petunjuk pelaksanaankoreksi saldokasdi ... · formulir jurnal penyesuaian ba (1) no. dokumen (5)...

PETUNJUK PELAKSANAANKOREKSI SALDO KAS DI BENDAHARA PENGELUARANPADA NERACA UNIT AKUNTANSIKUASABENDAHARAUMUM NEGARATINGKAT

DAERAH/KANTOR PELAYANANPERBENDAHARAANNEGARA

DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAAN,

bahwa untuk melaksanakan ketentuan Pasal 7 Peraturan MenteriKeuangan Nomor 15/PMK.05/2013 tentang Penyesuaian SaldoKas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca Unit AkuntansiKuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/KantorPelayanan Perbendaharaan Negara, perlu menetapkan PeraturanDirektur Jenderal Perbendaharaan tentang Petunjuk PelaksanaanKoreksi Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Neraca UnitAkuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara TingkatDaerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara;

1. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 15/PMK05/2013 tentangPenyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pactaNeraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum NegaraTingkat Daerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara;

2. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 7/KMK05/2013 tentangBesaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara PengeluaranKementerian Luar Negeri pada Neraca Unit Akuntansi KuasaBendahara Umum Negara Tingkat Daerah/Kantor PelayananPerbendaharaan Negara;

3. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 8/KMK05/2013 ten tangBesaran Penyesuaian Saldo Kas di Bendahara PengeluaranSelain Kementerian Luar Negeri pada Neraca Unit AkuntansiKuasa Bendahara Umum Negara Tingkat Daerah/KantorPelayanan Perbendaharaan Negara;

MEMUTUSKAN:

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAANTENTANG PETUNJUK PELAKSANAANKOREKSI SALDO KAS DIBENDAHARA PENGELUARAN PADA NERACA UNIT AKUNTANSIKUASA BENDAHARA UMUM NEGARA TINGKATDAERAH/KANTOR PELAYANANPERBENDAHARAANNEGARA.

BAB IKETENTUANUMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Direktur Jenderal ini yang dimaksud dengan:

1. Penyesuaian adalah setiap perubahan jumlah saldo akunberdasarkan kriteria tertentu, dengan merujuk padaketentuan tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan KeuanganPemerintah Pusat.

2. Koreksi adalah tindakan pembetulan akuntansi agar pos-posyang tersaji dalam laporan keuangan menjadi sesuai denganyang seharusnya.

3. Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara tingkatDaerah/Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara yan.gselanjutnya disebut UAKBUN-Daerah/KPPN adalah unItakuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara yang me1akukankegiatan akuntansi dan pelaporan keuangan BendaharaUmum Negara tingkat Daerah/KPPN.

4. Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisikeuangan pemerintah yaitu aset, utang, dan ekuitas danapada tanggal tertentu.

5. Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat UP adalah uangmuka kerja dalam jumlah tertentu yang diberikan kepadaBendahara Pengeluaran hanya untuk membiayai kegiatanoperasional sehari-hari Satker atau membiayai pengeluaranyang menurut sifat dan tujuannya tidak mungkin dilakukanmelalui mekanisme pembayaran langsung.

BAB IIRUANGLINGKUP

Pasa12

Peraturan Direktur Jenderal ini mengatur mengenai tata carakoreksi atas Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada NeracaUAKBUN-Daerah/ KPPN.

BABIIIPERLAKUANAKUNTANSI

Pasa13

(1) UAKBUN-Daerah/KPPN melakukan koreksi terhadap besaranangka penyesuaian Saldo Kas di Bendahara Pengeluaransebagaimana tercantum dalam:

a. Lampiran Keputusan Menteri Keuangan Nomor7 jKMK.05j2013 tentang Besaran Penyesuaian Saldo Kasdi Bendahara Pengeluaran Kementerian Luar Negeri padaNeraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum NegaraTingkat Daerah/Kantor Pelayanan PerbendaharaanNegara;

b. Lampiran Keputusan Menteri Keuangan Nomor8jKMK.05j2013 tentang Besaran Penyesuaian Saldo Kasdi Bendahara Pengeluaran Selain Kementerian Luar Negeripada Neraca Unit Akuntansi Kuasa Bendahara UmumNegara Tingkat Daerah/Kantor PelayananPerbendaharaan Negara.

(2) Koreksi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukanterhadap data Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per kodeBagian Anggaran, Eselon 1dan Satuan Kerja.

(3) Dalam hal kode Bagian Anggaran, Eselon 1 dan/ atau SatuanKerja tidak tersedia, koreksi dilakukan sesuai dengan elemendata yang tersedia dalam database dan Lampiran KeputusanMenteri Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1).

(4) Koreksi terhadap besaran angka yang bernilai positifdilakukan dengan tata cara sebagaimana tercantum dalamLampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dariPeraturan Direktur Jenderal ini.

(5) Koreksi terhadap besaran angka yang bernilai negatifdilakukan dengan tata cara sebagaimana tercantum dalamLampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dariPeraturan Direktur J enderal ini.

(6) Dokumen sumber untuk me1akukan koreksi menggunakanMemo Penyesuaian Sistem Akuntansi Umum (SAU) danSistem Akuntansi Kas Umum Negara (SAKUN) berupaFormulir Jurnal Penyesuaian sebagaimana tercantum dalamLampiran III yang meru pakan bagian tidak terpisahkan dariPeraturan Direktur Jenderal ini.

Pasa14

(1) Koreksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3 dilaporkandalam Laporan Keuangan UAKBUN-Daerah/KPPN AuditedTahun 2012.

(2) Tata cara koreksi sebagaimana dimaksud dalam Pasal 3diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan padabagian:

a. Catatan Penting Lainnya pada Laporan Arus Kas;

b. Catatan atas Pos Kas di Bendahara Penge1uaran padaNeraca.

BABIVKETENTUANPENUTUP

Pasa15

Peraturan Direktur Jenderal ini mulai berlaku pada tanggalditetapkan.

Ditetapkan di Jakartapada tanggal 15 J'ebruari 2013

(f/~'-~".-.~-:D~~EKTURJENDERAL PERBENDAHARAAN,. . \. ./ . \

J, ~~.\\, ---. - - - ,

I : ' r ,.~ ~.-..i

, (.' \ ~ • v' • I J. /

\':::>", ····-j·AO!i SUPRIJANTO A" .~'- ,/ ,,# I /"1~<L..~~~~·:~·~··~·f;/

LAMPlRAN IPERATURAN DlREKTUR JENDERAL PERBENDAHARMNNOMOR PER- , /PB/2013 TENTANG PETUNJUKPELAKSANAAN KOREKSI SALDO KAS OJ BENDAHARAPENGELUARAN PADA NERACA l!NIT AKUNTANSI KUASABENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAH/KANTORPELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA

TATA CARA KOREKSI TERHADAP BESARAN PENYESUAIAN SALDO KASDI BENDAHARA PENGELUARAN YANG BERNILAI POSITIF

1. Staf Seksi Verifikasi dan Akuntansi membuat dan menglsl Memo Penyesuaianberupa Formulir Jurnal Penyesuaian.

2. Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi memberikan persetujuan pada FormulirJurnal Penyesuaian.

3. Operator Seksi Vera menginput Formulir Jurnal Penyesuaian pada Aplikasi Vera2012 dengan langkah-langkah sebagai berikut:a. Pada menu Transaksi, pilih Jurnal Penyesuaian Kas UP:

c. Diisi sesuai dengan data yang telah diinput dalam Formulir JurnalPenyesuaian (dengan tanda minus):

131-12-2012 no.

Wllayah 11600::=]Perkl•.••en Debet 1'111>'1Perklraan Kr&dlt 1219511

RUiplah -----------2-3-0-,2-4-9-

Kas dl Bendanara Pengell,laran

Uang Muka Dar! KPPN

d. Cetak Neraca Awal sebelum Proses Posting.

e. Posting ulang oleh Administrator Seksi Vera dengan user Admin Vera.

A\·\'';'::'LT4HU~.J

Pt'O$~$ Pe:ng.,:;,tmbilan SaldQ AwalPe:nye:!i:IJa-i,an Utan~ PFKPe:nye:suai;,n t(O!t!i Oalilm T,ao\i;lt:oPe:t'ye:SlJ3Jan A~~ Sbl O~se:_uaikanPe:n}-'e:s',JoOi"n S.~ldc UP T"hul'''l Lah.J

AI<HrR. T"::"Hur··J

Pe-nyesuaian Nilai Pagu AkhiJ

,M9'cB9%+"t·gl'd·UU".Prose:s Po~in9 ~ DIPA.. E!it Pe:ndP,ose:s Summary B.LJkvBe:SiH

Pe:ngi,imatl 9,ulcu Be:!i:i3rHa·$:i1 Pe!:tlgambilan Saldo Aw;:)( Ice: Kanwil

Pe:f'lgha-pus.,n Gl SAK di Se:'-ve:r

Ie '~oSnNG _ JI lSELUAR

f. Cetak Neraca SAU dan Neraca SAKUN Tahunan Tahun 2012 dengan userOperator Vera untuk memastikan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran telahterkoreksi.

g. Lakukan analisis perbandingan Neraca sebelum dan setelah dilakukankoreksi terhadap angka SALdan angka Kas di Bendahara Pengeluaran.

4. Lakukan proses penyusunan Laporan Keuangan Tingkat UAKBUN-Daerah/KPPN sesuai ketentuan.

// --", "OZ~EKTURJENDERAL PERBENDAHARAAN,

/ / .~,\I .'-""" \:',';.I, .:; ,', ,\ ..::.~;: -.,. :/.'/\', ',' ---.--- •··l • 'f\:)~\;" . ---_il;~,0sSUPRIJANTO~

~};::I".' .••.•~.~./ '~.-:..::::.~ ..

LAMPlRAN IIPERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARMNNOMOR PER- ~ jPBj2013 TENTANG PETUNJUKPELAKSANAAN KC1REKSl SALDO KAS DI BENDAHARAPENGELUARAN PADA NERACA UNlT AKUNTANSI KUASABENDAHARA UMUM NEGARA TINGKAT DAERAHjKANTORPELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA

TATA CARA KOREKSI TERHADAP BESARAN PENYESUAIAN SALDO KASDI BENDAHARA PENGELUARAN YANG BERNILAI NEGATIF

1. Staf Seksi Vera membuat dan mengisi Formulir Memo Penyesuaian berupaFormulir Jurnal Penyesuaian.

2. Kepala Seksi Vera memberikan persetujuan pada Formulir Jurnal Penyesuaian.3. Operator Seksi Vera menginput Formulir Jurnal Penyesuaian pada Aplikasi Vera

dengan langkah-langkah sebagai berikut:a. Pad a menu Transaksi, pilih Jurnal Penyesuaian Kas UP:

c. Diisi sesuai dengan data yang telah diinput dalam Formulir JurnalPenyesuaian:

Wnayah [1600:::J

1111611

1219511

Kas ell B&nelahara Peng&luaran

Uang Muka Dan KPPN

d. Cetak Neraca Awal sebelum Proses Posting.

e. Posting ulang oleh Administrator Seksi Vera dengan user Admin Vera.

"'::"'\'\i/.:..LTA.Hur'.J

Proses Pengambilan Safdo AwalPenyesuaian Ubng PFI<Penye:sY-4ian Kaso Dal;,.m Tr"nsitoPenyesua:i-an Aset Sbl Di~e~ualkanP~n~,.'e.:jI.J~i.!nS~ldc UP T~hul1 L~t'J

A,KHIR Tp-.HUf.,j

Peny'esuaian Nilai PaglJ A.khir

'.;'·PhWUM-§§w-,,!ai'.P,o.e. Poot,ng • OIPA, Eot PendProses Summ~,.y Buk;u' Be:iar

Pe:n-gil'im.;an 8uku a.e:~arH,,~i1Peng.ambiJan Satdo AwaJ ke: Kanwil

Pe:nghapu'i:an aL SA,K dl Servo,

f. Cetak Neraca SAU dan Neraca SAKUN Tahunan Tahun 2012 dengan userOperator Vera untuk memastikan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran telahterkoreksi.

g. Lakukan analisis perbandingan Neraca sebelum dan setelah dilakukankoreksi terhadap angka SALdan angka Kas di Bendahara Pengeluaran.

4. Lakukan proses penyusunan Laporan Keuangan Tingkat UAKBUN-DaerahjKPPN sesuai ketentuan.

'. ----cDIREKTURJENDERAL PERBENDAHARAAN,

('/,. , -,', ')~' '''''-\'1r ., -..I,: ,\ • I ',','1\ " 'i::I., ,

'\ 1A9.R~UPRIJANTO""" 'l' 10" /._

~~.... ' "'... ~"""-'.' ',~~.'

LAMPlRAN IIIPERATURAN DIREKTUR JENDERAL PERBENDAHARAANNOMOR PER- '5 jPBj2013 TENTANO PETUNJUKPELAKSANAAN KOREKSI SAI,DO KAS DI BENDAHARAPENOELUARAN PADA NERACA UNIT AKUNTANSI KUASABENDAHARA UMUM NEOARA TINOKAT DAERAHjKANTORPELAYANAN PERBENDAHARAAN NEOAR'I.

A. MEMO PENYESUAIAN SAU (untuk koreksi terhadap be saran angka yangbernilai positif)

Formulir Jurnal PenyesuaianBA (1) No. Dokumen (5)

Eselon I (2) Tanggal (6)

Wilayah (3) Tahun Anggaran (7)

Satuan Kerja (4)Jenis Jurnal Penyesuaian

Periode jbulan (8) Periode Berjalan (10)

(9)Periode (11 )Keterangan Sebelumnya

No Jenis FjSFjP Kegiatan Kode Uraian Debet KreditUrut Dokumen Akun Nama Akun

1. (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)219511 Uang Muka xxx. xxx -

dari KPPN2. (19) (20) (21) (22) (23)

111611 Kas di Bend. - xxx. xxxPengeluaran

Dibuat Oleh (24) Disetujui (25) Direkam Oleh : (26)Oleh

Tanggal Tanggal Tanggal

B. MEMO PENYESUAIAN SAKUN (untuk koreksi terhadap besaran angka yangbernilai positif)

Formulir Jurnal PenyesuaianBA (1) No. Dokumen (5)Eselon I (2) Tanggal (6)Wilayah (3) Tahun Anggaran (7)Satuan Kerja (4)

Jenis Jurnal Penyesuaian-

Periode jbulan (8) Periode Berjalan (10)

Keterangan (9) Periode (11 )Sebelumnya I

No Jenis FjSFjP Kegiatan Kode Uraian Debet I Kredit IUrut Dokumen Akun Nama Akun1. (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)

311111 SAL xxx. xxx -2. (19) (20) (21) (22) I (23)

111611 Kas di Bend. - I XXX.XXXPengeluaran

Dibuat Oleh (24) Disetujui (25) Direkam Oleh : (26)Oleh -


PETUNJUK PENGISIANMEMO PENYESUAIANSAU DANSAKUN(untuk koreksi terhadap besaran angka yang bernilai positif)

1. Bagian Diisi dengan kode dan uraian Kementerian Negaraj Le~baga~Anggaran (BA)

2. Eselon I Diisi dengan kode uraian Eselon IIDiisi dengan kode dan uraian wilayah (wajib diisi jika ada)3. Wilayah

4. Satuan Kerja Diisi dengan kode dan uraian satuan kerja (wajib diisi jikaada)

5. No. Dokumen Diisi dengan nomor dokumen yang ditetapkan oleh KPPN.

6. Tanggal Diisi dengan tanggaI31-12-2Q12

7. Tahun Diisi dengan periode tahun anggaran yang dilaporkan (2012)Anggaran

8. Periode j Bulan Diisi dengan periode transaksi yang dilaporkan(1-12-2012s.d 31-12-2012)

9. Keterangan Diisi dengan penjelasan mengenai sifat dari transaksi yangdibuat (Jurnal Koreksij Penyesuaian Kas di BendaharaPengeluaran)

10. Periode Tidak perlu diisi (karena merupakan jurnal penyesuaianBerjalan periode sebelumnya)

11. Periode Dicontreng (tanda V)Sebelumnya

12. Jenis, Nomor, Tidak perlu diisidan TanggalDokumenReferensi

13. FjSF jProgram Diisi dengan 2 (dua) digit untuk kode fungsi, 2 (dua) digituntuk Subfungsi, dan 4 (empat) digit kode Program(opsional)

14. Kegiatan Diisi dengan kode kegiatan (opsional)

15. Kode Perkiraan Diisi dengan kode akun 219511 untuk SAU dan kode akun311111 untuk SAKUN

-16. Uraian Nama Diisi dengan nama akun Uang Muka dari KPPNuntuk SAUPerkiraan dan SALuntuk SAKUN

17. Debet (Rupiah) Diisi dengan jumlah rupiah yang didebet. Jika jumlahrupiah yang didebet telah diisi maka jumlah rupiah yangdikredit yang ada di kolom (18) pada baris terse but tidakperlu diisi.

18. Kredit (Rupiah) Tidak perlu diisi

19. Jenis, Nomor, Tidak perlu diisidan TanggalDokumen

IReferensi

20. Kode Perkiraan Diisi dengan kode akun 111611 lI

21. Uraian Nama Diisi dengan nama akun Kas di Bendahara Pengeluaran IPerkiraan (baik untuk SAUatau SAKUN)

22. Debet (Rupiah) Tidak periu diisi

23. Kredit (Rupiah) Diisi dengan jumiah rupiah yang dikredit. Jika jumlahrupiah yang dikredit telah diisi makajumiah rupiah yangdidebet yang ada di kolom (17) pada baris terse but tidakperlu diisi.

24. Dibuat oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf SeksiVerifikasi dan Akuntansi yang membuat Formulir JurnalPenyesuaian.

Tanggal Tanggal pembuatan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulispada tempat yang disediakan

-25. Disetujui oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan penanggung

jawab yang meneliti dan menyetujui Formulir JurnalPenyesuaian (Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi)

Tanggal Tanggal penandatangan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulispada tempat yang disediakan

26. Direkam oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf Verifikasi danAkuntansi yang merekam Formulir Jurnal Penyesuaian.

Tanggal Tanggal perekaman Formulir Jurnal Penyesuaian ditulispada tempat yang disediakan

--

A. MEMO PENYESUAIANSAU (untuk koreksi terhadap besaran angka yangbernilai negatif)

Formulir Jurnal Penyesuaian

BA (1) No. Dokumen (5)

Ese10n I (2) Tanggal (6)

Wilayah (3) Tahun Anggaran (7)

Satuan Kerja (4)Jenis Jurnal Penyesuaian

Periode j bulan (8) Periode Berjalan (1.0)

(9)Periode (11 )Keterangan Sebelumnya

No Jenis FjSFjP Kegiatan Kode Uraian I Debet KreditUrut Dokumen Akun NamaAkun i

l. (1.2) (13) (14) (15) (16) I (17) (18)111611 Kas di Bend. xxx. xxx -

Pengeluaran2. (19) (20) (21) (22) (23)

219511 UangMuka - XXX.XXX

dari KPPN

Dibuat Oleh (24) Disetujui (25) Direkam Oleh : I(26)I IOleh I

Tanggal Tanggal Tanggal J =JB. MEMO PENYESUAIANSAKUN(untuk koreksi terhadap besaran angka yang

bernilai negatif)

Formulir Jurnal Penyesuaian lBA (1) No. Dokumen (5)Eselon I (2) Tanggal (6)Wilayah (3) Tahun Anggaran (7)Satuan Kerja (4)

Jenis Jurnal PenyesuaianPeriode j bulan (8) Periode Berjalan (10)

Keterangan (9) Periode (11 )Sebelumnya

No Jenis FjSFjP Kegiatan Kode Uraian Debet KreditUrut Dokumen Akun Nama Akun1. (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18)

111611 Kas di Bend. xxx. xxx -Pengeluaran

2. (19) (20) (21) (22) (23)311111 SAL - xxx. xxx

Dibuat Oleh (24) Disetujui (25) Direkam Oleh : (26)Oleh


PETUNJUK PENGISIANMEMO PENYESUAIANSAU DAN SAKUN(untuk koreksi terhadap besaran angka yang bernilai negatin

I. Bagian Diisi dengan kode dan uraian Kementerian Negaraj Lembaga lAnggaran (BA)

2. Eselon I Diisi dengan kode uraian Eselon I

3. Wilayah Diisi dengan kode dan uraian wilayah (wajib diisi jika ada)

4. Satuan Kerja Diisi dengan kode dan uraian satuan kerja (wajib diisi jikaada)

5. No. Dokumen Diisi dengan nomor dokumen yang ditetapkan oleh KPPN.

6. Tanggal Diisi dengan tanggal 31-12-2012

7. Tahun Diisi dengan periode tahun anggaran yang dilaporkan (2012)Anggaran

8. Periode / Bulan Diisi dengan periode transaksi yang dilaporkan (1-12-2012s.d 31-12-2012)

9. Keterangan Diisi dengan penjelasan mengenai sifat dari transaksi yangdibuat (Jurnal Koreksi/Penyesuaian Kas di BendaharaPengeluaran)

10. Periode Tidak perlu diisi (karena merupakan jurnal penyesuaianBerjalan periode sebelumnya)

II. Periode Dicontreng (tanda V)Sebelumnya


13. F/SF /Program Diisi dengan 2 (dua) digit untuk kode fungsi, 2 (dua) digituntuk Subfungsi, dan 4 (empat) digit kode Program (opsional)

14. Kegiatan Diisi dengan kode kegiatan (opsional)

15. Kode Perkiraan Diisi dengan kode akun 111611

16. Uraian Nama Diisi dengan nama akun Kas di Bendahara Penge1uaran (baikPerkiraan untuk SAU atau SAKUN)

-17. Debet (Rupiah) Diisi dengan jumlah rupiah yang didebet. Jika jumlah rupiah

yang didebet telah diisi maka jumlah rupiah yang dikredityang ada di kolom (18) pada baris terse but tidak perlu diisi.

18. Kredit (Rupiah) Tidak perlu diisi-


20. Kode Perkiraan Diisi dengan kode akun 219511 untuk SAD dan kode akun311111 un tuk SAKUN

2l. Uraian Nama Diisi dengan nama akun Uang Muka dari KPPNuntuk SAUPerkiraan dan SALuntuk SAKUN

22. Debet (Rupiah) Tidak perlu diisi

23. Kredit (Rupiah) Diisi dengan jumlah rupiah yang dikredit. J ika jumlah rupiah --jyang dikredit telah diisi maka jumlah rupiah yang didebetyang ada di kolom (17) pada baris tersebut tidak perlu diisi. I

24. Dibuat oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf SeksiVerifikasi dan Akuntansi yang membuat Formulir JurnalPenyesuaian.

Tanggal Tanggal pembuatan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulis ~pada tempat yang disediakan

25. Disetujui oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan penanggung jawabyang meneliti dan menyetujui Formulir Jurnal Penyesuaian(Kepala Seksi Verifikasi dan Akuntansi)

Tanggal Tanggal penandatangan Formulir Jurnal Penyesuaian ditulispada tempat yang disediakan

26. Direkam oleh Diisi dengan nama jelas dan tanda tangan staf SeksiVerifikasi dan Akuntansi yang merekam Formulir ,JurnalPenyesuaian.

Tanggal Tanggal perekaman Formulir Jurnal Penyesuaian ditulispada tempat yang disediakan

petunjuk pelaksanaankoreksi saldokasdi ... · formulir jurnal penyesuaian ba (1) no. dokumen (5)...

Documents