rangkuman materi akuntansi menengah bab cash

7/26/2019 RANGKUMAN MATERI AKUNTANSI MENENGAH bab cash

1/10

data/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

5CASH DAN REKONSILIASI BANK

engertian Kas !

"#Kas $eru%akan suatu akti&a lancar 'ang $eli%uti uang loga$( uang kertas( dan %os)

%os lain 'ang da%at digunakan sebagai alat tukar dan $e$%un'ai dasar %engukuran

akuntansi#*#

Kas $eru%akan +arta 'ang %aling lancar ,akti&a 'ang %aling li-uid. bagi %erusa+aan#

Disa$%ing %aling li-uid( kas uga $eru%akan +arta 'ang %aling riskan se+ingga%enga$anan ter+ada% kas %erlu dilakukan seketat $ungkin( untuk $eng+indari

kebocoran 'ang akan $erugikan %erusa+aan#

0ntuk ke%entingan %erlakukan akuntansi kas dibagi $enadi dua kelo$%ok( 'aitu !

"#Kas kecil

,%ett' cas+ / cas+ on +and.

*#Kas di bank

,cas+ in bank.

Kas kecilAdala+ uang kas 'ang ada dala$ berangkas %erusa+aan 'ang digunakan untuk $e$ba'ar

dala$ u$la+ 'ang relati1 kecil $isaln'a %e$belian %erangko( bia'a %eralanan( $e$ba'ar

bia'a telegra$( $e$ba'ar bia'a ta2i dan $e$ba'ar 'ang beru$la+ kecil#

Kas di bankAdala+ uang kas 'ang di$iliki %erusa+aan 'ang disi$%an di bank dala$ bentuk giro/bil'et

dan kas ini di%akai untuk %e$ba'aran 'ang u$la+n'a besar dengan $enggunakan c+eck#

Ole+ karena itu %erusa+aan %erlu $e$%un'ai seu$la+ kas tertentu 'ang disediakan untukke%erluan %e$ba'aran)%e$ba'aran 'ang tidak $ungkin dilakukan dengan $enggunakan

c+eck 'ang disebut kas kecil#

rosedur untuk $engisi ke$bali kas kecil dengan $etode i$%erest 1und s'ste$ adala+sebagai berikut !

a#

Kas kecil di+itung ole+ seorang %etugas dari bagian akuntansi# 3u$la+ %erinta+

%engeluaran kas kecil dita$ba+ dengan sisa uang 'ang ada +arus sa$a dengan u$la+%ada saat %e$bentukan#


2/10


3/10

bukti %e$ba'aran dan

$en'i$%ann'a sebagai bukti#

Se+ingga a%abila %ada suatu saatdana kas kecil di%eriksa ,%ett'

cas+ o%na$e. %e$egang dana

kas kecil +arus da%at$e$%ertanggunga4abkan

$engenai sisa 'ang ada

dita$ba+ u$la+ bukti%e$ba'aran 'ang tela+

dilakukan u$la+n'a +arus sa$a

dengan dana teta% kas kecil#

Sedangkan %ada siste$1luktuasi +arus dicatat

se$ua enis %engeluaran

'ang berasal dari kas kecil#

*#ada saat kas kecil

akan diisi ke$baliSiste$ i$%erest $engklasi1i)

kasikan rekening 'ang seenis

sesuai dengan rekening bukubesar# Dan %engisian kas kecil

Sedangkan siste$ 1luktuasi(

tidak %erlu $enca%ai batas

$ini$u$ dan u$la+n'atidak %erlu teta%# Artin'adata/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

9ini +arus sesuai dengan

kebiakan %erusa+aan( 'aitu

batas $ini$u$ 'ang +arus diisi(se+ingga u$la+ kas kecil

setela+ diisi +arus sa$a dengan

kas kecil %ada saat dibentuk#

%erusa+aan bole+ $engisika%an dan u$la+ sesuai

dengan kebutu+an kas kecil#

Cara enurnalan !

KeteranganI$%rest 1und s'ste$ 6luctuation 1und s'ste$

"#Saat %engisian atau

%e$bentukan

ett' Cas+Cas+

ett' Cas+


4/10

Cas+

*#

e$akaian kas kecil No( entr' E2%enseKas kecil

:#

engurangan kas kecilCas+

ett' Cas+

Cas+ett' Cas+

;#

ena$ba+an kas kecil ett' Cas+

Cas+ett' Cas+

Cas+

5#

engisian ke$bali kaskecil

E2%ense


5/10

3urnal %en'esuaian di atas %ada a4al %eriode berikutn'a +arus dibuat urnal %e$balik

,Re&ersing entries.(

'aitu dengan cara $e$balikkan 'ang asaln'a Debet dibalikkan$enadi Kredit dan sebalikn'a 'ang Kredit $enadi Debet su%a'a u$la+n'a $enadi nol#

3urnal e$balik !

ett' Cas+ R%# 88#888Ad$inistration e2%ense R%# ;88#888

Su%%lies R%# *88#888

Conto+ " !Berdasarkan kebiakan akuntansi ># >ersanung $ulai bulan 3anuari *88" ber$aksud

untuk $engadakan kas kecil# e$bentukan kas kecil untuk %erta$a kali %ada tanggal "

3anuari *88" dengan u$la+ R%# "#888#888() kas kecil di%ergunakan untuk %e$ba'aran

sa$%ai dengan R%# *58#888() Berikut ini transaksi 'ang teradi sela$a bulan 3anuari *88" !3an# ;# Diba'ar bia'a tele%on ,utilit'. R%# **5#888()

3an# 9 Diberikan %ina$an ke%ada kar'a4an R%# "=8#888()

3an# ? Dibeli %erlengka%an secara tunai se+arga R%# "*8#888()

3an "5 Diba'ar bia'a listrik ,utilit'. sebesar R%# *;5#888()3an *8 Diba'ar su$bangan ke%ada R@ sete$%at ,Ad$inistrasi dan 0$u$. sebesar R%#

"88#888()3an *5 Kas kecil diisi ke$bali seu$la+ R%# 588#888()

3an *9 Diba'ar bia'a tagi+an air atau DA7 ,utilit'. sebesar R%# ""8#888()

3an *? Dibeli %erlengka%an kantor secara tunai se+arga R%# =8#888()Di$inta !

Berdasarkan transaksi di atas( buat urnal dengan $enggunakan $etode !

a#

I$%rest 1und s'ste$b#

6luctuation 1und s'ste$

Catatan ! 0ntuk I$%erest 1und s'ste$ %engisian tanggal *5 3anuari tidak ada dan%engisian ke$bali a%abila saldo kas kecil diba4a+ R%# :88#888()

Conto+ * !

># $e$bentuk dana kas kecil dengan $etode i$%rest 1und siste$( untuk ke%erluan%e$ba'aran se+ari)+ari 'ang u$la+n'a relati1 kecil# e$ba'aran dengan kas kecil dibatasi

sa$%ai u$la+ R%# ;88#888( sedangkan %engisian ke$bali dana kas kecil dilakukan ika

saldo kas kecil di ba4a+ u$la+ R%# 588#888# >ransaksi sela$a bulan 3uni dan 3uli adala+

sebagai berikut !3uni e$bentukan dana teta% kas kecil sebesar R%# *#888#888

"9

Diba'ar bia'a ra%at ,ad$inistration e2%ense. R%# :=8#888"=

Diba'ar bia'a se4a %en'i$%anan barang se$entara R%# :58#888

*8Dibeli %erlengka%an toko R%# *88#888

*;

Diba'ar %enggantian bia'a %arkir dan tol ,ad$inistration e2%ense. R%# 5#888

*5


6/10

Diba'ar bia'a %eralanan dinas kar'a4an R%# :58#888data/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

?*

Diba'ar langganan surat kabar dan $aala+ ,ad$inistration e2%ense. R%# "=8#888

:8

Diba'ar bia'a tele%on( listrik dan air ,0tilities e2%ense. R%# :58#8883uli " Diba'ar bia'a ra%at R%# :*8#888

: Diberikan %ina$an ke%ada kar'a4an ,e$%lo'ee recei&able. R%# ;88#888 Dana kas kecil disesuaikan $enadi R%# *#588#888#

Ditan'akan !

"#

3urnal transaksi di atas*#

3urnal %en'esuaian tanggal :8 3uni

:#3urnal tanggal 3uli

;#Bera%a u$la+ kas kecil 'ang +arus dila%orkan %ada tanggal :8 3unidata/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

"8

Rekonsiliasi bank

Rekonsiliasi bank 'aitu $e$buat suatu analisa +al)+al 'ang $eni$bulkan%erbedaan antara catatan %erusa+aan $engenai si$%anann'a di bank dengan catatan 'ang

disaikan ole+ %etugas bank#

erusa+aan secara %eriodik ,$isaln'a setia% ak+ir bulan. akan $eneri$a catatan)

catatan secara ter%erinci dari bankn'a 'ang disebut rekening koran# Dari la%oran 'angditeri$a akan diketa+ui bera%a saldo si$%anan %erusa+aan tersebut di bank 'ang

bersangkutan dan selanutn'a sekaligus da%at dicocokkan dengan catatan)catatan 'angdibuat ole+ %erusa+aan sendiri#Sering teradi antara saldo si$%anan $enurut la%oran bank dengan catatan

%erusa+aan terda%at %erbedaan# erbedaan ini akan dianalisa dan selanutn'a akan disusun

suatu la%oran 'ang dina$akan Bank Rekonsiliasi#Hal)+al 'ang biasan'a $en'ebabkan %erbedaan antara nilai sisa di bank dengan

nilai sisa buku adala+ !

"#Hal)+al 'ang suda+ dicatat ole+ %erusa+aan teta%i belu$ dicatat ole+ bank !

a#

Setoran dala$ %eralanan

,de%osit in transit.#

erusa+aan tela+ $encatat setoran

ini teta%i bank belu$ $encatat( karena setoran tersebut belu$ sa$%ai ke bank ataubelu$ se$%at dicatat $isaln'a baru dicatat tanggal berikutn'a# Su%a'a sa$a

catatan 'ang ada di bank dan di %erusa+aan( $aka bank +arus $encatat sebagai

%ena$ba+an setoran sebesar u$la+ 'ang tela+ dicatat ole+ %erusa+aan#b#


7/10

Cek dala$ %eredaran

,outstanding c+eck.#

Cek ini suda+ dikeluarkan ole+%erusa+aan dan dicatat dala$ buku %erusa+aan teta%i belu$ disa$%aikan ole+

%e$egang cek atau belu$ diba'arkan ole+ bank( se+ingga catatan 'ang ada di bank

dan di %erusa+aan tidak sa$a# Su%a'a sa$a $aka bank +arus $encatatn'a sebagai%engeluaran/ $engurangi u$la+ saldo 'ang di$iliki ole+ %erusa+aan#

*#

Hal)+al 'ang tela+ dicatat ole+ bank teta%i belu$ dicatat ole+ %erusa+aan !a#

Inkaso

# Bank kadang)kadang $eneri$a uang untuk ke%entingan nasaba+# Ban'ak

%erusa+aan 'ang $e$%un'ai %elanggan 'ang langsung $e$ba'ar ke rekening%erusa+aan di bank# 7isaln'a %enagi+an uang kas ole+ bank atas 4esel tagi+an dan

%enda%atan bungan'a untuk nasaba+# Bank akan $e$berita+ukan ke%ada nasaba+

$engenai %enagi+an 'ang dilakukann'a ini di dala$ rekening koran# Hal ini

$en'ebabkan %erbedaan catatan 'ang ada di %erusa+aan dengan bank( karena banktela+ $encatat atau $ena$ba+kan +asil tagi+an dan bungan'a sedangkan

%erusa+aan belu$ $engeta+ui dan belu$ $encatat( baru $engeta+ui setela+$e$%erole+ la%oran rekening koran# Su%a'a sa$a catatan 'ang ada di %erusa+aan

dan di bank( $aka %erusa+aan +arus $ena$ba+ u$la+ 'ang tela+ dicatat ole+

bank#b#

enda%atan bunga atas rekening c+ecking#

Ban'ak bank $e$ba'ar bunga

ke%ada nasaba+ 'ang $e$iliki nilai sisa 'ang cuku% ban'ak di dala$ rekeningn'a#Bank akan $e$berita+ukan ke%ada nasaba+ $engenai bunga ini di dala$ rekening

koran# Karena %erusa+aan belu$ $encatat( $aka %erusa+aan %erlu $ena$ba+kan

seu$la+ bunga 'ang tela+ dicatat ole+ bank#c#

Bia'a bank

# Bia'a ini dibebankan ke%ada %erusa+aan karena bank tela+$e$berikan asa %ada %erusa+aan $isaln'a bank $elakukan %enagi+an ke%ada

nasaba+# Bia'a %enagi+an tela+ dicatat ole+ bank( teta%i %erusa+aan belu$data/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

""$engeta+ui dan baru $engeta+ui setela+ ada la%oran rekening koran dari bank(

se+ingga teradi %erbedaan antara catatan 'ang ada di bank dan di %erusa+aan#

Su%a'a sa$a $aka %erusa+aan +arus $encatat seu$la+ bunga 'ang dibebankan

ole+ bank 'aitu dengan $engurangi saldo 'ang ada di %erusa+aan#d#

Cek kosong ,non su11ecience 1und.#

erusa+aan tela+ $eneri$a c+eck dari

langganan dan tela+ $encatat sebagai +asil %enagi+an %iutang $isaln'a ke$udiancek tersebut dikiri$kan ke bank untuk $encairkan atau $ena$ba+ si$%anan(

setela+ diteliti tern'ata c+eck tersebut kosong dan ditolak ole+ bank ,bank tidak


8/10

$elakukan %encatatan.# 7engenai %enolakan ini belu$ se$%at dila%orkan ke

%erusa+aan( setela+ %erusa+aan $engeta+ui ba+4a cek tersebut kosong( %erusa+aan

+arus $enge$balikan cek tersebut# 7aka 'ang tadi tela+ dicatat ole+ %erusa+aansebagai %ena$ba+an saldo dikurangi lagi su%a'a nilain'a $enadi nol dan

%erusa+aan $asi+ $e$iliki %iutang ke%ada langganann'a#

e#Kesala+an 'ang dilakukan baik ole+ bank $au%un %erusa+aan

# Kesala+an ini

da%at beru%a kesala+an dala$ angka atau%un kesala+an dala$ rekening dan untuk$en'a$akan +arus dilakukan urnal koreksi baik koreksi na$a rekening $au%un

koreksi u$la+ angka# Dan untuk angka $ungkin akan $ena$ba+ saldo atau

$ungkin akan $engurangi saldo baik 'ang ada di %erusa+aan $au%un 'ang ada di

bank#0ntuk lebi+ $e$uda+kan dala$ $engerakan Rekonsiliasi bank( $aka akan disaikan cara

'ang secara u$u$ da%at di%ergunakan !

Na$a erusa+aan

Bank Rekonsiliasi:8 3uni *88"

Saldo catatan %erusa+aan 22

3asa giro dari bank ,.

Inkaso/eneri$aan ,.

eneri$aan %iutang ,.

Not Su11ecience 1und ,) .

Bia'a ad$inistrasi ,) .

>rans1er/engeluaran ,) .

Koreksi ,/).

22

222

Saldo catatan bank 22

De%osit in transit ,.

Outstanding c+eck ,) .

Koreksi ,/).22

222

Agar $e$%erole+ ga$baran 'ang elas( di ba4a+ ini diberikan bebera%a conto+ !

Soal " !


9/10

erusa+aan ># Dirgantara Indonesia $encatat >ransaksi sebagai berikut !

"#Saldo kas $enurut catatan erusa+aan %er :" 7aret *888 R% "*#*?#888

*# Saldo kas $enurut la%oran Bank sebesar R% ;"# 8?8#888

:# erusa+aan tela+ $engeluarkan Cek ! No# "; R% *#888#888( No# ";9 R% :#*;8#888( No#

";= R% #";=#888 dan No# ";? R% :#*;8#888# >ern'ata cek No# ";= belu$ dicairkanole+ %e$egangn'a#data/akuntansi keuangan II/kas kecil dan rekonsiliasi bank

"*

;# Bank tela+ $enagi+kan %iutang dagang R% :8#"58#888 dan erusa+aan dibebani bia'a%enagi+an R% *8#888 transaksi ini belu$ dila%orkan ke erusa+aan#

5# erusa+aan $eneri$a kiri$an uang dari langganan sebesar R% :#";8#888( dan u$la+

tersebut belu$ terda%at dala$ catatan Bank## Bank sala+ $encatat bia'a bank %ada rekening ># Dirgantara Indonesia R% *;8#888(

%ada+al bia'a ini $eru%akan beban ># Inul Daratista#

9# Bia'a ad$inistrasi bank R% :#888#=# Diantara cek 'ang dibatalkan terda%at sebua+ cek dengan u$la+ R% ?8#888( ole+

bagian %e$bukuan erusa+aan dicatat R% ?8#888( cek ini tadin'a untuk %e$ba'aranutang#

?# Cek sebesar R% ;#"5;#888( ditolak ole+ bank karena kosong cek tersebut berasal dari%e$ba'aran utang#

"8# Cek 'ang diteri$a bank dari langganan sebesar R% "#=8#888 dicatat ole+ bagian

akuntansi bank R% "#=8#888#""# erusa+aan $e$%erole+ bunga R%# "98#888#

Di$inta!

"# Buat Bank Rekonsiliasi 'ang $engara+ ke saldo 'ang benar#*# Buat urnal 'ang di%erlukan#

Conto+ * !

In1or$asi 'ang diteri$a dari catatan Ko%erasi Serba 0sa+a Si$%a' 7itra %er :" Dese$ber*88"( saldo $enurut catatan Ko%erasi R%# *#;:*#8888 sedangkan rekening di bank

$enunukkan R%# *#:9#888# Hal)+al 'ang $eni$bulkan %erbedaan antara lain !

"#

Setoran uang ke bank beru$la+ R%# "#"9*#888 ber+ubung dilakukan %ada ak+ir ta+un%e$bukuan( baru dicatat ole+ bank %ada tanggal * 3anuari *88*#

*#

Dari bank diteri$a la%oran $engenai tagi+an dari >oko Hara%an R%# 9;8#888 %er *?Dese$ber *88"# Bank dibebani bia'a %enagi+an R%# *8#888# La%oran %enagi+an ini

diteri$a bersa$a dengan la%oran koran 'aitu %ada a4al 3anuari *88*#

:#

e$ba'aran utang ke%ada anggota a/n >n# Anton R%# "#;8#888( tern'ata sala+$e$bukukan ole+ %erusa+aan R%# *#5;8#888#

;#

erusa+aan tela+ $eneri$a satu le$bar cek R%# :;8#888 'ang selanutn'a disetorkan kebank tern'ata cek tersebut ditolak bank dengan alasan danan'a tidak $encuku%i#

5#

Ko%erasi tela+ $engeluarkan tiga lebar cek di$ana cek ini sa$%ai ak+ir Dese$ber*88" belu$ dicairkan ole+ %e$egangn'a( cek tersebut adala+ ! No# H# B 88" R%#


10/10

:*8#888( No# H# BS 88* R%# *;8#888 dan No# H# B 88: R%# *=#888#

#

Ko%erasi tela+ $en'etor ke bank dengan cek R%# *8#888 tern'ata dicatat ole+ banksebagai %enga$bilan#

9#

Bank $e$%er+itungkan bia'a ad$inistrasi untuk bulan Dese$ber *88" R%# "*#888 dan%e$berian asa giro R%# =8#888#

Di$inta !

a#Buat rekonsiliasi untuk $encari saldo 'ang benar dan $enurut %erusa+aan

b#

Buat urnal koreksi 'ang di%erlukan

Conto+ : !

rangkuman materi akuntansi menengah bab cash

Documents