skripsi kesehatan permodalan pada pt bank...

SKRIPSI

KESEHATAN PERMODALAN

PADA PT BANK PANIN DUBAI SYARIAH

TAHUN 2015-2017

Oleh:

Nama : Priswanti Dayu Lumphita

NPM : 141271310

JURUSAN S1 PERBANKAN SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) METRO

1440 H / 2019 M

KESEHATAN PERMODALAN

PADA PT BANK PANIN DUBAI SYARIAH

TAHUN 2015-2017

Diajukan untuk Memenuhi tugas dan Memenuhi Sebagaian Syarat

Memperoleh Gelar S.E

Oleh:

Priswanti Dayu Lumphita

NPM. 141271310

Pembimbing I : Hermanita, MM.

Pembimbing II : Selvia Nuriasari, M.E.I

Jurusan : SI Perbankan Syariah

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam

INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)

JURAI SIWO METRO

1440 H / 2019 M

ABSTRAK

Tujuan peneliti dalam melakukan penelitian ini adalah untuk mengetahui

tingkat kesehatan permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017

ditinjaun dari SE-OJK Nomor 10/SEOJK.03/2014 dan Peraturan Otoritas Jasa

Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014. Kecukupan permodalan tersebut dianalisa

dengan menggunakan tiga rasio matriks perhitungan, pertama yaitu rasio utama

KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal Minimum). Kedua, rasio kecukupan

modal inti atas Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR). Dan yang ketiga

adalah rasio EDR, kecukupan modal inti dalam mencover dana pihak ke tiga

(DPK) apabila terjadi likuiditas.

Jenis dari penelitian ini adalah penelitian pustaka dengan pengumpulan

data menggunakan metode dokumentasi. Data yang diperoleh dalam penelitian ini

merupakan data skunder yang berasal dari laporan keuangan dan laporan tahunan

PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017. Hasil penelitian menunjukan

bahwa, dilihat dari modal yang dimiliki kecukupan modal PT Bank Panin Dubai

Syariah selama tahun 2015-2017 terus mengalami penurunan. Meskipun begitu,

kecukupan permodalan yang dimiliki PT Bank Panin Dubai Syariah masih

tergolong sehat. Di tahun 2015 dan 2016 untuk kesehatan permodalan PT Bank

Panin Dubai Syariah menduduki peringkat I (Sangat Sehat). Namun pada 2017,

peringkat tersebut turun menjadi peringkat II (Sehat). Penurunan tersebut

disebabkan berbagai faktor salah satunya adalah karena berkurangnya modal inti

yang dimiliki akibat rugi tahun berjalan yang meningkat, serta meningkatnya

pembiayaan bermasalah dan tingginya beban operasional sepanjang tahun 2017

pada PT Bank Panin Dubai Syariah.

MOTTO

ن ع لم تنم تم ن م صلىإ كن لمكن رن ي اخم قنو دم ة ج وام تمصم رم سم ي م ةن إلمى ة فمنمظ رم رم س ا م ننوعن ا كم وم

(280)

“Dan jika (orang berutang itu) dalam kesulitan, maka berilah tenggang waktu

sampai dia memperoleh kelapangan. Dan jika kamu menyedekahkan, itu

lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”

(QS: Al- Baqarah: 280)

PERSEMBAHAN

“Dengan mengucap syukur Alhamdulillahirabbilalamiin, Saya persembahkan

karya sederhana ini untuk:”

Ibu dan Bapakku tercinta

Ibu Supriyati dan Bapak Apriyadi

KATA PENGANTAR

Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh,

Alhamdulillah, puji syukur kepada Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan hidayah-Nya. Sholawat serta salam selalu tercurahkan kepada

Rasulullah SAW. Penulis bersyukur kepada Allah SWT karena atas rahmat dan

hidayah-Nya sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini.

Penulisan skripsi ini dibuat sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan

pendidikan Strata satu (S1) Jurusan Perbankan Syariah Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam (FEBI) Institut Agama Islam Negeri Jurai Siwo Metro guna

memperoleh gelar S.E.Sy. Dalam penulisan skripsi ini, tidak lupa penulis

mengucapkan terimakasih kepada pihak-pihak yang telah membantu dalam

penyelesaian skripsi ini, terutama kepada :

1. Prof.Dr.Hj. Enizar, M.Ag selaku Ketua IAIN Metro,

2. Dr. Widhiya Ninsiana, M.Hum selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Islam,

3. Reonika Puspitasari, M.E.Sy selaku Ketua Jurusan S1 Perbankan

Syariah,

4. Hermanita, SE.,MM selaku Pembimbing I yang telah memberi

dukungan, bantuan, perhatian, dan bahan masukan yang bersifat

membangun bagi kesempurnaan dalam menyusun skripsi ini.

DAFTAR ISI

Halaman Sampul .................................................................................................. i

Halaman Judul ...................................................................................................... ii

Halaman Persetujuan ............................................................................................ iii

Halaman Pengesahan ........................................................................................... iv

Abstrak ................................................................................................................. v

Halaman Orisinilitas Penelitian ............................................................................ vi

Halaman Motto ..................................................................................................... vii

Halaman Persembahan ......................................................................................... viii

Kata Pengantar ..................................................................................................... ix

Daftar Isi ............................................................................................................... xi

Daftar Tabel ......................................................................................................... xiv

BAB I PENDAHULUAN .................................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ...................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ............................................................................... 5

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ............................................................ 5

D. Penelitian Relevan ............................................................................... 6

BAB II LANDASAN TEORI .............................................................................. 9

A. Kesehatan Bank ................................................................................... 9

1. Komponen Penilain Kesehatan Bank ............................................ 9

2. Peringkat Penilaian Kinerja atau Kesehatan Bank ........................ 9

3. Peringkat Penilaian Kinerja atau Kesehatan Bank Syariah ........... 10

B. Permodalan Bank Umum Syariah ....................................................... 12

1. Permodalan .................................................................................... 12

2. Jenis Modal Bank .......................................................................... 14

3. Kecukupan Modal Bank ................................................................ 18

4. Pengungkapan Permodalan ............................................................ 18

5. Penyediaan Modal Minimum ........................................................ 20

C. Aset Tertimbang Menurut Resiko (ATMR) ........................................ 20

D. Fungsi Penilaian Modal (Capital) ....................................................... 23

BAB III METODOLOGI PENELITIAN ............................................................. 24

A. Jenis dan Sifat Penelitian .................................................................. 24

B. Sumber Data ....................................................................................... 25

C. Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 26

D. Teknik Analisis Data .......................................................................... 27

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ..................................... 28

A. Profil PT Bank Panin Dubai Syariah ................................................ 28

1. Sejarah Singkat PT Bank Panin Dubai Syariah .......................... 28

2. Visi dan Misi PT Bank Panin Dubai Syariah .............................. 29

3. Struktur Organisasi PT Bank Panin Dubai Syariah .................... 29

B. Perkembangan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun

2015-2017 .......................................................................................... 31

C. Kesehatan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syaiah ...................... 31

1. Perhitungan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah ............ 32

2. Rasio Penunjang I (Modal Inti) ................................................... 36

3. Rasio Penunjang II (EDR) ........................................................... 37

D. Analisa Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Pada Tahun 2015-

2017 ................................................................................................... 39

BAB V PENUTUP ............................................................................................... 44

A. Kesimpulan ........................................................................................ 44

B. Saran .................................................................................................. 45

DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 46

LAMPIRAN-LAMPIRAN ................................................................................... 49

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................................. 64

DAFTAR TABEL

1. Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017 ..................... 3

2. Kriteria Penilian Peringkat Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)

........................................................................................................................ 22

3. Kriteria Penilaian Peringkat Kecukupan Modal Inti ..................................... 22

4. Kriteria Peringkat Penilaian Rasio Penunjang (EDR) .................................. 23

5. Komponen Kewajiban Penyediaan Modalan Minimum ............................... 32

6. Perhitungan Penyediaan Modal Minumun (KPMM) .................................... 32

7. Aset Tertimbang PT Bank Panin Dubai Syariah .......................................... 34

8. Permodalan Tahun 2015 ............................................................................... 34



11. Modal Inti Tahun 2015 ................................................................................. 36

12. Modal Inti Tahun 2016 ................................................................................. 36

13. Modal Inti Tahun 2017 ................................................................................. 37

14. Komponen Rasio Penunjang II (EDR) Tahun 1015 ..................................... 37

15. EDR Tahun 2015 .......................................................................................... 37

16. EDR Tahun 2016 .......................................................................................... 38

17. EDR Tahun 2017 .......................................................................................... 38

18. Hasil Perhitungan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-

2017 ............................................................................................................... 39

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Bank merupakan lembaga keuangan yang sangat dibutuhkan oleh

masyarakat dalam melakukan transaksi keuangan, maupun transaksi lainnya.1

Sedangkan Bank syariah adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya

berdasarkan prinsip syariah dari menurut jenisnya terdiri atas bank umum

syariah (BUS), unit usaha syariah (UUS) dan bank pembiayaan rakyat syariah

(BPRS).2 Adapun BPRS merupakan bank yang melaksanakan kegiatan

usahanya berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.3

Tingkat kesehatan bank, baik konvensioanal maupun syariah dapat

dinilai dari beberapa indikator, salah satu sumber utama indikator yang

dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan.4 Kondisi keuangan suatu

bank merupakan kepentingan bagi semua pihak terkait. transaksi syariah.5

Penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktor-

faktor yaitu permodalan (capital), kualitas aset (asset quality), manajemen

(management), rentabilitas (earning), likuiditas (liquidity) dan sensitivitas

1 Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi (Jakarta: Kencana, 2013), h.

13. 2 Ismail, Perbankan Syariah (Jakarta: Kencana, 2011), h. 33. 3 M. Nur Yasin, Hukum Ekonomi Islam Geliat Perbankan Syariah (Malang: UIN- Malang

Press, 2009), h.106. 4 Khaerul Umam, Manajemen Perbankan Syariah (Bandung: CV Pustaka Setia, 2013), h.

127. 5 Rifqi Muhammad, Akuntansi Keuangan Syariah Konsep dan Implementasi PSAK Syariah

(Yogyakarta : P3EI Press, 2010), h. 9.

terhadap risiko pasar (sensitivity to market risk).6 Keenam faktor tersebut

lebih dikenal dengan sebutan CAMELS. Dari beberapa faktor tersebut kinerja

bank atau tingkat kesehatan bank akan dicerminkan salah satunya oleh aspek

pemenuhan modal minimumnya atau KPMM (Kewajiban Persyaratan Modal

Minimum)7.

Bank perlu memperoleh sumber dana yang cukup untuk mendukung

aktivitas operasional bank dalam penyaluran dana. Menurut Kuncoro dan

Suharjono, dana bank adalah semua utang dan modal yang tercatat pada

neraca bank sisi pasiva yang dapat digunakan sebagai modal operasional bank

dalam rangka kegiatan penyaluran atau penempatan dana.8

Sekali lagi dapat dikatakan bahwa dari laporan keuangan akan

tergambar kondisi keuangan suatu perusahaan sehingga memudahkan untuk

menilai kinerja manajemen perusahaan. Pinilaian kinerja akan menjadi

patokan atau ukuran apakah manajemen mampu atau berhasil dalam

menjalankan kebijakan yang telah digariskan, dapat pula dikatakan bahwa

laporan keuangan merupakan gambaran kinerja manajemen masa lalu yang

sekaligus dijadikan pedoman untuk meningkatkan kinerja kedepan.9

PT Bank Panin Dubai Syariah merupakan salah satu perbankan syariah

yang ada di Indonesia. Kegiatan usaha yang dijalankan sama dengan kegiatan

yang dilakukan perbankan syariah pada umumnya, yaitu seperti menghimpun

6 Peraturan Bank Indonesia (PBI), Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan Prinsip Syariah (Nomor: 9/1/PBI/2007), h. 5. 7 Taswan, Akuntansi Perbankan: Transaksi dalam Valuta Rupiah (ttp.: tnp., 2015). h. 1. 8 Ismail, Manajemen Perbankan., h. 39. 9 Kasmir, Pengatar Manajemen Keuangan (Jakarta: Kencana, 2010), h. 69.

dan menyalurkan dana dengan berbagai produk yang dimiliki berdasarkan

prinsip syariah. Sebagai bank yang menjalankan kegiatan usahanya

berdasarkan prinsip syariah, PT Bank Panin Dubai Syariah juga berusaha

memenuhi tanggungjawabnya kepada masyarakat dengan mengungkapkan

informasi dalam laporan tahunan perusahaan.

Tabel 1.1 Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017

Keterangan Modal (Dalam Jutaan Rupiah)

2015 2016 2017

Modal Inti (Tier 1) Rp 1.088.230 Rp. 1. 095.119 Rp 617.009

Modal Pelengkap (Tier 2) Rp. 66.908 Rp 79.638 Rp 74.278

Total Modal Rp. 1.155.138 Rp 1.174.757 Rp 691.237

Tabel tersebut menunjukan bahwa PT Bank Panin Dubai Syariah

memiliki permodalan yang kurang stabil selama tahun 2015 hingga 2017.

Tahun 2015 total modal yang dimiliki PT Bank Panin Dubai Syariah adalah

sebesar Rp 1.155.138 miliar. Kemudian ditahun 2016 mengalami sedikit

penaikan menjadi sebesar Rp 1.174.757 miliar. Namun, pada tahun 2017 total

modal yang dimiliki PT Bank Panin Dubai Syariah mengalami penurunan

yang cukup drastis yaitu berkurang menjadi sebesar Rp 691.237 miliar dari

tahun sebelumnya.10

Penurunan kinerja PT Bank Panin Dubai Syariah hal tersebut terjadi

seiring dengan lonjakan pembiayaan bermasalah yang membuat kenaikan

10 Data diolah dari laporan keuangan PT Bank Panin Dubai Syariah (2015-2017).

pencadangan dan menggerus pendapatan perseroan.11 Selain itu pada tahun

2017, PT Bank Panin Dubai Syariah mencatat rugi tahun berjalan sebesar Rp

968.851 miliar.12 Sehingga hal tersebut menjadi faktor pengurang cadangan

tambahan modal dan berpengaruh terhadap cadangan tambahan modal dari

bank yang bersangkutan.

Penurunan permodalan dari sejumlah segmen pada PT Bank Panin

Dubai Syariah ini tentu akan berpengaruh terhadap kesehatan permodalan

perusahaan. Berdasarkan informasi tersebut memberikan penjelasan bahwa

kondisi kesehatan sebuah bank perlu adanya pengukuran dan penilaian agar

tetap prima dalam melayani para nasabahnya. Penilaian tersebut bertujuan

untuk menentukan apakah bank tersebut dalam kondisi yang sangat sehat,

sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat. Bank yang tergolong tidak

sehat dapat merugikan lembaga bank itu sendiri dan tentunya juga para

nasabah bank tersebut.

Oleh karena itu, penulis ingin mengetahui tentang bagaimana

“Kesehatan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah”. Dan, untuk

memperoleh gambaran dari tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini

penulis menggunakan alat ukur berupa analisis KPMM dan 2 rasio penunjang

kecukupan modal tahun 2015-2017 berdasarkan SE-OJK Nomor

10/SEOJK.03/2014 dan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor

21/POJK.03/2014. Analisis rasio ini bertujuan untuk melihat kecukupan

persedian modal yang dimiliki oleh PT Bank Panin Dubai Syariah.

11 http://sumatra.bisnis.com/read/20180724/446/819808/kinerja-semester-i-laba-bank-

panin-dubai-syariah-merosot, diunduh pada 4 Desember 2018. 12 PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Keuangan (2017).

http://sumatra.bisnis.com/read/20180724/446/819808/kinerja-semester-i-laba-bank-panin-dubai-syariah-merosot


B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah dipaparkan adapun rumusan

masalah dalam pembahasan penelitian ini, maka penulis telah membuat

pertanyaan sebagai rumusan masalah yaitu bagaimanakah tingkat kesehatan

permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017 berdasarkan SE-

OJK Nomor 10/SEOJK.03/2014 dan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan

Nomor 21/POJK.03/2014 ?

C. Tujuan dan Manfaat Penelitian

1. Tujuan Penelitian

Tujuan peneliti dalam melakukan penelitian ini adalah untuk

mengetahui tingkat kesehatan permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah

tahun 2015-2017 berdasarkan SE-OJK Nomor 10/SEOJK.03/2014 dan

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014 dengan rasio

utama KPMM dan dua rasio penunjang.

2. Manfaat Penelitian

Adapun manfaat yang diharapkan dalam penelitian ini, sebagai

berikut :

a. Manfaat secara teoritis

Penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan keilmuan

bagi penulis dalam memahami cara pengukuran dan penilaian

kesehatan permodalan sebuah bank dengan menggunakan beberapa

rasio kecukupan modal berdasarkan SE-OJK Nomor

10/SEOJK.03/2014 dan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor

21/POJK.03/2014.

b. Manfaat secara prakstis

Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai informasi atau

sumbangan pemikiran bagi semua pihak yang berkaitan, atau sebagai

bahan pertimbangan untuk adanya perbaikan kinerja khususnya dalam

penilaian kesehtan permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah.

D. Penelitian Relevan

Peran penelitian sebelumnya bertujuan menentukan originalitas

penelitian tersebut. Pemahaman mendalam dengan memepelajari,

merefleksikan dengan seksama akan memudahkan penelitian untuk

menentukan perbedaan dan persamaan dengan penelitian sebelumnya.13

Dalam hal ini peneliti akan mencoba untuk membedakan penelitian yang

akan dilakukan oleh peneliti dengan penelitian yang telah dilakukan oleh

peneliti sebelumnya.

1. Skripsi karya Guntur Cahyono, mahasiswa Universitas Islan Kadiri denga

judul “Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal (CAR), LDR dan BOPO

terhadap Profitabilitas”. Dalam penelitian tersebut penulis membahas

mengenai pengaruh Modal terhadap Profitabilitas, LDR terhadap

Profitabilitas dan BOPO terhadap Profitabilitas.14

13 Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian, (Jakarta: Kencana, 2013), Cet. 3, h. 252. 14 Guntur Cahyono, “Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal (CAR), LDR dan BOPO

terhadap Profitabilitas,” JMK 3 (1) 2018, 13-24.

2. Skripsi yang ditulis oleh Ammar Nashir,Mahsiswa Fakultas Ekonomi dan

Bisnis, Universitas Diponegoro Semarang tentang “Analisis Pengaruh

Struktur Modal terhadap Profitabilitas Bank Syariah”. Penelitian ini

bertujuan untuk menganalisi pengaruh dana nasabah dan

pendanaan jangka pendek, rasio modal, risiko, biaya

operasional, dan ukuran perusahaan terhadap profitabilitas

Bank Umum Syariah di Indonesia yang diproksikan dengan

Return on Asset (ROA). Hasil penelitian menunjukkan bahwa

variabel independen secara bersama-sama berpengaruh

terhadap ROA. Sedangkan dana nasabah dan pendanaan

jangka pendek, rasio modal, dan ukuran perusahaan tidak

berpengaruh terhadap ROA. Lebih lanjut risiko dan biaya

operasioanal memiliki pengaruh negatif signifikan terhadap

ROA.15

3. Skripsi yang ditulis oleh Ita Akmala Nur Muharomah, mahasiswi Program

Studi Keuangan Islam Fakultas Syariah dan Hukum, Universitas Islam

Negeri Sunan Kalijaga yang berudul “Pengaruh Rasio Keuangan terhadap

Kecukupan Modal Bank Umum Syariah di Indonesia.” Penelitian ini

menguji dan menganalisis variabel ROE, FDR, BOPO dan NFP terhadap

CAR pada Bank Umum Syariah di Indonesia , dengan periode pengamatan

selama Maret 2006 hingga September 2012.16

15 Ammar Nashir,”Analisis Pengaruh Struktur Modal terhadap Profitabilitas Bank

Syariah,” (Semarang: Universitas Diponegoro, 2016). 16 Ita Akmala Nur Muharomah,” Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Kecukupan Modal

Bank Umum Syariah di Indonesia,” FM-UINSK-BM-05-02/R0.

Dengan demikian berdasarkan beberapa judul dari skripsi tersebut,

maka penulis dapat menyimpulkan bahwa ketiganya membahas mengenai

permodalan pada suatu bank syariah namun dengan indikator yang berbeda-

beda. Adapun perbedaan penelitian yang akan penulis bahas dengan skripsi

sebelumnya yaitu penulis akan menganalisa tentang kesehatan permodalan

yang ada pada PT Bank Panin Dubai Syariah dengan menggunakan beberapa

rasio kecukupn modal diantaranya rasio utama KPMM dan dua rasio penunjng

kecukupan modal berdasarkan SE-OJK Nomor 10/SEOJK.03/2014 dan

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 21/POJK.03/2014.

BAB II

LANDASAN TEORI

A. Kesehatan Bank

1. Pengertian Kesehatan Bank Syariah

Tingkat kesehatan bank adalah hasil penilaian kualitatif atas

berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu

Bank atau UUS melalui:

a. Penilaian Kuantitatif dan Penilaian Kualitatif terhadap faktor-faktor

permodalan, kualitas aset, rentabilitas, likuiditas, sensitivitas terhadap

risiko pasar; dan

b. Penilaian Kualitatif terhadap faktor manajemen.17

Penilaian Kuantitatif adalah penilaian terhadap posisi,

perkembangan maupun proyeksi rasio-rasio keuangan Bank atau

UUS. Penilaian Kualitatif adalah penilaian terhadap faktor-faktor yang

mendukung hasil penilaian kuantitatif, penerapan manajemen risiko,

dan kepatuhan Bank atau UUS.

2. Komponen Penilain Kesehatan Bank Syariah

Penilaian kesehatan sebuah bank dapat dilakukan dengan

pendekatan kualitatif melalui penilaian atas berbagai komponen yang

17 Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan Prinsip Syariah (Nomor:9/1/PBI/2007), h. 4.

berpengaruh pada kondisi dan perkembangan sebuah bank, seperti:

a. Penilaian terhadap faktor permodalan atau capital.

b. Penilaian terhadap kualitas aktiva produktif atau KAP.

c. Penilaian manajemen atau management bank.

d. Penilaian rentabilitas atau earning bank.

e. Penilaian likuiditas atau liquidity bank.18

Sedangkan menurut Peraturan Bank Indonesia No 9/1/PBI/2007

penilaian tingkat kesehatan bank mencakup penilaian terhadap faktor-

faktor sebagai berikut:

a. permodalan (capital);

b. kualitas aset (asset quality);

c. manajemen (management);

d. rentabilitas (earning);

e. likuiditas (liquidity); dan

f. sensitivitas terhadap risiko pasar (sensitivity to market risk).19

3. Peringkat Penilaian Kinerja atau Kesehatan Bank Syariah

Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kondisi bank tersebut dapat

digunakan sebagai salah satu sarana bagi penetapan strategi usaha di masa

mendatang. Penetapan peringkat komposit dikategorikan dalam lima

peringkat, yakni peringkat komposit 1 (PK 1), peringkat komposit 2 (PK

2), peringkat komposit 3 (PK 3), peringkat komposit 4 (PK 4) dan

peringkat komposit 5 (PK 5)20, maka keterangan setiap peringkat

komposit (composit rating) sebagai berikut :

18 I Wayan Sudirman, Manajemen Perbankan: Menuju Bankir Konvensional yang

Profesional, (Jakarta: Kencana, 2013), h. 108. 19 Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian., (Nomor:9/1/PBI/2007), h. 5. 20 Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum dan

Unit Usaha Syariah (Nomor 10/SEOJK.03/2014), h. 22.

a. Peringkat Komposit 1 (PK 1), mencerminkan bahwa bank yang

bersangkutan sangat baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif

kondisi perekonomian dan industri keuangan.21

b. Peringkat komposit 2 (PK 2), mencerminkan bahwa bank tergolong

baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian

dan industri keuangan, namun bank yang bersangkutan masih

mempunyai kelemahan-kelemahan minor yang dapat segera diatasi

dengan tindakan rutin.

c. Peringkat komposit 3 (PK 3), mencerminkan bahwa bank cukup baik

namun terdapat beberapa kelemahan yang dapat menyebabkan

peringkat kompositnya memburuk apabila bank tidak segera

melakukan tindakan korektif.

d. Peringkat komposit 4 (PK 4), mencerminkan bahwa kondisi bank

tergolong kurang baik. Sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi

perekonomian dan memiliki kelemahan keuangan yang seriuas atau

kombinasi dari beberapa faktor yang tidak memuaskan. Apabila tidak

segera dilakukan tindakan korektif yang efektif akan berpotensi untuk

membahayakan kelangsungan usahanya.

e. Peringkat komposit 5 (PK 5), mencerminkan bahwa bank dan UUS

sangat sensitif terhadap pengaruh negatif kondisi perekonomian,

industri keuangan da mengalami keulitan yang membhayakan

kelangsungan usaha.22

Apabila terdapat perbedaan hasil penilaian Tingkat Kesehatan

Bank yang dilakukan oleh Bank Indonesia dengan hasil penilaian Tingkat

Kesehatan Bank yang dilakukan oleh bank, maka yang berlaku adalah

hasil penilaian Tingkat Kesehatan Bank yang dilakukan oleh Bank

Indonesia.23 Tingkat kesehatan yang dicapai oleh sebuah bank baik dalam

kondisi sehat, cukup sehat dan kurang sehat dapat diturunkan langsung

menjadi tidak sehat, jika:

a. Terjadi perselisihan intern yang diperkirakan akan menimbulkan

kesulitan bagi bank karena dengan berselisih dapat dipastikan akan

mengganggu kebijakan dan keputusan pengembangan bank.

b. Adanya campur tangan pihak luar dalam pengurusan bank sehingga

salah satu atau keseluruhan kantor bank menjadi terganggu karena

21 Herman Darmawi, Manajemen Perbankan (Jakarta: Bumi Aksara, 2012), h. 214. 22 Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian., (Nomor:9/1/PBI/2007), h. 10. 23 Ibid., h. 12.

terpengaruh oleh keinginan pihak luar yang ingin memenuhi

keinginannya.

a. Adanya penilaian yang keliru dari kenyataan yang ada di bank karena

pencatatan palsu atau window dressing dalam pembukuan bank.

b. Adanya praktik bank dalam bank atau melakukan usaha diluar

pembukuan bank.24

c. Timbul kesulitan keuangan sehingga bank tidak mampu memenuhi

kewajiban pada pihak ketiga yang menyebabkan bank tidak bisa

beroperasi deengan baik. Adanya praktik perbankan lain yang

menyimpang dari aturan bank menurut undang-undang dan peraturan

yang berlaku.25

B. Permodalan Bank Umum Syariah

1. Permodalan

Modal terdiri atas :

a. Modal Inti yang meliputi :

1) Modal inti utama (common equity tier 1), dan

2) Modal inti tambahan (additional tier 1).

b. Modal Pelengkap (tier 2).26

Ahli ekonomi mengartikan bahwa modal bank adalah sejumlah

uang atau dana atau bentuk lain yang dimiliki atau dikuasai oleh lembaga

usaha (J.B, Calrk dan Amon). Sedangkan manurut Prof. Meij, modal

sebuah lembaga usaha mempunyai fungsi untuk melaksanakan kegiatan

produksi yang menghasilkan pendapatan usaha.27

Adapun ayat yang berhubungan dengan modal terdapat dalam surat

Al-Baqarah ayat 279, yakni sebagai berikut:

24 Herlin Novitarina, Zaini Abdul Malik, dan Nurdin, “Analisis Perbandingan., h. 176. 25 I Wayan Sudirman, Manajemen Perbankan., h. 109. 26 Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, Kewajiban Penyediaan Modal Minumun Bank Umum

Syariah (Nomor: 21/POJK.03/2014), h. 8. 27 Ibid.

ن الأله ورسوله وإن تبتمفلكم ر لمو ءوس أمولك فإن لم تفعلوافأذنوابحرب م ت م

لمون) ت (279ن و

Artinya: “Maka ika kamu tidak mengerjakan (meninggalkan sisa riba),

maka ketahuilah bahwa Allah dan Rasul-Nya akan memerangimu. Dan

jika kamu bertaubat (dari pengambilan riba), maka bagimu pokok

hartamu; kamu tidak mengaiaya dan tidak pula dianiaya..” (Qur’an Surat

Al Baqarah:279)28

Ayat ini berisi ancaman keras kepada mereka yang tidak

meninggalkan riba sama saja dengan berperang melawan Alla dan Rasul-

Nya. Kalau kalian menghendaki pertaubatan yang diterima, maka

cukuplah mengambil modal pokok harta. Jangan memungaut tambahan,

sebab memungut tambahan berarti menganiaya ornglain. Begitu juga

meninggalkan sebagian modal pokok berarti menganiaya diri sendiri.

Secara umum pengertian modal adalah uang yang ditanamkan oleh

pemiliknya sebagai pokok untuk memulai usaha maupun untuk

memperluas (besar) usahanya yang dapat menghasilkan sesuatu guna

menambah kekayaan.29 Modal kerja adalah aktiva lancar, sedangkan

komponen aktiva lancar meliputi kas dan setara kas, piutang, persediaan

dan aktiva lancar.30 Berdasarkan peraturan bank Indonesia nomor

28 Q.S Al Baqarah, Ayat 279. 29 Frianto Pandia, “Manajemen Dana dan Kesehatan Bank” (Jakarta: Rineka Cipta, 2012),

h. 28. 30 Harmono, Manajemen Perbankan: Berbasis Balanced Scorecard (Jakarta: Bumi Aksara,

2014), h. 193.

3/21/PBI/2001 tahun 2001 bank wajib menyediakan modal minimum

sebesar 8% dari aktiva tertimbang menutut rsiko (ATMR).31

2. Jenis Modal Bank

Modal bank dapat dapat digolongkan atas dua golongan, yaitu

modal inti atau modal sendiri dan modal pelengkap.32

a. Modal Inti

Modal inti disebut juga dengan dana sendiri merupakan dana

yang dihimpun dari pihak para pemegang saham bank atau pemilik

bank. Bank wajib menyediakan modal inti paling rendah sebesar 6%

(enam persen) dari ATMR baik secara individual maupun secara

konsolidasi dengan Perusahaan Anak.33 Dana yang dihimpun dari

pemilik tersebut terdiri dari atas, sebagai berikut.

1) Modal Disetor

Modal disetor merupakan dana awal yang disetorkan oleh

pemilik pada saat awal bank didirikan. Jika terdapat goodwill,

maka total modal inti harus dikurangi goodwill.34 Modal tersebut

pada umumnya digunakan untuk pengadaan aktiva tetap seperti

pembelian gedung kantor, inventaris kantor, komputer dan

kendaraan. Di samping itu, sebagian dari modal disetor tersebut

31 Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001. 32 Herman Darmawi, Manajemen Perbankan., h. 84. 33 Peraturan Bank Indonesia, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum (Nomor

15/12 /PBI/2013), h. 13. 34 Ibid., h. 85.

digunakan untuk biaya pendirian dan promosi untuk menarik minat

masyarakat kepada bank yang didirikan.35

Instrumen modal disetor harus memenuhi persyaratan sebagi

berikut:

(a) Diterbitkan dan telah dibayar penuh.36

(b) Bersifat permanen.

(c) Tersedia untuk menyerap kerugian yang terjadi sebelum

likuidasi maupun pada saat likuidasi.

(d) Perolehan imbalan hasil tidak dapat dipastikan dan tidak dapat

diakumulasikan antar periode.

(e) Tidak diproteksi maupun dijamin oleh bank atau perusahaan

anak.

(f) Memiliki karakteristik pembayaran dividen atau imbalan hasil

sebagai berikut:

(1) Berasal dari saldo laba dan atau laba tahun berjalan.

(2) Tidak meiliki nilai yang pasti dan tidak terkait dengan nilai

yang dibayarkan atas instrumen modal.

(3) Tidak memiliki fitur preferensi.

(g) Sumber pendanaan tidak erasal dari bank penerbit baik secara

langsung atau tidak langsung.37

2) Cadangan Tambahan Modal

Menurut Kuncoro dan Suharjono, cadangan yaitu sebagian

dari laba yang disisihkan dalam bentuk cadangan modal dan

liannya yang akan digunakan untuk menutup timbulnya risiko

dikemudian hari.38 Cadangan tambahan modal berasal dari:

a) Agio atau diagio saham.

b) Modal sumbangan

c) Cadangan umum dan tujuan. Cadangan umum yaitu cadangan

yang dibentuk dari penyisihan laba yang ditahan setelah

dikurangi pejak dan mendapat persetujuan rapat umum

35 Ismail, Manajemen Perbankan: Dari teori Menuju Aplikasi (Jakarta: Kencana, 2013), h.

40. 36 Peraturan Bank Indonesia, Kewajiban Penyediaan., h. 13. 37 Ibid., h. 14. 38 Ibid., h. 41.

pemegang saham. Sedangkan cadangan tujuan, yaitu

penyisihan laba setelah dikurangi pajak untuk tujuan tertentu

yang telah mendapat persetujuanrapat umum pemegang saham.

d) Laba/rugi tahun yang lalu setelah diperhitungkan pajak.

e) Laba/rugi tahn berjalan setelah diperhitungkan pajak (50 %).

f) Selisih lebih atau kurang penjabaran laporan keuangan kantor

cabang luar negeri.

g) Dana setoran modal.

h) Penurunan nilai penyertaan pada portofolio tersedia untuk

dijual.39

3) Sisa Laba

Sisa laba merupakan akumulasi dari keuntungan yang

diperoleh oleh bank setiap tahun. Sisa laba terdiri dari:

a) Laba/rugi tahun-tahun lalu.

b) Laba/rugi tahun-tahun berjalan.40

b. Modal Pelengkap

Modal pelengkap terdiri atas cadangan yang dibentuk tidak dari

laba setelah pajak dan pinjaman yang sifatnya dipersamakan dengan

modal dalam hal tertentu, dan dalam keadaan lain dapat dipersamakan

dengan utang.41 Pada laporan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

(KPMM), perincian modal pelengkap terdiri dari, sebagai berikut.

1) Modal pinjaman.

2) Pinjaman subordinasi (maksimum 50% dari modal inti).

3) Peningkatan harga saham pada portofolio tersedia untuk dijual

(50%).

4) Cadanga reevaluasi aktiva tetap.

5) Cadangan umum PPAP (maksimum 1,25 % dari ATMR).

39 Herman Darmawi, Manajemen Perbankan., h. 85. 40 Ismail, Manajemen Perbankan., h. 41. 41 Herman Darmawi, Manajemen Perbankan., h. 85.

Menurut ketentuan Bank Indonesia sebagai bank sentral, total

modal pelengkap maksimum 100% dari modal inti.42

c. Dana Pihak Ketiga

Dana pihak ketiga biasanya lebih dikenal denga dana

masyarakat, merupakan dana yang dihimpun oleh bank yang berasal

dari masyarakat dalam arti luas meliputi masyarakat individu maupun

badan usaha.43 Sumber dana yang berasal dari pihak ketiga antara lain:

1) Simpana Giro (Demand Deposit)

Giro adalah simpanan nasabah pada bank yang

penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek

atau surat perintah pembayaran atau dengan perintah

pemindahbukuan, termasuk penarikan melalui ATM.44

2) Tabungan

Tabungan merupakan simpanan masyarakat pada bank,

yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat melalui buku

tabunga atau atm.45 Undang-undang nomor 10 tahun 1998

mendefinisikan, bahwa tabungan hanya dapat ditarik sesuai dengan

syarat tertentu yang diperjanjikan antar bank dengan nasabah. 46

Sarana penarikan tabungan terbagi menjadi beberapa

bagian, antara lain:

42 Ibid., h. 86. 43 Ismail, Manajemen Perbankan., h. 43. 44 Herman Darmawi, Manajemen Perbtankan., h. 45. 45 Ibid., h. 46. 46 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

a) Buku tabungan, merupakan buku yang menggambarkan mutasi

setoran, penarikan dan saldo atas setiap transaksi yang terjadi.

Juga, salah satu bukti bahwa nasabah tersebut adalah nasabah

penabung di bank tertentu. 47

b) Slip penarikan, merupakan formulir yang disediakan oleh bank

untuk kepentingan nasabah yang ingin melakukan penarikan

tabungan melalui kantor bank yang menerbitkan tabungan

tersebut.

c) ATM, yaitu sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang

dapat digunakan untuk menarik sejumlah uang dari

tabungannya, baik uang yang ada di bank maupun di ATM.48

d) Formulir transfer, merupakan sarana pemindahbukuan yang

disediakan untuk nasabah dalam melakukan transfer baik ke

bank sendiri, maupun ke bank lain. 49

3) Deposito

Deposito merupakan jenis simpanan yang penarikannya

hanya dapat dilakukan sesuai dengan jangka waktu yang telah

diperjanjikan antara bank dengan nasabah.50 “Deposito menurut

Undang-undang No. 10 tahun 1998 adalah simpanan berjangka

yang penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu

berdasarkan perjanjian antara nasabah penyimpanan dengan

bank.”51

3. Kecukupan Modal Bank

Modal bank harus cukup untuk memenuhi fungsi dasar, yaitu:

a. Membiayai organisasi dan operasi sebuah bank.

b. Memberikan rasa perlindungan pada penabung dan kreditor lainnya.

c. Memberikan rasa percaya pada para penabung dan pihak berwenang.

47 Ismail, Manajemen Perbankan., h. 44. 48 Kasmir, “Manajemen Perbankan” (Jakarta: Rajawali, 2014), h. 65. 49 Ismail, Manajemen Perbankan., h. 69. 50 Ibid., h. 44. 51 Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

Dalam kaitannya tentu fungsi perlindunganlah yang paling penting.

Dana modal harus mencukupi untuk menyerap kerugian dan menjamin

keamanan dana para deposan.52

4. Pengungkapan Permodalan

Penilaian pendekatan kauntitatif dan kualitatif faktor permodalan

antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen

sebagai berikut:

a. Kecukupan pemenuhan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

(KPMM) terhadap ketentuan yang berlaku.

b. Komposisi permodalan.

c. Tren ke dapan/ proyeksi KPMM.

d. Aktiva produktif yang diklasifikasikan dibandingkan dengan modal

bank.

e. Kemampuan bank memelihara kebutuhan penambahan modal yang

berasal dari keuntungan (laba ditahan).

f. Rencana permodalan bank untuk mendukung pertumbuhan usaha.

g. Akses kepada sumber permodalan.

h. Kinerja keuangan pemegang saham untuk meningkatkan permodalan

bank.53

Pengungkapan permodalan dan praktik manajemen risiko yang

diterapkan BUS paling sedikit meliputi uraian jenis risiko, potensi

kerugian yang dihadapi BUS, dan mitigasi risiko sebagaimana dimaksud

dalam ketentuan yang mengatur mengenai permodalan dan manajemen

risiko.54 Tujuan pengungkapan permodalan sesuai kerangka Basel III

adalah untuk meningkatkan transparansi pengungkapan komponen

52 Herman Darmawi, Mananjemen Perbankan., h. 90. 53 Frianto Pandia, Manajemen Dana., h. 66. 54 Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah

Dan Unit Usaha Syariah (10/SEOJK.03/2017), h. 14.

permodalan dan meningkatkan konsistensi pengungkapan permodalan

antarnegara sehingga mudah diperbandingkan.55

Pengungkapan permodalan, terdiri atas:

a. struktur permodalan yang memuat penjelasan mengenai instrumen

modal yang diterbitkan oleh BUS antara lain: karakteristik, jangka

waktu instrumen, fitur opsi beli, fitur step-up, tingkat imbal hasil, dan

peringkat, apabila tersedia.

b. Kecukupan permodalan yang berisi penjelasan mengenai pendekatan

yang digunakan BUS dalam menilai kecukupan modal untuk

mendukung aktivitas yang dilakukan, baik saat ini maupun yang akan

datang.56

5. Penyediaan Modal Minimum

Bank wajib menyediakan modal minimum sesuai dengan profil

risiko. Penyediaan modal minimum dihitung dengan menggunakan rasio

Kewajiban Penyedian Modal Minimum (KPMM). Penyediaan modal

minimum ditetapkan paling rendah sebagai berikut :

a. 8 % dari Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) untuk bank

dengan profil risiko peringkat 1.

b. 9 % sampai dengan kurang dari 10 % dari ATMR untuk bank dengan

profil risiko peringkat 2.

c. 10 % sampai dengan kurang dari 11 % dari ATMR untuk bank dengan

profil risiko peringkat 3.

d. 11 % sampai dengan 14 % dari ATMR untuk bank dengan profil risiko

peringkat 4 atau peringkat 5.57

C. Aset Tertimbang Menurut Resiko (ATMR)

Tujuan menghitung ATMR yaitu untuk mengubah perbandingan aset

sesuai dengan risikonya agar tercipta sistem perbankan yang lebih aman

55 Ibid., h. 7. 56 Ibid., h. 15. 57 Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum

Syariah (Nomor: 21/POJK.03/2014), h. 5.

terhadap Penetapan Rasio Kecukupan Modal. Bank Sentral (Bank

Indonesia) menetapkan kewajiban menyediakan modal minimal yang

harus dimiliki oleh setiap bank umum yang dinyatakan Kewajiban

Penyediaan Modal Minimum.58 Berdasarkan peraturan Bank Indonesia

nomor 3/21/PBI/2001 bank wajib menyediakan modal minimum sebesar

8% dari aktiva tertimbang menutut rsiko (ATMR).59

Untuk mengetahui besarnya ATMR, diperlukan perhitungan dari

hasil perkalian nilai nominal aktiva dengan bobot risiko masing-masing

aktiva yang bersangkutan sesuai dengan besarnya kadar risiko yang

terkandung dalam masing-masing elemen aktiva itu sendiri. Bank wajib

memeperhitungkan ATMR untuk Risiko Kredit dan ATMR untuk Risiko

Operasional :

1. Risiko Kredit adalah risiko akibat kegagalan atau ketidakmampuan

suatu perusahaan atau nasabah atau pihak lain dalam memenuhi

kewajiban kepada Bank sesuai dengan perjanjian yang disepakati.60

2. Risiko Pasar adalah risiko pada posisi neraca dan rekening

administratif akibat perubahan harga pasar, antara lain risiko berupa

perubahan nilai dari aset yang dapat diperdagangkan atau disewakan.

3. Risiko Operasional adalah risiko kerugian yang diakibatkan oleh

proses internal yang kurang memadai, kegagalan proses internal,

kesalahan manusia, kegagalan sistem, dan/atau adanya kejadian

eksternal yang mempengaruhi operasional Bank.61

Berikut matriks perhitungan untuk mengukur kecukupan modal bank

dalam menyerap kerugian dan pemenuhan ketentuan KPMM yang berlaku.

1. 𝐾𝑃𝑀𝑀 =Modal

ATMRx 100 %

58 Herman Darmawi, Mananjemen Perbankan., h. 97. 59 Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001. 60 Irham Fahmi, Manajemen Risiko Teori, Kasus dan Solusi (Bandung: Alfabeta, 2014), cet.

kelima, h. 18. 61 Salinan Peratusan Otoritas Jasa Keuangan, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Bank Umum Syariah, Nomor 21/POJK.03/2014, h. 4

Keterangan :

KPMM = Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

M = Modal

ATMR = Aktiva Tertimbang menurut Risiko

Tabel 2.1 Kriteria Penilaian Peringkat Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum (KPMM)

Peringkat 1 KPMM ≥ 12 %

Peringkat 2 9 % ≤ KPMM < 12 %


Peringkat 4 6 % < KPMM < 8 %

Peringkat 5 KPMM ≤ 6 %

Sumber: Lampiran 6.2 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP

2. 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 =Modal Inti (Tier 1)

ATMRx 100 %

Keterangan :

M Tier1 = Modal Inti (Modal yang berasal dari perusahaan)

ATMR = Aset Tertimbang menurut Risiko

Tabel 2.2 Kriteria Penilaian Peringkat Kecukupan Modal Inti

Peringkat 1 KPMM ≥ 12 %



Peringkat 4 6 % < KPMM < 8 %

Peringkat 5 KPMM ≤ 6 %

3. 𝐸𝐷𝑅 =Modal Inti (𝑇𝑖𝑒𝑟1)

𝐷𝑃𝐾𝑔x 100 % 62

Keterangan :

M Tier1 = Modal Inti (Modal yang berasal dari perusahaan)

DPK = Dana Pihak Ketiga (Tabungan, Giro dan Deposito)

Tabel 2.3 Kriteria Peringkat Penilaian Rasio Penunjang (EDR)

Peringkat 1 + 0,4 ≤ EDR

Peringkat 2 + 0,2 ≤ EDR ˂ 0,4

Peringkat 3 ≤ EDR ˂ EDR + 0,2

Peringkat 4 -0,2 ≤ EDR ˂ EDR

Peringkat 5 -0,2 ˃ EDR

Sumber: Lampiran 6.2 Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 13/24/DPNP

D. Fungsi Penilaian Modal (Capital)

Penilaian permodalan dimaksudkan untuk menilai kecukupan modal

Bank dalam mengamankan eksposur risiko posisi dan mengantisipasi

eksposur risiko yang akan muncul.63 Fungsi penilaian capital adalah sebagai

berikut:

1. Ukuran kemampuan bank untuk menyerap kerugian-kerugianyang tidak

dapat dihindarkan.

2. Alat pengukur besar kecilnya kekayaan bank atau kekayaan yang dimiliki

oleh para pemegang saham.

3. Untuk memungkinkan manajemen bank bekerja dengan efisien sesuai

dengan yang dikehendaki pemilik modal.64

62 Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan, Penilaian Tingkat., Lampiran I.4, h. 55. 63 Surat Edaran Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

Umum Berdasarkan Prinsip Syariah (NO.9/24/DPBS), h. 3. 64 Harmono, Manajemen Keuangan., h. 116.

BAB III

METODOLOGI PENELITIAN

A. Jenis dan Sifat Penelitian

1. Jenis Penelitian

Jenis penelitian yang akan dilakukan adalah penelitian pustaka.

Penelitian pustaka merupakan suatu penelitian yang dilakukan di ruang

perpustakaan untuk menghimpun dan meganalisis data yang bersumber

dari perpustakaan, baik berupa buku-buku seperti kisah-kisah sejarah,

dokumen-dokumen dan materi perpusatakaan lainnya yang dapat

dijadikan sumber rujukan untuk menyusun suatu laporan ilmiah.65

Penelitian ini akan menganalisis dokumen yang dimiliki oleh PT

Bank Panin Dubai Syariah. Dokumen tersebut berupa laporan keuangan

dan laporan tahunan (annual report) 2015-2017 yang dapat diperoleh

melalui web resmi PT Bank Panin Dubai Syariah dan Bursa Efek

Indonesia (IDX) juga sumber lainnya berupa buku-buku ataupun

dokumen lain yang terkait dengan penelitian.

2. Sifat Penelitian

Penelitian ini bersifat deskriptif. Penelitian deskriptif yaitu penelitian

yang bertujuan untuk mendeskripsikan apa-apa yang saat ini berlaku. Di

65 Abdurrahmat Fathoni, Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan Skripsi (Jakarta:

Rineka Cipta, 2011), h. 95.

dalamnya terdapat upaya mendeskripsikan, mencatat, analisis dan

menginterpretasikan kondisi-kondisi yang sekarang ini terjadi.66

Bentuk penelitian ini merupakan penelitian kuantitatif dengan format

deskriptif. Penelitian kuantitatif dengan format deskriptif bertujuan untuk

menjelaskan, meringkaskan berbagai kondisi, berbagai situasi, atau

berbagai variabel yang timbul di masyarakat yang menjadi objek

penelitian itu berdasarkan apa yang terjadi.67

Dalam penelitian ini penulis berusaha untuk mendeskripsikan atau

menggambarkan tingkat kesehatan permodalan pada PT Bank Panin

Dubai Syariah Tahun 2015-2017melalui ketentuan yang berlaku.

Penilaian tersebut akan dianalisis menggunakan rasio utama yaitu

Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dan dua rasio

penunjang kecukupan permodalan.

B. Sumber Data

Sumber data terbagi menjadi dua yaitu sumber data primer dan data

skunder. Data primer yaitu data yang langsung dikumpulkan dari sumber

pertama.68 Jenis sumber data yang digunakan oleh penulis adalah data

sekunder.

Data sekunder ialah data yang diperoleh dari sumber kedua atau sumber

sekunder dari data yang kita butuhkan. Sumber data sekunder diharapkan

66 Mardalis, Metodelogi Penelitian ,(Jakarta: Pt Bumi Akasara, 1999), cet. 4, h. 26. 67 Burhan Bungin, Metodologi Penelitian Kuantitatif, (Jakarta: Kencana Prenada Media

Group, 2013), cet. 7, h. 44. 68 Abdurrahmat Fathoni, Metodologi Penelitian, h. 38.

dapat membantu memberi keterangan atau data pelengkap sebagai bahan

pembanding.69 Sumber data ini dapat berupa buku-buku atau dokumen-

dokumen dan sumber lain yang berkaitan dengan penelitian ini seperti

laporan keuangan dan laporan tahunan (annual report).

C. Teknik Pengumpulan Data

Tahap-tahap pengumpulan data dalam penelitian ini adalah sebagai

berikut :

1. Studi literatur, yaitu mengumpulkan data tambahan dari sumber seperti

buku-buku, perundang-undangan, berita harian, makalah dan sebagainya.

Penelitian ini langsung melihat pada buku-buku, undang-undang ataupun

jurnal yang terkait dengan permasalahan yang diteliti.

2. Studi dokumentasi, untuk memperoleh data yang diperlukan peneliti

menggunakan metode pengumpulan data dokumentasi. Metode

dokumentasi adalah metode yang digunakan untuk menelusuri data

historis. Sebagian besar data yang tersedia adalah berbentuk surat-surat,

catatan harian, kenang-kenangan, laporan dan sebagainya.70 Dokumen

dapat juga mengahasilkan informasi yang melatarbelakangi suatu kejadian

atau aktivitas tertentu.71 Dokumen yang digunakan dalam penelitian ini

antara lain laporan keuangan dan laporan tahunan (annual report) yang

telah diaudit dari PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017.

69 Burhan Bungin, Metodologi Penelitian., h. 133. 70 Ibid, h. 154. 71 Uhar Suharsaputra, Metodologi Penelitian Kunatitatif, Kualitatif dan Tindakan

(Bandung: PT Refika Aditama, 2012), Cet. 1, h. 215.

D. Teknis Analisis Data

Pengolahan data adalah kegiatan lanjutan setelah pengumpulan data

dilaksanakan. Teknik analisis data merupakan cara menganalisis data

penelitian, termasuk alat-alat statistik yang relevan untuk digunakan dalam

penelitian.72

Penelitian ini menggunakan teknik analisis data dengan metode

deskriptif kuantitatif, yaitu bertujuan untuk memaparkan atau

menggambarkan keadaan gejala sosial apa adanya. Sumber datanya berupa

data sekunder yang berasal dari laporan keuangan, laporan tahunan, jurnal

dan dokumen yang terkait oleh objek penelitian.

Metode berpikir yang digunakan yaitu metode berpikir induktif yang

bertitik tolak dari “khusus ke umum”. Proses berfikir induktif tidak dimulai

dari teori yang bersifat umum, tetapi dari fakta-fakta atau data khusus

berdasarkan pengamatan di lapangan atau pengalaman empiris.73 Dalam

penerapannya teknik ini digunakan untuk menganalisa data tentang tingkat

kesehatan permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017

dengan rasio KPMM dan dua rasio penunjang kecukupan modal.

72 Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian, (Jakarta: Kencana, 2013), Cet. 3, h. 163. 73 Ibid, h. 84.

BAB IV

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Profil Bank Panin Dubai Syariah

1. Sejarah Singkat PT Bank Panin Dubai Syariah74

PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk atau Panin Dubai Syariah Bank

didirikan pada tanggal 8 Januari 1972, dengan nama PT Bank Pasar

Bersaudara Djaja. PT Panin Dubai Syariah Bank telah beberapa kali

melakukan perubahan nama, berturut-turut. Pada 2016, nama PT Bank

Panin Syariah Tbk diubah menjadi PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk

sehubungan dengan masuknya Dubai Islamic Bank PJSC sebagai salah

satu Pemegang Saham Pengendali, yang berlaku efektif sejak 11 Mei

2016.

Sejak mengawali keberadaan di industri perbankan syariah di

Indonesia, Panin Dubai Syariah Bank secara konsisten menunjukkan

kinerja dan pertumbuhan usaha yang baik berkat kepercayaan nasabah

yang menggunakan berbagai produk pembiayaan dan menyimpan

dananya. Panin Dubai Syariah Bank terus berkomitmen untuk

membangun kepercayaan nasabah dan masyarakat melalui pelayanan dan

penawaran produk yang sesuai dengan prinsip-prinsip Syariah serta

memenuhi kebutuhan nasabah.

74 PT Bank Panin Dubai Syariah, “Laporan Tahunan (Jakarta: 2017), h. 28.

2. Visi dan Misi PT Bank Panin Dubai Syariah75

a. Visi

Menjadi Bank Syariah progresif di Indonesia yang menawarkan

produk dan layanan keuangan komprehensif dan inovatif untuk

semua.

b. Misi

1) Menyediakan produk dan layanan yang kreatif, komprehensif, dan

inovatif sesuai dengan kebutuhan nasabah.

2) Berkontribusi dalam pertumbuhan industri perbankan Syariah di

Indonesia.

3) Mengembangkan kompetensi SDI sejalan dengan kebutuhan

industri melalui pelatihan dan pemenuhan tenaga ahli perbankan

Syariah.

4) Menerapkan kerangka kerja tata kelola perusahaan dan

pengendalian internal yang kuat dalam rangka perlindungan

nasabah dan para pemangku kepentingan.

5) Menciptakan nilai bagi shareholder.

3. Struktur Organisasi PT Bank Panin Dubai Syariah

Suatu badan usaha dalam menjalankan kegiatan usahanya, salah

satu hal yang perlu diperhatikan adalah struktur organisasi yang baik dan

tersusun rapi guna kelancaran tugas operasional badan usaha tersebut.

Adapun struktur organisasi yang dimiliki oleh PT Bank Panin Dubai

Syariah, sebagai berikut:

75 Ibid., h. 40.

Dewan Komisaris

Direktur Utama

Deny Hendrawati

Audit Internal

Hery Herdiman

Syariah

Komite Remunuisasi

& Nominasi

Komite Pemantau

Risiko

Risiko Sekretaris Perusahaan

A.Fathoni

Komite

Pembiayaan

Direktur Bisnis

Doddy Ramadi Syarief

Direktur Operasi

Edi Setiawan

Direktur Kepatuhan

& Legal Korporasi

Budi Prakoso

Jaringan Cabang

Herwan Jefri

Perbankan

Komersial

Rini Kadarwati

Perbankan Ritel

Bunga Aldila

Tresuri

Herlis Y. Bara

Keuangan &

Perencanan Strategis

Popo A. Fauzan

SDM dan

Hubungan Umum

Shandra N. L

Manajemen Risiko

Karno

Kepala Uniit

Analisa

Pembiayaan

Bratha

Risiko

Operasional

Risiko

Pembiayaan

Risiko Pasar

& Likuiditas

Kebijakan

Pembiayaan &

Pengelolaan

Portofolio

ICAAP &

Analisis Risiko

Analisa Komersial

Analisa Pembiayaan

Ritel & Aliansi

Manajemen

Aset

& Penagihan

Rekutmen

Pengembangan

Organisasi

& Kebijakan SDM

Pelatihan & Pengembangan

Pelatihan Cabang

Legal

Korporasi

Kepatuhan

Kompensasi &

Benefit

Operasional &

Sistem Informasi

SDM

Hubungan

Keryawan

Administrasi

& Umum

Komite Audit Komite Pengarah

Dewan Pengawas Syaiah

Pembiayaan Komersil

Cabang

Pembiayaan Komersil

Pendanaan Komersil

Kapasitas Cabang &

Pengelolaan Portofolio

Perencanaan Cabang,

Strategi & MIS

Pimpinan Cabang

Pemasaran

Pengembangan

Produk &

Komunikasi

Pemasaran

Bisnis Elektronik

Kontak Layanan

Pembiayaan Konsumer

Pembiayaan Usaha

Kecil & Menengah

Bisnis Aliansi

Pendanaan Ritel

Kualitas Pelayanan

Valuta Asing &

Pasar Uang

Hubungan Lembaga

Keuangan

Perdgngan Tresuri

Pengelolaan Investasi

Operasional

Back Office

Teknologi

Informasi

Admnistrasi

Pembiayaan

Operasional

Luar Negeri

Pengendalian

Internal

Keuangan &

Perencanaan

Strategis

Hubungan Investor

Struktur Organisasi PT Bank Panin Dubai Syariah

i

B. Perkembangan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah 2015-2017

PT Bank Panin Dubai Syariah bank selalu berupaya menjaga

kecukupan modal sesuai ketentuan yang berlaku. Kecukupan modal juga

terkait erat dengan kesinambungan bisnis ke depan, karena itu permodalan

Panin dubai Syariah bank selalu di atas ketentuan yang berlaku. Tujuan utama

dari pengelolan modal PT Bank Panin Dubai Syariah adalah untuk

memastikan bahwa ketahanan modal pada bank tersebut memiliki tingkat

kesehatan modal yang tinggi.

Total Modal Panin Dubai Syariah Bank per 31 Desember 2016

tercatat sebesar Rp1.174.757 miliar relatif stabil bila dibandingkan dengan

total modal tahun 2015 sebesar Rp1.155.138 miliar. Sedangkan Aset

Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) pada tahun 2016 tercatat sebesar

Rp6.463.807 miliar, naik 11,51% bila dibandingkan jumlah ATMR tahun

2015 yang tercatat sebesar Rp5.796.714 miliar. Rasio kecukupan modal

(CAR) meningkat menjadi 15,95% dari 15,02% pada tahun sebelumnya.76

Namun pada tahun 2017 total modal yang dimilik kembali mengalami

penurun yaitu menjadi Rp. 691.237 miliar. Dan ATMR tercatat sebesar Rp.

6.005.076 miliar.77

C. Kesehatan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun 2015-2017

Modal merupakan uang yang ditanamkan oleh pemilik usaha sebagai

pokok untuk memulai usaha maupun untuk memperluas (besar) usahanya

76 PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan (Jakarta: 2016), h. 69. 77 PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan., h. 87.

yang dapat menghasilkan sesuatu guna menambah kekayaan. Kinerja bank

atau tingkat kesehatan bank akan dapat dicerminkan salah satunya dengan

aspek pemenuhan modal minimum. Adapun perhitungan kecukupan

permodalan pada PT Bank Panin Dubai Syariah tahun 2015-2017, adalah

sebagai berikut :

1. Perhitungan KPMM PT Bank Panin Dubai Syariah

KPMM merupakan singkatan dari Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum. KPMM bertujunnya untuk mengukur kemampuan modal bank

dalam menyerap kerugian dan pemenuhan ketentuan KPMM yang berlaku.

Komponen KPMM terdiri dari, sebagai berikut :

Tabel 4.1 Komponen Kewajiban Penyediaan Modal Minimum

Komponen Keterangan

Modal Inti (Tier 1) Modal yang berasal dari perusahaan itu

sendiri

Modal Pelengkap (Tier 2) Modal tambahan

ATMR Aset Tertimbang Menurut Risiko

Adapun komponen modal yang dimiliki oleh PT Bank Panin Dubai

Syariah adalah sebagai berikut:

Tabel 4.2 Perhitungan Penyediaan Modal Minumun (KPMM)78

No Pos-pos Per 31 Desember (Dalam Jutaan Rupiah)

Komponen Modal 2015 2016 2017

A. Modal Inti

1. Modal Inti Utama Rp 1.088.230 Rp 1.095.119 Rp 617.009

1.1 Modal Disetor

78 PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Keuangan (2015-2016).

1.2 Cadangan Tambahan Modal Rp 100.959 Rp 107.809 (Rp 359.206)

1.2.1 Faktor Penambah

Tambahan Cadangan Modal

Rp 104.353 Rp 171. 806 Rp 617.005

1.2.1.1 Agio Saham (Rp 6.133) Rp 1695 Rp 4.453

1.2.1.2 Laba Tahun-tahun

lalu yang belum dapat

diperhitungkan (100%)

Rp 81.212 Rp 124.074 Rp 143.615

1.2.1.3 Laba tahun

berjalan yang dapat

diperhitungkan

Rp 26.789 Rp 19.541 -

1.2.1.4 Dana setoran

modal

- - Rp 421.000

1.2.1.5 Pendapatan

komprehensif lain

Rp 2.485 Rp 253 -

1.2.1.6 Saldo surplus

revaluasi aset tetap

- Rp 26.242 Rp 47.936

1.2.2 Faktor Pengurangan

Cadangan Tambahan Modal

Rp 3.394 Rp 63.996 Rp 976.211

1.2.2.1 Disagio saham

biasa

- Rp 7.360 Rp 7.360

1.2.2.2 Rugi Tahun

Berjalan

- - Rp 968.851

1.2.2.3 Selisih kurang

antara PPA dan cadangan

kerugian penurunan nilai

atas aset produktif

(Rp 3.394) (Rp 56.636) -

1.2.3 Faktor Pengurang Modal

Inti Utama

- Rp 4.643 Rp 43.318

1.2.3.1 Perhitungan Pajak

Tangguhan

- Rp 1.726 Rp 6.991

1.2.3.2 Aset tidak

berwujud lainnya

- Rp 2.918 Rp 36.327

Total Modal Inti Utama Rp 1.088.230 Rp 1. 095.119 Rp 617.009

2. Modal Inti Tambahan - - -

B. Modal Pelengkap (Tier 2)

1. Cadangan umum aset produktif PPA

yang wajib dibentuk atas aset produktif

(maks. ATMR Risiko Kredit)

Rp 51.242 Rp 53.266 Rp 47.869

2. Cadangan tujuan Rp 15.666 Rp 26.382 Rp 26.382

Total Modal Pelengkap Rp 66.908 Rp 79.638 Rp 74.278

Total Modal (Tier 1+ Tier 2) Rp 1.155.138 Rp 1.174.757 Rp 691.237

Kemudian untuk Aset Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) yang

dimiliki oleh PT Bank Panin Dubai Syariah adalah sebagai berikut :

Tabel 4.3 Aset Tertimbang PT Bank Panin Dubai Syariah79

Keterangan (Dalam

Jutaan Rupiah) 2015 2016 2017

ATMR Risiko Kredit Rp 5.796.714.072 Rp 6.073.504.812 Rp 5.522.773.786

ATMR Risiko Pasar - - -

ATMR Risiko Opresional Rp 390.302.320 Rp 482.301.987

Total ATMR Rp 5.796.714.072 Rp 6.463.807.132 Rp 6.005.075.773

a. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2015

Tabel 4.4 Permodalan Tahun 2015

Keterangan Nominal (Dalam Jutaan Rupiah)

Modal Inti (Tier 1) Rp 1. 088.230

Modal Pelengkap (Tier 2) Rp 66.908

Total Modal Rp 1.155.138

Total ATMR Rp 5.796.714

KPMM Tahun 2015

KPMM =Modal

ATMRx 100 %

= Rp 1.088.230+Rp 66.908

5.796.714x 100 %

=Rp 1.155.138

Rp 5.796.714x 100 % = 19,92 %

Keterangan : Peringkat I (Sangat Sehat)

b. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2016



Modal Inti (Tier 1) Rp 1.095.119

79 PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan (Annual Report), 2015-2017.


Total Modal Rp 1.174.757


KPMM Tahun 2016

KPMM =Modal

ATMRx 100 %

= Rp 1.095.119+Rp 79.638

Rp 6.463.807x 100 %

=Rp 1.174.757

Rp 6.463.807x 100 % = 18,17 %


c. Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Tahun 2017



Modal Inti (Tier 1) Rp 617.009


Total Modal Rp 691.237

Total ATMR Rp. 6.005.076

Perhitungan Rasio Utama

𝐾𝑃𝑀𝑀 =Modal

ATMRx 100 %

=Rp 617.009 + Rp. 74.278

6.005.076x 100 %

=Rp 691.237

Rp 6.005.076x 100 % = 11,51 %

Keterangan : Peringkat II (Sehat)

2. Rasio Penunjang I (Modal Inti)

Rasio Penunjang I yaitu rasio perhitungan yang dilihat dari

kecukupan modal inti atas ATMR. Rasio Penunjang I ini bertujuan untuk

mengukur kemampuan modal inti dalam menyerap kerugian.

Komponennya terdiri dari modal Inti dan Total ATMR (Aset Tertimbang

Menurut Risiko).

a. Rasio Penunjang I (Modal Inti) Tahun 2015

Tabel 4.7 Modal Inti Tahun 2015


Modal Inti (Tier 1) Rp 1. 088.230


𝑅asio Penunjang I =Modal Inti

ATMRx 100 %

=Rp 1.088.230

Rp 5.796.714x 100 % = 18,77 %


b. Rasio Penunjang I (Modal Inti) Tahun 2016

Tabel 4.8 Modal Inti Tahun 2016





ATMRx 100 %

=Rp 1.095.119

Rp 6.463.807x 100 % = 16,94 %


c. Rasio Penunjang I (Modal Inti) Tahun 2017




Total ATMR Rp. 6.005.076


ATMRx 100 %

=617.009

6.005.076x 100 % = 10,27 %

Keterangan : Peringkat II (Sehat)

3. Rasio Penunjang II (EDR)

Rasio penunjang II (EDR) bertujuan untuk mengkur kemampuan

modal inti dalam mengcover kerugian dana pihak ketiga apabila terjadi

likuidasi. Untuk menghitung kecukupan permodalan terdapat beberapa

komponen yang dibutuhkan, yaitu :

Tabel 4.10 Komponen Rasio Penunjang II (EDR)

Komponen Keterangan

Modal Inti (Tier 1) Modal yang berasal dari perusahaan itu sendiri

DPK Dana Pihak Ketiga (Tabungan, Giro dan

Deposito)

a. Rasio Penunjang 2 (EDR) Tahun 2015

Tabel 4.11 EDR Tahun 2015



Dana Pihak Ketiga Rp. 5.928.346

EDR =Modal Inti

DPKx 100 %

=Rp 1.088.230

Rp 5.928.346x 100 % = 18,36 %

Keterangan ∶ Peringkat I (Sangat Sehat)

b. Rasio Penunjang II (EDR) Tahun 2016

Tabel 4.12 EDR 2016



DPK Rp 6.899.007

EDR =Modal Inti

DPKx 100 %

=Rp 1.095.119

Rp 6.899.007 x 100 % = 15,87 %


c. Rasio Penunjang II (EDR) Tahun 2017




DPK Rp 7.525.232

EDR =Modal Inti

DPKx 100 %

Rp 617.009

Rp 7.525.232x 100 % = 8,19 %


D. Analisa Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah pada Tahun 2015-

2017

Tabel 4.14 Hasil Perhitungan Permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah Tahun

2015-2017

Tahun KPMM Rasio Penunjang I Rasio Penunjang II

Persentase Peringkat Persentase Peringkat Persentase Peringkat

2015 19,92 % I 18,77 % I 16,94 % I

2016 18,17 % I 16,94 % I 15,87 % I

2017 11,51 % II 10,27 % II 8.19 % I

Keterangan :

Peringkat I : Sangat Sehat

Peringkat II : Sehat

Peringkat III : Cukup Sehat

Peringkat IV : Kurang Sehat

Peringkat V : Tidak Sehat

Perhitungan aspek permodalan bank dimaksudkan untuk mengetahui

seberapa besar kemampuan bank tersebut untuk menanggung resiko kerugian

yang mungkin timbul dari pembiayaan yang diberikan bank kepada pihak

lain. Dari tabel 4.14 dapat dilihat perhituangan atas kecukupan permodalan

dari PT Bank Panin Dubai Syariah dengan menggunkan SEOJK Nomor

10/SEOJK.03/2014.

Seperti yang terlihat pada tabel, bahwa pada tahun 2015 KPMM yang

tersedia pada PT Bank Panin Dubai Syariah berada pada peringkat I (Sangat

Sehat) yaitu sebesar 19,92%. Hal tersebut menunjukan bahwa bank yang

bersangkutan sangat baik dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi

perekonomian dan industri keuangan.

Kemudian untuk rasio kecukupan modal yang dilihat dari ketersediaan

modal inti atas ATMR adalah sebesar 18,77 % yang berarti juga masih

menduduki peringkat pertama dengan keterangan sangat sehat. Dan untuk

rasio EDRnya adalah sebesar 16,94 % yang juga diperingkat I yang berarti

sangat sehat.

Tahun 2016, tingkat KPMM yang dimiliki PT Bank Panin Dubai

Syariah masih berada diperingkat I (Sangat Sehat) adalah sebesar 18,17 %.

Meskipun demikian jumlah tersebut menglami penurunan jika

dibandingkan dengan tahun 2015, dengan selisih sebesar 1,75%. Untuk

rasio kecukupan modal yang kedua juga mengalami penurunan dengan

selisih 1,83 % dari tahun sebelumnya dan menjadi sebesar 16,94 %. Lalu

untuk rasio yang ketiga menurun menjadi 15,87 %. Jika dilihat dari modal

yang dimiliki PT Bank Panin Dubai Syariah dari tahun 2015 ke 2016

memang mengalami kenaikan. Tetapi setelah dilakukan perhitungan

ternyata kecukupan permodalannya mengalami penurunan.

Penurunan kecukupan modal tersebut terjadi dikarenakan

bertambahnya ATMR atas Risiko Operasional hingga Rp 6.463.807.132

yang membuat nilai pembagian modal menjadi lebih kecil. PT Bank Panin

Dubai Syariah tidak mampu menyeimbangkan modalnya dengan aset yang

tertimbang menurut resiko yang dimilikinya. Sementara untuk rasio

EDRnya juga faktor pembagi yaitu Dana Pihak Ketiga Lebih besar

dibandingkan dengan modal inti yang dimiliki, sehingga menyebabkan

nilai pembagian modal inti juga lebih kecil dari tahun sebelumnya. Secara

keseluruhan, hasil dari perhitungan dengan menggunakan tiga rasio

kecukupan permodalan selama tahun 2016 mengalami penurunan, namun

PT Bank Panin Dubai Syariah masih menduduki peringkat pertama dengan

keterangan sangat sehat.

Ditahun berikutnya yaitu tahun 2017, KPMM yang dimiliki PT Bank

Panin Dubai Syariah kembali mengalami penurunan yang cukup signifikan

yaitu dengan selisih 6,66 % dari tahun sebelumnya. Adapun KPMM yang

dimiliki adalah sebesar 11,51 %, dan hal tersebut mengakibatkan PT Bank

Panin Dubai Syariah berada di Peringkat II (Seahat) atas KPMM yang

dimiliki. Peringkat II itu sendiri mencerminkan bahwa bank tergolong baik

atau sehat dan mampu mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian

dan industri keuangan, namun bank yang bersangkutan masih mempunyai

kelemahan-kelemahan minor yang dapat segera diatasi dengan tindakan

rutin.

Kemudian untuk Rasio Penunjang yang dilihat dari modal inti

menunjukkan kemampuan modal inti yang dimiliki oleh PT Bank Panin

Dubai Syariah untuk mengcover apa bila terjadi kerugian juga sehat. Pada

2017, kecukupan modal inti masih terbilang sehat dan masih menduduki

peringkat II meski mengalami penurunan sebanyak 6,67 % dan menjadi

10,27 %. Dan penyebab penurunan kecukupan modal tersebut dikarenakan

berkurangnya jumlah modal inti dan modal pelengkap. PT Bank Panin

Dubai Syariah mencatat Rugi Tahun Berjalan sebesar Rp 968.851 miliar,

dan hal tersebut adalah sebagai faktor pengurang Cadangan Tambahan

Modal. Penyebab lain penurunan permodalan tahun 2017 juga juga

disebabkan ATMR atas Risiko Operasional yang dihasilkan juga

bertambah.

Selanjutnya jika dilihat dari segi EDR yaitu kemampuan modal inti

untuk menutup kerugian pada saat likuidasi pada 2017 juga mengalami

penurunan menjadi 8,19 % dengan selisih 6,9 % dari tahun sebelumnya. Hal

tersebut juga dikarenakan modal inti yang menurun, dan Dana Pihak Ketiga

sebagai faktor pembagi bertambah hingga Rp 7.525.232 miliar yang juga

menyebabkan pembagian modal inti menjadi lebih kecil. Meskipun demikian,

untuk peringkatnya pada rasio ini PT Bank Panin Dubai Syariah masih

menduduki peringkat 1 yang berarti sangat sehat.

Tahun 2015 hingga 2017 permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah

terus-menerus mengalami penurunan, namun hal tersebut masih tergolong

sehat. Penyebab penurunan kinerja permodalan yang dikarenakan

pengeluaran biaya operasional bank terlalu tinggi dari pada pendapatan

yang didapatkanya menyebabkan bank kurang efisen dalam mengatur

biaya sehingga menyebabkan laba yang didaptakan menurun dan

mempengaruhi modal yang didapatkan.

Selain itu juga penyebab menurunnya kinerja permodalan PT Bank

Panin Dubai Syariah terkait tingkat risiko yang meningkat dengan

tingginya pembiayaan bermasalah dan beban oprasional sepanjang tahun

2017 terus bertambah. Meskipun mengalami penurunan permodalan

selama tahun 2015 hingga 2017 secara keseluruhan berdasarkan

peringkatnya PT Bank Panin Dubai Syariah memiliki kecukupan modal

yang tetap tergolong sehat. Terbukti dengan di tahun 2017 kesehatan

permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah berada di peringkat II jika

dilihat dari analisis yang telah peneliti lakukan.

BAB V

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan analisis dengan menggunakan tiga rasio perhitungan

kecukupan modal yaitu rasio KPMM (Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum), rasio penunjang dilihat dari modal inti atas ATMR (Aset

Tertimbang Menurut Risiko) dan rasio penunjang EDR yaitu kemampuan

modal inti dalam mengcover dana pihak ketiga apabila terjadi likuiditas.

Maka dapat disimpulkan bahwa kinerja permodalan yang ada pada PT Bank

Panin Dubai Syariah sepanjang tahun 2015 hingga 2017 cenderung

mengalami penurunan, namun hal tersebut masih dalam keadaan yang sehat.

Pertama, dari Rasio KPMM tahun 2015 adalah 19,92 % kemudian

ditahun 2016 menurun menjadi 18,17 %, dan di tahun 2017 menurun kembali

menjadi 11,51 %. Kedua, untuk rasio penunjang I (Modal Inti) tahun 2015

yaitu 18,77 % dan ditahun berikutnya yaitu 2016 menurun menjadi 16,94 %,

lalu untuk tahun 2017 juga menurun menjadi 10,27 %. Dan ketiga, dilihat dari

EDR ditahun 2015 adalah sebesar 16,94 %. Kemudian pada tahun 2016 dan

2017 penurunan juga masih terjadi, menjadi 15,87 % dan 8,19 %.

Penurunan kinerja permodalan PT Bank Panin Dubai Syariah selama

tahun 2015 hingga 2017 disebabkan oleh berbagai faktor, antara lain yaitu

dikarenakan berkurangnya jumlah modal inti yang dimilik dan bertambahnya

ATMR Risiko Operasional. Dilihat dari ketersedian kecukupan modal yang

dimiliki itu menunjukan, PT Bank Panin Dubai Syariah masih memiliki

tingkat kemampuan membayar utang yang tergolong cukup baik. Hal tersebut

dikerenakan, PT Bank Panin Dubai Syariah tetap berupaya untuk selalu

menjaga kecukupan modal yang dimilikinya sesuai dengan ketentuan yang

berlaku.

B. Saran

Setelah dilakukannya penelitian, maka peneliti ingin menyampaiakan

saran akan kinerja permodalan dari PT Bank Panin Dubai Syariah. Kinerja

permodalan yang dilakukan PT Bank Panin Dubai Syariah sudah cukup baik

akan tetapi harus lebih ditingkatkan agar KPMM yang dimiliki tetap stabil

dan tidak mengalami penurunan. Selain itu PT Bank Panin Dubai Syariah

juga perlu menyeimbangkan antara modal dengan aset tertimbang menurut

risiko serta pengontrolan terhadap pembiayan oprasional. Sehingga, laba yang

didapatkan akan memberikan pengaruh yang positif untuk permodalan. Dan

apabila kecukupan peromdalan yang dimiliki oleh PT Bank Panin Dubai

Syariah terus berjalan dengan stabil, maka hal tersebut dapat meminimalisir

banyaknya dana yang menganggur, sehingga dana-dana tersebut semakin

produktif.

DAFTAR PUSTAKA

Ismail, Manajemen Perbankan: Dari Teori Menuju Aplikasi, Jakarta: Kencana,

2013.

Ismail, Perbankan Syariah, Jakarta: Kencana, 2011.

M. Nur Yasin, Hukum Ekonomi Islam Geliat Perbankan Syariah, Malang: UIN-

Malang Press, 2009.

Khaerul Umam, Manajemen Perbankan Syariah, Bandung: CV Pustaka Setia,

2013.

Rifqi Muhammad, Akuntansi Keuangan Syariah Konsep dan Implementasi PSAK

Syariah, Yogyakarta : P3EI Press, 2010.

Peraturan Bank Indonesia (PBI), Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan Prinsip Syariah, Nomor: 9/1/PBI/2007.

Taswan, Akuntansi Perbankan: Transaksi dalam Valuta Rupiah, ttp.: tnp., 2015.

Kasmir, Pengatar Manajemen Keuangan (Jakarta: Kencana, 2010), h. 69.

PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan, 2015-2017. PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan (Annual Report), 2017. http://sumatra.bisnis.com/read/20180724/446/819808/kinerja-semester-i-laba-

bank-panin-dubai-syariah-merosot.

Juliansyah Noor, Metodologi Penelitian, Jakarta: Kencana, 2013.

Guntur Cahyono, “Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal (CAR), LDR dan BOPO

terhadap Profitabilitas,” JMK 3 (1) 2018, 13-24

Ammar Nashir,”Analisis Pengaruh Struktur Modal terhadap Profitabilitas Bank

Syariah,” Semarang: Universitas Diponegoro, 2016.



Ita Akmala Nur Muharomah,” Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Kecukupan

Modal Bank Umum Syariah di Indonesia,” FM-UINSK-BM-05-02/R0.

Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan Prinsip Syariah, Nomor:9/1/PBI/2007.

I Wayan Sudirman, Manajemen Perbankan: Menuju Bankir Konvensional yang

Profesional, Jakarta: Kencana, 2013.

Herman Darmawi, Manajemen Perbankan, Jakarta: Bumi Aksara, 2012.

Harmono, Manajemen Perbankan: Berbasis Balanced Scorecard, Jakarta: Bumi

Aksara, 2014.

Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/21/PBI/2001.

Peraturan Bank Indonesia, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Umum,

Nomor 15/12 /PBI/2013.

Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Tabungan.

Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan, Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Syariah Dan Unit Usaha Syariah, Nomor 10/SEOJK.03/2017.

Irham Fahmi, Manajemen Risiko Teori, Kasus dan Solusi, Bandung: Alfabeta,

2014.

Salinan Peratusan Otoritas Jasa Keuangan, Kewajiban Penyediaan Modal

Minimum Bank Umum Syariah, Nomor 21/POJK/.03/2014.

Surat Edaran Peraturan Bank Indonesia, Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah, NO.9/24/DPBS.

Abdurrahmat Fathoni, Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan Skripsi,

Jakarta: Rineka Cipta, 2011.

Mardalis, Metodelogi Penelitian ,Jakarta: Pt Bumi Akasara, 1999.

Burhan Bungin, Metodologi Penelitian Kuantitatif, Jakarta: Kencana Prenada

Media Group, 2013.

Uhar Suharsaputra, Metodologi Penelitian Kunatitatif, Kualitatif dan Tindakan,

Bandung: PT Refika Aditama, 2012.

PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan, Jakarta: 2017.

PT Bank Panin Dubai Syariah, Laporan Tahunan, Jakarta: 2016.

Riwayat Hidup

Penulis bernama Priswanti Dayu Lumphita, dilahirkan di

Metro, 15 April 1996. Putri pertama dari bapak Apriyadi dan

ibu Supriyati. Bertempat tinggal di Gg. Al-Aqsho II, RT 035/

RW 006, 15 Kauman Metro Pusat, Kota Metro, Provinsi

Lampung.

Saya adalah anak pertama dari empat bersaudara. Sejak kecil dididik untuk

mandiri mulai dari berangkat sekolah dan mengerjakan tugas. Pendidikan yang

pernah saya ditempuh, antara lain TK Perwanida Metro Pusat tahun 2001 sampai

2002, Madrasah Ibtidaiyah Negeri 1 Metro tahun 2002 sampai tahun 2008, SMP

Kartikatama Metro pada tahun 2008 sampai tahun 2011, SMAN 3 Metro tahun

2011 sampai tahun 2014.

Saat ini saya sedang menjalani pendidikan sebagai mahasiswi di kampus

Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Metro. Moto hidup yang saya yaitu

“Kebahagiaan itu bergantung pada dirimu sendiri”. Seberuntung apapun kita jika

kita selalu merasa kurang, maka kita tidak akan bahagia. Namun jika kita

memutuskan untuk bahagia maka kita akan bahagia.

skripsi kesehatan permodalan pada pt bank...

Documents