MAKALAH UJIAN TENGAH SEMESTER GENAP 2014/2015

SEMINAR PERBANKAN DAN JASA KEUANGAN

PERBAIKAN INTERNAL CONTROL PADA SDM

TERHADAP JASA PERBANKAN BNI

Johannes Richard Liamri

3121004

FAKULTAS BISNIS & EKONOMIKA

UNIVERSITAS SURABAYA

2014/2015

2

BAB 1

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Perbankan merupakan sebuah lembaga intermediasi keuangan yang umumnya

didirikan dengan kewenangan untuk menerima simpanan uang, meminjamkan uang,

dan lain-lain. Perbankan berdiri atas asas kepercayaan, yang berarti sistem perbankan

bisa berjalan hanya jika masyarakat percaya kepada perbankan tersebut. Perbankan

berperan dalam mendorong tingkat pertumbuhan ekonomi dan memperluas kesempatan

kerja melalui penyediaan sejumlah dana pembangunan dan memajukan dunia usaha.

Perbankan yang seharusnya adalah tempat yang aman untuk menyimpan uang

bagi masyarakat akhir-akhir ini mengalami perubahan. Keamanan dunia perbankan

sedang dipertanyakan oleh dunia, secara khusus di Indonesia. Hal ini dibuktikan dengan

banyaknya kasus pembobolan bank di berbagai industri perbankan. Jos Luhukay,

seorang pengamat Perbankan Strategic Indonesia, mengatakan modus kejahatan

perbankan bukan hanya soal penipuan (fraud), tetapi lemahnya pengawasan internal

control bank terhadap sumber daya manusia juga menjadi titik celah kejahatan

perbankan.

Jadi, menurut pernyataan di atas, permasalahan bukan hanya terletak pada

lingkungan eksternal, melainkan lingkungan internal perbankan sendiri yang terkadang

menjadi masalah. Pada makalah ini, saya ingin membahas mengenai pengaruh dan

perbaikan internal control pada SDM terhadap jasa perbankan secara khusus pada

kasus pembobolan BNI sebesar Rp 1,7 Triliun.

3

1.2 Rumusan Masalah

1. Apakah yang dimaksud dengan internal control?

2. Apakah internal control pada SDM berpengaruh pada penyelesaian masalah

perbankan dan dapat memperbaiki sistem perbankan?

4

BAB 2

TINJAUAN TEORITIS

2.1 Definisi Perbankan

Definisi Bank menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 adalah badan

usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan

menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk

lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

Sedangkan menurut Hasibuan (2005 : 2), pengertian bank adalah badan usaha yang

kekayaannya terutama dalam bentuk aset keuangan (Financial Assets) serta

bermotif profit juga sosial, jadi bukan hanya mencari keuntungan saja.

Selain itu Kasmir (2008 : 2) berpendapat bahwa bank merupakan lembaga keuangan

yang kegiatannya menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan

kemudian menyalurkan kembali ke masyarakat, serta memberikan jasa-jasa bank

lainnya.

Berdasarkan ketiga pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa bank adalah usaha

yang berbentuk lembaga keuangan yang menghimpun dana dari masyarakat yang

memiliki kelebihan dana (surplus of fund) dan menyalurkannya kembali kepada

masyarakat yang kekurangan dana (lack of fund), serta memberikan jasa-jasa bank

lainnya untuk motif profit juga sosial demi meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

5

2.2 Fungsi Perbankan

Menurut Budisantoso (2006 : 9) secara lebih spesifik bank dapat berfungsi sebagai

agent of trust, agent of development, dan agent of services.

1. Agent of Trust

Dasar utama kegiatan perbankan adalah kepercayaan (trust), baik dalam hal

menghimpun dana maupun penyaluran dana. Masyarakat mau menitipkan

dananya di bank apabila dilandasi adanya unsur kepercayaan. Masyarakat

percaya bahwa uangnya tidak akan disalahgunakan oleh bank, uangnya akan

dikelola dengan baik, bank tidak akan bangkrut , dan pada saat yang telah

dijanjikan simpanan tersebut dapat ditarik kembali dari bank. Pihak bank sendiri

akan mau menempatkan atau menyalurkan dananya pada debitur atau

masyarakat apabila dilandasi adanya unsur kepercayaan. Pihak bank percaya

bahwa debitur tidak akan menyalahgunakan pinjamannya, debitur akan

mengelola dana pinjaman saat jatuh tempo, dan debitur mempunyai niat baik

untuk mengembalikan pinjaman beserta kewajiban lainnya pada saat jatuh

tempo.

2. Agent of Development

Kegiatan perekonomian masyarakat di sektor moneter dan di sektor riil tidak

dapat dipisahkan. Kedua sektor tersebut selalu berinteraksi dan saling

mempengaruhi. Sektor riil tidak akan dapat berkinerja dengan baik apabila

sektor moneter tidak bekerja dengan baik. Kegiatan bank berupa penghimpunan

dan penyaluran dana sangat diperlukan bagi lancarnya kegiatan perekonomian

di sektor riil. Kegiatan bank tersebut memungkinkan masyarakat melakukan

6

kegiatan investasi, kegiatan distribusi, serta kegiatan konsumsi barang dan jasa,

mengingat bahwa kegiatan investasi-distribusi-konsumsi tidak dapat dilepaskan

dari adanya penggunaan uang. Kelancaran kegiatan investasi, distribusi, dan

konsumsi ini tidak lain adalah kegiatan pembangunan perekonomian suatu

masyarakat.

3. Agent of Service

Di samping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank juga

memberikan penawaran jasa perbankan yang lain kepada masyarakat. Jasa

ditawarkan bank ini erat kaitannya dengan kegiatan perekonomian secara luas.

Jasa ini antara lain dapat berupa jasa pengiriman uang, penitipan barang

berharga, pemberian jaminan bank, dan penyelesaian tagihan.

Dan dari definisi-definisi yang telah tertulis diatas, maka dapat kita garis bawahi

bahwa yang dimaksud dengan bank adalah suatu badan usaha yang memilik i

wewenang dan fungsi untuk menghimpun dana masyarakat umum untuk

disalurkan kepada yang memerlukan dana tersebut.

2.3 Otoritas Jasa Keuangan

2.3.1 Definisi Otoritas Jasa Keuangan

Otoritas Jasa Keuangan (OJK) adalah lembaga negara yang dibentuk

berdasarkan UU Nomor 21 Tahun 2011 yang berfungs i

menyelenggarakan sistem pengaturan dan pengawasan yang terintegras i

terhadap keseluruhan kegiatan di dalam sektor jasa keuangan. OJK

adalah lembaga yang independen dan bebas dari campur tangan pihak

7

lain, yang mempunyai fungsi, tugas, dan wewenang pengaturan,

pengawasan, pemeriksaan, dan penyidikan. OJK didirikan untuk

menggantikan peran Bapepam-LK dalam pengaturan dan

pengawasan pasar modal dan lembaga keuangan, dan menggantikan

peran Bank Indonesia dalam pengaturan dan pengawasan bank, serta

untuk melindungi konsumen industri jasa keuangan.

2.3.2 Tujuan dari OJK

Otoritas Jasa Keuangan dibentuk dengan tujuan agar keseluruhan

kegiatan di dalam sektor jasa keuangan:

1. terselenggara secara teratur, adil, transparan, dan akuntabel;

2. mampu mewujudkan sistem keuangan yang tumbuh secara

berkelanjutan dan stabil; dan

3. mampu melindungi kepentingan konsumen dan masyarakat.

2.3.3 Tugas dan Wewenang

OJK melaksanakan tugas pengaturan dan pengawasan terhadap:

1. Kegiatan jasa keuangan di sektor perbankan;

2. Kegiatan jasa keuangan di sektor pasar modal; dan

3. Kegiatan jasa keuangan di sektor perasuransian, dana pensiun,

lembaga pembiayaan, dan lembaga jasa keuangan lainnya.

Untuk melaksanakan tugas pengaturan, OJK mempunyai wewenang:

1. Menetapkan peraturan pelaksanaan Undang-Undang ini;

8

2. Menetapkan peraturan perundang-undangan di sektor jasa keuangan;

3. Menetapkan peraturan dan keputusan OJK;

4. Menetapkan peraturan mengenai pengawasan di sektor jasa

keuangan;

5. Menetapkan kebijakan mengenai pelaksanaan tugas OJK;

6. Menetapkan peraturan mengenai tata cara penetapan perintah

tertulis terhadap Lembaga Jasa Keuangan dan pihak tertentu;

7. Menetapkan peraturan mengenai tata cara penetapan pengelola

statuter pada Lembaga Jasa Keuangan;

8. Menetapkan struktur organisasi dan infrastruktur, serta mengelo la,

memelihara, dan menatausahakan kekayaan dan kewajiban; dan

9. Menetapkan peraturan mengenai tata cara pengenaan sanksi sesuai

dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di sektor jasa

keuangan.

Untuk melaksanakan tugas pengawasan, OJK mempunyai wewenang:

1. Menetapkan kebijakan operasional pengawasan terhadap kegiatan

jasa keuangan;

2. Mengawasi pelaksanaan tugas pengawasan yang dilaksanakan oleh

Kepala Eksekutif;

3. Melakukan pengawasan, pemeriksaan, penyidikan, perlindungan

Konsumen, dan tindakan lain terhadap Lembaga Jasa Keuangan,

pelaku, dan/atau penunjang kegiatan jasa keuangan sebagaimana

dimaksud dalam peraturan perundang-undangan di sektor jasa

keuangan;

9

4. Memberikan perintah tertulis kepada Lembaga Jasa Keuangan

dan/atau pihak tertentu;

5. Melakukan penunjukan pengelola statuter;

6. Menetapkan penggunaan pengelola statuter;

7. Menetapkan sanksi administratif terhadap pihak yang melakukan

pelanggaran terhadap peraturan perundang-undangan di sektor jasa

keuangan; dan

8. Memberikan dan/atau mencabut:

1. Izin usaha;

2. Izin orang perseorangan;

3. Efektifnya pernyataan pendaftaran;

4. Surat tanda terdaftar;

5. Persetujuan melakukan kegiatan usaha;

6. Pengesahan;

7. Persetujuan atau penetapan pembubaran; dan

8. Penetapan lain, sebagaimana dimaksud dalam peraturan

perundang-undangan di sektor jasa keuangan.

2.4 Pengendalian Intern (Internal Control)

2.4.1 Definisi Pengendalian Intern (Internal Control)

Dalam teori akuntansi dan organisasi, pengendalian intern atau kontrol

intern didefinisikan sebagai suatu proses, yang dipengaruhi sumber daya

manusia dan sistem teknologi informasi, yang dirancang untuk

membantu organisasi mencapai suatu tujuan atau objektif tertentu.

10

Pengendalian intern merupakan suatu cara untuk mengarahkan,

mengawasi, dan mengukur sumber daya suatu organisasi. Ia berperan

penting untuk mencegah dan mendeteksi penggelapan (fraud) dan

melindungi sumber daya organisasi baik yang berwujud maupun tidak

berwujud.

Adanya sistem akuntansi yang memadai, menjadikan akuntan

perusahaan dapat menyediakan informasi keuangan bagi setiap

tingkatan manajemen, para pemilik atau pemegang saham, kreditur dan

para pemakai laporan keuangan (stakeholder) lain yang dijadikan dasar

pengambilan keputusan ekonomi. Sistem tersebut dapat digunakan oleh

manajemen untuk merencanakan dan mengendalikan operasi

perusahaan. Lebih rinci lagi, kebijakan dan prosedur yang digunakan

secara langsung dimaksudkan untuk mencapai sasaran dan menjamin

atau menyediakan laporan keuangan yang tepat serta menjamin

ditaatinya atau dipatuhinya hukum dan peraturan, hal ini disebut

Pengendalian Intern, atau dengan kata lain bahwa pengendalian intern

terdiri atas kebijakan dan prosedur yang digunakan dalam operasi

perusahaan untuk menyediakan informasi keuangan yang handal serta

menjamin dipatuhinya hukum dan peraturan yang berlaku.

Pada tingkatan organisasi, tujuan pengendalian intern berkaitan dengan

keandalan laporan keuangan, umpan balik yang tepat waktu terhadap

pencapaian tujuan-tujuan operasional dan strategis, serta kepatuhan

pada hukum dan regulasi. Pada tingkatan transaksi spesifik,

11

pengendalian intern merujuk pada aksi yang dilakukan untuk mencapai

suatu tujuan tertentu (misalnya memastikan pembayaran terhadap pihak

ketiga dilakukan terhadap suatu layanan yang benar-benar dilakukan).

Prosedur pengendalian intern mengurangi variasi proses dan pada

gilirannya memberikan hasil yang lebih dapat diperkirakan.

2.4.2 Tujuan Pengendalian Intern

Tujuan pengendalian intern adalah menjamin manajemen

perusahaan/organisasi/entitas agar:

1. Tujuan perusahaan yang ditetapkan akan dapat dicapai.

2. Laporan keuangan yang dihasilkan perusahaan dapat dipercaya

3. Kegiatan perusahaan sejalan dengan hukum dan peraturan yang

berlaku.

Pengendalian intern dapat mencegah kerugian atau pemborosan

pengolahan sumber daya perusahaan. Pengendalian intern dapat

menyediakan informasi tentang bagaimana menilai kinerja perusahaan

dan manajemen perusahaan serta menyediakan informasi yang akan

digunakan sebagai pedoman dalam perencanaan.

2.4.3 Elemen-Elemen Pengendalian Intern

Committee of Sponsoring Organizations of the Treatway

Commission (COSO) memperkenalkan adanya lima komponen

pengendalian intern yang meliputi Lingkungan Pengendalian (Control

Environment), Penilaian Risiko (Risk Assesment), Aktivitas

12

Pengendalian (Control Procedure), Pemantauan (Monitoring), serta

Informasi dan Komunikasi (Information and Communication).

1. Lingkungan Pengendalian

Lingkungan pengendalian perusahaan mencakup sikap para

manajemen dan karyawan terhadap pentingnya pengendalian yang

ada di organisasi tersebut. Salah satu faktor yang berpengaruh

terhadap lingkungan pengendalian adalah filosofi manajemen

(manajemen tunggal dalam persekutuan atau manajemen bersama

dalam perseroan) dan gaya operasi manajemen (manajemen yang

progresif atau yang konservatif), struktur organisasi (terpusat atau

ter desentralisasi) serta praktik kepersonaliaan. Lingkungan

pengendalian ini amat penting karena menjadi dasar keefektifan

unsur-unsur pengendalian intern yang lain.

Pengendalian Internal vs Pengendalian Manajemen:

1. Pengendalian Internal

A. Pengendalian manajemen terdiri dari pengendalian intern

dan ekstern

B. Lebih menekankan pd tujuan perusahaan dan

menghubungkan pengendallian manajemen untuk

mencapai tujuan

C. Meliputi produksi, transportasi dan riset perusahaan.

13

2. Pengendalian Manajemen

A. Mengendalikan terdiri dari pengendalian administratif dan

pengendalian akuntansi

B. Menekankan pada pengendalian terhadap mengamankan

aktiva perusahaan dengan melakukan pecatatan akuntansi

memadai

C. Meliputi akuntansi meningkatkan efektifitas dan efisiens i

dan taat pd hukum yang berlaku.

COSO memperkenalkan lima komponen pengendalian intern

sebagai pembaharuan dari pengendalian manajemen,

pengendalian manajemen lebih menekankan terhadap

prosedur, sementara pengendalian intern lebih menekankan

peran manusia/pelaku dibandingkan serangkaian prosedur.

2. Penilaian Risiko

Semua organisasi memiliki risiko. Dalam kondisi apapun yang

namanya risiko pasti ada dalam suatu aktivitas, baik aktivitas yang

berkaitan dengan bisnis (profit dan non-profit) maupun non bisnis.

Suatu risiko yang telah di identifikasi dapat di analisis dan di

evaluasi sehingga dapat diperkirakan intensitas dan tindakan yang

dapat meminimalkannya.

14

3. Prosedur Pengendalian

Prosedur pengendalian ditetapkan untuk menstandarisasi proses

kerja sehingga menjamin tercapainya tujuan perusahaan dan

mencegah atau mendeteksi terjadinya ketidakberesan dan kesalahan.

Prosedur pengendalian meliputi hal-hal sebagai berikut:

1. Personil yang kompeten, mutasi tugas dan cuti wajib.

2. Pelimpahan tanggung jawab.

3. Pemisahan tanggung jawab untuk kegiatan terkait.

4. Pemisahan fungsi akuntansi, penyimpanan aset dan operasional.

4. Pemantauan

Pemantauan terhadap sistem pengendalian intern akan menemukan

kekurangan serta meningkatkan efektivitas pengendalian.

Pengendalian intern dapat di monitor dengan baik dengan cara

penilaian khusus atau sejalan dengan usaha manajemen. Usaha

pemantauan yang terakhir dapat dilakukan dengan cara mengamati

perilaku karyawan atau tanda-tanda peringatan yang diberikan

oleh sistem akuntansi.

Penilaian secara khusus biasanya dilakukan secara berkala saat

terjadi perubahan pokok dalam strategi manajemen senior,

struktur korporasi atau kegiatan usaha. Pada perusahaan

besar, auditor internal adalah pihak yang bertanggung jawab atas

pemantauan sistem pengendalian intern. Auditor independen juga

15

sering melakukan penilaian atas pengendalian intern sebagai bagian

dari audit atas laporan keuangan.

5. Informasi dan Komunikasi

Informasi dan komunikasi merupakan elemen-elemen yang penting

dari pengendalian intern perusahaan. Informasi tentang lingkungan

pengendalian, penilaian risiko, prosedur pengendalian dan

monitoring diperlukan oleh manajemen Winnebago pedoman

operasional dan menjamin ketaatan dengan pelaporan hukum dan

peraturan-peraturan yang berlaku pada perusahaan.

Informasi juga diperlukan dari pihak luar perusahaan. Manajemen

dapat menggunakan informasi jenis ini untuk menilai standar

eksternal. Hukum, peristiwa dan kondisi yang berpengaruh pada

pengambilan keputusan dan pelaporan eksternal.

2.5 Sumber Daya Manusia

Pengertian sumber daya manusia dan penerapannya sering kali masih belum sejalan

dengan keinginan organisasi. Sementara keselarasan dalam mengelola SDM

menjadi faktor utama kesuksesan jalannya sebuah organisasi. Lalu sumber daya

yang bagaimana yang perlu dikembangkan agar tujuan organisasi bisa tercapai

dengan baik? Berikut adalah pendapat para ahli mengenai sumber daya manusia

(SDM) :

16

1. Sonny Sumarsono (2003, h 4), Sumber Daya Manusia atau human

recources mengandung dua pengertian. Pertama, adalah usaha kerja atau jasa

yang dapat diberikan dalam proses produksi. Dalam hal lain SDM

mencerminkan kualitas usaha yang diberikan oleh seseorang dalam waktu

tertentu untuk menghasilkan barang dan jasa. Pengertian kedua, SDM

menyangkut manusia yang mampu bekerja untuk memberikan jasa atau usaha

kerja tersebut. Mampu bekerja berarti mampu melakukan kegiatan yang

mempunyai kegiatan ekonomis, yaitu bahwa kegiatan tersebut menghasilkan

barang atau jasa untuk memenuhi kebutuhan atau masyarakat.

2. Mary Parker Follett Manajemen Sumber Daya Manusia adalah suatu seni untuk

mencapai tujuan-tujuan organisasi melalui pengaturan orang-orang lain untuk

melaksanakan berbagai pekerjaan yang diperlukan, atau dengan kata lain tidak

melakukan pekerjaan-pekerjaan itu sendiri.

Definisi ini, yang dikemukakan oleh Mary Parker Follett, mengandung arti

bahwa para manajer mencapai tujuan-tujuan organisasi melalui pengaturan

orang-orang lain untuk melaksanakan berbagai pekerjaan yang diperlakukan,

atau dengan kata lain dengan tidak melakukan pekerjaan-pekerjaan itu sendiri.

Manajemen memang dapat mempunyai pengertian lebih luas dari pada itu,

tetapi definisi di atas memberikan kepada kita kenyataan bahwa kita terutama

mengelola sumber daya manusia bukan material atau finansial.

17

Di lain pihak manajemen mencakup fungsi-fungsi perencanaan (penetapan apa

yang akan dilakukan), pengorganisasian (perencanaan dan penugasan kelompok

kerja), penyusunan personalia (penarikan, seleksi, pengembangan, pemberian

kompensasi, dan penilaian prestasi kerja), pengarahan (motivasi, kepemimpinan,

integrasi, dan pengelolaan konflik) dan pengawasan.

3. M.T.E. Hariandja (2002, h 2) Sumber Daya Manusia merupakan salah satu

faktor yang sangat penting dalam suatu perusahaan disamping faktor yang lain

seperti modal. Oleh karena itu SDM harus dikelola dengan baik untuk

meningkatkan efektivitas dan efisiensi organisasi.

4. Mathis dan Jackson (2006, h.3) SDM adalah rancangan sistem-sistem formal

dalam sebuah organisasi untuk memastikan penggunaan bakat manusia secara

efektif dan efisien guna mencapai tujuan organisasi.

Demikian pula menurut The Chartered Institute of Personnel and Development

(CIPD) dalam Mullins (2005). Sumber daya manusia dinyatakan sebagai

strategi perancangan, pelaksanaan dan pemeliharaan untuk mengelola manusia

untuk kinerja usaha yang optimal termasuk kebijakan pengembangan dan

proses untuk mendukung strategi.

5. Hasibuan (2003, h 244) Pengertian Sumber Daya Manusia adalah kemampuan

terpadu dari daya pikir dan daya fisik yang dimiliki individu. Pelaku dan

sifatnya dilakukan oleh keturunan dan lingkungannya, sedangkan prestasi

kerjanya dimotivasi oleh keinginan untuk memenuhi kepuasannya.

18

SDM terdiri dari daya pikir dan daya fisik setiap manusia. Tegasnya

kemampuan setiap manusia ditentukan oleh daya pikir dan daya fisiknya. SDM

atau manusia menjadi unsur utama dalam setiap aktivitas yang dilakukan.

Peralatan yang handal atau canggih tanpa peran aktif SDM, tidak berarti apa-

apa. Daya pikir adalah kecerdasan yang dibawa sejak lahir (modal dasar)

sedangkan kecakapan diperoleh dari usaha (belajar dan pelatihan). Kecerdasan

tolok ukurnya Intelegence Quotient (IQ) dan Emotion Quality (EQ).

19

BAB 3

PENYAJIAN DATA

Tabel 3.1

Data Laporan Keuangan Publikasi Bulanan Neraca Januari 2015

PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk

Pos-pos Bank

Januari 2015

ASET

1. Kas 8,858,633

2. Penempatan pada Bank Indonesia 29,774,905

3. Penempatan pada bank lain 19,727,676

4. Tagihan spot dan derivatif 207,691

5. Surat berharga 46,783,816

a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi 171,082

b. Tersedia untuk dijual 39,801,508

c. Dimiliki hingga jatuh tempo 6,651,226

d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 160,000

6. Surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali (repo) 3,234,373

7. Tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali (reverse repo)

0

8. Tagihan akseptasi 11,786,509

9. Kredit 256,599,981

a. Diukur pada nilai wajar melalui laporan laba/rugi 0

b. Tersedia untuk dijual 0

c. Dimiliki hingga jatuh tempo 0

d. Pinjaman yang diberikan dan piutang 256,599,981

10. Pembiayaan syariah 0

11. Penyertaan 2,153,994

12. Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan -/- 7,432,640

a. Surat berharga 1,860

b. Kredit 7,344,769

20

c. Lainnya 86,011

13. Aset tidak berwujud 0

Akumulasi amortisasi aset tidak berwujud -/- 0

14. Aset tetap dan inventaris 10,208,591

Akumulasi penyusutan aset tetap dan inventaris -/- 6,123,953

15. Aset Non Produktif 48,388

a. Properti terbengkalai 29,241

b. Aset yang diambil alih 7,239

c. Rekening tunda 11,908

d. Aset antarkantor 2) 0

i. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 0

ii. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 0

16. Cadangan kerugian penurunan nilai aset non keuangan -/- 27,054

17. Sewa pembiayaan 0

18. Aset pajak tangguhan 660,146

19. Aset Lainnya 12,109,195

TOTAL ASET 388,570,251

LIABILITAS DAN EKUITAS

LIABILITAS

1. Giro 84,245,153

2. Tabungan 108,411,901

3. Simpanan berjangka 98,733,979

4. Dana investasi revenue sharing 0

5. Pinjaman dari Bank Indonesia 854,395

6. Pinjaman dari bank lain 2,638,777

7. Liabilitas to dan derivatif 713,790

8. Utang atas surat berharga yang dijual dengan janji dibeli kembali

(repo)

2,552,005

9. Utang akseptasi 5,583,849

10. Surat berharga yang diterbitkan 6,299,785

11. Pinjaman yang diterima 9,693,670

12. Setoran jaminan 940,838

13. Liabilitas antar kantor 2) 5,399

a. Melakukan kegiatan operasional di Indonesia 5,399

b. Melakukan kegiatan operasional di luar Indonesia 0

14. Liabilitas pajak tangguhan 15,175

21

15. Liabilitas lainnya 7,950,085

16. Dana investasi profit sharing 0

TOTAL LIABILITAS 328,638,801

EKUITAS

17. Modal disetor 9,054,807

a. Modal dasar 15,000,000

b. Modal yang belum disetor -/- 5,945,193

c. Saham yang dibeli kembali (Treasury stock) -/- 0

18. Tambahan modal disetor 14,568,469

a. Agio 14,568,469

b. Disagio -/- 0

c. Modal sumbangan 0

d. Dana setoran modal 0

e. Lainnya 0

19. Pendapatan (kerugian) komprehensif lainnya (1,216,317)

a. Penyesuaian akibat penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing

48,894

b. Selisih penilaian kembali aset tetap 0

c. Lainnya (1,265,211)

20. Selisih kuasi reorganisasi 0

21. Selisih restrukturisasi entitas sepengendali 0

22. Modal pinjaman 0

23. Cadangan 6,688,568

a. Cadangan umum 2,778,412

b. Cadangan tujuan 3,910,156

24. Laba/rugi 30,835,923

a. Tahun-tahun lalu 30,105,325

b. Tahun berjalan 730,598

TOTAL EKUITAS 59,931,450

TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 388,570,251

Sumber : http://www.ojk.go.id/apps.php?i=cfs

22

Tabel 3.2

Data Laporan Keuangan Publikasi Bulanan Komitmen dan Kontijensi Januari 2015

PT. Bank Negara Indonesia (Persero), Tbk

Pos-pos Bank

Januari 2015

I. TAGIHAN KOMITMEN 17,332,330

1. Fasilitas pinjaman yang belum ditarik 0

a. Rupiah 0

b. Valuta Asing 0

2. Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan 17,013,467

3. Lainnya 318,863

II. KEWAJIBAN KOMITMEN 67,524,557

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik 41,271,303

a. BUMN 3,422,579

i. Committed 0

- Rupiah 0

- Valuta Asing 0

ii. Uncommitted 3,422,579

- Rupiah 3,422,579

- Valuta Asing 0

b. Lainnya 37,848,724

i. Committed 656,233

ii. Uncommitted 37,192,491

2. Fasilitas kredit kepada bank lain yang belum ditarik 1,161

a. Committed 0

- Rupiah 0

- Valuta Asing 0

b. Uncommitted 1,161

- Rupiah 1,161

- Valuta Asing 0

3. Irrevocable L/C yang masih berjalan 8,625,239

a. L/C luar negeri 7,123,136

b. L/C dalam negeri 1,502,103

4. Posisi penjualan spot dan derivatif yang masih berjalan 17,626,854

23

5. Lainnya 0

III. TAGIHAN KONTINJENSI 15,933,261

1. Garansi yang diterima 12,837,057

a. Rupiah 1,719,003

b. Valuta Asing 11,118,054

2. Pendapatan bunga dalam penyelesaian 2,992,474

a. Bunga kredit yang diberikan 2,949,020

b. Bunga lainnya 43,454

3. Lainnya 103,730

IV. KEWAJIBAN KONTINJENSI 33,954,822

1. Garansi yang diberikan 33,954,822

a. Rupiah 11,545,862

b. Valuta Asing 22,408,960

2. Lainnya 0

Sumber : http://www.ojk.go.id/apps.php?i=cfs

24

BAB 4

PEMBAHASAN

4.1 Kasus Pembobolan BNI

4.1.A Ringkasan Kasus

Bank Negara Indonesia atau disingkat BNI adalah sebuah institusi bank

milik pemerintah, dalam hal ini adalah perusahaan BUMN. Bank

Negara Indonesia adalah bank komersial tertua dalam sejarah Republik

Indonesia, namun ini tidak menjadi jaminan bahwa BNI akan lepas dari

yang namanya masalah. Satu contoh kasus yang terjadi adalah seorang

pengusaha diduga terlibat kasus pembobolan dana Bank Negara

Indonesia (Bank BNI) senilai Rp 1,7 triliun dengan menggunakan surat

kredit (L/C) fiktif ditahan di Markas Besar Kepolisian RI. Pada akhir

tahun 2003, polisi berhasil menangkap dan menahan tiga pengusaha

yang diduga membobol Bank BNI. Jumat (14/11), Badan Reserse

Kriminal Mabes Polri secara resmi menahan dr Titik Pristiwanti

(Direktur PT. Bhinekatama Pacific).

Jumat pagi kami mengeluarkan surat perintah penahanan terhadap Titik

Pristiwanti. Surat penahanan ini kami buat segera karena peraturannya

tidak boleh lebih dari 24 jam dari waktu penangkapan, kata Kepala

Badan Reserse Kriminal Mabes Polri Komisaris Jenderal (Pol) Erwin

Mappaseng. Menurut Mappaseng, pihaknya terus memeriksa Titik sejak

Kamis malam. Namun, ia tidak mau mengungkapkan hasil pemeriksaan

25

tersebut. Mappaseng juga menolak mengungkapkan kendala polisi

dalam menangkap Titik, sehingga terkesan lama.

Mappaseng menyatakan, setelah dihimbau serta diajak menyelesa ikan

masalah ini di Mabes Polri, akhirnya Titik mau menyerahkan diri.

Diharapkan, sikap kooperatif Titik ini dapat diikuti oleh dua tersangka

lainnya, yaitu Adrian Herling Waworuntu (pemilik PT Gramarindo

Mega Indonesia) dan Maria Paulina Lumowa alias Ny Erry (juga

pemilik PT Gramarindo Mega Indonesia). Maria Lumowa adalah warga

negara Belanda yang diduga sebagai tersangka utama pembobol dana

BNI.

Dengan ditahannya dr Titik, jumlah tersangka pembobol Bank BNI yang

ditahan bertambah satu menjadi sembilan. Tujuh tahanan merupakan

pengusaha yang diduga terkait pembobolan BNI. Adapun dua lainnya

pejabat di Kantor BNI Cabang Kebayoran Baru, Jakarta Selatan.

Ketujuh pengusaha yang ditahan tersebut adalah Ny Yudi Baso

(Direktur PT Basomindo), Jeffery Baso (pemilik PT Basomasindo dan

PT Trianu Caraka Pacific), Aprilia Widharta (Direktur Utama PT Pan

Kifros). Selain itu Haji Ollah Abdullah Agam (Direktur PT Gramarindo

Mega Indonesia), Adrian Pandelaki Lumowa (Direktur PT Magnetique

Usaha Esa Indonesia), Richard Kountul (Direktur PT Metrantara), dan

dr Titik. Haji Ollah, Adrian Lomuwa, dan Richard ditangkap polisi

Kamis pekan lalu.

26

Adapun dua tersangka dari BNI yang ditahan di tahanan Mabes Polri

adalah Edy Santosa (mantan Kepala Bagian Customer Service Luar

Negeri pada Kantor Utama Cabang Bank BNI Kebayoran Baru) dan

Kusadiyuwono (mantan Kepala Kantor Utama Cabang Bang BNI,

Kebayoran Baru, Jakarta Selatan). Menanggapi masih lambannya

kinerja polisi dalam menangkap Adrian Waworuntu dan Maria Paulina,

Mappaseng menyatakan bahwa polisi akan terus berusaha keras untuk

menangkapnya. Selain itu, polisi juga sudah melakukan berbagai upaya,

termasuk berkoordinasi dengan lembaga kepolisian di dalam negeri

maupun badan-badan kepolisian di luar negeri. Adrian Waworuntu, kata

Mappaseng, dipastikan masih berada di Indonesia. Pasalnya, sejak polisi

menetapkannya sebagai tersangka, semua akses ke luar negeri sudah

ditutup. Adapun Maria Paulina, diperkirakan masih berada di Singapura.

Kita mengimbau dan berharap, tentunya dengan kesadaran mereka

supaya mau menyerahkan diri dan menyelesaikan masalah ini di Mabes,

kata Mappaseng.

4.1.B Meloloskan 4 buah L/C

Mappaseng menyatakan, Mabes Polri telah memeriksa Nirwan Ali,

Manajer Operasional bank BNI cabang Kebayoran Baru. Pejabat Bank

BNI di tingkat kantor cabang tersebut dijadikan tersangka karena diduga

meloloskan empat slip L/C yang telah dimanipulasi ketika untuk

sementara waktu menggantikan Edy Santosa pergi haji.

27

Namun, Nirwan hingga Jumat belum ditahan. Pasalnya, ia sedang

menderita sakit jantung dan harus dirawat di rumah sakit. Nirwan

dipanggil untuk yang kedua kali setelah panggilan pertama tidak datang

karena sakit jantung. Ia sedang kami periksa, tapi belum ditahan karena

sakit jantung kata Direktur II Ekonomi Khusus Mabes Polri Brigadir

Jenderal Samuel Ismoko. Kalau bukti-bukti awal cukup serta

kesehatannya membaik, akan kami tahan, kata Ismoko.

Pada saat diperiksa tim pemeriksa internal dari BNI, kata Ismoko,

Nirwan menyatakan ia sama sekali tidak terlibat kasus tersebut. Ia

menegaskan dirinya sama sekali tidak menerima uang. Bahkan, Nirwan

menyatakan kalau selama ini ia telah dibohongi oleh Edy Santosa.

Mappaseng menyatakan, Nirwan dijadikan tersangka karena

meloloskan empat slip L/C ketika menggantikan Edy Santosa. Ia tidak

bersedia menyebutkan nilai nominal dari empat L/C fiktif tersebut.

Tetapi ia masih akan kami periksa. Kita akan cross check

keterangannya nanti, kata Mappaseng.

4.1.C Pengaruh Internal Control pada SDM

Berdasarkan pada contoh kasus di atas, secara garis besar pelaku berasal

dari eksternal perbankan, namun usaha pelaku yang berasal dari

eksternal tidak lepas dari peran pihak internal. Pada kasus terdapat tiga

orang yang berasal dari pihak internal perbankan, yaitu Edy Santosa

(mantan Kepala Bagian Customer Service Luar Negeri pada Kantor

28

Utama Cabang Bank BNI Kebayoran Baru), Kusadiyuwono (mantan

Kepala Kantor Utama Cabang Bang BNI, Kebayoran Baru, Jakarta

Selatan), dan Nirwan Ali (Manajer Operasional bank BNI cabang

Kebayoran Baru). Mereka adalah pihak yang internal perbankan yang

mengetahui dengan jelas seluk-beluk sistem perbankan BNI.

Namun, mengapa bisa terjadi pembobolan sebesar Rp 1,7 Triliun?

Padahal sistem dan prosedur pengamanan transaksi L/C khususnya di

bank-bank BUMN termasuk bank BNI sudah cukup baik karena telah

dibangun dan disempurnakan selama bertahun-tahun. Akan tetapi

sistem pengamanan dan prosedur pengamanan yang baik saja tidak

cukup untuk menghadapi tindakan-tindakan pembobolan seperti yang

dilakukan pelaku-pelaku di atas. Namun, lebih kepada SDM (Sumber

Daya Manusia) yang ada di perbankan tersebut yang lebih menentukan

dapat atau tidaknya terjadi pembobolan atau kecurangan lainnya dalam

dunia perbankan.

SDM dapat dikelola melalui internal control (Pengendalian Intern) yang

dilakukan oleh pihak perusahaan, atau dalam kasus ini perbankan.

Pengendalian intern terdiri atas kebijakan dan prosedur yang digunakan

dalam operasi perusahaan untuk menyediakan informasi keuangan yang

handal serta menjamin dipatuhinya hukum dan peraturan yang berlaku.

Dengan Pengendalian Intern yang baik dan dengan tekun dilakukan oleh

pihak perbankan maka kondisi sistem, prosedur, serta kinerja SDM

29

perbankan menjadi lebih transparan dan dapat mengantisipasi terjadinya

pembobolan.

30

BAB 5

KESIMPULAN

Sistem dan prosedur keamanan dalam Bank Negara Indonesia (BNI) secara khusus dalam

pengurusan L/C (Surat Kredit) sudah cukup baik, karena telah mengalami banyak pengalaman

pahit di masa lalu dan telah melewati banyak proses penyempurnaan. Namun, hal itu tidaklah

cukup. Dapat dilihat pada contoh kasus, pihak internal perbankan mengambil bagian terpenting

dari pembobolan, karena mereka yang mengetahui seluk-beluk dari sistem dan prosedur di

perbankan. Jadi, hal penting yang terutama harus diperhatikan oleh perbankan ialah internal

control pada SDM (Sumber Daya Manusia) pada Bank Negara Indonesia. Karena melalui

internal control atau pengendalian intern perbankan, maka sistem, prosedur, dan kinerja dari

SDM akan menjadi lebih transparan dan lebih mudah dipantau, dengan tujuan untuk

mengantisipasi tindakan pembobolan di kemudian hari.

31

DAFTAR PUSTAKA

Djumena, Erlangga. 2011. Inilah 9 Kasus Kejahatan Perbankan

http://bisniskeuangan.kompas.com/read/2011/05/03/09441743/Inilah.9.Kasus.Kejahatan

.Perbankan

Riadi, Muchlisin. 2013. Pengertian dan Fungsi Perbankan

http://www.kajianpustaka.com/2013/01/pengertian-dan-fungsi-perbankan.html

Wikipedia. 2015. Otoritas Jasa Keuangan

http://id.wikipedia.org/wiki/Otoritas_Jasa_Keuangan

Wikipedia. 2015. Pengendalian Intern

http://id.wikipedia.org/wiki/Pengendalian_intern

Human Capital Journal. 2014. 5 Pengertian Sumber Daya Manusia Menurut Para Ahli

http://humancapitaljournal.com/pengertian-sumber-daya-manusia/

MAS. 2003. Kasus Pembobolan BNI Rp 1,7 Triliun

https://korup5170.wordpress.com/kliping/kasus-pembobolan-bni-rp-17-triliun/