1. Pembentukan Kas Kecil

Hal yang paling penting dalam pembentukan kas kecil adalah penunjukan petugas

sebagai pemegang kas kecil. Selain itu, perusahaan juga harus menetapkan jumlah dana

kas kecil. Biasanya jumlah dana kas kecil ditaksir dengan memperhitungkan kebutuhan

dan untuk tiga atau empat minggu. Jika jumlah dana telah ditetapkan, maka bendara

perusahaan menarik cek jumlah dana telah ditetapkan, maka bendahara perusahaan

menarik cek untuk diserahkan kepada pemegang kas kecil. Berdasarkan surat keputusan

dari otoritas yang lebih tinggi, bagian keuangan membuat bukti kas keluar sebanyak tiga

lembar. Bagian bendahara menerima dua lembar (lembar 1 dan lembar 3), sedangkan

lembar ke-2 diarsipkan di bagian keuangan. Bagian bendahara mengarsipkan bukti kas

keluar lembar ke-1 kemudian mengisi cek dan meminta tanda tangan otorisasi atas cek

untuk diserahkan kepada pemegang dana kas kecil, bersama bukti keluar lembar ke-3.

Cek kemudian dituangkan ke bank oleh pemegang kas kecil dan uangnya disimpan dalam

tempat penyimpanan yang terkunci. Selama perusahaan tidak mengubah jumlah dana kas

kecil, maka tidak ada jurnal lain yang berhubungan dengan rekening kas kecil.

Contoh : Pada tanggal 1 Maret PT. ABC membentuk dana kas kecil

sebesar Rp 100.000,00. Maka jurnal yang harus dibuat untuk mencatat

pembentukan dana kas kecil ini adalah,

Maret 1 Kas Kecil ………. Rp 100.000,00

Kas ………. Rp 100.000,00

(Untuk mencatat pembentukan kas kecil)

2. Rekonsiliasi Bank

http://radhikadarmawan17.blogspot.com/2013/03/mengelola-administrasi-dana-kas-

kecil.html

http://pengertiandancontoh.blogspot.com/2013/03/format-dan-penyusunan-rekonsiliasi-

bank.html