cash budget

15
ANGGARAN KAS

Upload: sri-rahayu

Post on 30-Jul-2015

747 views

Category:

Education


2 download

TRANSCRIPT

Page 1: Cash Budget

ANGGARAN KAS

Page 2: Cash Budget

Anggaran Kas menunjukkan Rencana Arus Kas Masuk (cash inflows) dan Arus Kas Keluar (cash outflows) dan posisi kas pada setiap periode (Cash balance).

Posisi kas menunjukkan perlunya kemungkinan pembelanjaan jika terjadi defisit kas dan perlu perencanaan investasi jika terjadi kelebihan kas.

Anggaran kas memiliki hubungan erat secara langsung dengan anggaran-2 lain, yaitu Anggaran Piutang, anggaran Hutang, Anggaran Biaya dan Anggaran Pengeluaran Modal

ANGGARAN KAS

Page 3: Cash Budget

Tujuan perencanan dan pengendalian kas :

Menentukan posisi kas pada suatu periode, dengan membandingkan kas masuk dengan kas keluar

Memperkirakan kemungkinan terjadinya deficit atau surplus

Mempersiapkan keputusan pembelanjaan berjangka pendek atau berjangka panjang

Menggunakan sebagai dasar kebijakan pemberian kredit Menggunakan sebagai dasar otorisasi dana anggaran

yang disediakan Sebagai dasar penilaian realisasi pengeluaran kas Mengkoordinasikan kas dengan jumlah modal kerja,

penjualan, investasi dan hutang

Page 4: Cash Budget

PENDEKATAN PENYUSUNAN ANGGARAN KAS

1. Pendekatan Penerimaan & Pengeluaran Kas (cash receipt and disbursements approach)

2. Pendekatan Akuntansi Keuangan (Financial Accounting atau Income Statement approach)

Kita akan menggunakan pendekatan 1

Page 5: Cash Budget

1. Pendekatan Penerimaan & Pengeluaran Kas (cash receipt and disbursements approach)

Page 6: Cash Budget

Sumber kas Masuk :

Hasil penjualan produk secara tunai Penerimaan piutang dagang Pendapatan lain, seperti bunga dari bank,

jasa giro, deviden Adanya pengurangan pada aktiva tetap,

seperti menjual mesin/kendaraan yang tidak terpakai lagi

Adanya penerimaan yang bukan penghasilan, seperti kredit dari bank, penjualan obligasi, dan lain-lain hutang jangka pendek

Penambahan modal sendiri oleh pemilik

Page 7: Cash Budget

Berbagai pembayaran untuk keperluan operasi perusahaan sehari-hari seperti membeli material/bahan baku secara tunai dan pembayaran hutang pembelian material, membayar gaji, dan upah tenaga kerja, biaya penjualan dan biaya administrasi (beban Usaha tunai)

Pembayaran pada para kreditur, baik berupa bunga maupun angsurannya

Penambahan berbagai aktiva tetap seperti pembelian Mesin, Bangunan, dll

Pembayaran pada pemilik modal, seperti pembayaran deviden atau pengembalian modal

Penggunaan kas :

Page 8: Cash Budget

PERUSAHAAN KECAP ASLIANGGARAN KAS

TAHUN 2010Keterangan TW I TW II TW III TW IV TOTAL

Penerimaan Kas :Penjualan tunai

Penerimaan Piutang Jumlah Penerimaan Kas

Pengeluaran Kas : Pembelian Tunai

Pembayaran hutang Biaya gaji BOP Beban Penjualan Beban Adm & Umum Jumlah Pengeluaran kas

Saldo Kas

Page 9: Cash Budget

PERUSAHAAN KECAP ASLIANGGARAN KAS

TAHUN 2010Keterangan TW I TW II TW III TW IV TOTAL

Penerimaan Kas :Penjualan tunai

Penerimaan Piutang Jumlah Penerimaan Kas

Pengeluaran Kas : Pembelian Tunai

Pembayaran hutang Biaya gaji BOP Beban Penjualan Beban Adm & Umum Jumlah Pengeluaran kas

Saldo Kas

Skedul Penerimaan Kas (Anggaran Piutang)

Total Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Total Anggaran BOP (kecuali depresiasi) dibagi 4

Anggaran Beban Usaha atau Anggaran Laba/Rugi (kecuali depresiasi)

Page 10: Cash Budget

Perusahaan Kecap AsliSchedule Penerimaan Kas

Tahun 2009

KeteranganTahun 2009 Thn 2010

TotalTW I TW II TW III TW IV TW I

Penjualan tunai 4,880 5,100 5,350 5,350   20,680

Penerimaan piutang 15,421 20,020 20,986 21,186 4,280 81,893

Jumlah penerimaan kas

20,301 25,120 26,336 26,536 4,280 102,573

Page 11: Cash Budget

Perusahaan Kecap AsliSchedule Pengeluaran Kas untk Pembelian Bahan Baku

Tahun 2009

Keterangan

Tahun 2009Thn 2010

TW ITotal

TW I TW II TW III TW IV

Pembelian Tunai 4,990 5,716 5,334 6,268   22,308

Pembayaran hutang

5,876 8,227 7,996 8,981 1,880 32,960

Jumlah pembayaran kas

10,866 13,943 13,330 15,249 1,880 55,268

Page 12: Cash Budget

Perusahaan Kecap Asli

Anggaran Biaya Tenaga Kerja Langsung

Tahun 2009

Triwulan Kecap sedangKecap manis

Kecap Asin Total

I Rp 1.100 Rp 650 Rp 450 Rp 2.200

II Rp 1.150 Rp 650 Rp 500 Rp 2.300

III Rp 1.200 Rp 700 Rp 450 Rp 2.350

IV Rp 1.300 Rp 700 Rp 500 Rp 2.500

Setahun Rp 4.750 Rp 2.700 Rp 1.900 Rp 9.350

Page 13: Cash Budget

Perusahaan Kecap AsliAnggaran Biaya Overhead Pabrik

Tahun 2009Tahun 2009

Elemen Biaya BOP Tetap BOP Var TotalBahan Pembantu - 2.000 2.000

Tenaga Kerja Tidak Langsung 3.000 2.000 5.000

Listrik, Air, Telpon 1.000 5.000 6.000

Depresiasi Asset 2.000 - 2.000

Reparasi & Pemeliharaan 1.000 1.000 2.000

Asuransi Asset 1.000 - 1.000

PBB Ged. Pabrik 1.000 2.000 3.000

Lain-lain 1.000 - 1.000

Total 10.000 12.000 22.000

Page 14: Cash Budget

ANGGARAN BEBAN USAHA 2009Keterangan TW1 TW2 TW3 TW4 Total

Beban Penjualan :          Beban depresiasi aktiva tetap 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000

Komisi 2.495 2.620 2.740 2.740 10.595

Beban Ongkos Angkut 998 1.048 1.096 1.096 4.238Beban Gaji Karyawan 2.000 2.000 2.000 2.000 8.000Beban reparasi & pemeliharaan 700 700 700 700 2.800Beban perlengkapan 200 210 250 250 910Beban promosi tetap 300 300 300 300 1.200Beban promosi variabel 499 524 1.096 1.096 3.215Beban Lain 150 150 200 200 700

Total Beban Penjualan 8.842 9.052 9.882 9.882 37.658Beban Administrasi & Umum : Beban depresiasi 750 750 750 750 3.000Beban Gaji pimpinan & staf kantor 1.300 1.300 1.300 1.300 5.200Beban Asuransi alat Kantor 100 100 100 100 400Beban Perlengkapan kantor 50 50 50 50 200B Reparasi & Pemeliharaan 125 125 125 125 500Beban Lain 75 75 75 75 300

Total Beban Adm & Umum 2.400 2.400 2.400 2.400 9.600Total beban usaha 11.242 11.452 12.282 12.282 47.258

Page 15: Cash Budget

15

2. Pendekatan Akuntansi Keuangan (Financial Accounting atau Income Statement approach)

Banyak digunakan oleh perusahaan terutama untuk

penyusunan Anggaran Kas Jangka Panjang.

Tidak memerlukan data yang rinci

Penyusunan aliran kas mulai dari Laporan Laba/Rugi,

kemudian laporan tersebut disesuaikan dengan cara

mengubah dari accrual basis menjadi cash basis