bab 7 kas - · pdf filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang...

42
Bab 7 Kas Pengantar Akuntansi, Edisi ke-21 Warren Reeve Fess

Upload: dinhnhu

Post on 06-Feb-2018

259 views

Category:

Documents


8 download

TRANSCRIPT

Page 1: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Bab 7Kas

Pengantar Akuntansi, Edisi ke-21Warren Reeve Fess

Page 2: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Tujuan

1. Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalianinternal terhadap kas.

2. Mengikhtisarkan prosedur dasar untukmenyelenggarakan pengendalian internal terhadappenerimaan kas.

3. Mengikhtisarkan prosedur dasar untukmenyelenggarakan pengendalian internal terhadappembayaran kas, termasuk penggunaan sistemvoucher.

4. Menguraikan sifat rekening bank danpenggunaannya dalam mengendalikan kas.

5. Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat ayatjurnal yang diperlukan.

Page 3: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Tujuan (Lanjutan)

6. Membukukan transaksi yang melibatkan kas dalamjumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil.

7. Mengikhtisarkan cara penyajian kas di neraca.8. Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas

terhadap kewajiban lancar.

Page 4: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atas Kas Banyak perusahaan membutuhkan

beberapa akun kas untuk membukukankategori kas dan dana yang berbeda.

Kebanyakan perusahaan memiliki lebihdari satu rekening bank. Judul untuksetiap akun bank sebaiknya: Kas diBank—(Nama Bank)

Pengendalian preventif melindungi kasdari pencurian dan penyalahgunaan.

Pengendalian detektif didesain untukmendeteksi pencurian ataupenyalahgunaan dan bersifat preventif.

Page 5: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel

PenerimaanKas

DEPARTEMENKASIR

DEPARTEMENAKUNTANSI

BuktiTransaksi

SlipPembayaran

PenerimaanWesel

Page 6: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

1

DEPARTEMENAKUNTANSI

Formulir Setoran

Bank

DEPARTEMENKASIR

Formulir Setoran

Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel

Page 7: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atas PenerimaanKas dari Penjualan Tunai

Pengendalian atas PenerimaanKas dari Penjualan Tunai

19 Kas 3 142 00

Kekurangan dan Kelebihan Kas 8 00

Mencatat penjualan tunai dankas yang ada di tangan.

Penjualan 3 150 00

Menurut catatan register kas, penjualan tunaitanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.Setelah mengeluarkan dana kembalian, uang

yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.

Menurut catatan register kas, penjualan tunaitanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.Setelah mengeluarkan dana kembalian, uang

yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.

Page 8: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

Faktur dari kebanyakanperusahaan didesain

sedemikian rupa sehinggapelanggan

mengembalikan sobekandari faktur tersebut, yangdisebut slip pembayaran.

Faktur dari kebanyakanperusahaan didesain

sedemikian rupa sehinggapelanggan

mengembalikan sobekandari faktur tersebut, yangdisebut slip pembayaran.

Page 9: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

1. Karyawan yang membuka surat masuk harus terlebihdahulu membandingkan jumlah kas yang diterimadengan jumlah yang diperlihatkan pada slippembayaran.

2. Karyawan yang membuka kiriman pos lazimnya jugamemberi cap pada semua cek dan wesel denganstempel “Tidak Diuangkan” sehingga cek dan kirimanuang tersebut hanya boleh disetorkan ke rekening bankperusahaan tersebut.

Page 10: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

3. Semua kas yang diterima melalui pos disampaikan keDepartemen Kasir. Karyawan departemen tersebutakan menggabungkannya dengan penerimaan daripenjualan tunai dan menyiapkan formulir setoran kebank.

4. Slip pembayaran dan hasil penjumlahannyadisampaikan ke Departemen Akuntansi. Petugasakuntansi menyiapkan pencatatan atas transaksitersebut dan mempostingnya ke akun-akun pelanggan.

Page 11: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

Pengendalian atasPenerimaan Kas Lewat Pos

5. Ketika kas disetorkan ke bank, bank lazimnyamembubuhkan cap atau cetakan komputer pada salinanformulir setoran. Tanda terima dari bank inidikembalikan ke Departemen Akuntansi, di manakaryawan akan membandingkannya dengan jumlahtotal yang harus disetorkan.

Page 12: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

1. Pengendalian internal atas pengeluaran kasharus memberikan jaminan bahwa pengeluarandilakukan hanya untuk transaksi yangdiotorisasi.

2. Pengendalian kas harus memastikan bahwa kasdigunakan secara efisien.

3. Sistem voucher memastikan bahwa apa yangdibayarkan adalah apa yang benar-benardipesan, diterima, dan ditagih oleh pemasok.

Pengendalian Internal atasPembayaran Kas

Page 13: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Sistem voucher adalahsekelompok prosedur untukmengotorisasi dan mencatat

kewajiban serta pengeluaran kas.

Sistem voucher adalahsekelompok prosedur untukmengotorisasi dan mencatat

kewajiban serta pengeluaran kas.

Fitur-fiturDasar dari

SistemVoucher

13

Page 14: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Fitur-fitur Dasar dariSistem Voucher

Fitur-fitur Dasar dariSistem Voucher

Sistem voucher biasanya menggunakan voucher. Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untukvoucher yang belum dibayar dan yang sudahdibayar.

Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansisetelah semua dokumen pendukung yangdibutuhkan diterima (pesanan pembelian, fakturpemasok, dan laporan penerimaan).

Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usahamemverifikasi kuantitas, harga, dan akurasimatematis dari dokumen pendukung danmengarsip voucher yang sudah dibayar.

Page 15: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Catatan yang diterima daribank atas semua transaksi

yang berkaitan dengan suaturekening disebut laporan

bank.

Catatan yang diterima daribank atas semua transaksi

yang berkaitan dengan suaturekening disebut laporan

bank.

Page 16: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Rekonsiliasi bank adalah daftartransaksi dan jumlahnya yangmenyebabkan saldo kas yangdilaporkan pada laporan bank

berbeda dengan saldo kas padapembukuan perusahaan.

Rekonsiliasi bank adalah daftartransaksi dan jumlahnya yangmenyebabkan saldo kas yangdilaporkan pada laporan bank

berbeda dengan saldo kas padapembukuan perusahaan.

Page 17: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanDeposan dan Laporan Bank

Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanDeposan dan Laporan Bank

Cek yang belum dicairkanSetoran yang belum dicatat oleh bankBiaya administrasi bankPenerimaan yang dicatat langsung oleh

bankCek kosong (NSF check)Kesalahan

Cek yang belum dicairkanSetoran yang belum dicatat oleh bankBiaya administrasi bankPenerimaan yang dicatat langsung oleh

bankCek kosong (NSF check)Kesalahan

Page 18: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporanbank dengan setoran yang belum tercatat yangtermasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dandengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya.

Tambahkan setoran yang belum dicatat olehbank ke saldo kas menurut laporan bank.

Tambahkan setoran yang belum dicatat olehbank ke saldo kas menurut laporan bank.

Page 19: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yangmasih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dandengan cek yang dicatat dalam pembukuan.

Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehbank dari saldo kas menurut laporan bank.

Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehbank dari saldo kas menurut laporan bank.

Page 20: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat-ayat yang terdapat pada jurnal.

Tambahkan memorandum kredit yang belumdicatat ke saldo kas menurut pembukuan

deposan.

Tambahkan memorandum kredit yang belumdicatat ke saldo kas menurut pembukuan

deposan.

Page 21: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

Langkah-langkah RekonsiliasiBank

4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayatjurnal yang mencatat pengeluaran kas.

5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah-langkah di atas.

Kurangkan memorandum debit yang belumdicatat dari saldo kas menurut pembukuan

deposan.

Kurangkan memorandum debit yang belumdicatat dari saldo kas menurut pembukuan

deposan.

Page 22: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99

Power Networking ingin merekonsiliasilaporan bulanan bank per tanggal 31 Juli

2006

Power Networking ingin merekonsiliasilaporan bulanan bank per tanggal 31 Juli

2006

Page 23: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Setoran sebesar $816,20 tidakmuncul di laporan bank.

Setoran sebesar $816,20 tidakmuncul di laporan bank.

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99

Page 24: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah wesel dan

bunga yang ditagih bank408,00$2.957,99

Bank menerima pembayaran weselsebesar $400 dan bunganya sebesar $8

untuk Power Networking

Bank menerima pembayaran weselsebesar $400 dan bunganya sebesar $8

untuk Power Networking

Page 25: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah penerimaan

wesel dan bunga bank408,00 $2.957,99

Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebutbelum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;

No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.

Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebutbelum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061;

No. 878, $435,39; No. 883, $48,60.

Dikurangi cek yangbelum dicairkan:No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Page 26: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah penerimaan

wesel dan bunga bank408,00 $2.957,99

Dikurangi cek yangbelum dicairkan:No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Dikurangi cek kosongakibat dana tidakcukup $300,00

Bank mengembalikan cek kosong dari salah satupelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.

Bank mengembalikan cek kosong dari salah satupelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.

Page 27: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah penerimaan

wesel dan bunga bank408,00 $2.957,99

Dikurangi cek yangbelum dicairkan:No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Dikurangi cek kosongakibat dana tidakcukup $300,00

Biaya adm.bank 18,00

Total biaya administrasi bank adalahsebesar $18,00.

Total biaya administrasi bank adalahsebesar $18,00.

Page 28: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah penerimaan

wesel dan bunga bank408,00 $2.957,99

Dikurangi cek yangbelum dicairkan:No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Dikurangi cek kosongakibat dana tidakcukup $300,00

Biaya adm.bank 18,00

KesalahanmencatatCek No. 879 9,00

Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utangke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.

Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utangke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26.

327,00

Page 29: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

BANK

BukuBank

Saldo awal $3.359,78Ditambah setoran

yang belum dicatatoleh bank 816,20

$4.175,98

BukuDeposan

Saldo awal $2.549,99Ditambah penerimaan

wesel dan bunga bank408,00 $2.957,99

Dikurangi cek yangbelum dicairkan:No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Dikurangi cek kosongakibat dana tidakcukup $300,00

Biaya adm.bank 18,00

KesalahanmencatatCek No. 879 9,00 327,00

Saldo yang disesuaikan$2,630.99

Saldo yang disesuaikan $2,630.99

Page 30: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Sekarang, kita dapatmenyusun laporan resmi

untuk Power Networking.

Sekarang, kita dapatmenyusun laporan resmi

untuk Power Networking.

Page 31: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20

$4.175,98Dikurangi cek yg blm dicairkan:

No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00

$2.957,99Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00

Biaya administrasi bank 18,00Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Power NetworkingRekonsiliasi Bank

31 Juli 2006

Page 32: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Ayat jurnal harus dibuat untukpos-pos yang terdapat dalam sisi

nasabah dari rekonsiliasitersebut.

Ayat jurnal harus dibuat untukpos-pos yang terdapat dalam sisi

nasabah dari rekonsiliasitersebut.

Page 33: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Power NetworkingRekonsiliasi Bank

31 Juli 2006Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20

$4.175,98Dikurangi cek yg blm dicairkan:

No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00

$2.957,99Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00

Biaya administrasi bank 18,00Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Page 34: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Jul. 31 Kas 408 00

Penerimaan wesel oleh bank.

Wesel Tagih 400 00Piutang Bunga 8 00

Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank

Page 35: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Power NetworkingRekonsiliasi Bank

31 Juli 2006Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20

$4.175,98Dikurangi cek yg blm dicairkan:

No. 812 $1.061,00No. 878 435,39No. 883 48,60 1.544,99

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00

$2.957,99Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00

Biaya administrasi bank 18,00Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00

Saldo yg disesuaikan $2.630,99

Page 36: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank

Jul. 31 Kas 408 00

Penerimaan wesel oleh bank.

Wesel Tagih 400 00Piutang Bunga 8 00

30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00Utang Usaha—Taylor Co. 9 00

Kas 327 00Cek kosong, biaya adm.bank, dan kesalahan dalammencatat Cek No. 879.

Page 37: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

KasKecil

Page 38: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Agt. 1 Kas Kecil 100 00

Pembentukan dana kas kecil.Kas 100 00

Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan CekNo. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek

No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.

Page 39: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Agt. 31 Perlengkapan Kantor 50 00

Pengisian kembali dana kas kecil.Kas 88 00

Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilmengindikasikan pengeluaran untuk pos-posberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko

(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.

Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilmengindikasikan pengeluaran untuk pos-posberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko

(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.

Perlengkapan Toko 35 00Beban Administrasi Rupa-rupa 3 00

Page 40: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Analisis dan Interpretasi Keuangan

Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaanuntuk membayar kewajiban finansialnya (utang)yang jatuh tempo.

Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatuperusahaan untuk membayar atau melunasikewajiban lancar dan jangka panjang.

Kemampuan ini lazimnya dinilai denganmemeriksa hubungan-hubungan dalam neraca.

Page 41: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

A. Kas dan setara kas $100.000 $ 120.000B. Kewajiban lancar 400.000 1.500.000

Rasio hari kiamat A / B 0,25 0,08

Rasio Hari KiamatRasio Hari KiamatLaettner Co. Oakley Co.

How are these ratios used?How are these ratios used?Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaanuntuk memenuhi kewajiban kepada kreditornyadengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebutakan menghentikan usahanya.

Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaanuntuk memenuhi kewajiban kepada kreditornyadengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebutakan menghentikan usahanya.

Analisis dan Interpretasi Keuangan

Page 42: Bab 7 Kas -   · PDF filejumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 7. ... jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. ... pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek

Selesai