peran strategis apip dalam implementasi undang … strategis apip.pdf · 31 oktober 2018 peran...
TRANSCRIPT
www.itjenkemenkeu.go.id
31 Oktober 2018
PERAN STRATEGIS APIP DALAM IMPLEMENTASI UNDANG-UNDANG NOMOR 9 TAHUN 2018 TENTANG PNBP
Integritas – Profesionalisme – Sinergi – Pelayanan - Kesempurnaan
R. PATRICK WAHYU D.
www.itjenkemenkeu.go.id
SEKILAS SPIP DALAM AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
2
SPIP
PEMERINTAH
Tertib
Terkendali
Efisien
Efektif
Keyakinan Memadai
Paket Undang-
Undang Keuangan
Negara:
1. UU 17/2003
2. UU 1/2004
3. UU 15/2004
PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA
Pusat Daerah
Akuntabel
Transparan
Akuntabilitas
Pengelolaan
KeuanganNegara
PUBLIK
• Perencanaan
• Pelaksanaan
• Pengawasan
•Pertanggungjawaban
KeandalanPelaporan Keuangan
Pengamanan Aset Negara
Ketaatan terhadappPraturan
Kegiatan yang Efektif dan Efisien
LINGKUNGAN PENGENDALIAN
PENILAIAN RISIKO
KEGIATAN PENGENDALIAN
INFORMASI DAN KOMUNIKASI
PEMANTAUAN
Proses yang
integral dan
terus-menerus
Proses yang integral pada tindakandan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan
seluruh pegawai
TERCAPAINYA TUJUAN ORGANISASI
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
3
Pasal 45
(1) Setiap Instansi Pengelola PNBP sebagaimana dimaksud dalam Pasal 16 ayat (1) melaksanakan pengawasan intern atas Pengelolaan PNBP sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
(2) Pengawasan intern atas Pengelolaan PNBP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan oleh aparatpengawasan intern pemerintahyang bertanggung jawab langsung kepada Menteri/Pimpinan Lembaga.
Peran dan Tugas
1. Melaksanakan pengawasan terhadap pengelolaan PNBP K/L dan PNBP BUN
2. Membuat laporan atas pelaksanaan pengawasan pengelolaan PNBP K/L dan PNBP BUN kepada Menteri/Pimpinan Lembaga
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
4
Pasal 48(1) Dalam hal tertentu, Menteri dapat meminta instansi
pemeriksa untuk melakukan Pemeriksaan PNBP terhadap Wajib Bayar yang menghitung sendiri kewajiban PNBP Terutang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 26 huruf c
(3) Dalam pelaksanaan Pemeriksaan PNBP sebagaimana dimaksud pada ayat (1), Menteri berkoordinasi dengan Instansi Pengelola PNBP.
Penjelasan(3) Sebelum Menteri meminta instansi pemeriksa untuk
melakukan Pemeriksaan PNBP terhadap Wajib Bayar, Menteri berkoordinasi dengan Pimpinan Instansi Pengelola PNBP untuk mengumpulkan informasi awal Pemeriksaan PNBP, termasuk hasil pengawasan aparat pengawasan intern pemerintah.
Peran dan Tugas
3. Melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan PNBP yang dihitung sendiri oleh wajib bayar (self assesment)
4. Memberikan hasil pengawasan terhadap pelaksanaan PNBP yang dihitung sendiri oleh wajib bayar (self assesment) kepada Menteri Keuangan melalui pimpinan IP sebagai dasar permintaan pemeriksaan sebelum wajib bayar diperiksa oleh Menteri Keuangan kepada instansi pemeriksa (BPKP).
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
5
Pasal 50
(1) Menteri dapat meminta instansi pemeriksa untuk melakukan Pemeriksaan PNBP terhadap Instansi Pengelola PNBP
(2) Permintaan Menteri sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan : hasil pengawasan aparat pengawasan intern pemerintah.
Peran dan Tugas
5. Melaporkan hasilpengawasan terhadapInstansi PengelolaPNBP kepada MenteriKeuangan
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
6
Pasal 51(1) Menteri dan/atau Pimpinan
Instansi Pengelola PNBP dapat meminta instansi pemeriksa untuk melakukan Pemeriksaan PNBP terhadap Mitra Instansi Pengelola PNBP
(2) Permintaan Menteri dan/atau Pimpinan Instansi Pengelola PNBP sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan hasil pengawasan aparat pengawasan intern pemerintah.
Peran dan Tugas
6. Melaporkan hasil pengawasan terhadap Mitra Instansi Pengelola PNBP kepada Menteri Keuangan
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
7
Pasal 52 UU PNBP(3) Pemeriksaan PNBP terhadap Instansi Pengelola PNBP termasuk
pemeriksaan atas: sistem pengendalian intern terkait pengelolaan PNBP
Pasal 53 UU PNBP(3) Pemeriksaan PNBP terhadap Mitra Instansi Pengelola PNBP
termasuk pemeriksaan atas: sistem pengendalian intern terkait pemungutan, penagihan, penyetoran dan pelaporan PNBP.
Pasal 59 PP60/2008(1) Pembinaan penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud dalam
Pasal 47 ayat (2) huruf b meliputi:a. penyusunan pedoman teknis penyelenggaraan SPIP;b. sosialisasi SPIP;c. pendidikan dan pelatihan SPIP;d. pembimbingan dan konsultansi SPIP; dane. peningkatan kompetensi auditor aparat pengawasan intern
pemerintah.(2) Pembinaan penyelenggaraan SPIP sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) dilakukan oleh BPKP
Peran dan Tugas
7. Melakukan sosialisasi, pendidikan dan pelatihan, serta pembimbingan dan konsultansi sistem pengendalian intern terkait pengelolaan PNBP setelah berkoordinasi dengan BPKP pada instansi dan mitra instansi pengelola PNBP
www.itjenkemenkeu.go.id
PERAN DAN TUGAS APIP
8
Pasal 62(6) Surat persetujuan atas
permohonan keringanan PNBP sebagaimana dimaksud pada ayat (4) huruf c dan huruf d terhadap kondisi kesulitan likuiditas, diterbitkan oleh pimpinan Instansi Pengelola PNBP atau pejabat kuasa pengelola PNBP setelah mendapat pertimbangan aparat pengawasan intern pemerintah atau rekomendasi instansi pemeriksa dan persetujuan Menteri
Peran dan Tugas
8. Memberikan rekomendasi atas kesulitan likuiditas wajib bayar yang mengajukan keringan PNBP
www.itjenkemenkeu.go.id
STANDARISASI PENGAWASAN
9
APIP Kemenkeu Sebagai koordinator Forum Aparat
Pengawasan Intern Pemerintah (APIP), diharapkan
menginisiasi penyusunan standar pengawasan
Pengelolaan PNBP pada instansi pengelola PNBP.
Dalam penyusunan standar perlu berkoordinasi
dengan BPKP
www.itjenkemenkeu.go.id
Design Pengawasan PNBP
Ps. 50
Ps. 51
Ps. 48
Mitra InstansiPengelola
Wajib Bayar Self
Assessment
APIP K/L
Instansi Pengelola
MenteriKeuangan
Instansi Pengelola
Kebijakan
Fiskal
Ikhtisar Hasil Pengawasan
Pengawasan PNBP sesuai PP 60
Pengawasan dalam bentuk verifikasi, penilaian dan evaluasi
www.itjenkemenkeu.go.id
Design Pengawasan PNBP oleh APIP
1. Pengawasan PNBP yang dilakukan oleh aparat pengawasan intern pemerintah dapat berupa: a. audit; b. reviu; c. evaluasi; d. pemantauan; dan/atau e. kegiatan pengawasan lainnyasebagaimana pengawasan pada PP Nomor 60 Tahun 2008.
2. Setelah melaksanakan tugas pengawasan intern sebagaimanadimaksud pada ayat (1), aparat pengawasan intern pemerintahwajib membuat laporan hasil pengawasan dan menyampaikannyakepada pimpinan Instansi Pengelola PNBP yang diawasi.
3. Secara berkala, berdasarkan laporan sebagaimana dimaksud padaayat (2), aparat pengawasan intern pemerintah menyusun danmenyampaikan ikhtisar laporan hasil pengawasan kepada pimpinaninstansi pengelola PNBP, sesuai dengan kewenangan dan tanggungjawabnya dengan tembusan kepada Menteri Keuangan
www.itjenkemenkeu.go.id
Design Pengawasan PNBP oleh Menteri Keuangan
1. Untuk meningkatkan kualitas perencanaan, pelaksanaan, danpertanggungjawaban PNBP, Menteri melakukan pengawasan terhadapInstansi Pengelola PNBP.
Catatan : saat ini masih dikaji definisi, tujuan, sasaran dan ruang lingkup pengawasan oleh Menteri Keuangan
2. Pengawasan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dapat dilakukan dalam bentuk:
• verifikasi;
• penilaian; dan/atau
• evaluasi.
3. Pengawasan terhadap Instansi Pengelola PNBP yang dilakukan MenteriKeuangan dilaksanakan oleh unit di lingkungan Kementerian Keuanganyang menjadi pembina Instansi Pengelola PNBP.
www.itjenkemenkeu.go.id
Pemeriksaan oleh BPKP
Berdasarkan hasil pengawasan Menteri Keuangan dan hasil pengawasan APIP, Menteri Keuangan dapat meminta instansipemeriksa untuk melakukan Pemeriksaan PNBP terhadap InstansiPengelola PNBP.
www.itjenkemenkeu.go.id
TERIMA KASIH