persentasi analisa cash flow

12
Uswatun Hasanah Lusiana Mulyawati Budi Utomo Yenny Rizky Ariani Endah Rismawati

Upload: uswatun-hasanah

Post on 08-Aug-2015

110 views

Category:

Economy & Finance


3 download

TRANSCRIPT

Page 1: Persentasi analisa cash flow

Uswatun Hasanah

Lusiana Mulyawati

Budi Utomo

Yenny Rizky Ariani

Endah Rismawati

Page 2: Persentasi analisa cash flow

DEFINISI DAN SIFAT LAPORAN CASH FLOW

PENGGOLONGAN ARUS KAS

BENTUK DAN PENYAJIAN LAPORAN CASHFLOW

TEKNIS ANALISIS ARUS KAS

SELESAI

Page 3: Persentasi analisa cash flow

PENGERTIAN LAPORAN ARUS KAS

Menurut IAI (1999) dalam Standar Akuntansi Keuangan arus kas adalah arus masuk dan keluar kas dan setara kas

Menurut Munawwir, Laporan Arus Kas (Cash Flow Statement) adalah Laporan yang disusun untuk menunjukkan perubahan kas selama satu periode dan menunjukkan dan memberikan alasan perubahan kas tersebut dengan menunjukkan dari mana sumber sumber kas dan penggunaannya .

SIFAT LAPORAN ARUS KAS

Mempunyai cakupan dan scope yang lebih luas dari laporan laba rugi

Salah satu unsur modal kerja yang paling tinggi likwiditasnyaMenjadi salah satu bahan pertimbangan bagi kreditur investor

Menjadi salah satu bahan acuan dalam merencanakan dan mengontrol arus kas masuk dan arus kas keluar pada masa mendatang .

Page 4: Persentasi analisa cash flow

siklus kegiatan jangka pendek yang merupakan aktivitas penghasil utama pendapatan perusahaan. Semua transaksi yang berkaitan dengan laba yang dilaporkan dalam laporan rugi/laba.Contoh penerimaan kas dari pelanggan dan pembayaran gaji

Penerimaan atau pengeluaran kas sehubungan dengan sumber daya yang bertujuan untuk menghasilkan pendapatan masa depan.Contoh penjualan aktiva tetap perusahaan dan pembelian investasi jangka panjang.

Kegiatan yang menyangkut bagaiman kas diperoleh untuk membiayai perusahaan termasuk operasinya, arus kas masuk merupakan kegiatan mendapatkan dana untuk perusahaan sedangkan arus kas keluar adalah pembayaran kembali pada kreditor dan pemilik saham atas dana yang diberikan.

Page 5: Persentasi analisa cash flow

MENGAMBIL DARI LAPORAN ARUS KAS PERUSAHAAN

BERDASAR INFORMASI DARI LAPORAN LABA RUGI DAN NERACA PERUSAHAAN

Menganalisa jurnal kas masuk dan kas keluar

Mengelompokkan setiap transaksi menurut sumber dan tujuannya

Membutuhkan waktu yang lama.

Dari Pihak Internal

Menyiapkan laporan Laba rugi

Menyiapkan neraca perbandingan yang harus full disclosure

Menggunakan rumus debit dan kredit.

Page 6: Persentasi analisa cash flow

CONTOH ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

PT ANUGERAH BERSAMALAPORAN ARUS KAS

JANUARI 2015 - DESEMBER 2015

A. Arus Kas dari Kegiatan Operasional :Arus Kas Masuk 600.000Arus Kas Keluar (400.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Operasional 200.000B. Arus Kas dari kegiatan investasi:

Arus kas Masuk 210.000Arus Kas Keluar (300.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan investasi (90.000)C. Arus Kas dari Kegiatan Pembiayaan :

Arus Kas Masuk 880.000Arus Kas Keluar (650.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Pembiayaan 230.000

D. Saldo Kenaikas Periode Ini 340.000

Page 7: Persentasi analisa cash flow

STEP 1

ILUSTRASI LAPORAN LABA RUGI

PT SEKALIAN BAIKLAPORAN LABA RUGI

JANUARI-DESEMBER 2004

Pejualan660,000

Harga Pokok Produksi(80,000)

Laba Kotor580,000Biaya Gaji200,000Biaya Penyusutan40,000Biaya Sewa 120,000

Total Biaya 360,000

Laba Bersih 220,000

PT SEKALIAN BAIKNERACA PERBANDINGAN

JANUARI-DESEMBER 2004 : JANUARI-DESEMBER 20052004 2005

Aktiva Lancar : Kas 420.000 760.000

Piutang Dagang 210.000 270.000Persediaan Barang 100.000 120.000

Total Aktiva Lancar 730.000 1.150.000 Aktiva Tetap: Nilai Perolehan 820.000810.000 Akumulasi Penyusutan (200.000) (140.000)

Nilai Buku 620.000 670.000 TOTAL AKTIVA 1.350.000 1.820.000 Kewajiban dan Modal

Kewajiban Lancar (utang gaji) 30.00050.000

Kewajiban JaPan (Wesel Japan) 460.000400.000 Total Kewajiban 490.000 450.000 Modal Saham: Saham biasa balai pari 100.000 610.0001.010.000

Agio Saham 90.000 170.000Treasury Stock --

(80.000) Laba Ditahan 160.000 270.000 Total Ekuitas 860.000 1.370.000 Total Utang dan Modal 1.350.0001.820.000

ILUSTRASI NERACA PERBANDINGAN

STEP 2

Informasi Tambahan :a. Pembelian persediaan kepada supplier adalah 100.000b. Pembelian aktiva 300.000 penjualan aktive tetap 210.000 c. Dipinjam wesel jangka panjang melalui kas 400.000 dan bayar utang pokok

wesel 460.000d. Dibeli treasury stock 80.000e. data laba ditahan : Saldo awal 2004 ; 160.000

Laba 2004 : 220.000Pembayaran Dividen

: (110.000)Saldo akhir 2004 270.000

F Dikeluarkan saham biasa senilai 480.000 secara Tunai

Page 8: Persentasi analisa cash flow

STEP 3

PT SEKALIAN BAIKNERACA PERBANDINGAN

JANUARI-DESEMBER 2004 : JANUARI-DESEMBER 2005

ILUSTRASI NERACA PERBANDINGAN

2004 Analisis Perubahan 2005Debit Kredit

Aktiva Lancar : Kas 420.000 340.000 - 760.000Piutang Dagang 210.000 60.000 - 270.000Persediaan Barang 100.000 20.000 - 120.000

Total Aktiva Lancar 730.000 1.150.000 Aktiva Tetap: Nilai Perolehan 820.000 - 10.000 810.000

Akumulasi Penyusutan (200.000) 60.000 -(140.000)Nilai Buku 620.000 - 50.000 670.000

TOTAL AKTIVA 1.350.000 1.820.000

Kewajiban dan ModalKewajiban Lancar (utang gaji) 30.000 20.000 50.000Kewajiban JaPan (Wesel Japan) 460.000 60.000 400.000

Total Kewajiban 490.000 450.000 Modal Saham: Saham biasa balai pari 100.000 610.000 400.000

1.010.000 Agio Saham 90.000 80.000170.000Treasury Stock -- 80.000 (80.000)Laba Ditahan 160.000 110.000270.000

Total Ekuitas 860.0001.370.000 Total Utang dan Modal 1.350.000 620.000 620.000

1.820.000

kembali

Page 9: Persentasi analisa cash flow

DIRECT METHOD

CASH FLOW STATEMENT INDIRECT METHOD

Pelaporan arus kas dilakukan dengan cara melaporkan kelompok-kelompok penerimaan kas dan pengeluaran kas dari kegiatan operasi secara lengkap (gross) dan baru dilanjutkan dengan kegiatan investasi dan pembiayaanInformasi dalam bentuk penerimaan dan pengeluaran kas lebih dapat menjelaskan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan arus kas yang memadai untuk membayar hutang, pembiayaan kegiatan operasi dan pembayaran dividenLebih mudah untuk dimengerti, dan memberikan informasi yang lebih banyak untuk mengambil keputusan.  penyajian laporan penerimaandan pengeluaran kas secara ringkas

Data yang dibutuhkan seringkali tidak mudah di dapat dan biaya pengumpulannya umumnya mahal

Penyajiannya dimulai dari laba rugi bersih selanjutnya disesuaikan dengan menambah atau mengurangi perubahan dalam pos-pos yang memngaruhi kegiatan operasional seperti penyusutsn, dan naik turun aktiva lncar

Berfokus pada perbedaan antara laba atau rugi bersih dengan arus kas bersih

Kedua metode tersebut mendatangkan jumlah sub-total yang sama untuk kegiatan operasi, kegiatan investasi, kegiatan pendanaan dan arus kas bersih selama periode tertentu. Metode tersebut berbeda hanya dalam cara menunjukkan arus kas dari kegiatan operasi.

Memberikan informasi lengkap yang menghubungkan laporan arus kas dan laporan laba rugi dan laporan posisi keuangan

kurang bisa menunjukkan secara jelas sumber dan penggunaan kas

Page 10: Persentasi analisa cash flow

Dire

ct M

etho

d

STEP 4aILUSTRASI LAPORAN CASH FLOW

PT SEKALIAN BAIKLAPORAN CASH FLOW

JANUARI-DESEMBER 2004 : JANUARI-DESEMBER 2005

A. Arus Kas dari Kegiatan Operasional :Kas Masuk dari Penjualan Kontan 600.000Kas Keluar

Pembayaran Tenaga Kerja (180.000)Pembayaran Kepada Supplier (100.000)Pembayaran Biaya Operasi (120.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Operasi 200.000B. Arus Kas dari kegiatan investasi:

Arus kas MasukDiterima dari Penjualan Aktiva 210.000

Arus Kas KeluarDibayar untuk Pembelian Aktiva (300.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan investasi (90.000)C. Arus Kas dari Kegiatan Pembiayaan :

Arus Kas Masuk Diterima dari Penjualan Saham 480.000Diterima Dana Obligasi jangka Panjang 400.000

Arus Kas Keluar Dibayar Pokok Utang Jangka Panjang (460.000)Dibayar Treasury Stock (80.000)Dibayar Deviden (110.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Pembiayaan 230.000

D. Saldo Kenaikas Periode Ini 340.000 Saldo Kas Awal Periode 420.000 Saldo Kas Akhir periode 760.000

Penerimaan kas dari penjualan kontan –kenaikan piutang*660.000-60.000

Hutang gaji naik 20.000

*200.000-20.000

Page 11: Persentasi analisa cash flow

STEP 4aILUSTRASI LAPORAN CASH FLOW

PT SEKALIAN BAIKLAPORAN CASH FLOW

JANUARI-DESEMBER 2004 : JANUARI-DESEMBER 2005

A. Arus Kas dari Kegiatan Operasional :Laba Rugi Bersih Dari Laporan 220.000Ditambah (dikurangi) Penyesuaian (Laba Terhadap Arus Kas)

Kenaikan Piutang Dagang (60.000)Kenaikan Persediaan (20.000)Biaya Penyusutan 40.000Kenaikan Utang Gaji 20.000

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Operasi 200.000B. Arus Kas dari kegiatan investasi:

Arus kas MasukDiterima dari Penjualan Aktiva 210.000

Arus Kas KeluarDibayar untuk Pembelian Aktiva (300.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan investasi (90.000)C. Arus Kas dari Kegiatan Pembiayaan :

Arus Kas Masuk Diterima dari Penjualan Saham 480.000Diterima Dana Obligasi jangka Panjang 400.000

Arus Kas Keluar Dibayar Pokok Utang Jangka Panjang (460.000)Dibayar Treasury Stock (80.000)Dibayar Deviden (110.000)

Arus Kas Bersih dari Kegiatan Pembiayaan 230.000

D. Saldo Kenaikas Periode Ini 340.000 Saldo Kas Awal Periode 420.000 Saldo Kas Akhir periode 760.000

IND

EREC

T M

ETH

OD

SELESAI

Page 12: Persentasi analisa cash flow