Tim Kreatif

Keuangan dan Distribusi

Pengarah

Penanggung Jawab

/ Mudiyono / Abdul Latif / Edi / Tedy Rosyadi

/ Raden Bagus Nursalim

/ Moch. Nurdin / Kukuh Haryu Pambudi / Muad Droi

Layanan Terbaik Komitmen Kami

untuk Indonesia . . .

Daftar isi

Disclaimer!Segala informasi yang disajikan dalam buku ini mengacu pada Peraturan terbaru yang berlaku saat buku ini disusun. Perbedaan informasi dan ketentuan mungkin terjadi seiring dengan perubahan peraturan yang menjadi dasar acuan penyusunan buku ini.

Akuntansi & Pelaporan

Pencairan Dana

FAQ Aplikasi

5 Sambutan Kepala Kantor

26 Kalender KPPN

43 Quiz KPPN Manna

2 Tim Redaksi

Syarat-syarat dan Lampiran Pengajuan SPM /6Standar Uraian dalam SPM /7Perbedaan Kode SPM /8

Ralat / Koreksi SPM /10

Jaminan Uang Muka /14Mekanisme Hibah /14

LPJ Bendahara /16

Perpajakan Bendahara /21

SSBP dan SSPB /23

Tentang Retur /24Revisi DIPA /25

Aplikasi RKAKL /27

Aplikasi GPP /32

Aplikasi SPM /33

Aplikasi PIN PPSPM /37

Aplikasi SAKPA /38

Potongan pada SPM Gaji /12SKPP /13

Belanja dengan Mekanisme UP dan TUP /10

Koreksi atas Kesalahan Pembukuan Bendahara /19Prosedur Pembukaan Rekening Benda-hara Pengeluaran/Penerimaan /20

Perencanaan Kas G-2 /9

B U K U S A K U

SATKERPINTAR

SPP | SPM | GPP | SAKPA | LPJ

KONFIRMASI | RENKAS | RKAKLJalan Affan Bachsin No 103, MannaBengkulu Selatan 38512Telp (0739) 21080, 21015Fax (0739) 21018kppn121 @gmail.com | kppn-manna.net

Kantor PelayananPerbendaharaan Negara Manna

Disusun oleh Tim Kreatif KPPN Manna

2 0 1 4

5

Assalamu ‘alaikum wr. wb.

Puji syukur kita panjatkan kehadirat Tuhan YME karena atas limpahan nikmat kesehatan dan umur panjang kita masih dapat beraktifitas. Tahun Anggaran 2013 telah kita lalui dengan berbagai corak warna yang menyenangkan maupun kurang mengesankan. Sekarang mari kita songsong lembaran TA 2014 dengan semangat baru untuk mengukir segala kehidupan agar lebih baik.

Mengawali TA 2014 ini kami terbitkan buku saku ‘Satker Pintar’ untuk panduan/sarana dedikasi mandiri bagi seluruh satker mitra kerja KPPN Manna mulai pelaksanaan anggaran sampai dengan pelaporan pertanggungjawabannya. Buku saku ini kami ketengahkan di hadapan para pemangku kepentingan sebagai wujud tanggung jawab moral kami selaku guru dan pelayan demi upaya peningkatan pelayanan KPPN Manna.

Buku saku ini kami susun tidak semata-mata copy-paste peraturan yang berlaku, namun berupa ramuan kata yang mudah dicerna sebagai terjemahannya. Adapun secara garis besarnya buku saku ini mencakup jenis pelayanan pada KPPN Manna yang terdiri dari:1. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) dan SKPP sebagai output dari Seksi

Pencairan Dana dan Manajemen Satker.2. BAR Rekonsiliasi dan LPJ Bendahara sebagai output dari Seksi Vera dan

Kepatuhan Internal.3. Persetujuan Pembukaan Rekening dan Penggunaannya serta Daftar

Konfirmasi Surat Setoran Penerimaan Negara sebagai output Seksi Bank.

Besar harapan kami, buku saku ini dapat bermanfaat dan menjadi panduan bagi pelaksanaan tugas dalam pengelolaan dana DIPA TA 2014. Kami menyadari bahwa dalam penyusunan buku ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu segala kontribusi yang konstruktif akan selalu kami respon dalam rangka perbaikan kualitas materi dan penyajian.

Wassalamu ‘alaikum wr. wb.

Sambutan Kepala KPPN Manna

Raden Bagus Nursalim

Kepala KPPN Manna

26 Kalender KPPN

43 Quiz KPPN Manna

6

Syarat-syarat dan LampiranPengajuan SPM

Dokumen yang

diperlukan

SPMUP (82)

SPMTUP (82)

SPM-LS Bend Non

Belanja Pegawai

(52)

SPM-LS Pihak Ketiga Non Belanja

Pegawai (52, 53, 57)

SPM-LS Belanja Pegawai

(51)

SPM-GUP

(52, 53)

SPM dan ADK SPM √ √ √ √ √ √

Daftar Nominatif - - √

(belanja honorarium

dan perjadin)√ -

Daftar Perubahan

Pegawai dan ADK .gpp dan ADK .prb

- - - -

(Gaji Induk, Terusan,

UDW, Susulan,

Persekot dan Kekurangan

Gaji)

-

Daftar Terlampir

SPM- - -

( lebih dari satu penerima)

*kecuali belanja 53-

SK - - (belanja honorarium, sertifikasi dan bansos)(SPK Lembur untuk pengajuan uang lembur) -

SSP - - (jika ada potongan pada SPM) -

ADK Kontrak dan Ringkasan

Kontrak

- - -

disampaikan ke KPPN paling lambat 5 (Lima)

HARI KERJA setelah kontrak ditandatangani

- -

Faktur Pajak - - -(jika ada

potongan PPN pada SPM)

- -

Surat Persetujuan

Kepala KPPN

- √ - - - -

7

Dokumen yang

diperlukan

SPMUP (82)

SPMTUP (82)

SPM-LS Bend Non

Belanja Pegawai

(52)

SPM-LS Pihak Ketiga Non Belanja

Pegawai (52, 53, 57)

SPM-LS Belanja Pegawai

(51)

SPM-GUP

(52, 53)

Surat Pernyataan

dari KPA√ - - - - -

Fotocopy Rekening

Koran√ √ -

(untuk menghindari retur, lampirkan fotocopy rekening koran penerima yang valid)

-

Daftar Perhitungan Maksimum Pencairan

(PNBP*)

* Satker Pengguna PNBP tidak terpusatBukti Setor

PNBP

Standar Uraian dalam SPM

Jenis SPM Uraian

SPM UP Penyediaan Uang Persediaan Tahun Anggaran 2014

SPM TUP Penyediaan Tambahan Uang Persediaan

SPM GU Penggantian Uang Persediaan untuk Keperluan Belanja barang/modal/lain-lain*

SPM LS Honorarium

Pembayaran Belanja barang/modal/lain-lain* (......) sesuai SK no (...) tanggal (...)

SPM LS Perjadin Pembayaran Belanja barang (perjalanan dinas) sesuai ST/SPD no (...) tanggal (...)

SPM LS Uang Muka

Pembayaran Belanja barang/modal/bansos/lain-lain* (uang muka ....) sesuai Kontrak No (...) tanggal (...) dan Jaminan Uang Muka no (...) tanggal (...)

8

Jenis SPM Uraian

SPM LS TerminPembayaran Belanja barang/modal/bansos/lain-lain* (uraian kontrak*... Tahap ke ...) sesuai Kontrak No (...) tanggal (...) dan BAP no (...) tanggal (...)

SPM LS Sekaligus atau 95%

Pembayaran Belanja barang/modal/bansos/lain-lain* (uraian kontrak*... Tahap ke ...) sesuai Kontrak No (...) tanggal (...) dan BAPP no (...) tanggal (...) dan BAST no (...) tanggal (...)

SPM LS Retensi

Pembayaran Belanja barang/modal/bansos/lain-lain* (Retensi % ...) sesuai Kontrak No (...) tanggal (...) dan BAST II no (...) tanggal (...) *kalau masa pemeliharaan belum selesai BAST II diganti menjadi Jaminan Pemeliharaan no (...) tanggal (...)

SPM LS Belanja Pegawai

Pembayaran Belanja Pegawai (gaji induk/kekurangan gaji/gaji susulan/gaji terusan/uang duka wafat/sertifikasi/uang makan/uang lembur/lain-lain*)

SPM Pengesahan Hibah

Pengesahan Hibah atas belanja barang/modal/lain-lain* Tahun Anggaran 2014

SPM GU Nihil (Akhir Tahun)

Penggantian Uang Persediaan atas Pengesahan Pertanggungjawaban UP Tahun Anggaran 2014

Perbedaan Kode SPM

Jenis SPM Jenis SPM

Cara Bayar

Jenis Pembayaran

Sifat Pembayaran

SPM UP 10 2 4 1

SPM GUP 05 2 1 3

SPM GUP Nihil 05 5 1 5

SPM TUP 10 2 4 2

SPM TUP Nihil 05 5 1 6

9

Jenis SPM Jenis SPM

Cara Bayar

Jenis Pembayaran

Sifat Pembayaran

SPM Gaji Induk 01 2 1 4

SPM Gaji Susulan / Gaji Terusan 02 2 1 4

SPM Kekurangan Gaji/UDW/Persekot 03 2 1 4

SPM Gaji Lainnya (uang makan, sertifikasi, vakasi, dll jenis belanja 51)

04 2 1 4

SPM LS 07 2 1 4

Perencanaan KasGenerasi ke-2

Satker wajib* mengajukan Rencana Penarikan Dana ke KPPN menggunakan aplikasi SPM 2014 pada Menu Renkas (APS) dengan user level ppspm. Satker yang lalai dalam mengajukan RPD ke KPPN, atau mengajukan pencairan tidak sesuai dengan RPD (baik jumlah maupun waktu) akan diberikan penundaan pencairan dana. Penundaan pencairan tersebut disesuaikan dengan besaran dana yang diminta ke KPPN dengan maksimal penundaan pencairan dana adalah 15 hari kerja.

*) Untuk setiap SPM dengan jenis transaksi G, H, I

Jenis Transaksi Nilai SPM Waktu Penyampaian

G > 500 Juta SPM - 5

H 350 Juta – 500 Juta SPM - 5

I 200 Juta – 350 Juta SPM - 5

Satker WAJIB menyampaikan

Rencana Penarikan Dana

(RPD) untuk SETIAP SPM yang

nominalnya LEBIH DARI 200 JUTA

** KPPN Manna termasuk dalam tipe KPPN A2 Kabupaten, sehingga Jenis Transaksi yang wajib menggunakan Perencanaan Kas adalah Jenis Transaksi G, H, dan I.

10

Ralat /Koreksi SPM

Satker yang ingin melakukan koreksi data pengeluaran SPM maupun potongan SPM, sesuai Perdirjen Perbendaharaan no Per-89/PB/2011, agar mengajukan:

1. Surat Permintaan Koreksi dan Daftar Rincian Koreksi Data yang ditandatangani KPA (Lampiran Per-89/PB/2011)

2. Copy SPM dan SP2D sebelum koreksi3. SPM setelah koreksi4. ADK SPM Koreksi5. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak atas Koreksi/Ralat SPM

Sesuai dengan Pasal 70 pada PMK No 190 Tahun 2012, Koreksi/Ralat SPM hanya dapat dilakukan sepanjang tidak mengakibatkan:

1. Perubahan jumlah uang pada SPP, SPM, dan SP2D.2. Sisa Pagu Anggaran pada DIPA/POK menjadi minus, atau3. Perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker.

Koreksi/Ralat SPM dapat dilakukan untuk:

1. Memperbaiki uraian pengeluaran dan kode BAS (MAK/MAP)2. Kesalahan pencantuman kodejenis SPM, cara bayar, tahun anggaran, jenis

pembayaran, sifat pembayaran, sumber dana, cara penarikan, nomor register.

3. Koreksi/ralat penulisan nomor dan nama rekening, nama bank yang tercantum pada SPP, SPM dan SP2D beserta dokumen pendukungnya.

Belanja dengan Mekanisme Uang Persediaan dan Tambahan Uang Persediaan

Uang Persediaan (UP) adalah uang muka kerja dengan jumlah tertentu yang bersifat isi ulang (revolving), diberikan kepada bendahara pengeluaran untuk membiayai kegiatan operasional kantor sehari-hari.UP dapat diberikan untuk pengeluaran Belanja Barang, Belanja Modal (tidak hanya terbatas pada perjadin dan administrasi), dan Belanja Lain-lain. Pembayaran menggunakan mekanisme UP hanya dapat diberikan maksimal sebesar Rp. 50.000.000,- untuk setiap tagihan (penerima).

11

Penggantian Uang Persediaan dapat diberikan setelah penggunaan mencapai 50% dari UP awal.Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP pada kas bendahara paling banyak sebesar Rp. 50.000.000,-

Apabila selama 3 bulan belum melakukan penggantian UP, maka UP akan dipotong 25%. Bila selama 4 bulan tidak juga melakukan penggantian UP, maka UP akan dipotong 50%.

Pengajuan UP Bisa Diberikan Paling Banyak:

• Rp 50.000.000 > pagu jenis belanja yang bisa dibayar dengan UP sampai 900 juta.

• Rp 100.000.000 > pagu jenis belanja yang bisa dibayar dengan UP 900 juta sampai 2,4 M.

• Rp 200.000.000 > pagu jenis belanja yang bisa dibayar dengan UP 2,4 M - 6 M.

• Rp 500.000.000 > pagu jenis belanja yang bisa dibayar dengan UP diatas 6 M.

Tambahan Uang Persediaan (TUP) adalah uang yang diberikan kepada satker untuk kebutuhan yang sangat mendesak dalam satu bulan melebihi pagu UP yang ditetapkan.

Permohonan Persetujuan TUP diajukan kepada Kepala KPPN

Lampiran Surat Permohoan TUP:

1. Surat Permohonan Persetujuan TUP2. Rincian Rencana Penggunaan TUP3. Fotocopy rekening koran terbaru yang telah disahkan KPA4. Surat Pernyataan a.n KPA bahwa TUP akan dipertanggungjawabkan dalam

1 bulan

TUP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan, namun demikian dapat dilakukan secara bertahap. Termasuk apabila terdapat sisa dana TUP untuk segera disetorkan ke Kas Negara.

12

Potongan pada SPM Gaji

Potongan SPM Gaji Induk terdiri dari:

• 015.04.409402.411121 Pendapatan PPh Pasal 21• 999.99.999053.811131 Penerimaan Setoran/Potongan PFK 2% Jaminan

Kesehatan BPJS Kesehatan• 999.99.999053.811132 Penerimaan Setoran/Potongan PFK 8% Gaji PNS

Pusat (untuk PNS)• 999.99.999053.811133 Penerimaan Setoran/Potongan PFK 8% Gaji Polri

dan PNS Polri (untuk anggota POLRI/TNI)• 999.99.999053.811911 (untuk Taperum PNS Pusat)• (Ba-Es-Kode Satker) 423141 Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan

Bangunan (jika menempati rumah dinas)• (Ba-Es-Kode Satker) 423991 Penerimaan Kembali Persekot/Uang Muka

Gaji (jika menerima persekot gaji)

Potongan SPM Kekurangan Gaji, selain PPh dan akun PFK:

(Ba-Es-Kode Satker) 423999 yang otomatis akan muncul saat membuat gaji pada aplikasi SPM. Akun ini harus diganti menjadi:- Nominal < Rp. 10.000,- diganti menjadi akun 511119 (pembulatan)- Nominal > Rp. 10.000,- diganti menjadi akun pengembalian belanja

tunjangan yang telah diperoleh pada bulan-bulan yang dimintakan sebelumnya, sesuai tarifnya, dan sisanya masuk ke akun 511119 (pembulatan)

- Jika kekurangan gaji yang dimintakan berasal dari TAYL, akun pengembalian dalam potongan SPM memakai akun 423911 (Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Pusat TAYL)

Potongan SPM Gaji Terusan:

Untuk iuran wajib potongan SPM Gaji Terusan hanya untuk iuran BPJS Kesehatan sebesar 2% dengan kode akun 811131. Akun ini sama berlakunya baik untuk satker PNS Pusat maupun Anggota TNI/POLRI

13

Contoh Kasus:

Seorang pegawai satker KPPN Manna (015.08.528792) bernama A menerima SK Jabatan Struktural Eselon IV terhitung mulai tanggal 1 Oktober 2013. Pada Januari 2014, diajukan kekurangan gaji pegawai A selama 3 bulan (Oktober-Desember), maka pada SPM Kekurangan Gaji akan terdapat potongan otomatis 015.08.528792.423999 sebesar Rp. 541.720,-. Akun ini diubah menjadi:

- 015.04.528792.511151 sebesar Rp. 540.000,- (didapat dari perhitungan pengembalian tunjangan umum selama 3 bulan @Rp. 180.000 = Rp. 540.000,-)

- 015.04.528792.511119 sebesar Rp. 1.720,- (sisa pembulatan)

Surat Keterangan Pemberhentian Pembayaran (SKPP)

KPPN hanya menerbitkan Surat Pengantar SKPP yang digunakan sebagai dasar pembayaran di tempat tujuan (pindah) atau dasar pembayaran pensiun.

SKPP Pindah diterbitkan rangkap 4, yaitu:

1. Lembar 1 untuk pegawai yang bersangkutan2. Lembar 2 untuk satker baru dilampiri dosir kepegawaian dan ADK Pegawai

Pindah3. Lembar 3 untuk KPPN Asal sebagai pertinggal4. Lembar 4 untuk pertinggal satker lama

SKPP Pensiun diterbitkan rangkap 5, yaitu:

1. Lembar 1 dan 2 untuk PT TASPEN (Persero) / PT ASABRI (Persero)2. Lembar 3 untuk pegawai yang bersangkutan3. Lembar 4 untuk KPPN sebagai pertinggal4. Lembar 5 untuk satker bersangkutan

14

Hal-hal yang perlu diperhatikan terkait SKPP:

1. Untuk pegawai pindah yang masih dalam satu wilayah pembayaran KPPN, tetap harus dibuat surat pengantar SKPP ke KPPN.

2. Pengesahan SKPP ditandatangani oleh Kepala Seksi Pencairan Dana dan menggunakan stempel timbul KPPN Manna.

3. Penyelesaian SKPP memakan waktu 1 hingga 2 hari kerja, tergantung volume SKPP yang diterima.

4. Satker dapat mengambil langsung pengantar SKPP dan dokumen pendukungnya di KPPN dengan mencantumkan nama, NIP, dan nomor yang bisa dihubungi pada dokumen pertinggal KPPN.

JaminanUang Muka

Dalam pekerjaan konstruksi, umumnya diperlukan sejumlah uang muka yang harus dibayarkan sebelum pekerjaan dimulai. Hal ini dimungkinkan untuk dilakukan pembayaran dengan syarat berupa adanya Jaminan Uang Muka yang diterbitkan oleh Perusahaan Penjamin/Asuransi*

Syarat pengajuan SPM Jaminan Uang Muka:

1. Asli Jaminan Uang Muka*2. Asli Surat Kuasa Bermaterai dari PPK kepada Kepala KPPN untuk

mencairkan jaminan uang muka3. Asli konfirmasi tertulis dari pimpinan penerbit jaminan uang muka

MekanismeHibah

Mekanisme pengelolaan Hibah diatur dalam Perdirjen Perbendaharaan Nomor Per-81/PB/2011 tentang Tata Cara Pengesahan Hibah Langsung Bentuk Uang dan Penyampaian Memo Pencatatan Hibah Langsung Bentuk Barang Jasa/Surat Berharga

* Perusahaan Penjamin / Asuransi yang menerbitkan Jaminan Uang Muka harus mengacu pada Perdirjen Perbendaharaan No. Per 19/PB/2013.

15

Tahapan Pengelolaan Hibah Langsung Bentuk Uang

1. KPA mengajukan permohonan nomor register hibah kepada DJPU c.q Direktur EAS

2. Satker mengajukan permohonan pembukaan rekening hibah sesuai PMK No. 57/PMK.05/2007 ke Kantor Pusat DJPB

3. Melakukan Revisi DIPA setinggi-tingginya sebesar hibah4. Mengajukan ke KPPN Surat Perintah Pengesahan Hibah Langsung (SP2HL)

melalui aplikasi SPM, dilampiri:• SPTMHL• SPTJM• Copy rekening atas rekening hibah• Copy surat pernyataan penggunaan rekening (untuk pengajuan

SP2HL pertama kali)5. Pengembalian sisa hibah disetor ke kas negara/kas daerah melalui bank

persepsi menggunakan bukti setor SSBP yang kemudian dikirim ke DJPU.Penyetoran menggunakan kode 43xxxx (sesuai SP2HL), dengan kode BA. 999.02 dan kode satker 977263 (Contoh: 431133 Untuk Hibah Langsung Tunai yang berasal dari Pemda)

6. Atas sisa hibah, satker membuat SP4HL (Surat Perintah Pengesahan Pengembalian Pendapatan Hibah Langsung) melalui aplikasi SPM dan disampaikan ke KPPN, dilampiri bukti setor/SSBP dan SPTJM.

Tahapan Pengelolaan Hibah Langsung Bentuk Barang

1. Penandatanganan BAST antara Pemberi dan Penerima Hibah2. KPA mengajukan permohonan nomor register hibah kepada DJPU c.q

Direktur EAS3. KPA mengajukan SP3HL-BJS rangkap 3 kepada DJPU cq Direktur EAS4. Satker membuat MPHL-BJS (Memo Pencatatan Hibah Langsung-Barang

Jasa) melalui aplikasi SPM dan disampaikan ke KPPN dilampiri SPTMHL, SP3HL-BJS lembar ke-2, dan SPTJM.

Tahukah Kamu?Biar kamu update sama aplikasi dan peraturan terbaru, sering-sering buka website perbendaharaan yuk! di www.perbendaharaan.go.id. Tidak hanya aplikasi dan peraturan, tetapi juga isu-isu seputar perbendaharaan ada di situ :)

16

LPJ Bendahara

Hal yang perlu dipersiapkan:

1. Bendahara harus membuat pembukuan yang terdiri dari Buku Kas Umum (BKU), Buku Pembantu dan Buku Pengawasan Anggaran;

2. Alur pencatatan setiap transaksi dicatat mulai dari BKU terlebih dahulu kemudian dicatat pada Buku-buku Pembantu

3. Jumlahkan ke bawah semua transaksi kolom debet dan kolom kredit pada Buku Pembantu;

4. Pindahkan saldo akhir buku-buku pembantu tersebut yang ada di kolom debet pada kolom penambahan LPJ Bendahara Pengeluaran;

5. Pindahkan saldo akhir buku-buku pembantu tersebut yang ada di kolom kredit pada kolom penerimaan LPJ Bendahara Pengeluaran

6. Jangan lupa Cetak Rekening Koran pada akhir hari kerja bulan bersangkutan dan cocokkan saldonya pada Buku Pembantu Bank

1. Terdapat kesinambungan saldo akhir bulan sebelumnya, yang akan menjadi saldo awal bulan berikutnya;

2. Saldo akhir BKU harus sama dengan saldo akhir Buku pembantu Kas (BP Kas) atau saldo akhir Buku Pembantu Selain Kas (BP selain Kas);

3. Keadaan fisik kas pada (II.3) akhir bulan pelaporan seharusnya sama dengan saldo akhir Buku Pembantu Kas Tunai dan/atau Buku Pembantu Kas Bank;

4. Saldo UP pada (IV.1) Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA seharusnya sama dengan saldo akhir pada Buku Pembantu Uang Persediaan (BP UP).

5. Apabila terdapat selisih agar dijelaskan pada Bagian V.

Tips-tips yang perlu

diperhatikan dalam

pengecekan LPJ

Bendahara Pengeluaran

17

Pengajuan Laporan Pertanggung Jawaban Bendahara kepada Kuasa BUN/KPPN dengan format sesuai Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor Per-3/PB/2014, Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya, dan terdiri dari:

1. LPJ Bendahara Penerimaan/Pengeluaran2. Berita Acara Pemeriksaan Kas dan Rekonsiliasi3. Salinan Rekening Koran4. Daftar Saldo Rekening5. Daftar Hasil Konfirmasi Surat Setoran Penerimaan Bendahara

Pencatatan Transaksi dalam LPJ Bendahara Pengeluaran

Jenis Transaksi Debet Kredit

Pagu DIPA Buku Kas Umum Buku Kas Umum, BPAB pada kolom pagu

SP2D UP/TUP/GU Buku Kas Umum,BP UP/TUP, BP Bank -

SP2D GU Nihil Buku Kas Umum Buku Kas Umum, BPAB pada kolom disahkan

SP2D LS BendaharaBuku Kas Umum (brutto)BP Bank (netto)BP LS Bendahara (netto)

BPAB

Potongan SP2D LS Bendahara - Buku Kas Umum

SP2D LS Pihak Ketiga - BPAB pada kolom disahkan

Penarikan Cek Tunai BKU, BP Kas Tunai BKU, BP Bank

Pembayaran Tunai Belanja dengan UP -

Buku Kas Umum,BP Kas Tunai, BP UP/TUP, BPAB

Pembayaran Tunai Belanja dengan LS Bendahara

-Buku Kas UmumBP Kas Tunai, BP UP/TUP, BPAB

18

Jenis Transaksi Debet Kredit

Pungut Pajak oleh Bendahara atas Belanja UP

Buku Kas UmumBP Kas Tunai, BP Pajak -

Setor Pajak atas Belanja UP - Buku Kas Umum

BP Kas Tunai, BP Pajak

Penyetoran SSBP Sisa UP -

Buku Kas UmumBP Kas Tunai, BP UP TUP

Pemberian Uang Muka Perjadin/Kegiatan

Buku Kas UmumBP Uang Muka

Buku Kas UmumBP Kas Tunai

Pembayaran Kekurangan UM Perjadin/Kegiatan

Buku Kas UmumBP Uang Muka

Buku Kas UmumBP Kas Tunai

Penerimaan Kelebihan UM Perjadin/Kegiatan

Buku Kas UmumBP Kas Tunai

Buku Kas UmumBP Uang Muka

Kuitansi Pertanggungjawaban UM Perjadin/Kegiatan / SPD Rampung

-Buku Kas UmumBP Uang Muka, BP UP/TU, BPAB

Jasa Giro Bank Buku Kas UmumBP Bank, BP Lain-lain -

Pajak atas Jasa Giro Bank - BKU, BP Bank, BP Lain

Biaya Administrasi Bank - BKU, BP Bank, BP UP/

TUP, BPAB

Penyetoran SSBP Jasa Giro Bank - BKU, BP Kas Tunai, BP

Lain-lain

Penyetoran Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB)

- BKU, BP LS-Bendahara , BP Kas Tunai

19

Koreksi Atas Kesalahan Pembukuan Bendahara

Pembukuan dilakukan dengan metode saldo balance yang akan menghasilkan saldo setiap saat melakukan transaksi. Kekeliruan pembukuan akan berdampak pada kesalahan beruntun dalam perhitungan saldo buku.

Yang harus dilakukan apabila terjadi kesalahan pembukuan:

1. Membuat Berita Acara Kesalahan Pembukuan yang diketahui KPA/PPK dan Bendahara

2. Melakukan pembukuan sesuai tanggal Berita Acara Kesalahan Pembukuan sebagai dokumen sumber dengan ketentuan sebagai berikut:• Dibukukan reversal/kebalikan dari pembukuan yang salah• Dibukukan menurut yang seharusnya

3. Melampirkan Berita Acara Kesalahan Pembukuan, fotocopy transaksi yang salah dibukukan, dan fotokopi pembukuan yang salah (lembaran BKU dan Buku Pembantu berkenaan) dalam bagian yang tidak terpisahkan dari LPJ

Rekonsiliasi dan Laporan Keuangan Satker

Setiap bulan satker wajib melakukan rekonsiliasi data melalui aplikasi SAKPA ke KPPN paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Satuan Kerja wajib menyampaikan Laporan Keuangan Tingkat SatuanKerja/Kuasa Pengguna Anggaran kepada KPPN setiap bulan setelah melakukan rekonsiliasi data antara SAU (Kuasa BUN/KPPN) dan SAI (Satker).

Dokumen Lampiran Laporan Keuangan tingkat Satuan Kerja:

1. Neraca (dari aplikasi SAKPA dan SIMAK-BMN pada posisi saldo BMN yang sudah sama per tanggal terakhir bulan berkenaan)

2. Laporan Realisasi Anggaran3. Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan4. Laporan Akrual (per semester jika ada)5. Berita Acara Rekonsiliasi antara SAU dan SAI6. Laporan Hasil Rekonsiliasi dan lampirannya7. Register pengiriman bulan berkenaan dari aplikasi SAKPA

20

Prosedur Pembukaan Rekening Bendahara Penerimaan/Pengeluaran

Sesuai PMK No. 57/PMK.05/2007, setiap rekening pemerintah harus mendapat persetujuan dari Bendahara Umum Negara/KPPN sebagai Kuasa BUN. Untuk mendapat persetujuan tersebut, satker harus mengajukan permohonan persetujuan pembukaan rekening ke KPPN dengan melampirkan:1. Surat Permohonan Persetujuan Pembukaaan Rekening2. Fotocopy DIPA3. Surat Pernyataan Penggunaan Rekening.4. Laporan Penutupan Rekening dari Bank (jika memliliki rekening

pemerintah sebelumnya)

Pengajuan persetujuan cukup SEKALI saja dilakukan selama rekening tersebut masih digunakan, dan dilaporkan setiap semester. Satker wajib mengajukan Laporan Pembukaan Rekening kepada KPPN paling lambat 5 hari kerja setelah rekening dibuka. Setiap penutupan rekening pemerintah juga WAJIB dilaporkan kepada KPPN sebagai Kuasa BUN di daerah.

Penamaan Rekening Pemerintah sesuai Per-35/PB/2007 HARUS diseragamkan menjadi:

“Bendahara Pengeluaran Kantor (nama satker)” dan “Bendahara Penerimaan Kantor (nama satker)”

INGAT! Tanpa Surat Persetujuan KPPN, Rekening Bendahara TIDAK SAH!

Tahukah Kamu?Buat yang suka Facebook-an, bisa gabung dengan pengelola keuangan satker dari seluruh Indonesia di grup “Forum komunikasi pengelola aplikasi SAP” dan grup “komunitas SAI”. Selain bisa tukar informasi, disana teman2 juga bisa share mengenai masalah yang dihadapi. Dan kalo buka facebook jangan lupa juga add FB “KPPN Manna” ya :D

21

Perpajakan Bendahara

Contoh Kasus:

• Kita membeli komputer seharga 11 juta• Berapa Pajak yang harus dipotong/dipungut?• Berapa nilai bersih pada SPM?

Rumus Menghitung DPP:

Jawab:

Langkah pertama yang harus dilakukan adalah pastikan dengan rekanan apakah harga beli (kuitansi) sudah termasuk PPN atau belum. Pada umumnya harga beli sudah termasuk PPN. Maka untuk mencari Dasar Pengenaan Pajak dapat menggunakan rumus seperti di atas. Perhitungannya sebagai berikut:

22

• DPP = 100/110 x Rp 11.000.000 = Rp 10.000.000• PPh pasal 22 yang dikenakan = Rp 10.000.000 X 1,5% = Rp 150.000• PPN yang dikenakan = Rp 10.000.000 x 10% = Rp 1.000.000• Nilai yang tertera di SPM adalah senilai:

• Pengeluaran 532111 = Rp 11.000.000 (senilai kuitansi)• Potongan 411211 = Rp 1.000.000• Potongan 411122 = Rp 150.000• Nilai bersih SPM = Rp 9.850.000

Daftar Dasar Pegenaan Pajak yang Dipotong/Dipungut Bendahara:

Jenis Barang/Jasa

Jumlah Pembelian

Tarif Pajak

PPN PPh

Barang persediaan,

seperti ATK, dll

>1.000.000 s.d 2.000.000 411211=10% -

>2.000.000 411211 = 10% 411122 = 1,5% X DPP

Peralatan dan Mesin

>1.000.000 s.d 2.000.000 411211 = 10% -

>2.000.000 411211 = 10% 411122 = 1,5% X DPP

Pembangunan/ Rehab Gedung/

Jasa Pelaksanaan Konstruksi (dana

BOS dan non BOS)

Senilai kontrak fisik 411211 = 10%

Memiliki klasifikasi

usaha

411128 = 2%

411128 = 3%

Tidak memiliki klasifikasi

usaha

411128 = 4%

Upah tukang Di atas PTKP - 411124 = 2% x Jumlah Bruto

Konsumsi Hanya jasa catering - 411124 = 2% x jumlah

bruto

23

Jenis Barang/Jasa

Jumlah Pembelian

Tarif Pajak

PPN PPh

Belanja buku pelajaran dengan

dana BOSNilai berapapun tidak dikenakan pajak

Belanja barang selain buku dan

konstruksi dengan dana BOS

>1.000.000 411211 =10% -

Sewa tanah dan bangunan

Nilai berapapun - 411128 = 10%

Sewa selain tanah dan bangunan

Nilai berapapun - 411124 = 2%

Jasa Pengawasan dan Perencanaan Konstruksi (dana

BOS dan non BOS)

Senilai kontrak 411211 = 10%

Memiliki klasifikasi

usaha

411128 = 4%

Tidak memiliki klasifikasi

usaha

411128 = 6%

SSBP dan SSPB

SSBP digunakan untuk menyetor pendapatan negara selain pajak ke kas negara. Akun yang digunakan pada umumnya adalah 42xxxx.

SSPB digunakan untuk menyetor pengembalian atas kelebihan penggunaan/realisasi anggaran tahun berjalan. Atau dengan kata lain digunakan untuk menyetor kelebihan pencairan dana yang kita lakukan. Akun yang digunakan sama dengan akun pada saat realisasi anggaran. Pengisian formulir SSPB harus menggunakan data lengkap dengan fungsi, subfungsi, kegiatan, program, dan output yang sama saat realisasi.

24

PENTING!Pengembalian sisa UP tahun berjalan menggunakan formulir SSBP dengan akun 815111 (RM) atau akun 815113 (PNBP). Sedangkan sisa UP TAYL menggunakan formulir SSBP dengan akun 815114 (Pengembalian UP TAYL)Pengembalian Belanja yang telah melewati tahun anggaran maka pengembalian itu berubah menjadi pendapatan sehingga penyetoran dilakukan dengan menggunakan SSBP.

Contoh: Kelebihan uang makan TA 2010 disetor menggunakan akun 423911 (Penerimaan Kembali Belanja Pegawai Pusat TAYL) menggunakan formulir SSBP.

Konfirmasi Surat Setoran

Konfirmasi atas surat setoran (SSP, SSBP, SSPB) yang telah dibayarkan satker/bendahara/penyetor/wajib pajak dapat diajukan ke Seksi Bank KPPN Manna dengan menyertakan:1. ADK Konfirmasi melalui Aplikasi Konfirmasi Penerimaan2. Daftar Surat Setoran yang dikonfirmasiADK dapat diantarkan langsung ke KPPN atau dapat juga dikirim melalui email ke kppn121@gmail.com

Ralat Surat Setoran

Satker dapat mengajukan permohonan ralat kepada KPPN Manna atas setoran (SSBP/SSPB) yang telah disetor melalui Bank Persepsi mitra kerja KPPN Manna. Syarat pengajuan ralat surat setoran antara lain:1. Surat Permohonan Ralat Setoran2. Copy bukti setor (SSBP/SSPB) disertai BPN3. Surat Pertanggungjawaban Mutlak a.n KPA4. Daftar Rincian Perbaikan Transaksi Penerimaan Negara

25

TentangRetur

Untuk menghindari terjadinya Retur, setiap pengajuan SPM dengan daftar terlampir ataupun pihak ketiga, agar dicocokkan dengan fotocopy buku tabungan/rekening koran yang telah dilegalisir oleh pihak bank bersangkutan dan dipastikan masih aktif.

Data yang perlu dicocokkan adalah:

1. Nama Penerima2. Nomor Rekening3. Nama Bank Penerima Lengkap

Atas SP2D yang telah diretur oleh bank, satker dapat melakukan perbaikan data rekening ke KPPN paling lambat tujuh hari kerja sejak diterimanya surat retur dari KPPN dengan mengajukan:

1. Surat Permohonan Ralat Rekening Satker2. Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak

Revisi DIPA

Kewenangan dalam revisi DIPA

1. Kantor Pusat Ditjen Anggaran : penambahan/pengurangan jumlah pagu DIPA, pembukaan blokir

2. Kanwil Ditjen Perbendaharaan Provinsi Bengkulu : pergeseran kegiatan, output, dan penambahan akun.

3. KPA Satuan Kerja terkait : pergeseran akun/POK dalam satu kegiatan yang sama.

Tahukah Kamu?Tahukah kamu bahwa salah satu tim pembuat Aplikasi GPP dan Aplikasi PINPPSPM dulunya pernah bekerja di KPPN Manna?

26

Ketentuan Tambahan

KEGIATAN BATAS WAKTU PENYAMPAIAN SANKSI KETERLAMBATAN

Penyampaian ADK Kontrak ke KPPN

5 hari setelah kontrak ditandatangani Teguran lisan

Pertanggungjawaban TUP

Maksimal 1 bulan sejak SP2D TUP terbit Surat Teguran dari KPPN

Rencana Penarikan Dana

5 hari sebelum tanggal pengajuan SPM Penundaan pencairan SPM

Ralat Rekening Retur 7 hari kerja setelah tanggal surat retur dari KPPN

Sampai akhir tahun belum selesai akan disetor ke Kas Negara

Rekonsiliasi SAI dan Penyampaian LPJ

Setiap tanggal 10 bulan berikutnya

Penundaan pencairan SPM LS-Bendahara dan SPM UP/GUP/TUP

Laporan Pembukaan Rekening

5 hari kerja setelah tanggal pembukaan rekening

Rekening yang tidak dilaporkan akan ditutup/dibekukan oleh KPPN

27

AplikasiRKAKL

Q: Bagaimana cara merestore ADK DIPA dan RKAKL Online? A: Kemungkinan besar ada kesalahan saat proses restorenya, coba ikuti langkah berikut:1. Pastikan aplikasi RKAKL sudah terinstall yang paling update. Pastikan juga

ADK DIPA online juga yang paling update revisi terakhir.2. Masuk ke aplikasi RKAKL dengan user: dipa pass: dipa atau user: rkakl pass:

rkakl3. Ke Menu Utility > Restore Data RKAKL

4. Klik kotak kecil, lalu pilh folder ADK RKAKL Online yang sudah didownload. Centang pada pilhan adk nya. Lalu Klik Proses, tunggu sampai proses restore selesai

5. Masih di Aplikasi RKAKL DIPA 14, masuk ke menu RKAKL 2014. Klik Monitoring Digital Stamp, seharusnya sekarang sudah sama antara PDF dengan ADK DIPA nya. Semoga berhasil! :)

Q: Bagaimana cara melakukan revisi POK pada Aplikasi RKAKL?A: Revisi POK dapat dilakukan melalui menu Form Belanja pada Aplikasi RKAKL, berikut langkah mudah untuk Revisi POK:

1. Buka Aplikasi RKAKL DIPA 2014, dengan user: dipa pass: dipa2. Masuk ke Menu RKAKL 2014 , Klik Form Belanja

3. Maka akan muncul Form Pilihan Output. Silakan isikan kode satker Anda kemudian muncul pilihan output, silakan centang pada output yang akan diubah. Lalu klik OK

FAQFrequently AskedQuestions -

Pertanyaan yang sering ditanyakan

28

4. Misal di satker kita pagu belanja untuk keperluan telepon (akun 522112) merasa terlalu besar, dan kita ingin menggeser ke keperluan belanja listrik (akun 522111) yang dirasa pagu anggarannya masih kurang.

5. Sekarang di Form RUH Belanja Cari akun 522112 (belanja keperluan telepon)

6. Kemudian klik kanan pada nilai pagunya, misalnya dilihat dari contoh diatas nilai anggaran Belanja Telepon 26.000.000, maka klik kanan > ubah.

7. Setelah klik ubah, maka akan muncul form:

8. Silakan ubah harga satuannya, misalnya dari 26.000.000 akan kita turunkan pagu telepon nya menjadi 20.000.000. Lalu Klik OK

9. Kemudian sisa anggaran yang kita kurangkan dari belanja Telepon, akan kita Tambahkan ke Keperluan Belanja Listrik (akun 522111)

10. Maka seperti langkah yang sebelumnya, kita klik kanan nilai anggaran keperluan listrik (522111) > pilih ubah.

11. Misalkan nilai anggaran listrik yang sebelumnya 75.000.000, maka akan kita tambahkan 6.000.000 (hasil pengurangan anggaran belanja telepon). Jadi isikan pada harga satuan senilai 81.000.000.

12. Tampilan Form RUH Belanja setelan kita lakukan revisi POK tadi, akan menjadi seperti ini:

29

13. Jangan lupa klik simpan > klik logo/gambar disket di kanan atas.14. Lakukan Validasi Data Setelah Melakukan Revisi POK Pada Menu RKAKL

2014 > pilih dan klik Validasi Data15. Setelah itu akan muncul Form Validasi Data, silakan isikan Kementerian, Unit

dan Satker. Setelah itu klik Proses

16. Pastikan Data Hasil Revisi POK Valid, dan jika sudah valid maka akan muncul notif > Data Valid

Proses Revisi POK dan Validasi Data Revisi POK sudah selesai kita lakukan, Semoga dapat membantu :)

Q: Bagaimana cara transfer ADK Revisi POK ke dalam Aplikasi SPM?

A: Trasfer ADK Revisi POK dapat dilakukan dengan menu Kirim Data Hasil Validasi, berikut langkah mudahnya:

1. Buka Aplikasi RKAKL DIPA 2014, dengan user: dipa pass: dipa2. Pilih menu Utility > Kirim Data Hasil Validasi3. Lalu akan muncul Form, silakan pilh Referensi satkernya, kemudian centang

satker.

30

4. Klik Proses, maka akan terbentuk file ADK Revisi POK di direktory default di drive C>BK_RKAKL_2014. File ADK yang terbentuk otomatis akan bernama misal dengan nama: “d01_01508_00_648872_2.14”

5. PENTING! Karena mungkin belum sinkronnya Aplikasi SPM dengan RKAKL DIPA, maka file ADK revisi POK yang terbentuk, ketika kita transfer ke Aplikasi SPM tidak akan terbaca oleh Aplikasi SPM. Solusi nya adalah dengan merename file ektensi ADK tersebut menjadi “d01_01508_00_648872_2.14XX”

6. XX > isikan dengan history revisi DIPA di Aplikasi SPM. Jika belum melakukan Revisi berarti isikan 00, atau jika misal dipa sudah revisi 1 maka isikan 01 , dan begitu seterusnya. Sampai langkah ini ADK Revisi POK sudah siap kita transfer Ke Aplikasi SPM.

7. Buka Aplikasi SPM dengan level user admin. Pilih Menu Pagu > pilih Transfer Pagu dan Revisi Pagu, akan muncul Form Tranfer ADK Pagu.

8. Klik directory Folder, Kemudian Pilih letak folder ADK Revisi POK yang sudah dibentuk, defaultnya ada di C > BK_RKAKL_2014, Klik Select.

9. Kemudian Klik tombol Next berupa panah ke kanan berwarna hijau. Maka akan menuju Form berikut:

31

10. Pilih/centang ADK yang akan ditransfer dan isikan Kode Barcode DIPA nya Kode Barcode bisa dilihat di Aplikasi RKAKL > Menu RKAKL 2014 > Monitoring Digital Stamp. Setelah itu Klik tombol Next Kemudian menuju Form berikutnya, klik saja tombol Next lagi, tanpa perlu edit data.

11. Tunggu Sampai proses restore ADK Revisi POK selesai, Maka akan tampil notifikasinya. Klik OK

12. Untuk memastikan bahwa ADK Revisi POK yang kita transfer ke Aplikasi SPM sudah benar, silakan temen-temen satker masuk ke Menu Pagu > tayang Pagu. Cek ke akun belanja yang sudah diubah/direvisi apakah nilai pagunya sudah berubah sesuai revisi POK yang telah dilakukan.

Q: Akan input Revisi DIPA/POK di aplikasi SPM, tetapi muncul notifikasi “kode barcode dan ADK tidak sama, transaksi tidak bisa dilanjutkan”A: Solusi yang dapat dilakukan adalah:1. Pastikan aplikasi RKAKL yang digunakan sudah versi terbaru (Silahkan cek di

web www.anggaran.depkeu.go.id)

32

2. Masalah ini biasanya timbul karena konfigurasi tiap program tidak sama antara programmer dan user.

3. Buka folder C:/RKAKL2014 dan cari file ‘hasher.app’ kemudian copykan ke folder C:/AplikasiSPM2014.

4. Kalau belum berhasil juga, coba install di PC/Laptop yang lain aplikasi RKAKL versi terbaru. Lakukan restore data RKAKL pada aplikasi RKAKL dan transfer pagu ke aplikasi SPM sama seperti tadi. Selamat mencoba :)

AplikasiGPP

Q: Saat akan mencetak kartu gaji pegawai, kok data gaji tidak muncul pada kartu gaji yang dicetak?

A: Kemungkinan besar data gaji belum dilakukan load master. Untuk mengeceknya, lakukan langkah berikut:

1. Untuk melihat apakah data gaji tersebut sudah di load master bisa melalui menu Monitoring > Monitoring Gaji Belum Load

2. Untuk load master data gaji bisa melalui menu Utilitas > Load Master

Q: Pada saat perhitungan gaji induk, didapat jumlah potongan PPh ternyata jauh lebih besar daripada potongan PPh biasanya, kenapa ya?

A: Potongan PPh yang terlalu tinggi salah satunya disebabkan oleh adanya data ganda pada aplikasi GPP. Untuk mengatasinya, gunakan menu perbaikan data ganda yang dapat diakses melalui menu Utilitas > Perbaikan Data Ganda.

Q: Terdapat salah satu pegawai yang tiba tiba hilang, padahal pegawai tersebut belum pindah.

A: Hal ini mungkin terjadi karena pegawai tersebut dirubah kedudukan nya ke posisi nonaktif, masuk ke aplikasi GPP, menu Pegawai > Daftar Pegawai Non Aktif, cek apakah pegawai yang hilang berada di sana, kemudian ubah kedudukan pegawai ke kondisi aktif.

33

AplikasiSPM

Q: Saat akan mencatat SPM di aplikasi SPM, kok data SPP yang telah dibuat tidak ada?

A: Hal ini sering sekali terjadi, dan solusi sederhana yang bisa dilakukan antara lain cek apakah SPP yang telah dibuat tersebut sudah dicetak pada menu cetak SPP dan pastikan lagi tanggal SPP sudah benar.

Q: Nama Bendahara Pengeluaran tidak muncul di pilihan supplier ketika akan membuat SPP di aplikasi SPP

A: Pada saat membuat supplier, untuk bendahara pengeluaran pastikan tipe suppliernya adalah ‘01’ satker, bila bukan maka solusinya rekam ulang (hapus yang lama) data bendahara pengeluaran dengan tipe supplier ‘01’.

Q: Aplikasi SPM tidak dapat login dan muncul pesan error ‘Tidak dapat terkoneksi dengan database’, gimana nih?

A: Biasanya, terjadi masalah pada mysql connector dari aplikasi SPM, untuk mengatasinya, lakukan langkah-langkah berikut:

1. Cari file ‘mysql-connector-odbc-5.1.8-win32.msi’ di C:/aplikasispm2014

2. Klik 2 kali (double click) file tersebut kemudian akan muncul layar instalasi mysql connector, klik Next pada layar pertama.

3. Pilih Modify kemudian klik Next.

34

4. Kemudian pada layar selanjutnya, klik pada tulisan MySQL Connector/ODBC 5.1.8 32 bit, dan pilih this feature will be installed on local hard drive dan klik Next.

5. Kemudian pilih Install dan tekan Finish.6. Kalau langkah diatas tidak berhasil, coba unistall dahulu dengan memilih

remove pada layar yang muncul pertama saat membuka file ‘mysql-connector-odbc-5.1.8-win32.msi’. Setelah selesai, buka lagi file tersebut untuk menginstall kembali. Semoga berhasil :)

Q: Mau merubah/membatalkan SPM yang sudah dibuat, tapi ketika dicari SPM tersebut tidak ditemukan, kemana?

A: Salah satu penyebab SPM yang sudah dibuat tetapi ketika ingin merubah atau membatalkan SPM tersebut, data SPM tersebut tidak ditemukan adalah data SPM sudah di load, coba lakukan unload lagi terhadap data SPM tersebut.

Kesalahan-kesalahan umum perekaman data kontrak pada aplikasi SPM1. Data supplier tidak muncul pada ADK Kontrak dikarenakan kesalahan

perekaman kode bendahara. Lakukan perekaman referensi bendahara/supplier melalui pada aplikasi SPM dengan level user Admin menu Referensi I -> Bendahara/Supplier -> Pilih kode tipe supplier 02 (Penyedia barang jasa)

2. Realisasi tidak muncul saat pencetakan karwas kontrak. Bisa disebabkan karena SPP yang direkam belum dibebankan pada kontrak yang dimaksud. Ubah ulang SPP, lalu pilih Kontraktual, pilih nomor urut kontrak dan

35

tahapannya (pada menu R/U/H SPP). Jangan salah memilih tahapan! Kesalahan dalam pemilihan Tahapan mengharuskan kita untuk menghapus SPP dan merekamnya dari awal (SPP tidak dapat diubah).

3. Belum melakukan pembebanan pagu kontrak.

Pada data kontrak yang akan/ telah direkam, Masukkan angka sebesar pagu yang dikontrakkan, kemudian Klik pada Kotak kecil warna biru tua di sebelah kanan kolom pagu kontrak untuk menginput Pagu Kontrak.

Pilih pada kegiatan, output, dan akun mana akan dibebankan kontrak tersebut. Kemudian isi sesuai dengan Nilai Kontrak pada kolom yang berwarna ungu. Klik Simpan dan pastikan muncul kotak informasi yang bertuliskan pagu kontrak berhasil disimpan. Kesalahan saat input nilai Pagu Kontrak akan membuat Pagu DIPA Anda terpotong untuk kontrak dengan jumlah yang tidak sesuai, sehingga mengakibatkan kesalahan realisasi dan dapat menimbulkan Pagu Minus.

Untuk memastikan kembali, pada saat cetak Karwas Kontrak, cek kolom Pagu Kontrak Nilai pada kolom Pagu Kontrak harus sama dengan kolom Nilai Kontrak.

Q: Kok Realisasi tidak berubah setelah melakukan perubahan SPP?A: Setiap selesai menghapus/mengubah SPP dan menghapus/mengubah Data Kontrak, gunakan menu Utility > Perbaikan Pagu Kontrak.

4. Kesalahan perekaman pada tahapan kontrak. Beberapa hal yang penting diperhatikan ketika akan melakukan perekaman tahapan kontrak, yaitu:

• Di dalam kontrak harus mencantumkan tahapan pembayaran (termasuk apakah ada Uang Muka dan/atau Retensi).

• Uang Muka dan Retensi termasuk dalam tahapan kontrak. • Perekaman persentase tahapan kontrak pada Aplikasi SPM harus dengan

sistem Akumulasi.• Tahapan terakhir kontrak (bukan Retensi) harus terisi 100%.

36

Contoh Kasus:

Kontrak PT. X dengan Satker Y senilai Rp. 499.000.000,- dibuat 4x termin pembayaran dengan perincian sebagai berikut :

Uang Muka : 30% Prestasi Fisik : 2x (70% ; 30%) Retensi : 5%

Q: Bagaimana perekaman Detil Rincian dan Realisasi-nya pada Aplikasi SPM?

Banyaknya Tahapan : 4, Uang Muka : 30%, Retensi : 5%, Pembayaran I : 70%Pembayaran II : 70% + 30% = 100%.

Maka detil rincian dan realisasi direkam kurang lebih seperti pada gambar berikut:

Tahukah Kamu?Tahun ini (2014) adalah tahun dimana SPAN akan diimplementasikan total secara bertahap di seluruh Indonesia dan selanjutnya SAKTI akan menyusul mulai 2015.

37

Aplikasi PIN PPSPM

Q: Terjadi error saat akan meng-inject ADK SPM, muncul form seperti gambar di bawah. Jika tekan OK/Cancel, maka akan terjadi error dan muncul pesan “Buka File SPM Gagal”. Gimana nih?

A: Setelah muncul form permintaan file ‘vfpcompression.fll’, Anda bisa mengambil/memilih file tersebut dari drive C://Aplikasi SPM2014. Kemudian klik OK, dan lanjutkan proses validasi barcode.

38

AplikasiSAKPA

Q: Aplikasi sudah diupdate sampai update referensi SAKPA 14.0.1 yang terakhir, tetapi untuk akun PFK yang baru pada potongan gaji, tidak muncul kode BA-Eselonnya.A: Anda harus menginput akun PFK secara manual, begini caranya: 1. Login ke SAKPA, pilih menu Tabel Referensi > Daftar BA Penerima potongan/

setoran2. Klik Tambah, maka akan muncul tampilan seperti ini:

3. Masukkan: BA-Es1 : 99999, Akun : 811131, Jenis Pendapatan : PFK. Uraian MAP : Penerimaan setoran/potongan 2% Jaminan Kesehatan / BPJS Kesehatan. Lalu klik Simpan.

4. Lakukan perekaman data dengan langkah yang sama untuk akun PFK lainnya. Setelah semua selesai direkam, maka Dept Unit otomatis akan muncul saat pengisian potongan PFK pada SPM. Selamat mencoba :)

Q: Neraca SIMAK-BMN dan Neraca SAKPA kok beda posisi saldo akhir bulan?A: Pastikan Anda telah melakukan semua langkah-langkah berikut: 1. Lakukan pengiriman data secara berkala dan setiap terdapat transaksi aset

tetap dan persediaan pada aplikasi SIMAK-BMN melalui menu Utility -> Pengiriman Aset ke UAKPA -> Pilih bulan dan lokasi lalu Kirim.

2. Terima data aset dari Aplikasi SIMAK-BMN melalui aplikasi SAKPA pada menu Utility -> Penerimaan Aset dari UAKPB -> Pilih bulan, lokasi file lalu Terima.

39

3. Lakukan posting kembali melalui menu Proses -> Posting.4. Cetak kembali neraca SIMAK-BMN dan neraca SAKPA.

Q: Bagaimana tips praktis untuk mengetahui kebenaran pembukuan pada LPJ Bendahara Pengeluaran?A: Lakukan pengecekan pada halaman depan LPJ seperti gambar berikut:

Tapi tentu saja, kebenaran data halaman depan tetap harus disertai pembukuan yang benar pada Buku Kas Umum dan Buku Pembantu lainnya ya.

Provinsi/Kab/Kota : 26.02 . MannaSatuan Kerja : 308014. Pengadilan Agama MannaAlamat dan Telp : Jln.Raya Padang Panjang Bengkulu Selatan Telp. (0739) 22004

I. Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp. 12,653,400

073/14

Jenis Buku Pembantu Saldo Awal Penambahan Pengurangan Saldo Akhir 1 3 4 5 6A. BP.Kas, BPP, dan UM Perjadin - 118,841,625 106,188,225 12,653,400 1 BP Kas (Tunai dan Bank) - 118,841,625 106,188,225 12,653,400 2 BP UM Perjadin - - - - 3 BP BPP (Kas pada BPP) - - - - B. BP selain Kas, BPP, dan UM

Perjadin - 81,842,990 67,245,279 12,653,400 1 BP UP*) - 49,999,999 37,346,599 12,653,400 2 BP LS-Bendahara - - - - 3 BP Pajak - 1,944,311 - - 4 BP LS lain-lain - 29,898,680 29,898,680 -

*) Jumlah pengurangan sudah termasuk Kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp. 12,346,600

II. Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan1 Uang Tunai di Brankas Rp. 153,400 2 Uang di Rekening Bank Rp. 12,500,000 3 Jumlah Kas Rp. 12,653,400

III. Selisih kas1 Saldo Akhir BP Kas Rp. 12,653,400 2 Jumlah kas Rp. 12,653,400 3 Selisih Kas Rp. -

IV. Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA1 Saldo UP Rp. 12,653,400 2 Kuitansi UP Rp. 12,346,600 3 Jumlah UP Rp. 25,000,000 4 Saldo UP menurut UAKPA Rp. 25,000,000 5 Selisih Pembukuan UP Rp. -

V. Penjelasan selisih kas dan/ atau selisih pembukuan UP (apabila ada) :1 -2 -

2

dan Nomor Bukti terakhir Nomor :

Harus sama dengan saldo akhir bulan sebelumnya

Harus bulat

Harus sama dengan saldo Kas di Bendahara

Pengeluaran pada Neraca SAKPA

Harus sama dengan saldo akhir pada rekening koran

Tips-tips yang perlu diperhatikan untuk menjaga validitas dan keamanan data

40

1. Selalu gunakan aplikasi versi yang terbaru. Lakukan update secara berurutan dan sesuai petunjuk yang disertakan.

2. Lakukan penginputan data dengan benar, sesuai ketentuan yang berlaku dan sesuai dokumen sumber.

3. Lakukan backup secara berkala (mingguan/bulanan/setelah melakukan transaksi) dan setiap sebelum melakukan update aplikasi.

4. Jangan membuka/mendownload file yang mencurigakan/mengandung virus/spyware.

5. Gunakan antivirus! Seringkali aplikasi dan update-nya akan terdeteksi sebagai virus oleh beberapa antivirus, untuk itu non-aktifkan terlebih dahulu antivirus sebelum melakukan install/update. Jangan lupa aktifkan kembali setelah update selesai ya!

6. Selalu scan media penyimpan data (flashdsik) Anda setiap sebelum dan setelah mentransfer/menerima ADK

7. Gunakan komputer/laptop yang diproteksi oleh password.

Perhatian!Apabila Anda masih memiliki kendala terkait Aplikasi-Aplikasi Satker, silakan menghubungi Costumer Service KPPN Manna.

41

1. Jam buka layanan KPPN Manna dimulai pukul 08.00 pagi dan diakhiri pukul 15.00 sore

2. KPPN Manna tetap melayani ketika jam istirahat siang (kecuali hari Jumat)3. Untuk mengambil SP2D, satker harus membawa tanda terima SPM dan KIPS4. Hanya pemilik KIPS yang dapat mengajukan SPM5. Penyelesaian SPM LS non belanja pegawai adalah 1 jam, jadi setelah 1 jam

semenjak ADK diterima, teman teman semua sudah dapat mengambil SP2D atas SPM tersebut

6. KPPN Manna memilik 1 loket LPJ dan rekonsiliasi, 2 loket penerimaan SPM, serta 1 loket pengambilan SP2D dan penerimaan surat

7. Sangat dianjurkan kepada teman teman yang akan mengajukan SPM ataupun melakukan rekonsiliasi agar melakukan scanning flashdisk terhadap virus di tempat yang telah disediakan

8. Bagi teman teman satker yang tidak memiliki nomor antrian tidak akan dilayani oleh petugas front office KPPN Manna

9. Demi keamanan, harap teman teman yang membawa kendaraan untuk parkir di tempat yang telah ditentukan dan meletakkan helm di loker yang telah disediakan

10. Layanan KPPN bebas biaya dan gratifikasi11. Dianjurkan kepada teman teman satker yang akan ke KPPN Manna, untuk

berpakaian sopan dan rapi (berkemeja dan bersepatu)12. KPPN Manna menyediakan form SSPB dan SSBP pada tempat yang telah

disediakan13. Informasi mengenai KPPN Manna dapat teman teman ketahui pada website

KPPN Manna yaitu www.kppn-manna.net14. Untuk yang suka berjejaring sosial dapat berteman dengan KPPN Manna

pada akun FB KPPN Manna

Hal-hal yang perlu teman teman ketahui tentang sesuatu yang mungkin teman teman belum tahu tentang KPPN Manna

42Saya Bendahara dan saya bangga!

menjadi bendahara itu mudah, selama . .

1. saya selalu menaati peraturan dan ketentuan yang berlaku

2. saya tekun dan rajin mencatat setiap transaksi

3. ikhlas menjalani dan meyakini bahwa pekerjaan ini adalah ibadah

QuizKPPN Manna

43

Sambil iseng iseng kamu dapat mencoba mengisi teka teki silang dibawah ini, sekalian mencari tahu seberapa kenal teman teman dengan KPPN Manna dan dunia bendahara.Silahkan jawab Quiz dibawah kemudian kumpulkan ke KPPN Manna atau bisa dikirim melalui email kppn121@gmail.com, ditunggu paling lama 2 bulan setelah buku ini dibagikan. Tersedia 3 hadiah sangat menarik bagi teman teman yang beruntung.Jangan sampai kelewatan kesemptatan berharga ini! :D

Saya Bendahara dan saya bangga!

44

Mendatar:3. Kata akhir dari nama kepala KPPN Manna5. Surat Perintah Membayar7. Bulan lahirnya uang Republik Indonesia9. Aplikasi Perencanaan Kas12. Potongan pihak ketiga14. Kata pertama nama jalan pada alamat KPPN Manna15. Sudah jadi SP2D tetapi uang nya tidak masuk ke rekening16. Database aplikasi SPM19. Seluma manna kaur21. Sebelum bernama KPPN22. Lapangan tempat kantor pusat Kementerian Keuangan berada24. Bungka khas Bengkulu25. Kata pertama jumlah satker Kppn Manna 26. Aplikasi untuk merubah, merekam, menghapus user Aplikasi SPM28. Salah satu jenis potongan pada SPM29. BA 025

Menurun:1. Kode yang di-inject-kan pada setiap SPM2. Salah satu bank operasional KPPN Manna yang melayani penyetoran pajak4. Surat Setoran Pajak5. Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran6. Memperbaiki data yang sudah ada sebelumnya8. Proses penyamaan data10. INTEGRITAS (tulis ulang)11. Poin terakhir nilai nilai kementerian keuangan13. Belanja akun 5117. (Dibalik) Satuan Kerja18. Yang harus dilakukan apabila ingin merubah DIPA20. Jumlah digit angka pada nomor SP2D22. Warna seragam pegawai KPPN Manna pada hari senin23. Kartu yang harus dibawa saat mengantar SPM27. Salah satu Front Office di KPPN Manna