MENGELOLA DANA KAS KECIL

Oleh : Ana Miladiyah

Sasaran Pembelajaran

1. Membedakan jenis-jenis bukti / dokumen transaksi

2. Mengidentifikasi transaksi penerimaan dan pengeluaran kas kecil

3. Memahami prosedur kas kecil4. Mengisi format bukti transaksi 5. Mencatat transaksi penerimaan dan

pengeluaran dalam buku jurnal dan buku besar

6. Menghitung uang kertas sesuai dengan teknik

7. Mengoperasikan alat menyimpan uang

Agar peserta didik mampu:

Yang Termasuk Kas:

Uang kertas dan logam

Cek

Bilyet giro

Traveler’s cheque

DLL

Alat Pembayaran yang Dapat

Diklasifikasikan sebagai Kas :

• Harus dapat diterima umum sebagai alat

pembayaran atau diterima oleh bank

sebagai simpanan sebesar nilai

nominalnya.

• Harus dapat digunakan sebagai alat

pembayaran untuk kegiatan sehari-hari

WHAT IS THE MEANING OF

PETTY CASH?WHAT IS THE MEANING OF

PETTY CASH?

Petty cash is a small amount of

cash on hand that is used for

paying small amounts, rather

than writing a check

Petty cash is a small amount of

cash on hand that is used for

paying small amounts, rather

than writing a check

Kas Kecil Adalah: Kas Kecil Adalah:

Sejumlah uang kas atau uang

tunai yang disediakan oleh

perusahaan untuk membayar

pengeluaran rutin dalam

jumlah relatif kecil

Sejumlah uang kas atau uang

tunai yang disediakan oleh

perusahaan untuk membayar

pengeluaran rutin dalam

jumlah relatif kecil

1. Jumlahnya dibatasi (tidak lebih atau tidak

kurang)

2. Digunakan untuk menandai transaksi kecil yang

sifatnya rutin setiap hari

3. Disimpan di tampat khusus

4. Ditangani atau dipegang oleh petugas keuangan

tingkatan pemulaWahyumi Ekawanti, MSi 8

Karakteristik Kas Kecil:

Karakteristik Kas Kecil:

Dokumen / Bukti Pemakaian Kas Kecil Bukti

Pengeluaran Kas Kecil

Bukti Pengeluaran

Kas Kecil

Bukti Pengeluaran InternBukti Pengeluaran Intern

Bukti Pengeluaran EksternBukti Pengeluaran Ekstern

Bukti transaksi adanya penerimaan uang karena adanya pembayaran

Receipt

invoiceinvoiceBukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan secara kredit

12

CEKCEK Surat yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang

namanya tercantum di dalam cek

Surat yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang

namanya tercantum di dalam cek

BILYET GIROBILYET GIROSurat perintah memindahbukukan sejumlah uang yang tertera dari rekening nasabah lain pada bank

yang bersangkutan

Surat perintah memindahbukukan sejumlah uang yang tertera dari rekening nasabah lain pada bank

yang bersangkutan

TASK:

Buatlah kelompok yang terdiri dari 3 orang!CARILAH contoh-contoh bukti / dokumen transaksi. Dokumen bisa mencari

melalui melalui internet atau langsung memnggunakan bukti transaksi (lebih baik).

Jelaskan pengertian, fungsi, dan unsur2 yang terdapat dalam bukti transaksi tersebut.Contoh minimal 3.

Ditempel di kertas folio dan tulis tangan!Tugas dikumpulkan paling lambat 2 MINGGU

Buatlah kelompok yang terdiri dari 3 orang!CARILAH contoh-contoh bukti / dokumen transaksi. Dokumen bisa mencari

melalui melalui internet atau langsung memnggunakan bukti transaksi (lebih baik).

Jelaskan pengertian, fungsi, dan unsur2 yang terdapat dalam bukti transaksi tersebut.Contoh minimal 3.

Ditempel di kertas folio dan tulis tangan!Tugas dikumpulkan paling lambat 2 MINGGU

1. Bukti kas keluar2. Cek3. Permintaan pengeluaran kas kecil4. Bukti pengeluaran kas kecil5. Permintaan pengisian kembali kas

kecil

Peralatan / Dokumen yang Dibutuhkan dalam Pengelolaan Dana Kas Kecil Adalah:

Peralatan / Dokumen yang Dibutuhkan dalam Pengelolaan Dana Kas Kecil Adalah:

1. Bukti Kas Keluar

Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran

kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar

yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam

sistem dana kas kecil, dokumen ini diperlukan pada

saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat

pengisian kembali dana kas kecil.

2. Cek

Merupakan dokumen yang digunakan

untuk memerintahkan bank melakukan

pembayaran sejumlah uang kepada

orang / badan yang namanya tercantum

pada cek atau pembawa cek.

3. Permintaan PengeluaranKas Kecil

Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk

meminta uang kepada pemegang dana kas kecil. Bagi

pemegang dana kas kecil dokumen ini berfungsi

sebagai bukti pengeluaran. Dokumen ini diarsipkan

oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran

dana kas kecil.

4. Bukti Pengeluaran Kas Kecil

Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas

kecil untuk mempertanggungjawabkan

pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini

dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas

kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas

kecil kepada pemegang dana kas kecil.

5. Permintaan Kembali DanaKas Kecil

Dokukmen ini dibuat oleh pemegang

dana kas kecil untuk meminta

kepada bagian utang agar dibuatkan

bukti kas keluar guna pengisian

kembali dana kas kecil.

Langkah-langkah Pembentukan Kas Kecil:

Langkah-langkah Pembentukan Kas Kecil:

1. Menaksir jumlah yang diperlukan untuk kas

kecil

2. Mengajukan permohonan kas kecil

3. Kasir kas kecil mempersiapkan

buku transaksi kas kecil

4. Kasir kas kecil mempersiapkan form

penerimaan dan pengeluaran kas kecil

5. Kasir kas kecil membuka kotak uang kas

kecil (petty cash box)

6. Kas kecil siap untuk digunakan sesuai

keperluan

1. Kasir kas kecil mempersiapkan buku transaksi kas kecil

2. Kasir kas kecil menyediakan form bukti penggunaan kas kecil

3. Kasir kas kecil memindahkan setiap transaksi ke dalam buku kas kecil

4. Kasir kas kecil memberikan uang tunai

5. Melakukan perhitungan fisik kas kecil

6. Penyesuaian

Pengelolaan Kas Kecil

Pengelolaan Kas Kecil

Prosedur Pengelolaan Kas Kecil?Prosedur Pengelolaan Kas Kecil?

Melakukan tahapan-tahapan pengelolaan dalam penggunaan dana yang ada, sehingga ketika laporan penggunaan kas kecil diminta oleh pihak-pihak yang terkait dapat ditunjukkan dengan segera dan lengkap tanpa ada kesalahan

Melakukan tahapan-tahapan pengelolaan dalam penggunaan dana yang ada, sehingga ketika laporan penggunaan kas kecil diminta oleh pihak-pihak yang terkait dapat ditunjukkan dengan segera dan lengkap tanpa ada kesalahan

Prosedur PengelolaanKas Kecil

Metode Pencatatan

IMPRESTIMPREST FLUKTUASIFLUKTUASI

IMPREST:1. Jumlah dalam rekening kas kecil selalu tetap, yaitu sebesar check

yang diserahkan kepada kasir kas kecil untuk membentuk dana kas

kecil.

2. Apabila jumlah kas kecil tinggal sedikit dan juga pada akhir periode,

kasir kas kecil akan minta pengisian kembali kas kecilnya sebesar

jumlah yang sudah dibayar dari kas kecil, sehingga jumlah uang

dalam kas kecil kembali seperti semula.

3. Pengeluaran-pengeluaran kas kecil baru dicatat pada saat pengisian

kembali.

FLUKTUASI1. Pembentukan dana kas kecil dilakukan dengan cara yang sama

seperti pada sistem imprest.

2. Perbedaannya dengan sistem imprest adalah bahwa dalam

metode fluktuasi saldo rekening kas kecil tidak tetap, tetapi

berfluktuasi sesuai dengan jumlah pengisian kembali dan

pengeluaran-pengeluaran kas kecil.

3. Pencatatan langsung dilakukan setiap terjadinya pengeluaran-

pengeluaran dari dana kas kecil.

Wahyumi Ekawanti, MSi29

TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI1. PEMBENTUKAN

KAS KECIL

2. PEMAKAIAN

2. PENGGANTIAN

3. AKHIR PERIODE PEMBUKUAN

Kas Kecil

Kas/Bank

Tidak Ada Jurnal

Beban …..

Beban …..

Kas/Bank

Untuk Pemakaian Kas Kecil Yang Belum Diganti

AJP :

Beban…..

Beban …..

Kas Kecil ------------↓

Dibuat

Jurnal Balik

Kas Kecil

Kas/Bank

Beban ……

Beban …….

Kas Kecil

Kas Kecil

Kas/Bank

Tidak Ada AJP

Bentuk Kolom Jurnal Umum

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

Teknik Menghitung Uang

1. Uang dikelompokkan berdasarkan jenisnya

2. Uang dikelompokkan berdasarkan nilai nominal

3. Uang disusun dengan tampilan yang sama

4. Dihitung kembali dengan menggunakan mesin penghitung uang

13/04/23 Menetapkan dan Menganalisis Pasar

t h a n k , s