk teman-teman Himpunan Mahasiswa Jurusan (HMJ EPI) tahun 2011/2012 dan

teman-teman Organisasi SEKBER, mengajar bagaimana cara untuk berorganisasi dan

memiliki teman yang banyak di luar teman sekelas.

12. Untuk Mba Yuni (Penjaga Perpus FAI), yang telah dengan sabar melayani selama

meminjam buku maupun skripsi.

13. Untuk semua dosen Fakultas Agama Islam yang telah mengajar dan memberikan ilmu

selama 3tahun ini.

14. Dan untuk semua pihak yang tidak bisa disebutkan namanya satu persatu. Terima

kasih untuk semuanya.

vii

DAFTAR ISI Hal

HALAMAN JUDUL ................................................................................................... i

HALAMAN NOTA DINAS ....................................................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN .................................................................................... iii

HALAMAN MOTO .................................................................................................... iv

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................................. v

KATA PENGANTAR ................................................................................................. vi

DAFTAR ISI ............................................................................................................... viii

DAFTAR TABEL ........................................................................................................ x

DAFTAR GAMBAR .................................................................................................. xi

ABSTRAK ....................................................................................................................xii

ABSTRACT ................................................................................................................. xiii

PERNYATAAN............................................................................................................ xiv

BAB 1 PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ........................................................................... 8

C. Tujuan Penelitian ............................................................................ 9

D. Kegunaan Penelitian ....................................................................... 9

BAB II TINJAUAN PUSTAKA DAN KERANGKA TEORI

A. Tinjauan Pustaka ........................................................................... 11

B. Kerangka Teori .............................................................................. 14

1. Bank Syariah ............................................................................ 14

2. Laporan Keuangan ................................................................... 18

3. Analisis Laporan Keuangan ..................................................... 28

4. Kinerja Keuangan Bank Syariah .............................................. 29

5. Rasio Keuangan Perbankan Syariah ......................................... 31

6. Analisis Perbandingan (Trend) ................................................. 37

7. Kerangka Berpikir .................................................................... 39

BAB III METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ............................................................................... 40

B. Jenis dan Sumber Data ................................................................... 40

C. Obyek/ Subyek Penelitian .............................................................. 41

D. Teknik dan Pengumpulan Data ...................................................... 41

viii

E. Definisi Variabel Penelitian Penelitian ......................................... 42

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Obyek Penelitian ............................................. 46

1. Sejarah Berdirinya BRISyariah ............................................... 46

2. Sejarah Berdirinya BSMI ........................................................ 52

B. Analisis Kinerja Keuangan ............................................................ 57

C. Pembahasan ................................................................................... 63

1. Rasio Keuangan BRISyariah .................................................. 63

2. Rasio Keuangan BSMI ........................................................... 68

D. Perbandingan Kinerja BRIS dan BSMI ........................................ 72

E. Analisis Perbandingan BRIS, BSMI, dan Industri ....................... 76

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan .................................................................................... 83

B. Saran .............................................................................................. 84

DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................. 86

LAMPIRAN ................................................................................................................ 89

ix

DAFTAR TABEL Hal

Tabel 3.1 ....................................................................................................................... 42

Tabel 3.2 ....................................................................................................................... 43

Tabel 3.3 ....................................................................................................................... 43

Tabel 3.4 ....................................................................................................................... 44

Tabel 3.5 ....................................................................................................................... 45

Tabel 4.1 ....................................................................................................................... 63

Tabel 4.2 ....................................................................................................................... 64

Tabel 4.3 ....................................................................................................................... 65

Tabel 4.4 ....................................................................................................................... 66

Tabel 4.5 ....................................................................................................................... 67

x

DAFTAR GAMBAR Hal

Gambar 2.1 .................................................................................................................... 17

Gambar 2.2 .................................................................................................................... 39

Gambar 4.1 .................................................................................................................... 76

Gambar 4.2 .................................................................................................................... 77

Gambar 4.3 .................................................................................................................... 78

Gambar 4.4 .................................................................................................................... 80

Gambar 4.5 .................................................................................................................... 81

xi

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandingan kinerja keuangan Bank BRISyariah dengan Bank Syariah Mega Indonesia pada periode 2009-2012 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR, ROA, BOPO, FDR, dan NPF. Data yang digunakan dalam penelitian ini diperoleh dari Laporan Keuangan Tahunan Publikasi Bank BRISyariah, Bank Syariah Mega Indonesia dan Bank Indonesia tahuh 2009 hingga 2012.

Sistem penilaian penelitian ini menggunakan pendekatan Kualitatif deskriptif, yang dimana pendekatan ini digunakan untuk mendeskripsikan rasio-rasio keuangan kedua bank. Setelah itu masing-masing rasio keuangan dibandingkan dengan rasio keuanga rata-rata industri perbankan syariah dengan menggunakan analisis perbandingan (Trend).

Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa secara keseluruhan rasio Keuangan Bank Syariah Mega Indonesia lebih sehat dibandingkan dengan Bank BRISyariah. Karena dari kelima rasio keuangan yang digunakan penulis, 3 diantaranya yaitu Rasio Rentabilitas, Efisiensi dan Likuiditas, bank BRISyariah berada dalam predikat kurang sehat dan tidak sehat. Dan dilihat dari analisis perbandingan (trend) antara BRISyariah, BSMI, dan Rata-rata Industri perbankan Syariah menunjukkan bahwa BSMI cenderung berada diatas rata-rata industri.

Kata Kunci : Kinerja Keuangan, Rasio Keuangan, Laporan Tahunan, Analisis Perbandingan

xii

ABSTRACT

This Paper aims to analyze the comparison between BRISyariah’s finance performance in the periode 2009-2012 and BSMI using financial ratio. Financial ratio that is used in this research consist of CAR, ROA, BOPO, FDR dan NFD. The data used in study are obtained from the annual financial report published by BRISyariah, BSMI and BI in 2009-2012.

The research assessment system uses a qualitative descriptive approach, to describe both of financial bank ratios. After that, each financial ratio is compared by the average financial ratio of Islamic banking industry by using comparative analysis.

The result of this study showed that overall financial ratio of BSMI is healthier than that of BRISyariah. The author used 3 of 5 financial ratios which3 of them namely profitability ratio, efficiency and liquidity of BRISyariah. The findings suggest that the three finantion ratio of bank syariah are less healthy and unhealthy. Judging from the comparative studies between BRISyariah, BSMI and The average of Islamic banking industry, it shows that BSMI is above the average of industry.

Key word: Financial performance, financial ratio. Annual report, comparative analysis (Trend)

xiii

PERNYATAAN

Assalamua’alaikum Wr. Wb

Yang bertanda tangan dibawah ini, saya:

Nama : Oktavina Rahmatin

NIM : 20100730075

Jurusan : Ekonomi dan Perbankan Islam (Muamalah)

Menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan

Bank BRISyariah dengan Bank Syariah Mega Indonesia Berdasarkan Laporan Keuangan

Tahunan Dan Analisis Rasio Keuangan (Periode 2009-2012)”, adalah benar-benar merupakan

hasil karya penyusunan sendiri, bukan duplikasi ataupun saduran dari karya orang lain.

Semua sumber data dan informasi yang diperoleh telah dinyatakan jelas dan benar apa

adanya. Apabila di lain waktu terbukti adanya penyimpangan dalam karya ini, maka

tanggung jawab sepenuhnya ada pada penyusun.

Demikian surat pernyatan ini saya buat agar dapat dimaklumi, dan digunakan

sebagaimana perlunya.

Wassalamu’alakum Wr. Wb

Yogyakarta, 06 Desember 2013

Penyusun

Oktavina Rahmatin

NPM: 20100730075

xiv