EVALUASI KEUANGAN TP BOKPROVINSI KALTARATAHUN 2011 - 2014

% REALISASI DANA TP BOK TA. 201499,44%98,49%98,92%99,15%87,96%98,33%97,98%KaltaraNasional

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2014 DANA PUSKESMAS100%100%100%100%100%100%98,83%KaltaraNasional

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2014 DANA KAB/KOTA94,78%90,34%92,24%92,62%37,35%86,88%91,68%KaltaraNasional

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2014

TOTAL ALOKASI & REALISASI TP BOKTAHUN 2011 - 2014

ALOKASI & REALISASI DANA PUSKESMAS TP BOK TAHUN 2011 - 2014

ALOKASI & REALISASI DANA KAB/KOTA TP BOK TAHUN 2011 - 2014

ALOKASI & REALISASI DANA KAB/KOTA TP BOK TAHUN 2011 - 2014

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2011

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2012

% REALISASI DANA TP BOK TA. 2013

KAB/KOTA DENGAN % REALISASI TERTINGGI DANA TP BOK TA. 2011 S/D 2014

% TREND REALISASI DANA TP BOK

PERBANDINGAN % TREND REALISASI DANA TP BOK NASIONAL DAN KALTARA 2014

ALOKASI DANA TP BOK TA. 2015

AKHIR TAHUNSisa dana akhir tahun agar segera disetor ke Kas Negara sebelum tgl. 31 Desember 2015.Sisa dana Puskesmas dikembalikan menggunakan format SSPB dengan AKUN 526115. Sisa dana Kab/Kota yang menggunakan LS Bendahara dikembalikan menggunakan format SSPB dengan AKUN sesuai dengan SP2D, sisa UP menggunakan format SSBP dengan AKUN 815111, sisa TUP menggunakan format SSPB dengan AKUN 815511Jasa Giro menggunakan format SSBP dengan AKUN 423221 Sisa dana Puskesmas sebaiknya dikembalikan secara kolektif oleh Bendahara Dinkes Kab/Kota untuk menghindari kesalahan & mempermudah entri diaplikasi SAIBA.

MELEWATI TAHUN ANGGARANSisa dana Puskesmas dikembalikan menggunakan format SSBP dengan AKUN 423952 (Pengembalian bel. Barang Tahun Anggaran yang Lalu). Sisa dana Kab/Kota yang menggunakan LS Bendahara dikembalikan menggunakan format SSBP dengan AKUN 423952, sisa UP menggunakan format SSBP dengan AKUN 815114, sisa TUP menggunakan format SSPB dengan AKUN 815514.

*

1. DANA MANAJEMEN (1)a. DINAS KESEHATAN PROVINSIPerjalanan dinas sampai dengan 8 (delapan) jam.Perjalanan dinas lebih dari 8 (delapan) jamPerjalanan dinas biasaPerjalanan dinas dalam rangka pertemuan/rapat/meeting Pembayaran honorarium Tim Teknis BOK Dinas Kesehatan ProvinsiPembayaran honorarium Tim Pelaksana BOK Dinas Kesehatan ProvinsiPembelian barang

*

Lanjutan...DANA MANAJEMENb.DINAS KESEHATAN KABUPATEN/KOTAPerjalanan dinas sampai dengan 8 (delapan) jam.Perjalanan dinas lebih dari 8 (delapan) jamPerjalanan dinas biasaPerjalanan dinas dalam rangka pertemuan/rapat/meeting Pembayaran honorarium Tim Pelaksana BOK BOK Dinas Kesehatan ProvinsiPembayaran honorarium penanggung jawab pengelola keuanganPembelian barang

1. DANA MANAJEMEN (2)*

c. PUSKESMASPembelian alat tulis/kantor untuk kegiatan pendukung BOK;Biaya administrasi perbankan, apabila sesuai ketentuan bank setempat memerlukan biaya administrasi dalam rangka membuka dan menutup rekening bank Puskesmas. Pembelian materai;Penggandaan/fotokopi laporan Pengiriman surat/laporan;Pembelian konsumsi rapat.

Lanjutan...DANA MANAJEMEN1. DANA MANAJEMEN (3)*

2. DANA OPERASIONAL PUSKESMAS (1)

a. Perjalanan dinas sampai dengan 8 (delapan) jam. Digunakan untuk membiayai transpor bagi : 1) Petugas Kesehatanpelaksanaan kegiatan promotif preventif ke luar gedungpelaksanaan rapat lokakarya mini, musyawarah di desamenghadiri pelaksanaan rapat, konsultasi/koordinasi dan kegiatan lain yang terkait dengan BOK di kabupaten/kota2) Kader kesehatan, kader Pendidikan Kesehatan Keluarga (PKK), dukun, guru, tokoh masyarakat dan atau tokoh agamamembantu petugas kesehatan dalam kegiatan promotif dan preventif ke luar gedung;pelaksanaan rapat lokakarya mini, musyawarah di desa; dankegiatan refreshing /penyegaran kader kesehatan yang diselenggarakan oleh Puskesmas.

*

2. DANA OPERASIONAL PUSKESMAS (2)

*

*

1. DINAS KESEHATAN PROVINSI Mekanisme pengelolaan keuangan dana manajemen BOK di tingkat pusat dan provinsi mengacu pada tata cara pengelolaan keuangan dana Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN)

*

2. DINAS KESEHATAN DINAS KESEHATAN KABUPATEN/KOTAPenetapan Pejabat Pengelola Keuangan Satuan Kerja dan Tim Pengelola BOK Dinas Kesehatan Kabupaten/KotaPenelaahan DIPAPembukaan RekeningPenetapan Alokasi Dana BOK PuskesmasPenyusunan Satuan BiayaPenyusunan Perjanjian Kerja Sama (PKS)

Penyusunan Rencana Pelaksanaan Kegiatan/Rencana Penarikan DanaPermintaan DanaPencairan Dana dari KPPNPertanggungjawaban PembukuanPelaporan Sistem Akuntansi Instansi (SAI)

TAHAPAN PENGELOLAAN DANA BOK DI DINKES KAB/KOTA :*

a. PENETAPAN PEJABAT PENGELOLA KEUANGANKMK No HK.02.02/Menkes/495/2014 DAN KMK No HK.02.02/Menkes/66/2015Tentang Pelimpahan Wewenang Selanjutnya KUASA PENGGUNA ANGGARAN menetapkan Surat KeputusanPejabat Pembuat Komitmen (PPK);Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar (PPSPM);Bendahara pengeluaran;Pengelola Sistem Akuntasi Instansi (SAI); Tim Pengelola BOK tingkat Kabupaten/Kota; Petugas yang akan berhubungan langsung dengan KPPN; danPengelola BOK tingkat Puskesmas.BUPATI/WALIKOTAMenetapkan Kepala Dinas Kab/Kota sebagai KPA*

b. PENELAAHAN/PENELITIAN DIPA/POK Penelaahan dilakukan untuk meneliti kesesuaian :Nama pejabat pengelola keuangan (KPA, PP-SPM dan BP)Alokasi dana Satker per kegiatan dan per outputKesesuaian Bagan Akun Standar (BAS)Lokasi KPPNRencana Penarikan Dana (RPD)*

c. PEMBUKAAN REKENINGTahapan pembukaan rekening :Pejabat Pembuat Komitmen bersama Bendahara Pengeluaran membuka rekening giro/tabungan.Bila rekening yang akan digunakan adalah rekening tahun sebelumnya maka harus dilaporkan ke KPPN.Pejabat Pembuat Komitmen membuat surat permintaan kepada Bank agar jasa bunga atau jasa giro disetorkan langsung ke Kas Negara setelah dikurangi dengan kewajiban perpajakannya.*

d. PENETAPAN ALOKASI DANA BOK PUSKESMASPenetapan Alokasi BOK Tahun 2015 bagi setiap Puskesmas, yang minimal mencakup:Kriteria/parameter penetapan alokasi; Nama Puskesmas; Besaran Alokasi; Nama Bank; Nama dan Nomor Rekening; Nama Kepala Puskesmas.*

e. PENYUSUNAN SATUAN BIAYASatuan biaya yang digunakan sesuai dengan PMK No 7/ 2015 tentang Perubahan Atas PMK No 53/PMK.02/ 2014 tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 2015. Apabila satuan biaya yang diperlukan untuk kegiatan BOK di kabupaten/kota tidak ada dalam standar biaya dimaksud, maka:

Besaran satuan biaya sesuai dengan biaya riil (at cost) di lapangan/daerahMengacu standar biaya yang ditetapkan sesuai peraturan daerah yang berlakuDitetapkan oleh Kadinkes melalui kesepakatan dengan para Kepala Puskesmas di kabupaten/kota tersebut.*

f. PENYUSUNAN PERJANJIAN KERJA SAMA (PKS)Perjanjian Kerja Sama (PKS) antara KPA dengan Kepala Puskesmas menjadi salah satu kelengkapan pengajuan Surat Perintah Pembayaran Langsung (SPP LS) ke SPM LS.

PKS minimal memuat : Hak dan kewajiban Kepala PuskesmasPernyataan kesanggupan untuk menyalurkanKesediaan menyetor sisa dana ke kas NegaraMekanisme pertanggung jawabanKetentuan mengenai sanksi atas pelanggaran perjanjianKetentuan lain yang diperlukan sesuai kesepakatan antara KPA dan Kepala Puskesmas.*

g. PENYUSUNAN RPK / RPDRencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK) dan Rencana Penarikan Dana (RPD) sebagai dasar untuk perencanaan kas dan pengajuan pencairan dana ke KPPN.

Perencanaan kas disusun mengacu pada RPD yang ada pada lembar ke-III dokumen DIPA apabila perencanaan kas tidak sesuai dengan RPD pada dokumen DIPA, maka dilakukan revisi*

h. PERMINTAAN DANAMekanisme Permintaan Dana :

Uang Persediaan (UP) untuk pelaksanaan kegiatan sehari-hari.Tambahan Uang Persediaan (TUP) apabila UP tidak mencukupi untuk membiayai kegiatan yang akan dilaksanakan.LS untuk membiayai honorarium, perjalanan dinas (bila perlu), kegiatan BOK di Puskesmas dan kegiatan paket pertemuan kepada pihak ketiga atau pemilik tempat pertemuan dengan nilai di atas Rp 50.000.000- (lima puluh juta rupiah).*

i. PENCAIRAN DANA DARI KPPNPencairan Dana untuk Kegiatan di Dinkes Kab/Kota :KPA segera mengajukan permintaan UP setelah DIPA diterimaGUP dapat diajukan setelah UP digunakan minimal 50%TUP dapat diajukan bila UP tidak mencukupiLS untuk pembayaran honorarium, perjadin, paket meeting dan dana BOK Puskesmas*

Lanjutan...Pencairan Dana Dari KPPNPengajuan Pencairan Dana BOK ke Puskesmas tahap Pertama dengan kelengkapan sbb :

SPP LS : Surat Keputusan Kepala Dinas Kesehatan Kab/Kota; Perjanjian Kerja Sama antara KPA dan Kepala Puskesmas; Plan of Action (POA);Surat Permintaan Uang (SPU);Fotokopi buku rekening;Fotokopi NPWP.SPM LS : Daftar nominatif penerima BOK sesuai ketentuan; Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB); Arsip Data Komputer (ADK) SPM; Fotokopi buku rekening; Fotokopi NPWP.*

j. PERTANGGUNGJAWABANPerjalanan dinas sampai dengan 8 (delapan) jamSurat Tugas/Surat Perintah perorangan/kelompok ; Surat Undangan Daftar HadirTanda terima /kuitansi atau karcis/tiket, bukti charter/sewa. Bila tidak ada dapat diganti tanda terima/kuitansi yg di TTD pemilik/pengemudi sarana transportasi Laporan kegiatan secara ringkas *

Lanjutan... Pertanggungjawabanb. Perjalanan dinas lebih dari 8 (delapan) jam Surat Tugas/Surat Perintah perorangan/kelompok ; Surat Undangan Daftar HadirTanda terima /kuitansi atau karcis/tiket, bukti charter/ sewa. Bila tidak ada dapat diganti tanda terima/kuitansi yg di TTD pemilik/pengemudi sarana transportasiSurat Perjalanan Dinas (SPD) yang ditandatangani dan stempel oleh pejabat setempatDaftar hadir kegiatan, apabila kegiatan dalam bentuk rapat, pertemuan, dan sebagainyaLaporan kegiatan secara ringkas.*

Lanjutan....Pertanggungjawabanc. Perjalanan dinas biasa Surat tugas dan/atau surat undangan;Bukti rekap penerimaan uang transpor, uang harian dan uang penginapan bila menginap yang ditandatangani oleh pegawai yang melaksanakan perjalanan dinas;Bukti pengeluaran transpor berupa karcis/tiket, atau bila tidak ada bukti, dapat diganti dengan tanda terima/kuitansi yang dikeluarkan dan ditandatangani oleh pemilik/pengemudi sarana transportasi tersebut, termasuk didalamnya apabila carter atau sewa sarana transportasi karena tidak ada sarana transportasi reguler;*

Lanjutan....PertanggungjawabanBukti tanda terima/kuitansi hotel/penginapan atau bila tidak ada penginapan maka biaya penginapan yang diterima sebesar 30% dari standar biaya hotel/penginapan di daerah tersebut dengan membuat SPTJM.Surat Perjalanan Dinas (SPD) yang ditandatangani dan stempel oleh pejabat setempat;Bukti pengeluaran riil Laporan perjalanan dinas.*

Lanjutan....Pertanggungjawaband. Perjalanan dinas dalam rangka pertemuan1). Rapat di dalam kantor di luar jam kerjaSurat tugas dan/atau surat undangan;Daftar hadir;Kuitansi/bukti penerimaan uang saku rapat;Kuitansi/bukti penerimaan transpor bagi peserta yang berasal dari luar tempat penyelenggaraan rapat;Kuitansi/bukti pembelian konsumsi rapat;Notulensi dan/atau laporan penyelenggaraan rapat*

Lanjutan....Pertanggungjawaban2). Paket meeting halfday/fullday/fullboard berupa: Surat tugas dan/atau surat undangan;Kuitansi atau bukti penerimaan;Daftar hadir;Daftar penerimaan transpor dan/atau uang saku;Kontrak atau Surat Perintah Kerja (SPK) untuk paket meeting;Kerangka acuan kegiatan;Laporan penyelenggaraan.*

Lanjutan....Pertanggungjawabane. HonorariumSurat keputusan terkait penerima honorarium;Kuitansi/daftar penerimaan honorarium;Potongan pajak terhadap pembayaran honorarium (PPh 21):Golongan I dan II: 0%;Golongan III: 5%;Golongan IV: 15%;Bila tidak memiliki NPWP, maka perhitungan potongan PPh 21 yakni sebesar 120% x Tarif Golongan x Nilai Honor.*

Lanjutan....Pertanggungjawaban*

f.Pembelian /Belanja BarangBukti pembelian/kuitansi/faktur/bon dari penjual yg di TTD diatas materai:

2) Surat Setoran Pajak

MateraiJumlah Pembelian3.000250.000 1.000.0006.000Lebih dari 1.000.0000

Nilai PembelianPPNPPh1.000.000 2.000.00010%Lebih dari 2.000.00010%1,5%Bila TIDAK punya NPWP potongan pajak 2 kali lipat

Lanjutan....pertanggungjawabanPengiriman Resi/Tanda Terima pengiriman biaya melalui PT Pos/Jasa PengirimanAdministrasi Bank Bukti potongan biaya administrasi bank/Fotocopy rekening koranPembelian Materai Bukti pembelian materai*

Lanjutan....PertanggungjawabanPembukuan

Bendahara Pengeluaran wajib memiliki dan mencatat transaksi dalam BUKU KAS UMUM. BKU wajib ditutup & ditandatangani oleh BP & disahkan KPA setiap akhir bulanBPP menyusun LPJ ke BP dan BP menyusun LPJ dan dikirim ke KPPN tiap awal bulanBP menyimpan bukti/dokumen dengan baik & aman seluruh dokumen pertanggungjawaban*

l. PELAPORAN SAISatker wajib menyampaikan laporan keuangan berupa laporan realisasi anggaran, neraca dan catatan atas laporan keuangan ke Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) dan Unit Akuntansi Pengguna Anggaran Eselon I (UAPPA-E1) (Ditjen Bina Gizi dan KIA) Laporan SAI dikirim setiap Bulanan, Smt/Tahunan

soft copy ke tp_bok@yahoo.com

hard copy di TTD Ka Satker ke Sekretaris Ditjen Bina GIKIA C.q. Bagian Keuangan*

*

TAHAPAN PENGELOLAAN DANA BOK PUSKESMAS

Pembukaan RekeningPenyusunan Rencana Pelaksanaan Kegiatan (RPK) atau POA Tahunan dan Rencana Penarikan Dana (RPD)Permintaan Dana dengan kelengkapan sbb :Rencana Pelaksanaan Kegiatan tahap pertama yang telah disusun berdasarkan lokakarya mini (sebagai daftar nominatif usulan);Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB);Fotokopi buku rekening;Fotokopi NPWP;Perjanjian Kerjasama (PKS)d. Pencairan Dana dari BankPertanggungjawaban Penggunaan Dana di PuskesmasPencatatan/Pembukuan*

e. PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN BOK DI PUSKESMAS *

1)Transpor perjalanan dinas sampai dengan 8 (delapan) jam Surat Tugas Perorangan/Kelompok, atau Surat Undangan atau Jadwal Kegiatan yg ditandatangani oleh Kepala Pusk bagi Kader & Dukun BersalinDaftar hadir (kegiatan rapat)Bukti penerimaan transport lokal yg ditandatangani penerima transport. Apabila at cost bukti berupa karcis/tiket, bila tdk ada bukti diganti tanda terima/kuitansi yg ditandatangani oleh pemilik/pengemudi sarana transport atau bukti carter/sewa karena tidak ada sarana transport regulerLaporan ringkas (diketik/tulis tangan)

Lanjutan...Pertanggungjawaban Keuangan BOK Di Puskesmas... *

2)PerjalananDinas lebih dari 8 (delapan) jamSurat Tugas/Surat UndanganBukti kuitansi rekap penerimaan uang Transport Lokal, Uang Harian & Uang Penginapan (bila menginap) yg ditandatangani oleh pelaksana perjalananBukti pengeluaran transport lokal karcis/tiket. Bila tdk ada dapat diganti tanda terima/kuitansi yg di tandatangani oleh pemilik/pengemudi atau bukti carter/sewa karena tidak ada sarana transport regulerLaporan (dapat diketik/tulis tangan)

Lanjutan...Pertanggungjawaban Keuangan BOK Di Puskesmas... *

3)Pembelian/Belanja Baranga) Bukti pembelian/kuitansi/faktur/bon dari penjual yg ditandatangani dibatas materai:

b) Surat Setoran Pajak

MateraiJumlah Pembelian3.000250.000 1.000.0006.000Lebih dari 1.000.0000

Nilai PembelianPPNPPh1.000.000 2.000.00010%Lebih dari 2.000.00010%1,5%Bila TIDAK ada NPWP potongan pajak 2 kali lipat

*

Pembelian / Belanja BarangPembelian makanan minuman dari Restoran, Rumah Makan, Warung dan sejenisnya tidak dikenakan pajak PPN, tetapi jika pembelian lebih dari 2 juta dikenakan PPh 22 sebesar 1,5%

Jika pembelian melalui jasa catering dgn nilai pembelian berapapun maka dikenakan pajak PPh 23 sebesar 2%Pajak dipungut oleh pengelola keuangan BOK Puskesmas dan disetor ke Kas Negara dengan Surat Setoran Pajak (SSP)

Lanjutan...Pertanggungjawaban Keuangan BOK Di Puskesmas... 4) Pengiriman Resi/Tanda Terima pengiriman biaya melalui PT Pos/Jasa Pengiriman5) Administrasi Bank Bukti potongan biaya administrasi Bank/Fotocopy rekening koran*

f. PENCATATAN/PEMBUKUAN DANA BOK PUSKESMAS*

1)Buku yang harus dimiliki Pengelola Keuangan BOK Puska) Buku Bankb) Buku Kas Tunai

2)Setiap transaksi HARUS dicatat dalam Buku Kas Tunai. Laporan keuangan berupa SPTB ditutup setiap akhir bulan ditandatangani oleh Kepala Pusk & Pengelola Keuangan BOK

3)Pencatatan dilaksanakan berdasarkan nilai yang tertera di kuitansi

4)Menyimpan dengan baik dan aman seluruh bukti/dokumen pertanggungjawaban keuangan asli

KONTAK PERSON :Azmi Salim L: 0812 8243 904Naman Suryadi: 0817 673 9116Doni: 0812 819 9651

EMAIL : tp_bok@yahoo.com

Pusdatin ;IBU FARIDA ; 081283380258

T E R I M A K A S I H

*******************************