PANDUAN PENGUNAAN PROGRAM MICROSOFT EXCEL

DALAM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGANCONTOH KASUS KSP MAWAR KENANGAN

Penyusunan Laporan Keuangan suatu perusahaan memberikan kontribusi yang cukup besar dalam memberikan informasi yang diperlukan oleh manajemen maupun pihak lainnya, guna mengetahui perkembangan hasil yang telah dicapai, maupun dapat digunakan sebagai bahan laporan pertanggung jawaban kepada pihak pemilik perusasahaan, yang selanjutnya informasi-informasi tersebut dapat digunakan sebagai dasar untuk pengambilan keputusan.Microsoft excel merupakan salah satu program atau alat bantu yang sangat bermanfaat apabila kita akan mengolah data-data yang banyak berhubungan dengan angka atau hitungan. Dengan suatu alur penyusunan program yang menggunakan fungsi-fungsi dan rumus-rumus di dalam program excel tersebut, maka kita dapat mengolah data keuangan koperasi menjadi satu bentuk laporan keuangan dengan hanya melakukan beberapa langkah saja dari proses penyusunan laporan keuangan, dengan kata lain laporan keuangan dapat kita susun secara semi otomatis.

Walaupun demikian karena dalam program Microsoft excel masih mempunyai beberapa kelemahan terutama dalam pengurutan dan penyusunan data base (data induk) maka untuk menghasilkan laporan keuangan dengan data pendukung yang lengkap, tentunya kita memerlukan beberapa tambahan file pendukung sebagai catatan pembantu atas transaksi yang dilakukan. Contohnya untuk data simpanan masing-masing anggota nampaknya perlu beberapa file tambahan.

Keunggulan dari program otomatisasi laporan keuangan koperasi menggunakan Microsoft Excell adalah :1) Mudah dioperasikan oleh si pemakai (user friendly);2) Dapat dimodifikasi dan disesuaikan dengan kebutuhan koperasi;3) Seluruh laporan akuntansi yang dibutuhkan dapat diselesaikan secara

otomatis hanya melalui penjurnalan;4) Tidak memerlukan SDM memahami akuntansi, SDM yang dibutuhkan

hanya cukup menguasai teknik penjurnalan;5) Untuk merubah dan memperbaiki program dapat dilakukan sendiri

tanpa harus menunggu perbaikan dari penyedia layanan;6) Sesuai dengan PSAK 27 tentang akuntansi koperasi dari IAI;7) Biaya pembuatan relatif lebih murah bila dibandingkan dengan

software khusus;8) Keamanan data terjamin, karena file dan dokumen diberikan

password, sehingga tidak semua orang dapat menggunakan program.

Untuk memberikan gambaran mengenai bagaimana laporan keuangan dapat disusun dengan menggunakan program excel, berikut ini disajikan kasus di Koperasi Simpan Pinjam (KSP) Mawar Kenagan. Langkah-langkah yang diperlukan adalah sebagai berikut :1. Bukalah program microsfot excel dari start.2. Carilah dan buka File Excel : Format Laporan Pelatihan PKPRI Kosong

3. Setelah anda membuka file maka anda diminta untuk memasukan password, yang berfungsi sebagai pengaman ;

4. Masukan passwordnya todoam lalu tekan enter5. Setelah itu anda akan masuk dalam menu utama (lembar utama) dari

program aplikasi excel untuk penyusunan laporan keuangan sebagai berikut :

Pada lembar utama sudah disajikan beberapa pilihan dari tahap-tahap penyusunan laporan keuangan, kita tinggal meng ”Klick” saja mana yang akan dipilih, yang akan kita lihat atau kita kerjakan, dengan menggunakan hyperlink maka kita akan masuk ke menu yang kita pilih.

6. Untuk menyusun laporan keuangan koperasi terlebih dahulu kita harus menyusun nomor rekening, nama rekening dan saldo normalnya di menu nama rekening.

7. Masukanlah data dibawah ini :

CR: Bunyamin 2

Daftar RekeningKSP MAWAR KENANGAN

No Rek.

Saldo Normal

Nama Rekening

1110 D Kas 1111 D Bank 1112 D Piutang Pinjaman Konsumtif1113 D Piutang Pinjaman Produktif1114 D Piutang Simpanan Wajib1115 D Perlengkapan 1210 D Penyertaan Modal 1310 D Peralatan1311 K Akum. Depresiasi Peralatan1312 D Kendaraan 1313 K Akum. Depresiasi Kendaraan1314 D Bangunan 1315 K Akum. Depresiasi Bangunan1316 D Tanah 2110 K Tabkop2111 K Sijakop2112 K Hutang Bank BNI2210 K Hutang Bank Bukopin3110 K Simpanan Pokok 3111 K Simpanan Wajib3112 K Modal Penyetaraan Partisipasi Anggota3113 K Cadangan 3114 K Donasi3115 K SHU Tahun Berjalan 4110 K Partisipasi Anggota atas Jasa Bunga4111 K Partisipasi Anggota atas Jasa Administrasi dan Provisi4310 K Pendapatan Jasa bank5110 D Biaya Bunga Tabkop5111 D Biaya Bunga Sijakop5112 D Biaya Gaji Karyawan5113 D Biaya Listrik, Telp& Air5114 D Biaya Penyusutan Peralatan5115 D Biaya Penyusutan kendaraan5210 D Biaya Penyusutan Gedung5211 D Biaya Gaji Pengurus5212 D Biaya ATK5213 D Biaya Perlengkapan5310 D Biaya RAT5311 D Biaya Administrasi Bank5410 D Biaya Bunga Pinjaman 5510 D Biaya Pajak PPh No. 25

CR: Bunyamin 3

8. Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick “Kembali Ke Menu”, lalu pilih menu saldo daftar anggota, untuk set up daftar anggota, sebagai berikut :

No Ang. Nama Anggota Alamat Kota

Propinsi

101 Soni Sonara Jl. Gatot Subroto No. 60 Bandung Jabar

102 Pius Yobee Jl. Supratman No. 7 Bandung Jabar

103 Ali Ahmad Jl. Taman Sari No. 115 Bandung Jabar

104 Andri Adrian Jl. Anggrek No. 50 Bandung Jabar

105 Heira Jl. Padasuka No. 336 Bandung Jabar

106 Khairinnisa YM Jl. Wastu Kencana Bandung Jabar

107 Fitri Susilawati Jl. Soekarno Hata No. 24 Bandung Jabar

108 Imas Siti J Jl. Raya Tanjungsari Bandung Jabar

109 Asep Mirwan i Jl. Caringin No. 25 Bandung Jabar

110 Asep Nasihin Jl. GKPN No. 71 Bandung Jabar

111 Mulyasaroh Jl. Cilengkrang No. 58 Bandung Jabar

112 Nurhasanah Jl. Siliwangi No. 67 Bandung Jabar

113 Holis Humaeroh Jl. Sela Kopi No. 54 Bandung Jabar

114 Ferdi Varaguna Jl. Mangku Praja No. 25 Bandung Jabar

115 Vonny Sumlang Jl. Mulyosari No. 564 Bandung Jabar

116 Susi Susanti Jl. Rungkut, No. 145 Bandung Jabar

117 Icha Mulandari Jl. Indah Raya, No. 175 Bandung Jabar

118 Nurul Aisyah Jl. Kepatihan, No.568 Bandung Jabar

119 Irma Adawati Jl. Ir.H.Juanda, No.85 Bandung Jabar

120 Nenden Halimah Jl. Cibeunying, No. 17 Bandung Jabar

121 Darlira Sundari Jl.Cilaki No. 546 Bandung Jabar

122 Sandra Aulia Jl.Citarum No. 110 Bandung Jabar

123 Bonita Agnesia Jl. A. Yani No 364 Bandung Jabar

124 Harlan Juanda Jl. Melati Jaya 451 Bandung Jabar

125 Gefhira Adwati Jl. Bougenvil No. 15 Bandung Jabar

         

CR: Bunyamin 4

9. Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick “Kembali Ke Menu”, lalu pilih menu saldo awal neraca, masukan saldo awalnya sebagai berikut :

Daftar Saldo Awal NeracaKSP “Mawar Kenangan” Per Juli 2007

No. Rek

Saldo Normal

Uraian Saldo

1110 D Kas 6.268.000

1111 D Bank 15.425.000

1112 D Piutang Pinjaman Konsumtif 41.650.000

1113 D Piutang Pinjaman Produktif 52.450.000

1114 D Piutang Simpanan Wajib -

1115 D Perlengkapan 1.250.000

1210 D Penyertaan Modal -

1310 D Peralatan 32.000.000

1311 K Akum. Depresiasi Peralatan 4.500.000

1312 D Kendaraan 15.000.000

1313 K Akum. Depresiasi Kendaraan 3.500.000

1314 D Bangunan -

1315 K Akum. Depresiasi Bangunan -

1316 D Tanah 11.882.000

2110 K Tabkop 24.500.000

2111 K Sijakop 54.250.000

2112 K Hutang Bank BNI  

2210 K Hutang Bank Bukopin 45.000.000

3110 K Simpanan Pokok 12.500.000

3111 K Simpanan Wajib 26.250.000

3112 K Modal Peny. Partisipasi Anggota -

3113 K Cadangan 5.425.000

3114 K Donasi  

3115 K SHU Tahun Berjalan -

10. Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick “Kembali Ke Menu”, lalu pilih menu saldo awal simpanan, masukan saldo awalnya sebagai berikut :

CR: Bunyamin 5

Saldo Simpanan Yang Menentukan KepemilikanKSP Mawar Kenangan

No Nama AnggotaSimpanan

PokokSimpanan

Wajib101 Soni Sonara 500.000,00 1.050.000,00

102 Pius Yobee 500.000,00 1.050.000,00

103 Ali Ahmad 500.000,00 1.050.000,00

104 Andri Adrian 500.000,00 1.050.000,00

105 Heira 500.000,00 1.050.000,00

106 Khairinnisa YM 500.000,00 1.050.000,00

107 Fitri Susilawati 500.000,00 1.050.000,00

108 Imas Siti J 500.000,00 1.050.000,00

109 Asep Mirwan Asyari 500.000,00 1.050.000,00

110 Asep Nasihin 500.000,00 1.050.000,00

111 Mulyasaroh 500.000,00 1.050.000,00

112 Nurhasanah 500.000,00 1.050.000,00

113 Holis Humaeroh 500.000,00 1.050.000,00

114 Ferdi Varaguna 500.000,00 1.050.000,00

115 Vonny Sumlang 500.000,00 1.050.000,00

116 Susi Susanti 500.000,00 1.050.000,00

117 Icha Mulandari 500.000,00 1.050.000,00

118 Nurul Aisyah 500.000,00 1.050.000,00

119 Irma Adawati 500.000,00 1.050.000,00

120 Nenden Halimah 500.000,00 1.050.000,00

121 Darlira Simatupang 500.000,00 1.050.000,00

122 Sandra Aulia 500.000,00 1.050.000,00

123 Bonita Agnesia 500.000,00 1.050.000,00

124 Harlan Juanda 500.000,00 1.050.000,00

125 Gefhira Adwati 500.000,00 1.050.000,00

11. Lanjutkan dengan mengisi saldo simpanan yang tidak menentukan kepemilikan sebagai berikut :

Saldo Simpanan Yang Tidak Menentukan Kepemilikan

CR: Bunyamin 6

KSP Mawar Kenangan

No Nama Anggota Tabkop Sijakop

101 Soni Sonara 1.000.000,00 5.000.000,00 102 Pius Yobee 1.000.000,00  103 Ali Ahmad 1.000.000,00 4.000.000,00 104 Andri Adrian 1.000.000,00  105 Heira 1.000.000,00 5.750.000,00 106 Khairinnisa YM 1.000.000,00  107 Fitri Susilawati 1.000.000,00 5.000.000,00 108 Imas Siti J 1.000.000,00 5.000.000,00 109 Asep Mirwan Asyari 1.000.000,00 110 Asep Nasihin 1.000.000,00 3.000.000,00 111 Mulyasaroh 1.000.000,00 2.000.000,00 112 Nurhasanah 1.000.000,00 1.000.000,00 113 Holis Humaeroh 1.000.000,00 5.000.000,00 114 Ferdi Varaguna 1.000.000,00 3.000.000,00 115 Vonny Sumlang 1.000.000,00 4.000.000,00 116 Susi Susanti 1.000.000,00  117 Icha Mulandari 1.000.000,00 5.000.000,00 118 Nurul Aisyah 1.000.000,00  119 Irma Adawati 1.000.000,00 3.000.000,00 120 Nenden Halimah 1.000.000,00  121 Darlira Simatupang 1.000.000,00 3.500.000,00 122 Sandra Aulia 1.000.000,00  123 Bonita Agnesia 750.000,00  124 Harlan Juanda 750.000,00  125 Gefhira Adwati 1.000.000,00  

12. Setelah selesai kembalilah ke menu utama dengan mengklick “Kembali Ke Menu”, lalu pilih menu saldo awal pinjaman, masukan saldo awalnya sebagai berikut :

Saldo PinjamanKSP Mawar Kenangan

CR: Bunyamin 7

No Nama Anggota Tabkop Sijakop

101 Soni Sonara 5.000.000,00  102 Pius Yobee    103 Ali Ahmad 10.000.000,00  104 Andri Adrian   10.000.000,00 105 Heira    106 Khairinnisa YM    107 Fitri Susilawati   7.500.000,00 108 Imas Siti J   5.000.000,00 109 Asep Mirwan Asyari    110 Asep Nasihin    111 Mulyasaroh   4.250.000,00 112 Nurhasanah 5.000.000,00  113 Holis Humaeroh    114 Ferdi Varaguna    115 Vonny Sumlang   7.500.000,00 116 Susi Susanti    117 Icha Mulandari    118 Nurul Aisyah   10.000.000,00 119 Irma Adawati    120 Nenden Halimah 10.000.000,00  121 Darlira Simatupang   10.000.000,00 122 Sandra Aulia    123 Bonita Agnesia 7.500.000,00  124 Harlan Juanda 4.150.000,00  125 Gefhira Adwati 5.000.000,00  

13. Setelah selesai kembalilah ke menu utama.

14. Untuk proses selanjutnya kita tinggal mengisi atau melakukan pencatatatan atas transaksi-transaksi yang terjadi di koperasi dengan melakukan penjurnalan. Untuk itu pilihlah menu ”Jurnal”.

CR: Bunyamin 8

Catatan : a) Mengecek apakah jurnal telah seimbang antara sebelah debet dan

kredit;b) Mengecek saldo kas dan bank;

15. Proses penyusunan laporan keuangan akan dilakukan secara otomatis oleh program excel, daari mulai neraca percobaan atau neraca lajur, neraca, maupun laporan partisipasi anggotanya.

16. Untuk buku besar bisa dihasilkan dengan fasilitas ”Data Sort” pada akhir bulan setelah proses jurnal telah selesai dilakukan.

17. Untuk memberikan gambaran berikut ini disajikan beberapa transaksi yang terjadi.

18. Bukalah menu jurnal dan masukan transaksi-transaksi sebagai berikut di menu jurnal

Beberapa Transaksi yang terjadiDi KSP Warna Abadi

Agustus 2007

No Tanggal Transaksi1 1 Agust Pa Pius Yobee No. Angg. 102 melakukan pinjaman

produktif sebesar Rp 3.000.000,- dan dikenakan biaya administrasi 2 %

2 3 Agust Bu Icha No. Angg. 117 menyetor simpanan wajib sebesar Rp 50.000,- dan tabungan sukarela sebesar Rp 100.000,-

3 5 Agust Bu Darlira No. Angg. 121 menyetor cicilan pinjaman produktif dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp 100.000,-

4 6 Agust Bu Vonny No. Angg. 115 menyetor cicilan pinjaman Produktif, pokok Rp 750.000,- dan bunga Rp 75.000,-

5 9 Agust Koperasi membeli ATK sebesar Rp 25.000.-

6 10 Agust Dikeluarkan biaya perlengkapan sebesar Rp 50.000.-

CR: Bunyamin 9

7 13 Agust Pa Asep Nasihin No. Angg. 110 menarik pinjaman konsumtif sebesar Rp 2.500,000,- dan dikenakan biaya administrasi pinjaman 2%

8 17 Agust Ibu Imas, No. Angg. 108 menyetor simpanan wajib sebesar Rp 50.000,-

9 20 Agust Ibu Nurul No. Angg. 118 membayar cicilan pinjaman produktif, dengan pokok Rp 500.000,- dan bunga Rp 50.000,-

10 23 Agust Melakukan penyetoran ke bank sebesar Rp 1.250.000,-

11 25 Agust Dikeluarkan upah/biaya gaji karyawan sebesar Rp 100.000,-

12 27 Agust Bu Holis No. Angg. 113 menyetor simpanan berjangka (sijakop) selama satu bulan sebesar Rp 1.000.000,-

13 28 Agust Dikeluarkan biaya listrik & air sebesar Rp 25.000,-

14 30 Agust Penyusutan peralatan dan kendaraan masing-masing sebesar Rp 50.000,-

15 30 Agust Ibu Andri A. No. Angg. 104 membayar cicilan pinjaman produktif, dengan pokok Rp 1.000.000,- dan bunga Rp 100.000,-

19. Setelah kita melakukan penjurnalan, maka kita dapat melihat perubahnya di neraca maupun di laporan partisipasi anggota.

20. Laporan yang dihasilkan adalah sebagai berikut : Neraca percobaan; Neraca Saldo; Neraca Lajur; Laporan SHU Gabungan; Laporan SPA; Laporan Hasil Usaha dengan non anggota; Laporan Rekap simpanan anggota; Laporan Rekap pinjaman anggota; Laporan lain yang dibutuhkan oleh koperasi dapat disusun dan

disesuaikan kembali;

21. Untuk melihat laporan-laporan tersebut, kita kembali ke menu utama, dan pilih laporan yang akan kita lihat.

Beberapa Contoh Laporan

CR: Bunyamin 10

CR: Bunyamin 11