PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN

OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP LABA (ROE) PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA (BEI) PERIODE 2013-2017

SKRIPSI

Oleh:

SAFIQ MUGENI NPM 2015310009BY

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIE INDONESIA) BANJARMASIN

PROGRAM STUDI AKUNTANSI 2019

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN

OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP LABA (ROE) PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK

INDONESIA (BEI) PERIODE 2013-2017

SKRIPSI

Sebagai Kebulatan Studi Pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia

(STIE Indonesia) Banjarmasin

Oleh:

SAFIQ MUGENI NPM 2015310009BY

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

(STIE INDONESIA) BANJARMASIN PROGRAM STUDI AKUNTANSI

2019

vi

RIWAYAT HIDUP

1. Nama : Safiq Mugeni 2. Jenis Kelamin : Pria 3. Tempat, Tanggal Lahir : Banjarmasin, 24 April 1997 4. Agama : Islam 5. Status : Belum Menikah 6. Alamat Rumah : Jalan Teluk Tiram Darat Tiram 10 Melati

No 02 RT17/RW02 Banjarmasin 7. Alamat Email : safiqmugeni@gmail.com

8. Pendidikan Formal :

a. Sekolah Dasar : (2003-2007) MI Nurul Ulum (2007-2009) SDN Telawang 3

b. SLTP : (2009-2012) SMPN 25 Banjarmasin c. SMU : (2012-2015) SMKN 5 Banjarmasin d. Perguruan Tinggi : (2015-2019) STIE Indonesia Banjarmasin

9. Pendidikan Non Formal : a. Lembaga bahasa LIA 2016 b. Kuliah Umum Kesiapan Perguruan Tinggi Terhadap Pengadopsian

IFRS (International Financal Reporting Standars ) dan MEA (Masyarakat Ekonomi Asean) 2016

c. Pelatihan Public Speaking How To Be A Good Speaker With Neuro Linguistic Programming (Confidence, Smart, Inspire) 2016

d. Seminar dan Lokakarya Program Kreatifitas Mahasiswa (PKM) 2016

10. Pegalaman Organisasi : a. Pengurus Himpunan Mahasiswa Jurusan Akuntansi (HMJA) STIE

Indonesia Banjarmasin, sebagai Bidang Humas (2017-2018) b. Pengurus OKM Futsal STIE Indonesia Banjarmasin, sebagai Ketua

Umum (2018-2019)

11. Penghargaan : a. Finalis dalam Kompetisi Matematika PASIAD SE-INDONESIA

VIII 2012

vii

PERUNTUKAN DAN MOTTO

“Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan”

(QS. AlInsyirah: 6).

“Kemenangan yang seindah-indahnya dan

sesukar-sukarnya yang boleh direbut oleh

manusia ialah menundukan diri sendiri."

(Ibu Kartini ).”

Skripsi ini ku persembahkan untuk:

Orang-orang yang ku cintai terutama orang

tua, keluarga, sahabat dan semua teman yang

selalu mendukung dan memotivasi

x

RINGKASAN ISI

Safiq Mugeni, 2015310009BY. PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP LABA (ROE) PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) PERIODE 2013-2017. Pembimbing: Dr. H. M. Djaperi, M.Si., Ak., CA. Skripsi. Program Studi S1 Akuntansi STIE Indonesia Banjarmasin. Tahun 2019. 54 halaman.

Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh bukti empiris mengenai pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr), Beban Operasional Pendapatan Operasional (Bopo) Terhadap Laba (Roe) Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Bei) Periode 2013-2017 secara persial.

Data pada penelitian ini merupakan data sekunder berupa laporan keuangan yang diunduh dari Bursa Efek Indonesia. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah 43 perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2017. Sedangkan pemilihan sampel diambil dengan menggunakan metode puposive sampling. Jumlah sampel yang didapet adalah sebanyak 11 perusahaaan. Penelitian ini menggunakan uji asumsi klasik dengan menggunakan uji multikolineariteas, uji otokorelasi, uji heteroskedastisitas dan uji normalitas. sedangkan pengujian hipotesis dengan model regresi linear berganda dengan uji determinasi dan uji t.

Berdasarkan hasil penelitian menunjukan bahwa variabel (CAR) secara persial berpengaruh signifikan ke arah negatif terhadap Laba (ROE) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2017. Sedangkan variabel loan to deposit ratio (LDR) secara persial tidak berpengaruh terhadap Laba (ROE) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2017 dan variabel (BOPO) secara persial berpengaruh signifikan ke arah negatif terhadap Laba (ROE) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2013-2017

Kata kunci : capital adequacy ratio (CAR), loan to deposit ratio (LDR) dan

Beban operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Laba (ROE). Kepustakaan : 31; 1992-2018

xi

ABSTRACT

This study aims to obtain empirical evidence regarding the effect of Capital Adequacy Ratio (Car), Loan To Deposit Ratio (Ldr), Operational Income (Bopo) Expenses on Profit (Roe) of Banking Companies Listed on the Indonesia Stock Exchange (Bei) for the 2013- period 2017 in real time.

The data in this study are secondary data in the form of financial statements downloaded from the Indonesia Stock Exchange. The population used in this study were 43 banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2013-2017. While the selection of samples is taken using the purposive sampling method. The number of samples collected was 11 companies. This study uses the classic assumption test using multicolineariteas test, autocorrelation test, heteroscedasticity test and normality test. while testing hypotheses with multiple linear regression models with a test of determination and t test.

Based on the results of the study, it is shown that the variable (CAR) in fact has a significant effect on the negative towards the profit (ROE) of banks listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2013-2017. While the loan to deposit ratio (LDR) variable does not affect the banking profit (ROE) of banks listed on the Indonesia Stock Exchange in the period 2013-2017 and the variable (BOPO) significantly influences negatively towards the banking profit (ROE) listed in Indonesia Stock Exchange 2013-2017 period Keyword : capital adequacy ratio (CAR), loan to deposit ratio (LDR) and

Operational Income (BOPO), Expenses on Profit (ROE). Literature: 31; 1992-2018

xii

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur dipanjatkan atas ke hadirat ALLAH SWT, yang telah

melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehingga penyusunan skripsi ini dapat

diselesaikan. Skripsi yang berjudul: “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car),

Loan To Deposit Ratio (Ldr), Beban Operasional Pendapatan Operasional (Bopo)

Terhadap Laba (Roe) Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek

Indonesia (Bei) Periode 2013-2017” dimaksudkan untuk memenuhi sebagian

syarat penyelesaian studi SI Jurusan Akuntasnsi STIE Indonesia Banjarmasin,

untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi (S.E). Penyelesaian tugas akhir ini

berjalan dengan lancar berkat bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada

kesempatan kali ini disampaikan ucapan terimakasih kepada yang terhormat:

1. Bapak Yanuar Bachtiar, S.E., M.Si. selaku Ketua STIE Indonesia Banjarmasin

yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk mengikuti dan

menyelesaikan pendidikan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi pada STIE

Indonesia Banjarmasin.

2. Bapak Drs. H. Safriansyah, M.Si., Ak, CA selaku Ketua Program Studi

Akuntansi dan Ibu Hj. Antung Noorasiah, S.E, M.M selaku Sekretaris

Program Studi Akuntansi STIE Indonesia Banjarmasin

3. Bapak Dr. M Djaperi, M.Si, Ak, CA selaku Dosen Pembimbing Skripsi yang

dengan penuh kesabaran membimbing, konsultasi selama proses persiapan,

pelaksanaan penelitian dan penyusunan skripsi ini.

4. Bapak Tri Ramaraya Koroy, S.E, M.Si, Ak, Ph.D dan Ibu Muthia Harnida,

S.E., M.Si. selaku penguji skripsi.

xiii

5. Para Staf Administrasi STIE Indonesia Banjarmasin yang telah mendukung

baik untuk kelancaran perkuliahan maupun kelancaran penyelesaian penulisan

skripsi.

6. Yang tersayang Ayah, Ibu, dan kakak-kakak kandung saya atas segala

pengorbanannya dan kesabarannya demi mendukung keberhasilan studi ini.

7. Teman-teman Angkatan 2015 Program Studi Akuntansi dan Manajemen STIE

Indonesia Banjarmasin yang telah banyak membantu dan saling memotivasi

untuk penyelesaian skripsi dan studi di STIE Indonesia Banjarmasin.

Akhirnya kepada semua pihak yang namanya tidak dapat disebutkan satu

persatu, semoga ALLAH SWT selalu melimpahkan rahmat dan karunia-Nya

kepada kita semua untuk senantiasa menimba ilmu yang bermanfaat dan

menjadikan kita hamba-Nya yang selalu bersyukur.

Banjarmasin, Mei 2019

Safiq Mugeni

xiv

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN ................................................................................ ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI .................................... iv

PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ...................... v

RIWAYAT HIDUP ................................................................................................ vi

HALAMAN PERSEMBAHAN ........................................................................... vii

BERITA ACARA UJIAN SKRIPSI .................................................................... viii

BERITA ACARA UJIAN PROPOSAL SKRIPSI................................................. ix

RINGKASAN ISI ................................................................................................... x

ABSTRACT ............................................................................................................ xi

KATA PENGANTAR ........................................................................................... xii

DAFTAR ISI ....................................................................................................... xiv

DAFTAR TABEL .............................................................................................. xvii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xviii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xix

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................. 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1 1.2 Rumusan Masalah .......................................................................... 6 1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 7 1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7

1.4.1 Manfaat Akademis ................................................................ 7 1.4.2 Manfaat Praktis .................................................................... 7

xv

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 9

2.1 Landasan Teori ............................................................................... 9 2.1.1 Pengertian Capital Adequacy Ratio (CAR) .......................... 9 2.1.2 Pengertian Loan To Deposit Ratio (LDR) .......................... 12 2.1.3 Pengertian Beban Operasional dan Pendapatan

Operasional (BOPO) ........................................................... 14 2.1.4 Pengertian Laba .................................................................. 16

2.2 Penelitian Terdahulu .................................................................... 17 2.3 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 21 2.4 Perumusan Hipotesis .................................................................... 22

2.4.1 Pengaruh CAR terhadap Laba ............................................. 22 2.4.2 Pengaruh LDR dengan Laba ............................................... 23 2.4.3 Pengaruh BOPO terhadap Laba .......................................... 24

BAB III METODE PENELITIAN .................................................................... 25

3.1 Desain Penelitian .......................................................................... 25 3.2 Jenis dan Sumber Data ................................................................. 25 3.3 Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel .................................. 25 3.4 Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel ............... 26 3.5 Teknik Analisa Data ..................................................................... 30

3.5.1 Analisis Statistik Deskriptif ............................................... 30 3.5.2. Uji Asumsi Klasik .............................................................. 31 3.5.3. Uji Regresi Linear Berganda .............................................. 33 3.5.4. Pengujian Hipotesis ............................................................ 34

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEBAHASAN ...................................... 35

4.1 Deskripsi Objek Penelitian ........................................................... 35 4.2 Hasil Analisis Data statistik deskriptif ......................................... 36 4.3 Pengujian Asumsi Klasik ............................................................. 37 4.4 Hasil Penelitian Regresi Linear Berganda ................................... 42 4.5 Pengujian Hipotesis ...................................................................... 42

4.5.1 Uji t .................................................................................... 42 4.5.2 Uji R squere (R2) ............................................................... 44

4.6 Pembahasan .................................................................................. 44 4.6.1 Pengaruh Capital Adequancy Ratio (CAR) terhadap

Return On Equity (ROE) .................................................... 44 4.6.2 Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return

On Equity (ROE) ................................................................ 45 4.6.3 Pengaruh Beban Operasional dan Pendapatan Operasional

(BOPO) terhadap Return On Equity (ROE) ....................... 46

xvi

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 48

5.1 Kesimpulan .................................................................................. 48 5.2 Keterbatasan ................................................................................. 49 5.3 Saran ............................................................................................. 49

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xvii

DAFTAR TABEL

Tabel 4.1 Rekapitulasi Objek Penelitian ............................................................... 35

Tabel 4.2 Daftar Perusahaan yang dijadikan Objek Penelitian ............................. 35

Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Industri Perbankan yang Terdaftar di BEI ............ 36

Tabel 4.4 Hasil Analisis Tolerance dan Variance Inflation Faktor (VIF)............ 37

Tabel 4.5 Hasil Uji Durbin-Watson (DW) .......................................................... 38

Tabel 4.6 Hasil uji Kolmogorov-Smirnov Test..................................................... 42

Tabel 4.7 Hasil Regresi Linear Berganda ............................................................. 42

Tabel 4.8 Hasil Penelitian Secara Parsial ............................................................. 43

Tabel 4.9 Hasil Penelitian Uji R squere (R2) ........................................................ 44

xviii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Model Kerangka Pemikiran ............................................................. 22

Gambar 4.1 Grafik Scatterplot .............................................................................. 39

Gambar 4.2 Grafik Histogram.............................................................................. 40

Gambar 4.3 Grafik Normal P-P Plot ..................................................................... 41

xix

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Daftar Perusahaan ............................................................................... 54

Lampiran 2 Daftar Hitungan Total CAR, LDR DAN BOPO ................................ 56

Lampiran 3 Daftar Hitungan SPSS ........................................................................ 58