praktek pembiayaan dalam bank syariah

7/27/2019 Praktek Pembiayaan Dalam Bank Syariah

1/19


2/19

intermediasi keuangan (financial intermediary function). Hal ini diatur dalam pasal 1 ayat

(1) UU No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan.

Pembiayaan dikucurkan melalui dua jenis bank, yaitu Bank Konvensional

maupun Bank Syariah. Sistem bunga yang diterapkan dalam perbankan konvensional

telah mengganggu hati nurani umat Islam di dunia tanpa kecuali umat Islam di Indonesia.

Bunga uang dalam fiqih dikategorikan sebagai riba yang demikian merupakan sesuatu

yang dilarang oleh syariah ( haram ). Alasan mendasar inilah yang melatarbelakangi

lahirnya lembaga keuangan bebas bunga, salah satunya adalah Bank Syariah.

Perbedaan signifikan pembiayaan antara Bank Konvensional dengan Bank

Syariah menurut M. Syafii Antonio adalah sebagai berikut :2

Bank Syariah Bank Konvensional

1. Melakukan investasi-investasi yang

halal saja

2. Berdasarkan prinsip bagi hasil, jual

beli atau sewa

3. Profitdanfalah oriented

4. Hubungan dengan nasabah dalam

bentuk hubungan kemitraan

5. Penghimpunan dan penyaluran dana

harus sesuai dengan fatma Dewan

Pengawas Syariah

1. Investasi yang halal dan haram

2. Memakai perangkat bunga

3. Profit oriented

4. Hubungan dengan nasabah dalam

bentuk hubungan kreditur-debitur

Tidak terdapat dewan sejenis

2 Muhammad Syafii Antonio,Bank Syariah dari Teori ke Praktik, Gema Insani Press dan Tazakia

Cendikia, Jakarta, 2001, hal. 34

2


3/19

Dalam operasionalnya, Bank Syariah memberi jasa-jasa dalam bentuk yang

terbagi menjadi :

1. Musyarakkah

Adalah pembiayaan sebagian dari modal usaha, yang mana pihak bank dapat

dilibatkan dalam proses manajemennya.

2. Murabahah

Adalah Akad jual beli atas barang tertentu dengan memperoleh keuntungan.

3. Mudharabah

Adalah bank menyediakan pembiayaan modal investasi atau modal kerja secara

penuh berdasarkan prinsip bagi hasil dan,

4. Ijarah ( sewa menyewa )

Pengertian Ijarah (sewa-menyewa) yang terdapat dalam perbankan syariah

berbeda dengan pengertian sewa-menyewa dalam praktek umum sehari hari.

Sewa menyewa dalam praktek sehari-hari mempunyai tiga unsur essensialia

yaitu :

a. Harga sewa

b. Jangka waktu / masa sewa

c. Obyek sewa

Dalam transaksi sewa menyewa ini tidak ada peralihan hak milik, artinya jika

masa sewa berakhir maka barang obyek sewa dikembalikan pada pemilik sewa sehingga

pada umumnya tidak membutuhkan jasa suatu lembaga pembiayaan. Akan tetapi lain

halnya dalam praktek perbankan Syariah karena dikenal Pembiayaan Berdasarkan Akad

3


4/19

Sewa Menyewa yang disebut Ijarah. Oleh karenanya timbul pertanyaan kenapa pada

transaksi sewa menyewa yang pada umumnya tidak disertai pemindahan hak milik

sehingga tidak diperlukan pembiayaan dalam praktek perbankan syariah disertai dengan

pembiayaan ?

B. Perumusan Masalah :

4


5/19

Dari latar belakang di atas menyangkut perkembangan perbankan syariah di

Indonesia khususnya di Indonesia khususnya dalam penerapan prinsip ijarah, maka dapat

dirumuskan permasalahan sebagai berikut :

1. Kenapa timbul pembiayaan pada Akad Sewa Menyewa Dalam Praktek

Perbankan Syariah ?

2. Dimanakah landasan yuridis Pembiayaan Berdasarkan Akad Sewa Menyewa

Dalam Praktek Perbankan Syariah ?

C. Tujuan

Berdasarkan perumusan masalah yang diangkat dalam makalah ini, maka tujuan

yang hendak dicapai dari pembuatan makalah ini adalah :

1. Untuk mengetahui kenapa sampai timbul pembiayaan pada Akad Sewa

Menyewa dalam praktek perbankan syariah.

2. Untuk mengetahui letak penghaturan landasan yuridis pembiayaan berdasarkan

Akad Sewa Menyewa dalam praktek perbankan syariah.

BAB II

P E M B A H A S A N

5


6/19

A. Tinjauan Umum Bank Syariah.

Berdasarkan fungsinya jenis bank di Indonesia dapat dikelompokkan atas:

1. Bank sentral yaitu Bank Indonesia sebagaimana dalam UU No.13 Tahun 1968

tentang Bank Sentral, kemudian dicabut dengan UU No.23 Tahun 1999 tentang

Bank Indonesia.

2. Bank Umum, yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional

dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa

dalam lalu lintas pembayaran.

3. Bank perkreditan rakyat yaitu bank yang melaksanakan kegiatannya secara

konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak

memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

4. Bank Umum yang mengkhususkan diri untuk melaksanakan kegiatan tertentu atau

memberikan perhatian yang lebih besar kepada kegiatan tertentu. Yang dimaksud

dengan mengkhususkan diri untuk melakukan kegiatan tertentu adalah

melaksanakan kegiatan pembiayaan jangka panjang, pembiayaan untuk

mengembangkan koperasi, pengembangan pengusaha golongan ekonomi lemah

atau pengusaha kecil, pengembangan ekspor non migas dan pengembangan

pembangunan perumahan.3

Peraturan tentang perbankan pertama kali diatur dalam Undang-Undang No.7

Tahun 1992, pada peraturan perundang-undangan ini belum secara tegas menganut

3Zulfi Chairi, Pelaksanaan Kredit Perbankan Syariah Menurut UU No.10 Tahun 1998, e-usu Repository,2005, hal. 3

6


7/19


8/19

Pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pemberian fasilitas

penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit unit.

Menurut sifat penggunaannya pembiayaan dapat dibagi menjadi 2 hal berikut:

1. Pembiayaan produktif, yaitu pembiayaan yang ditujukan untuk memenuhi

kebutuhan produksi dalam arti luas, yaitu untuk peningkatan usaha, baik usaha

produksi, perdagangan, maupun investasi.

Menurut keperluannya, pembiayaan produktif dapat dibagi menjadi 2 hal berikut:

A. Pembiayaan modal kerja, yaitu pembiayaan untuk memenuhi kebutuhan:

(a). Peningkatan produksi, baik secara kuantitatif, yaitu jumlah hasil produksi,

maupun secara kualitatif, yaitu peningkatan kualitas atau mutu hasil

produksi;dan

(b).Untuk keperluan perdagangan atau peningkatan utility of place dari suatu

barang.

B. Pembiayaan investasi, yaitu untuk memenuhi kebutuhan barang-barang modal

(capital goods) serta fasilitas-fasilitas yang erat kaitannya dengan itu.

2. Pembiayaan konsumtif, yaitu pembiayaan yang digunakan untuk

memenuhi kebutuhan konsumsi, yang akan habis digunakan untuk memenuhi

kebutuhan.

Pembiayaan konsumtif diperlukan oleh pengguna dana untuk memenuhi

kebutuhan konsumsi dan akan habis dipakai untuk memenuhi kebutuhan

tersebut.kebutuhan konsumsi dapat dibedakan atas kebutuhan primer (pokok atau dasar)

dan kebutuhan sekunder. Kebutuhan primer adalah kebutuhan pokok, baik berupa barang,

8


9/19

seperti makanan, minuman, pakaian, dan tempat tinggal maupun berupa jasa, seperti

pendidikan dasar dan pengobatan. Adapun kebutuhan sekunder adalah kebutuhan

tambahan, yang secara kuantitatif maupun kualitatif lebih tinggi atau lebih mewah dari

kebutuhan primer, baik berupa barang, seperti makanan dan minuman, pakaian/perhiasan,

bangunan rumah, kendaraan dan sebagainya, maupun berupa jasa, seperti pendidikan,

pelayanan kesehatan, pariwisata, hiburan, dan sebagainya.5

Pada umumnya, bank konvensional membatasi pemberian kredit untuk

pemenuhan barang tertentu yang dapat disertai dengan bukti kepemilikan yang sah,

seperti rumah dan kendaraan bermotor, yang kemudian menjadi barang jaminan utama

(main collateral). Adapun untuk pemenuhan kebutuhan jasa, bank meminta jaminan

berupa barang lain yang dapat diikat sebagai collateral.sumber pembayaran kembali atas

pembiayaan tersebut berasal dari sumber pendapatan lain dan bukan dari eksploitasi

barang yang dibiayai dari fasilitas ini.

Bank syariah dapat menyediakan pembiayaan komersil untuk pemenuhan barang

konsumsi sebagai berikut :6

1.Al-Baibitsaman ajil (salah satu bentuk murabahah) atau jual beli dengan

angsuran.

2.Al-ijarah al-muntahia bit-tamlikatau sewa beli.

5 Muhammad Syafii Antonio, Op.cit, hal. 1686 Sami Hasan Ahmad Hamoud, Tathwiir al-Amal al Mash rafiyyah bima Yattafiqu wasy-Syariah al-

Islamiah ( Amman : Matbaatu asy-Syarq wa Maktabatuha, 1982).

9


10/19

3.Al-Musyawarakah mutanaqhishah atau decreasing participation, dimana secara

bertahap bank menurunkan jumlah partisipasinya.

4.Ar-Rahn untuk memenuhi kebutuhan jasa.

C. Pembiayaan Dalam Praktek Perbankan Syariah

Dalam penyaluran dana yang berhasil dihimpun dari nasabah atau masyarakat,

bank syariah menawarkan beberapa produk perbankan sebagai berikut:

1. PembiayaanMudharabah

Adalah Bank menyediakan pembiayaan modal investasi atau modal kerja secara

penuh (trusty financing),sedangkan nasabah menyediakan proyek atau usaha lengkap

dengan manajemennya.Hasil keuntungan dan kerugian yang dialami nasabah dibagikan

atau ditanggung bersama antara bank dan nasabah dengan ketentuan sesuai kesepakatan

bersama. Prinsip mudharabah dalam perbankan digunakan untuk menerima simpanan

dari nasabah, baik dalam bentuk tabungan atau deposito dan juga untuk melakukan

pembiayaan.

Adapun rukun dan syaratnya adalah sebagai berikut:

RukunMudharabah:

a. Adashahibul maal(modal/nasabah)

b. Adanya mudharib (pengusaha/bank)

c. Adanya amal (usaha/pekerjaan)

10


11/19

d. Adanya hasil (bagi hasil/keuntungan) dan

e. Adanya aqad(ijab-qabul)

2. Pembiayaan Musyarakah adalah pembiayaan sebagian dari modal

usaha,yang mana pihak bank dapat dilibatkan dalam proses manajemennya.modal

yang disetor dapat berupa uang, barang perdagangan (trading asset), property,

equipmentatau intangible asset(seperti hak paten dan goodwiil) dan barang-barang

lainnya yang dapat dinilai dengan uang.

3. Pembiayaan Murabahah dalam istilah fiqh ialah akad jual beli atas

barang tertentu.dalam transaksi jual beli tersebut,penjual menyebutkan dengan jelas

barang yang diperjual belikan termaksud harga pembelian dan keuntungan yang

diambil .Murabahah dalam teknis perbankan adalah akad jual beli antara bank selaku

penyedia bank dengan nasabah yang memesan untuk membeli barang. Adapun rukun

dan syaratnya sebagai berikut:

RukunMurabahah:

a. Penjual

b. Pembeli

c. Barang yang diperjual-belikan

d. Harga dan

e. Ijab-qabul

11


12/19


13/19

Islam membeli aset yang akan dibeli oleh nasabah, setelah terbeli maka, lembaga

tersebut menyewakan aset itu dalam jangka waktu dan harga yang ditentukan dalam

perjanjian kedua belah pihak.

8.Hiwalah

Hiwalah adalah produk perbankan syariah yang disediakan untuk membantu suplier

dan mendapatkan modal tunai agar melanjutkan produksinya. dalam hal ini Bank akan

mendapatkan imbalan (fee) atas jasa pemindahan piutang. Besarnya imbalan yang akan

diterima Bank ditetapkan berdasarkan hasil kesepakatan antar Bank dengan nasabah.

9.Rahn

Produk perbankan ini disediakan untuk membantu nasabah dalam pembiyaan kegiatan

multiguna. Rahn sebagai produk pinjaman berarti Bank hanya memperoleh imbalan

atas penyimpanan, pemeliharaan, asuransi dan administrasi barang yang digadaikan.

berkenaan dengan hal tersbut maka, produk Rahn hanya digunakan bagi keperluan

Sosial seperti pendidikan dan kesehatan.7

D. Pembiayaan Ijarah

Al-Ijarah berasal dari kata Al Ajru yang berarti AlIwadhu atau berarti ganti.

Dalam Bahasa Arab, Al-Ijarah diartikan sebagai suatu jenis akad untuk mengambil

7 Zulfi Chairi, Op.cit, hal. 12

13


14/19

manfaat dengan jalan penggantian sejumlah uang.8 Definisi mengenai prinsip Ijarah

juga telah diatuir dalam hukum positif Indonesia yakni dalam Pasal 1 ayat 10 Peraturan

Bank Indonesia Nomor 7/46/PBI/2005 yang mengartikan prinsip ijarah sebagai

transaksi sewa menyewa atas suatu barang dan atau upah mengupah atas suatu usaha

jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa atau imbalan jasa.

Sampai saat ini, mayoritas produk pembiayaan syariah masih terfokus pada

produk-produk murabahah (prinsip jual beli). pembiayaan murabahah sebenarnya

memiliki persamaan dengan pembiayaan ijarah, keduanya termasuk dalam kategori

Natural certainty contracts, dan pada dasarnya adalah kontrak jual beli. yang

membedakan keduanya hanyalah objek transaksi yang diperjualbelikan tersebut, dalam

pembiayaan murabahah, yang menjadi objek transaksi adalah barang, misalnya rumah,

mobil dan sebagainya. sedangkan dalam pembiayaan ijarah, objek transaksinya adalah

jasa, baik manfaat atas barang maupun manfaat atas tenaga kerja. Jika dengan

pembiayaan murabahah, Bank syariah hanya dapat melayani kebutuhan nasabah untuk

memiliki barang, sedangkan nasabah yang membutuhkan jasa tidak dapat dilayani.

Dengan skim Ijarah, bank syariah dapat pula melayani nasabah yang hanya

membutuhkan jasa.9

Pada dasarnya ijarah didefinisikan sebagai hak untuk memanfaatkan barang atau

jasa dengan membayar imbalan tertentu. Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional

No.09/DSN/MUI/IV/2000, Ijarah adalah akad pemindahan hak guna (manfaat ) atas

8 Sayyid Sabiq, Fikih Sunnah Jilid 13, alih bahasan Kamaluddin A. Marzuki, PT. Almaarif, Bandung,

1995, hal. 159 Adiwarman A. Karim, Op.cit, hal. 137

14


15/19

suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa/upah, tanpa diikuti

dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri, dengan demikian dalam akad ijarah

tidak ada perubahan kepemilikan, tetapi hanya pemindahan hak guna saja dari yang

menyewakan kepada penyewa.

Dalam kegiatan perbankan Syariah pembiayaan melaluiIjarah dibedakan menjadi

dua yaitu :

1. Didasarkan atas periode atau masa sewa biasanya sewa peralatan. Peralatan itu

disewa selama masa tanam hingga panen. Dalam perbankan Islam dikenal sebagai

Operating Ijarah.

2. Ijarah Muntahiyyah Bit-Tamlikdi beberapa negara menyebutkan sebagai Ijarah

Wa Iqtinayang artinya sama juga yaitu sama juga yaitu menyewa dan setelah itu

diakuisisi oleh penyewa (finance lease ).10

Oleh karena Ijarah adalah akad yang mengatur pemanfaatan hak guna tanpa

terjadi pemindahan kepemilikan, maka banyak orang menyamaratakan ijarah dengan

leasing. Hal ini disebabkan karena kedua istilah tersebut sama-sama mengacu pada hal

ihwal sewa-menyewa. Karena aktivitas perbankan umum tidak diperbolehkan melakukan

leasing, maka perbankan Syariah hanya mengambil Ijarah Muntahiyyah Bit-Tamlik

yang artinya perjanjian untuk memanfaatkan ( sewa ) barang antara Bank dengan nasabah

dan pada akhir masa sewa, maka nasabah wajib membeli barang yang telah disewanya.

2. Jenis BarangIjarah Muntahiyyah Bittamlik

10Arisson Hendry, et al., Perbankan Syariah Perspektif Praktisi, Muamalat Institute, Jakarta, 1999, hal.95

15


16/19

Barang yang disewakan kepada nasabah umumnya berjenis aktiva tetap atau fixed

assets seperti : gedung-gedung (buildings), kantor, mesin, rumah-rumah petak

(tenements), atau barang bergerak yang memilikispecific fixed.11

3. Rukun dan SyaratIjarah Muntahiyyah Bittamlik

1. Rukun

a. Penyewa (musta jir)

b. Pemilik barang (muajjir)

c. Barang atau obyek sewaan (majur)

d. Harga sewa/manfaat sewa (ajran/ujran)

e. Ijab Qabul

2. Syarat

a. Pihak yang saling telibat harus saling ridha

b. Ma jur(Barang atau obyek sewa)

- Manfaat tersebut dibenarkan agama atau halal.

- Manfaat tersebut dapat dinilai dan diukur atau diperhitungkan.

- Manfaatnya dapat diberikan kepada pihak yang menyewa

- Ma jurwajib dibeli musta jir12

11Ibid, hal. 9612Ibid, hal. 94

16


17/19

E. Tinjauan Yuridis Pembiayaan Berdasarkan Akad Sewa-Menyewa Dalam

Praktek Perbankan Syariah.

Dalam lapangan hukum perdata prinsipIjarah dikenal dengan istilah prinsip sewa

menyewa. Definisi sewa menyewa yang diberikan oleh Pasal 1548 KUH Perdata adalah

suatu perjanjian dengan mana pihak yang satu mengikatkan dirinya untuk memberikan

kepada pihak lainnya kenikmatan dari sesuatu barang selama satu waktu tertentu dan

dengan pembayaran suatu harga yang oleh pihak yang tersebut terakhir itu disanggupi

pembayarannya.

Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional, ijarah adalah akad pemindahan hak

guna ( manfaat ) atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran

sewa / upah, tanpa diikuti dengan pemindahan kepemilikan barang itu sendiri.13

Dalam Peraturan Bank Indonesia No.7/46/PBI/2005 telah menetapkan syarat

untuk berbagai produk perbankan syariah baik berupa penghimpunan dana maupun

penyaluran dana. Dibidang penghimpunan dana telah diatur simpanan yang bersifat

titipan, yakni giro wadiah, dan tabungan wadiah juga simpanan bersifat investasi, yakni

: giro mudharabah, tabungan mudharabah dan deposito mudharabah.

Pada bidang penyaluran dana, Peraturan Bank Indonesia dimaksud telah mengatur

dalam Pasal l6 sampai dengan Pasal 18 Peraturan Bank Indonesia No.7/46/PBI/2005

bahwa produk produk penyaluran dana dalam perbankan syariah yaitu Mudharabah,

Musyarakah, Murabahah, Salam, Istishna, Ijarah dan Ijarah Muntahiyya Bit Tamlik

serta Qardh.

13 Adiwarman A. Karim, Op.cit, hal. 138

17


18/19

Sebagai tindak lanjut dari Peraturan Bank Indonesia, sewa menyewa yang disebut

juga ijarah diatur lebih lanjut dalam Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia

No.32/34/KEP/DIR tentang Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah terutama dalam

pasal 28 yang menyebutkan bahwa bank wajib menerapkan Prinsip Syariah dalam

melakukan kegiatan usahanya meliputi:

a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan yaitu:

1. Giro berdasarkan prinsip wadiah;

2. Tabungan berdasarkan prinsip wadiah atau mudharabah;

3. Deposito berjangka berdasarkan prinsip mudharabah;atau

4. Bentuk lain berdasarkan prinsip wadiah atau mudharabah

b. Melakukan penyaluran dana melalui transaksi jual beli berdasarkan prinsip:

1. Murabahah; 2.Istihna; 3.Ijarah; 4. Salam; 5. Jual beli lainnya

BAB III

P E N U T U P

Kesimpulan

Praktek sewa menyewa dalam transaksi umum masyarakat tidak disertai dengan

pemindahan hak milik. Apabila disertai dengan pemindahan hak milik maka transaksinya

disebut perjanjian sewa beli. Terhadap perjanjian sewa beli ( leasing ) umumnya

18


19/19

praktek pembiayaan dalam bank syariah

Documents