Membukukan Mutasi dan Selisih Dana Kas Kecil

Oleh: Ana Miladiyah

adalah perubahan dana kas kecil yang

terjadi karena pengeluaran atau pemakaian

dana kas kecil maupun penambahan atau

pengisian kembali dana kas kecil dari kas

umum.

Mutasi Dana Kas Kecil

Bentuk Laporan Mutasi Dana Kas Kecil:

Saldo awal Rp XXXPengisian dana kas kecil Rp XXX +

Rp XXXJumlah pengeluaran kas kecil Rp XXX -Saldo akhir dana kas kecil Rp XXX

Transaksi yang Mengakibatkan Terjadinya

Mutasi Adalah Sebagai Berikut:

1. Transaksi pembentukan dana kas kecil

2. Transaksi pemakaian dana kas kecil

3. Transaksi pengisian kembali dana kas

kecil

Metode Pencatatan Kas Kecil:

1.Metode Imprest

2.Metode Fluktuasi

Perbedaan:

Sistem Dana TetapSistem Dana Tidak Tetap

Saldo akun kas kecil selalu tetap

Pengeluaran kas kecil baru dicatat saat diisi kembali

Buku kas kecil hanya berfungsi sebagai alat kontrol dan tidak dapat diposting di buku besar

Pengeluaran kas kecil yang sampai akhir periode belum dicatat perlu dibuat jurnal peyesuaiannya

Saldo akun berubah-ubah mengikuti pengeluaran dan penerimaan kas kecil

Setiap pengeluaran kas kecil langsung dicatat dalam jurnal

Buku kas kecil berfungsi sebagai jurnal dan dan menjadi dasar untuk posting ke buku besar

Pengeluaran kas kecil yang sampai akhir periode belum dicatat tidak perlu dibuat jurnal penyesuaiannya dan awal periode berikutnya dibuat jurnal penyesuaian sebab setiap pengeluaran langsung dicatat di jurnal

Pencatatan sistem dana tetap yang dibuat dalam jurnal umum, yaitu sebagai berikut:

Pada saat pembukuan dana kas kecil:

Kas kecil XXKas XX

Pada saat pemakaian dana:

Tidak dijurnal

Pada saat pengisian kembali:

Beban-beban XXKasXX

Pencatatan di jurnal umum pada sistem fluktuasi adalah sebagai berikut:

Pada saat pembukuan dana kas kecil:

Kas kecil XXKas XX

Pada saat pemakaian dana:Beban-beban XX

Kas kecil XX

Pada saat pengisian kembali:Kas kecil XX

Kas XX

Keuntungan mengelola kas kecil menggunakan sistem imprest:

1. Pengeluaran uang dapat diketahui secara rinci

berdasarkan pos-pos pengeluaran pada setiap

pembukuan

2. Menghemat waktu dalam pembukuan

3. Pengeluaran dapat dipantau karena jumlah saldo

kas yang selalu tetap

4. Menghemat waktu bagi kasir kas kecil, karena

tidak diganggu setiap kali terjadi pembelian atau

pengeluaran kas kecil

1. Saldo kas kecil dapat diketahui setiap hari

2. Administrasi kantor atau sekretaris dapat

meminta dana kembali, apabila dana

yang tersedia kurang

3. Saldo pengisian kas kecil bebas sesuai

kebutuhan

Keuntungan mengelola kas kecil menggunakan sistem fluktuasi:

Selisih dana kas kecil

adalah selisih antara

kas menurut catatan

dengan kas yang ada

menurut penghitungan

secara fisik

Selisih kas kecil terjadi disebabkan antara lain:

1. Kesalahan pencatatan2. Adanya pembayaran yang dibulatkan ke

bawah atau ke atas3. Adanya uang palsu4. Kehilangan akibat kekeliruan saat

mengadakan transaksi5. Sebab-sebab lain yang sama sekali tidak

diketahui

Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih besar daripada yang dicatat pada buku kas kecil disebut:CASH OVERAGE atau selisih kas lebih

kas kecil Rp. xxxselisih kas kecil Rp. xxx

Apabila menurut perhitungan fisik dana kas kecil lebih sedikit dibandingkan dengan yang tercatat pada buku kas kecil disebut:CASH SHORTAGE atau selisih kas kurang

selisih kas kecil Rp. xxxkas kecil Rp. xxx

Penerimaan uang tunai dari Toko CITRA sejumlahRp. 3.545.500,- karena

tidak ada uang pecahan kecil, Toko CITRA

menyerahkan uangRp. 3.550.000,-

Contoh:

Dari transaksi tersebut maka pembuatan jurnalnya adalah sebagai berikut:

Kas kecil Rp. 4.500 Selisih kas kecil Rp. 4.500,-

Menghitung Fisik Kas Kecil:

Setiap akhir periode pemegang kas kecil harus

mempertanggungjawabkan semua pemakaian atau

pengeluaran dana kas kecil. Pertanggung jawaban ini

berupa buku kas kecil disertai dengan bukti

pengeluaran kas kecil, juga perlu diadakan

perhitungan uang secara fisik (berita acara

perhitungan kas kecil).

CONTOH: Menghitung fisik dana kas kecil

12/04/2023 Menetapkan dan Menganalisis Pasar

t h a n k , s