Pilihan Ganda1. Berdasarkan ketenetuan Pasal 4 ayat (1) UU PPH, penghasilan didefinisikan sebagai ?A. Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak B. Baik berasal dari Indonesia maupun dari Luar IndonesiaC. Yang dapat dipakai untuk konsumsi atau menambah kekayaan Wajib PajakD. Dengan nama dan dalam bentuk apapun E. Semua jawaban di atas benarF. Semua jawaban di atas salah (Riza Haditia Saputri_kelompok 6_Perpajakan: Pendekatan Sertifikasi A-B-C_Hal.312)2. Pendapatan adalah arus masuk bruto dari manfaat ekonomi yang timbul dari aktivitas noemal perusahaan selterdapat pada ama satu periode. Pernyataan tersebut terdapat pada ?A. Paragraf 06 PSAK 23B. Paragraf 05 PSAK 23C. Paragraf 04 PSAK 23D. Paragraf 03 PSAK 23E. Semua jawaban di atas benarF. Semua jawaban di atas salah (Riza Haditia Saputri_kelompok 6_Perpajakan: Pendekatan Sertifikasi A-B-C_Hal.311)3. Dibawah ini yang termasuk kedalam jenis-jenis penghasilan yang disebutkan dalam UU PPh adalah ?A. Semua pembayaran atau imbalan sehubungan dengan pekerjaanB. Hadiah dari undian atau pekerjaan atau kegiatan dan penghargaanC. Laba usahaD. Keuntungan penjualan atau pengalihan hartaE. Semua jawaban di atas benarF. Semua jawaban di atas salah (Riza Haditia Saputri_kelompok 6_Perpajakan: Pendekatan Sertifikasi A-B-C_Hal.313)4. Mempertemukan beban dengan pendapatan tertentu, adalah pengertiang dari ?A. Perbandingan langsung B. Pengeakuan segeraC. Alokasi sistematik D. Alokasi rasionalE. Semua jawaban di atas benarF. Semua jawaban di atas salah (Riza Haditia Saputri_kelompok 6_Perpajakan: Pendekatan Sertifikasi A-B-C_Hal.312)5. PT Bumi Galau menjual sebuah aset berupa mesin dengan harga jual Rp 100.000.000,00. Apabila nilai sisa buku fiskal mesin tersebut sebesar Rp 20.000.000,00, maka berapakah yang dijadikan sebagai ojek PPh?A. Rp100.000.000,00B. Rp20.000.000,00C. Rp80.000.000,00D. Rp120.000.000,00E. Semua jawaban di atas benarF. Semua jawaban di atas salah (Riza Haditia Saputri_kelompok 6_Perpajakan: Pendekatan Sertifikasi A-B-C_Hal.314)

1. Atribut pengukuran yang digunakan dalam praktek akuntansi adalah .1. Biaya historis1. Biaya pengganti saat ini1. Nilai pasar saat ini1. Nilai bersih yang dapat direalisasi1. Semua jawaban di atas benar1. Semua jawaban di atas salah(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.319)1. Persentase penyertaan langsung atau tidak langsung pengusaha dengan pengusaha sehingga disebut memiliki hubugan istimewa adalah .1. 20%1. 25%1. 30%1. 35%1. Semua jawaban di atas benar1. Semua jawaban di atas salah(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.319)1. Hubungan keluarga yang sedarah lurus satu derajat adalah hubungan istimewa antara .1. Ayah/ibu dengan anak1. Kakak dengan adik1. Mertua dengan menantu1. Saudara ipar1. Semua jawaban di atas benar1. Semua jawaban di atas salah(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.319)1. Perbedaan jumlah tercatat asset atau liabilitas menurut dasar akuntansi dan dasar fiskal disebut.1. Koreksi fiskal positif1. Koreksi fiscal negative1. Perbedaan temporer1. Perbedaan permanen1. Semua jawaban di atas benar1. Semua jawaban di atas salah(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.320)1. Perlakuan Akuntansi Pajak Penghasilan dalam Lporan Keuangan suatu unit usaha diatur dalam .1. PSAK 451. PSAK 461. PSAK 471. PSAK 481. Semua jawaban di atas benar1. Semua jawaban di atas salah(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.319)1. Atribut-atribut yang digunakan dalam praktek akuntansi adalah:a. Historical costb. Current replacement costc. Current market valued. Present valuee. Semua jawaban di atas benar*f. Semua jawaban di atas salahAliefyana N. Utami_Kelompok 6_Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk_ halaman 319

2. Yang bukan termasuk dalam kategori penghasilan adalah:a. Warisanb. Surplus bank Indonesiac. Bantuan atau sumbangand. A dan c benar*e. Semua jawaban di atas benarf. Semua jawaban di atas salahAliefyana N. Utami_Kelompok 6_Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk _ halaman 316

3. Penyusunan laporan keuangan mengacu padaa. PSAK 43b. PSAK 44c. PSAK 45d. PSAK 46*e. Semua jawaban di atas benarf. Semua jawaban di atas salahRahmi Aulia Saputri_Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk_ halaman 320

4. Dalam hubungan keluarga yang merupakan semenda lurus satu derajat adalah:a. ayah/ibu dengan anakb. kakak dengan adik kandungc. hubungan saudara ipard. mertua dengan menantu*e. semua jawaban di atas benarf. semua jawaban di atas salahRiza Haditia Saputri_Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk_ halaman 319

5. dividen yang bukan termasuk dalam kategori penghasilan adalah dividen yang diterima atau diperoleha. Perseroan Terbatasb. Koperasic. Yayasand. BUMNe. BUMDf. Semua jawaban di atas benar*g. Semua jawaban di atas salahRiza Haditia Saputri_Perpajakan-Pendekatan Sertifikasi A-B-C Buku 2_Purno Murtopo dkk_ halaman 317

6. Pajak kini (current tax) adalaha. jumlah pajak penghasilan terutang (payable) atas penghasilan kena pajak pada satu periode *b. jumlah pajak penghasilan terutang (payable) atas penghasilan kena pajak pada dua periodec. jumlah pajak penghasilan terutang (payable) atas penghasilan kena pajak pada tiga perioded. jumlah pajak penghasilan terutang (payable) atas penghasilan kena pajak pada empat periode periodee. Semua jawaban di atas benarf. Semua jawaban di atas salahRahmi Aulia Saputri_http://www.ekonomi-holic.com/2013/02/akuntansi-perpajakan.html _Pembuat: Alpha

ESSAY 1. Diketahui bahwa, dari perbandingan laporan fiskal dan komersial di PT Maju Cantik terdapat perbedaan pengakuan pendapatan di 2012 mengakibatkan terjadinya perbedaan laba kena pajak sebesar Rp 50,000,000. Perusahaan ini memiliki tarif efektif sebesar 30%. Hitunglah peningkatan utang PPh di 2013 dari perbedaan laba fiskal dan komersial tersebut dan buat jurnalnya!(Riza Haditia Saputri_kelompok 6_http://jurnalakuntansikeuangan.com/2012/03/cara-menghitung-dan-menjurnal-pajak-tangguhan-bagian-pertama/)Jawab : tarif efektif PPh x selisih laba kena pajak = 30% x Rp50.000.000,00= Rp15.000.000,00Biaya PPh badan Rp15.000.000,00Utang PPh badanRp15.000.000,002. PT Maju Jaya dalam tahun 2009 menderita kerugian fiskal sebesar Rp1.200.000.000,00. Dalam 2 (lima) tahun berikutnya laba rugi fiskal PT Maju Jaya sebagai berikut :2010 : laba Rp200.000.000,002011: rugi (Rp300.000.000,00)

Lakukanlah perhitungan kompensasi kerugian PT Maju Jaya atas laporan laba/rugi!

(Riza Haditia Saputri_kelompok 6_http://jurnalakuntansikeuangan.com/2012/03/cara-menghitung-dan-menjurnal-pajak-tangguhan-bagian-pertama/)Jawab : Rugi fiskal tahun 2009(Rp1.200.000.000,00)

Laba fiskal tahun 2010Rp 200.000.000,00 (+)

Sisa rugi fiskal tahun 2009(Rp1.000.000.000,00)

Rugi fiskal tahun 2011(Rp 300.000.000,00)

Sisa rugi fiskal tahun (Rp1.000.000.000,00)

1. Laba sebelum pajak PT Upin Ipin menurut akuntansi adalah Rp500.000.000,00 dengan tariff PPh 30%. Penyusutan fiskal dan penyusutan akuntansi PT Upin Ipin sebesar Rp100.000.000,00 dan Rp50.000.000,00. Hitunglah beban PPh PT Upin Ipin dengan metode utang pajak !(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_Buku Perpajakan II hal.321)Jawaban :Laba sebelum pajakRp500.000.000,00PenyusutanRp(50.000.000,00)Penghasilan kena pajakRp450.000.000,00Tarif Pajak 30%Beban PPhRp135.000.000,00

1. PT Senyum Semangat mempunyai Laba sebelum pajak tahun 2013 = Rp900.000.000,00. Koreksi fiskal atas laba tersebut adalah:1. Pendapatan bunga deposito Rp60.000.000,00.1. Beban jamuan tanpa daftar nominatif Rp40.000.000,001. Penyusutan fiskal lebih kecil Rp15.000.000,00 daripada penyusutan komersial.Angsuran PPh 25 Rp20.000.000,00 per bulan.Hitunglah jumlah PKP PT Senyum Semangat !(Rahmi Aulia Putri_Kelompok 6_http://merina-merina.blogspot.com/2012/01/pajak-tangguhan.html) Jawaban :Laba Sebelum PajakRp900.000.000,00Koreksi beda tetap:Pendapatan bunga deposito(Rp60.000.000,00)Beban jamuanRp 40.000.000,00Total beda tetap(Rp20.000.000,00)

Koreksi beda waktu :Penyusutan Rp15.000.000,00Total beda waktuRp 15.000.000,00Penghasilan Kena Pajak= Rp900.000.000,00 Rp20.000.000 + Rp15.000.000,00 = Rp895.000.000,00