DESKRIPSI

PROGRAM SERTIFIKASI QIA

YAYASAN PENDIDIKAN INTERNAL AUDIT Graha Sucofindo

JL Raya Pasar Minggu Kav. 34 Lt. 3, Jakarta 12780 Indonesia Telp. (021) 7985555, 7983666 Ext. 1551 Fax. (021) 7986666

Hal 1

DESKRIPSI

Program sertifikasi QIA

QIA (Qualified Internal Auditor) adalah gelar kualifikasi dalam bidang internal auditing, yang merupakan simbol kualitas dan profesionalisme individu yang menyandang gelar tersebut. Gelar QIA merupakan pengakuan bahwa penyandang gelar telah memiliki pengetahuan dan ketrampilan yang sejajar dengan kualifikasi internal auditor tingkat internasional.

QIA diberikan oleh suatu Dewan Sertifikasi yang terdiri dari atas pakar maupun praktisi senior dalam bidang internal auditing. Saat ini YP1A adalah satu-satunya lembaga yang diberi kepercayaan oleh Dewan Sertitikasi untuk menyelenggarakan pendidikan dan ujian sertifikasi QIA.

Gelar QIA diberikan kepada para kandidat yang telah lulus dari ± 20 jenis ujian yang diselenggarakan dalam lima tingkat pendidikan sebagai berikut :

DASAR I 2 minggu

5 ujian

Piagam

DASAR II 2 minggu

5 ujian

Piagam

Sertifikat

IA Dasar

MANAJERIAL

8 hari paper 5000 kata

presentasi Piagam

LANJUTAN I

2 minggu 5 ujian

Piagam

LANJUTAN II

2 minggu 5 ujian

Piagam

Sertifikat

IA La tan nju

PP MANAJERIAL LANJUTAN DASAR

Guna memelihara kualitas pelaksanaan tugasnya, penyandang gelar QIA wajib mematuhi standar dan kode-etik profesi yang dikeluarkan oleh Dewan Sertifikasi, dan wajib mengembangkan dirinya melalui pendidikan profesional berkelanjutan (continuing professional education) paling sedikit selama 180 jam dalam 3 (tiga tahun). YPIA membantu Dewan Sertifikasi dalam menyiapkan dan memonitor pelaksanaan standar, kode-etik, dan program continuing profesional education.

Hal 2

Materi Pelatihan

Sertifikasi QIA

Materi pelatihan sertifikasi QIA dikembangkan berdasarkan hasil survei yang dilakukan oleh Institute Internal Auditor dalam merumuskan pengetahuan dan keterampilan yang perlu dimiliki oleh seseorang sehingga memiliki standar kualifikasi internal auditor tingkat dunia.pengetahuan/keterampilan tersebut adalah sebagai berikut:

Dasar II

Internal Audit I (ControlSystem)

Management Audit

Dasar I

Manajerial

Lanjutan II

Lanjutan I

Komunikasi dan PsikologiAudit

Manajemen Audit Internal

Peran Internal Auditor padaAbad 21

Internal Audit III(Teknik Pelaporan)

Audit Sampling

Profesionalisme, Standardan Kode etik

Dasar-dasar auditing

Fraud Auditing

Internal Audit II (TeknikInternal Audit)

Manajemen Stratejik

Akuntansi Manajemen

Audit Sistem Informasi II

Sistem InformasiManajemen

Audit Sistem Informasi I

Pengantar Akuntansi

Manajemen Keuangan

Kebijakan Pemerintah

Kebijakan PengawasanPemerintah

Ekonomi Makro dan MIkro

Perpajakan

Pasar Modal

Akuntansi KeuanganMenengah

Manajemen Pemasaran

LingkunganAudit

Managem

ent Control dan

Teknologi Informasi

Ketrampilan

Audit Internal

Proses Internal Audit

Dasar II

Internal Audit I (ControlSystem)

Management Audit

Dasar I

Manajerial

Lanjutan II

Lanjutan I

Komunikasi dan PsikologiAudit

Manajemen Audit Internal

Peran Internal Auditor padaAbad 21

Internal Audit III(Teknik Pelaporan)

Audit Sampling

Profesionalisme, Standardan Kode etik

Dasar-dasar auditing

Fraud Auditing

Internal Audit II (TeknikInternal Audit)

Manajemen Stratejik

Akuntansi Manajemen

Audit Sistem Informasi II

Sistem InformasiManajemen

Audit Sistem Informasi I

Pengantar Akuntansi

Manajemen Keuangan

Kebijakan Pemerintah

Kebijakan PengawasanPemerintah

Ekonomi Makro dan MIkro

Perpajakan

Pasar Modal

Akuntansi KeuanganMenengah

Manajemen Pemasaran

LingkunganAudit

Managem

ent Control dan

Teknologi Informasi

Ketrampilan

Audit Internal

Proses Internal Audit

Sebagaimana terlihat dalam bagan tersebut di atas, pelatihan dan ujian sertifikasi QIA dikelompokkan dalam empat kategori: pengetahuan mengenai proses internal auditing, penguasaan atas skill (keterampilan) internal auditing, pemahaman atas management control dan teknologi informasi, dan pemahaman atas lingkungan audit. Materi-materi dalam tiap kelompok tersebut diberikan secara bertahap dalam tingkat Dasar I, Dasar II, Lanjutan I, Lanjutan II, dan Manajerial, sesuai dengan sifat ketrampilan dan tingkat kompleksitasnya.

Pembebasan (pendaftaran) Internal auditor dengan qualifikasi tertentu dapat dibebaskan (weave) dari kewajiban mengikuti tingkat Dasar atau Lanjutan. Misalnya, auditor dengan latarbelakang pendidikan akuntan, pernah mengikuti pelatihan operasional audit, dan mempunyai pengalaman yang cukup, dapat dibebaskan dari kewajiban mengikuti tingkat Dasar. dan dapat langsung mengikuti tingkat Lanjutan 1.

Hal 3

Calon peserta QIA dapat mengajukan permohonan untuk dibebaskan dari tingkat tertentu kepada Dewan Sertifikasi QIA, dengan mengajukan biodata yang berisi informasi mengenai latarbelakang pendidikan, pengalaman kerja, dan pelatihan-pelatihan yang pernah diikuti. Keputusan pembebasan diberikan setelah dilakukan penelitian secara personal (kasus per-kasus) dalam suatu sidang Dewan Sertifikasi, yang diselenggarakan setiap akhir bulan. Pelaksanaan

Jumlah Kelas Tingkat dan jumlah (banyaknya) kelas ditentukan oleh Dewan Sertifikasi berdasarkan informasi biodata calon peserta yang diserahkan kepada Dewan melalui YPIA Waktu pelatihan Jadwal pelatihan secara terinci ditentukan melalui koordinasi teknis antara YPIA dengan Perusahaan yang bersangkutan. Durasi Durasi masing-masing tingkat pelatihan adalah sebagai berikut:

No Tingkat Pelatihan

Jumlah Sesi

Jumlah Hari

YPIA IBI Jurnlah

1. Dasar I 31 4 35 9

2. Dasar II 31 10 41 10

3. Lanjutan I 30 19 49 12

4. Lanjutan II 30 12 42 10

5. Manajerial 30 - 30 8

Ujian dan Tata-tertib Jenis dan tata cara penyelenggaraan ujian serta batas nilai kelulusan ditetapkan sesuai dengan persyaratan YPIA. Kehadiran peserta dan ketentuan disiplin peserta lainnya mengikuti pedoman tata tertib YPIA, yang akan dibagikan pada saat dimulainya pelatihan. Fasilitas YPIA menyediakan kit pelatihan untuk masing-masing peserta yang terdiri atas: modul, tas, dan alat-alat tulis. Ruangan, perlengkapan kelas (Laptop, LCD, OHP, white board, microphone, dsb) serta konsumsi peserta akan dikoordinasikan oleh YPIA dengan Perusahaan yang bersangkutan.

Hal 4

Pelatihan Tingkat Dasar I

Standar dan Kode Etik Profesi (SKEP)

a. Tujuan Memberikan apresiasi terhadap kebutuhan dan perkembangan profesi dan profesionalisme di bidang internal auditing.

Mengenalkan standar kualitas pelaksanaan pekerjaan internal audit dan the best practices dalam internal audit

Mengulas standar perilaku internal auditor profesional dan berbagai implikasinya.

b. Outline Materi Pelatihan Karateristik Internal Auditing

Difinisi, latar belakang dan arti penting Sumber dan perkembangan Organisational status Otoritas dan tanggung jawab internal auditor Jasa-jasa internal audit Lingkungan internal audit dan pengaruhnya Tujuan dan isi Statement of Responsibility

Standar Internal Auditing

Kerangka standar internal auditing Statement of Responsibility Standar Umum dan Spesifik Statemen on Internal Auditing Standar Norma Pemeriksaan SPI BUMN/BUMD Independen dan objetivitas Kecakapan profesi Ruang lingkup pekerjaan Kinerja pekerjaan audit Manajemen unit Audit Internal

Kode Etik Profesi Etik dan Organisasi Kebijakan internal dan eksternal Etik dan internal auditor Tujuan dan isi kode etik IIA Sifat hati-hati Penanganan penyimpangan dan unethical conduct

c. Pengajar

Hal 5

Dasar-dasar Auditing

a. Tujuan Memberikan pengetahuan dan keterampilan dasar mengenai proses audit. Pelatihan ini juga bertujuan untuk memberikan pemahaman mengenai keterkaitan antara proses audit dengan sistem pengendalian manajemen dan fungsi serta hubungan auditor internal dengan auditor external.

b. Outline Materi Pelatihan

Konsep Dasar Pengertian Audit Jenis-jenis Audit Peran Auditor Internal bagi Manajemen Independensi Auditor Internal

Sistem Pengendalian Manajemen Organisasi Kebijakan Prosedur Personalia Perencanaan Pelaporan Pemeriksaan Intern

Bukti Audit Keputusan Pengambilan Bukti Kriteria Bukti yang Meyakinkan Jenis-jenis Bukti

Audit Program & Kertas Kerja Audit Audit Program Kertas Kerja Audit

Standar dan Teknik Audit Standar Audit Teknik Dasar Audit Pengujian dalam audit Hubungan transaksi dengan Audit Objectives

Peran Internal Auditor dalam Audit Keuangan Tujuan Audit Laporan Keuangan Proses audit dalam Audit Keuangan

Hubungan SPI (Internal Auditor dengan External Auditor Perbedaan Auditor Internal dengan Auditor External Pentingnya dan Keuntungan dari Koordinasi Penghalang koordinasi Cara-cara koordinasi

Hal 6

Tanggung jawab Direksi dan Komite Audit

c. Pengajar

Pengantar Akuntansi

a. Tujuan Menjelaskan konsep-konsep dan teknik-teknik dasar akuntansi serta elemen-elemen laporan keuangan. Melakukan analisis transaksi pencatatan ke dalam buku jurnal dan buku besar serta pengolahan data di buku besar menjadi laporan keuangan.

b. Outline Materi Pelatihan Konsep dan Praktik Akuntansi

Pendahuluan Pengertian akuntansi Manfaat akuntansi Proses akuntansi Komputerisasi akuntansi

Profesi Akuntan Akuntan Perusahaan Akuntan Publik Akuntan Pemerintah Akuntan Pendidik

Siklus Akuntansi Tahapan-tahapan Analisa Transaksi Pencatatan transaksi dalam Jurnal Pembukuan Jurnal ke Buku Besar Penyusunan Neraca Saldo Pembuatan AJP Penyiapan Neraca Lajur Penyusunan Laporan Keuangan Pencatatan AJP dalam Jurnal dan Buku Besar Pembuatan Kurnal Penutup Pembuatan Closing Trial Balance

c. Pengajar

Manajemen Keuangan I (MK I)

a. Tujuan Modul ini didisain untuk membekali peserta dengan berbagai konsep, metode dan teknik untuk mengoptimalkan pengelolaan sumber daya keuangan organisasinya. Secara bertahap, modul ini akan memberikan

Hal 7

pemahaman atas konsep-konsep dasar manajemen, keuangan, problem keagenan, dan hubungan antara risiko dan hasil.

Secara spesifik, modul ini juga akan memberikan beberapa konsep dan praktik dalam mengelola modal kerja, mencakup pengelolaan kas, persediaan, investasi, serta piutang. Pembahasan mencakup pula ulasan atas sumber-sumber pembiayaan yang tersedia untuk mendanai modal kerja. Untuk keperluan tersebut, modul membekali peserta dengan beberapa rasio keuangan yang dapat digunakan untuk mengevaluasi modal kerja.

Pada bagian berikut, modul membahasan manajemen keuangan jangka panjang, yang mencakup overview atas struktur modal jangka panjang, cost of capital, serta rasio-rasio keuangan yang bermanfaat untuk menganalisis struktur keuangan jangka panjang. Sebagai penutup, akan dibahas berbagai teknik peramalan dan penganggaran, termasuk capital budgeting.

b. Outline Materi Pelatihan Sifat dan Ruang Lingkup

Konsep Dasar Tujuan dan Fungsi Manajemen Keuangan

Tujuan perusahaan Tujuan manajer

Agency Theory Pemahaman hubungan risiko dan hasil

Manajemen Modal Kerja

Penganggaran kas Manajemen investasi surat berharga Manajemen persediaan Manajemen piutang Sumber pembiayaan jangka pendek

Pemasok Kredit bank Commercial paper Anjak piutang (factoring)

Rasio keuangan untuk menganalisis modal kerja Analisis laporan arus kas

Manajemen Keuangan Jangka Panjang Overview struktur permodalan Leverage dan cost of capital Saham dan dividen Rasio keuangan untuk analisis struktur keuangan

Hal 8

Peramalan dan Budgeting Peramalan keuangan Budgeting Capital budgeting

c. Pengajar

Kebijakan Pemerintah

a. Tujuan Memberikan pengetahuan dan pemahaman mengenai kebijakan dan ketentuan-ketentuan pemerintah yang berkaitan khusu dengan pengelolaan Badan Usaha Milik Negara (BUMN). Pelatihan ini juga bertujuan memberikan pengetahuan dan pemahaman mengenai kebijaksanaan dan ketentuan pemerintah yang berlaku umum untuk pengelolaan BUMN dan perusahaan swasta.

b. Outline Materi Pelatihan

UU Perseroan Terbatas No.1 tahun 1995 Latar Belakang Pendidikan Modal dan Saham Laporan Tahunan dan Organ Perseroan Merger Implikasinya Terhadap Tanggung Jawab Manajemen

Pengadaan Barang dan Jasa Pelelangan Umum/Terbatas Pemilihan/Pengadaan Laporan Ikhtisar Pengadaan Barang dan Jasa Penggunaan Produksi Dalam Negeri

Ketentuan dan Jenis BUMN Perusahaan Jawatan Perusahaan Umum Perseroan

Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Implikasi Tingkat Kesehatan Perhitungan Nilai Kinerja BUMN

c. Pengajar

Hal 9

Pelatihan Tingkat Dasar II

Internal Audit I (IA I) ( Control Systems )

a. Tujuan Pelatihan Memberi dasar pemahaman pengendalian intern dan pengenalan konsep baru pengendalian yang efektif.

b. Materi Pelatihan Pengendalian Intern

Arti Pengendalian

Komponen Pengendalian Control Environment Risk Assessment Control Activity Information and Communication Monitoring

Keterbatasan Pengendalian Reasonable Assurance Inherent Limitation

Tujuan Pengendalian

Jenis Pengendalian Preventive Detective Corrective Directive Compensative

Pengujian Aktivitas Operasional Tertentu Sifat dan Ruang Lingkup Masalah Pengendalian Organisasi Kesimpulan

Lingkup Pengendalian

Pengendalian Operasi dan Proses Manajemen Directing Controlling

Control Loop

Informational Controls

Pendekatan Sistem untuk Pengendalian

Alat Bantu Pengendalian Organisasi

Hal 10

Kebijakan Prosedur Personel Accounting Budgeting Reporting Internel Review

Manajemen Audit (MA)

a. Tujuan Pelatihan Memberi pemahaman tentang pentingnya evaluasi sistematis, independent dan berorientasi ke masa depan atas program, kegiatan, atau fungsi dalam perusahaan atau organisasi.

b. Materi Pelatihan

Manajemen Audit

Pengertian Dasar Audit Keuangan Audit Manajemen

Perbedaan Audit Manajemen dengan Audit Keuangan

Tujuan dan Manfaat Audit Manajemen

Tanggung Jawab Instansi Pelaksana dan Auditor

Ruang Lingkup Audit

Standar Audit Manajemen Standar Umum Standar Pekerjaan Lapangan Standar Pelaporan

Karakteristik Pelaksana Auditor Organisasi Audit

Penentuan Sasaran Audit

Pengertian Pokok Kriteria Penyebab Akibat

Cara Penyajian Bentuk Pertanyaan Bentuk Pernyataan

Sasaran Audit

Tahapan audit manajemen Audit Pendahuluan

Hal 11

Review Pengendalian Manajemen Audit Rinci Pelaporan Monitoring Tindak Lnjut Review

Bukti Audit Jenis Bukti Teknik Pengumpulan Bukti Persyaratan Bukti

Contoh Laporan Hasil Audit Manajemen Sistem Informasi Manajemen

a. Tujuan Pelatihan Modul SIM memberikan pengetahuan atas sistem informasi berbasis computer. Secara spesifik, modul ini bertujuan memberikan pemahaman atas peranan teknologi computer dalam sistem yang menghasilkan informasi yang berguna sebagai alat pengambilan keputusan bagi manajemen. Sebagai prasarana, modul ini juga mengulas pendekatan sistem dalam pemecahan masalah dan pengambilan keputusan. Tujuan terakhir dari modul ini adalah untuk memperkenalkan disain, analisis, pengembangan, implementasi dan evaluasi sistem informasi berbasis komputer.

b. Materi Pelatihan

Pemahaman dan Evolusi

Sistem Informasi Berbasis Komputer

Meningkatnya Perhatian Atas Manajemen Informasi Kompleksitas Usaha Perkembangan Kemampuan Komputer

Pemakai (User) Sistem Informasi Manajemen

Manajer dan Sistem

Evolusi Sistem Informasi Berbasis Komputer

Komponen Sistem Informasi Personel Hardware Software Data / Database Formulir Prosedur Operasi

Organisasi Sistem informasi

Model dan Pendekatan Sistem

Model Sistem

Hal 12

Jenis Model Umum Sistem dalam Perusahaan Dimensi Informasi

Pendekatan Sistem Pemecahan Masalah Tahapan dalam Pemecahan Masalah ( persiapan, definisi,

pemecahan) Dimensi Personal dalam Pemecahan Maalah Pendekatan Sistem dalam Perspektif

Desain dan analisis sistem Daur Hidup Pengembangan Sistem

Fase Perencanaan Fase Disain Fase Implementasi Fase Penggunaan Sistem Pengembangan Aplikasi Secara Cepat

Analisis dan pemilihan Sistem

Implementasi dan Evaluasi Sistem Pengantar Perpajakan (PP)

a. Tujuan Pelatihan Memberikan pemahaman mengenai ketentuan-ketentuan umum dan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku di Indonesia saat ini. Mengetahui jenis dan prosedur perpajakan termasuk pemahaman bagaimana mekanisme menghitung pajak, serta istilah yang dipakai dalam perpajakan di Indonesia saat ini.

b. Materi Pelatihan Pendahuluan

Latar Belakang Perubahan UU Perpajakan Tujuan penyempurnaan Prinsip-prinsip Dasar Jenis-jenis UU Perpajakan Indonesia tahun 1994

Ketentuan Umum dan Tata Cara perpajakan Istilah Umum dan Formulir yang Digunakan, antara lain :

Wajib Pajak Badan Masa Pajak Tahun pajak Bagian Tahun Pajak SPT, SPT Masa dan SPT Tahunan, dan lain-lain.

Hal 13

Hak dan Kewajiban Hak Wajib Pajak Kewajiban Wajib Pajak

NPWP dan NPPKP Nomor Pokok Wajib Pajak Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak

Batas Waktu Pembayaran / Penyetoran Pajak yang Terutang Pelaporan / Penyampaian SPT

Pemeriksaan dan Penyidikan Keberatan dan banding Sanksi Perpajakan Sanksi Administrasi Sanksi Pidana

Ketentuan khusus Kuasa Tanggung Jawab Renteng Kerahasiaan Hak Dirjen Pajak

Pajak Penghasilan (PPh)

Subjek Pajak Orang Pribadi dan Warisan yang belum dibagi Badan Bentuk Usaha Tetap (BUT)

Objek Pajak

Jenis Pajak penghasilan PPh Pasal 21

- Objek Pajak - Tarif Pajak - Contoh Perhitungan

PPh Pasal 22 - Objek Pajak - Tariff pajak - Contoh Perhitungan

PPh Pasal 23/2 - Objek Pajak - Tarif pajak - Contoh Perhitungan

PPh Pasal 24 - Pengertian PPh Pasal 24 - Contoh

Hal 14

PPh Pasal 25/29 - Objek pajak - Tarif Pajak Biaya yang Diperkenankan dan Tidak Diperkenankan untuk Dikurangkan dari Penghasilan Bruto

Rekonsilisasi Fiskal

Beda Tetap dan Beda Waktu

Pajak Pertambahan Nilai dan pajak Penjualan barang Mewah Istilah Umum

Objek PPN dan PPN BM Pengenaan PPN Pengenaan PPN BM Jenis barang dan Jasa yang tidak kena PPN

Manajamen Keuangan II (MK II)

a. Tujuan Pelatihan Tujuan dari modul ini adalah untuk memberikan suatu pengenalan yang komprehensif atas pasar keuangan, yang mencakup baik pasar uang (money market) maupun pasar modal (capital market). Pembahasan mencakup pula pengenalan teori investasi (portfolio) dan prosedur penawaran saham di pasar modal (go public).

Dengan modul ini para peserta diharapkan akan mampu: (i) memahami jenis-jenis pasar keuangan beserta karakternya masing-masing; (ii) memahami cara kerja, pelaku, dan instrument yang digunakan dalam pasar uang dan pasar modal di Indonesia; (iii) memahami manfaat pasar keuangan bagi perusahaan maupun investor; (iv) menguasai cara-cara penilaian investasi, baik jangka pendek maupun jangka panjang; (v) mengetahui prosedur yang harus dilakukan dalam rangka proses go public.

b. Materi Pelatihan

Pasar Uang

Pendahuluan

Mekanisme Pasar uang

Peranan Bank Sentral

Pengaruh terhadap Likuiditas Pasar Uang Defisit anggaran Pendanaan deficit Intervensi mata uang

Peralatan Bank Sentral Meminjam langsung

Hal 15

Operasi pasar

Instrumen Pasar Uang Dana cadangan Sertifikat bank Indonesia Repurchase agreement Negotiable certificate of deposit Banker’s acceptance

Pasar Modal dan Proses Penawaran Umum

Struktur Pasar Modal di Indonesia

Proses Penawaran umum Manfaat go-public Proses perdagangan di bursa

Penilaian Investasi

Imbal hasil, Risiko, dan premium Risiko

Pengukuran hasil dan Risiko asset tunggal

Hasil dan Risiko portfolio Hasil portfolio Risiko portfolio Efisiensi portfolio

Prinsip penyusunan portfolio Nilai korelasi asset Portfolio dengan banyak asset Portfolio dengan aset tidak beRisiko

Peramalan dan Budgeting

Peramalan Keuangan

Budgeting

Capital budgeting

Pelatihan Tingkat Lanjutan I

MATERI : • Internal Audit II (Teknik Internal Audit) • Audit Sampling • Audit Sistem Informasi I • Akuntansi Keuangan Menengah • Manajemen Pemasaran

Hal 16

Internal Audit II (IA II) (Teknik-teknik Internal Audit)

a. Tujuan Pelatihan Memberikan pengetahuan atas teknik dan proses internal audit secara menyeluruh mulai dari penentuan prioritas unit untuk diaudit sampai dengan pengembangan temuan dan dokumentasi hasil audit.

Membahas persiapan audit, pre-audit meeting, pengumpulan informasi dan penyusunan audit program.

Mengenalkan prinsip dan berbagai teknik pengujian serta bukti audit.

Mendalami lima atribut pengembangan temuan.

b. Materi Pelatihan Persiapan Pemerikasaan

Review Pendahuluan Penelaahan data-base Penyusunan Reminder List Penyusunan Record of Impression Pertimbangan Efisiensi

Penentuan Prioritas Unit Audit Pertimbangan dalam penentuan auditee (tanggal/hasil audit

terakhir, inherent risk, perubahan besar dalam sistem, kemungkinan meningkatkan kinerja operasi, etc.)

Berbagai pendekatan dalam identifikasi Risiko Micro dan macro risk assessment Risk assessment dalam perencanaan dan alokasi sumberdaya audit

Pre-audit meeting, pengumpulan informasi, dan observasi Pertemuan awal Interview Pengumpulan informasi Observasi Ikhtisar hasil survey

Audit Program

Tujuan dan manfaat audit program

Persyaratan profesi (standar audit intern) dan penentuan ruang lingkup audit

Pemahaman tujuan operasi versus tujuan audit Contoh tujuan (dan prosedur) operasi dan audit Keterkaitan tujuan dan prosedur audit

Pertimbangan timing penyusunan audit program Segera setelah disurvei

Hal 17

Tentative Pro-forma Pilot Run

Memanfaatkan hasil survei pendahuluan (background information)

Pedoman penyusunan audit program

Beberapa kriteria audit program (tailor-made, Instruksi positif, etc)

Pekerjaan Lapangan (Fieldwork)

Maksud & tujuan

Strategi

Elemen Fieldwork (tujuan/prosedur operasi dan audit)

Pengujian Tujuan (validitas, akurasi, kepatuhan, kompetensi pengendalian) Langkah pengujian Definisi standar Definisi populasi

Teknik Pengujian Observasi Pertanyaan (interview) Analisis Verifikasi Investigasi Evaluasi

Review analitis

Bukti Audit Berbagai bukti legal Bukti audit Kecukupan bukti (memadai, kompeten, relevan)

Pengembangan Temuan

Hakekat Temuan

Tingkaf signifikansi temuan

Temuan dan standar

Lima atribut temuan Kondisi Kriteria Akibat Sebab Rekomendasi

Tindak lanjut

Kertas Kerja Audit

Hal 18

Tujuan (mendukung laporan, dokumentasi, bahan closing conference, sarana supervisi, pengendalian mutu, etc.)

Prinsip Penyusunan (rapi, seragam, relevan, efisien, lengkap, mudah dipahami, sederhana, sesuai audit program, etc.)

KKA utama

KKA Pendukung

Kertas Kerja Ringkasan Audit Sampling (AS)

a. Tujuan Pelatihan Mengenalkan kontribusi metode sampling dalam proses audit. Memberikan dasar-dasar teknik sampling statistik maupun non statistik. Membahas metode sampling atribut, sampling variable dan teknik sampling lainnya.

b. Materi Pelatihan Pendahuluan

Tujuan dan sitematika Pengertian audit sampling Sampling statistik dan non-statistik Metode sampling dalam tahap-tahap audit Pendekatan dalam audit sampling

Dasar-dasar Audit Sampling Rumus dasar audit sampling Sensus dan metode sampling prakiraan tunggal Simpangan baku dan perkiraan interval

Pemilihan Sampel Metode Pemilihan Sampel Penggunaan Tabel Acak

Sampling Atribut Sampling atribut dalam tahapan audit Sampling atribut dengan kurva normal Sampling atribut menggunakan tabel ukuran sampel

Sampling Variabel Sampling variabel dalam tahapan audit Penentuan ukuran sampel Teknik sampling variabel (mean per unit; difference estimation; ratio estimation) Evaluasi hasil sampling

Metode Sampling Lainnya Sampling Satuan Mata Uang (dollar/monetary unit sampling)

Hal 19

Discovery sampling Acceptance sampling Judgement sampling

Audit Sistem Informasi I (ASI I)

a. Tujuan Pelatihan Membahas karakteristik pemrosesan dengan komputer dan implikasi terhadap internal control. Mendalami berbagai Risiko dan pengendalian dalam pemrosesan data dengan komputer. Mengenalkan berbagai perangkat dan teknik audit berbasis komputer.

b. Materi Pelatihan

Pengendalian Dalam Sistem Komputer Pemrosesan dengan Komputer Karakteristik Pemrosesan dengan Komputer Jejak transaksi Pemrosesan secara seragam Pemisahan fungsi Kemungkinan kesalahan Ketergantungan pengendalian manual, dst. Klasifikasi Pengendalian General control Application control (input, processing, and output control) Pengendalian organisasi dan operasional

Risiko dan Tujuan Pengendalian Berbagai Risiko dalam sistem informasi Tujuan pengendalian dalam sekuriti sistem informasi Kecukupan pengendalian dalam lingkungan berkomputer Kerangka CobiT (pengenalan)

Pengenalan teknik audit dengan bantuan komputer Pendekatan tradisional dalam audit berbasis komputer

Sistern-based approach Data-based approach

Perkembangan audit berbasis komputer Evolusi Jenis-jenis audit tool Kendala (mitos) dalam implementasi

Teknologi Audit General software yang bermanfaat bagi auditor Specialised Audit Software

Hal 20

Software untuk administrasi dan manajemen Departemen Audit Intern

Studi Kasus 1. Pengendalian Finansial atas Daftar Rekanan (mampu/kompeten) 2. Review pengeluaran biaya lembur

Akuntansi Keuangan Menengah (AKM)

a. Tujuan Pelatihan Mengenalkan teori dan praktek-praktek akuntansi yang penting yang seringkali merupakan lingkungan kerja yang harus dipahami oleh internal auditor

b. Materi Pelatihan

Laporan Keuangan & Conceptual framework Neraca Rugi Laba Laporan Arus Kas Conceptual framework

Aktiva Lancar Kas dan Bank

Piutang dan wesel Perolehan Bad debts Diskonto wesel (dan amortisasi diskonto) Penjualan piutang (pledging, assigment, dan factoring)

Persediaan Perolehan dan sistem persediaan Penilaian (cost, market, LCM) Asumsi arus barang (LIFO, FIFO, average) Konstruksi jangka panjang

Aktiva Tetap Perolehan, depresiasi dan amortisasi

Pertukaran aktiva Moneter Non-moneter

Penurunan nilai

Penarikan

Revaluasi

Intangible assets

Investasi Investasi Jangka Pendek

Hal 21

Investasi Jangka Panjang Surat hutang Saham

Penilaian investasi jangka panjang Cost method Equity method

Pelepasan Investasi

Kewajiban Lancar dan Jangka Panjang

Kewajiban lancar Utang dan wesel usaha Utang gaji dan pos-pos akrual Garansi Bagian utang jangka panjang yang jatuh tempo

Kewajiban jangka panjang Instrumen utang jangka panjang Penerbitan surat utang Akuntansi beban bunga

Restrukturisasi utang Penarikan kembali Call option Debt-equity swap Refunding In-substance defeasance

Kontijensi

Sewaguna (leasing) Sewaguna operasi Sewaguna financial Sale-leaseback

Modal Transaksi Modal

Stock dividen Stock warrant Rights Stock split

Laba per Saham Manajemen Pemasaran (MP)

a. Tujuan Pelatihan Mengenalkan berbagai konsep dan prinsip manajemen, serta fenomena perubahan organisasi dan implikasinya bagi auditor.

Hal 22

Mengenalkan konsep, prinsip dan elemen-elemen manajemen pemasaran, serta aspek-aspek pengendalian dalam pengembangan program pemasaran.

b. Materi Pelatihan

Pengantar Manajemen

Pengelolaan dan manajer Organisasi dan manajemen efektif Prestasi manajer dalam organisasi Jenis dan proses manajemen Kebijakan dan skill manajemen Evolusi teori manajemen

Pemimpin dan kepemimpinan

Manajemen konflik Pengertian, jenis, dan sumber konflik Metode pengelolaan konflik

Tanggung jawab sosial dan etika

Proses Perubahan Organisasi dan Total Quality Management

Manajemen Pemasaran Memahami manajemen Pemasaran

Peranan pemasaran dalam organisasi dan masyarakat Pemasaran dalam berbagai sektor usaha Pengembangan program pemasaran Lingkungan usaha kompetitif

Bauran pemasaran Pengembangan disain produk dan jasa Pricing objectives and policies Saluran pemasaran alternatif Strategi promosi

Pemasaran pasar global

Pengendalian program pemasaran Empat langkah dalam proses pengendalian Pengendalian operasional Pengendalian strategis

Pelatihan Tingkat Lanjutan II

MATERI: • Fraud Auditing • Internal Audit III (Teknik Pelaporan) • Akuntansi Manajemen • Audit Sistem Informasi II

Hal 23

• Ekonomi Mikro & Makro Fraud Auditing (FA)

a. Tujuan Pelatihan Dengan mengikuti pelatihan audit kecurangan, peserta pelatihan diharapkan dapat memiliki pengetahuan mengenai pola umum tindakan kecurangan dan berbagai variannya yang mungkin terjadi pada perusahaan dan yang dilakukan baik oleh pegawai, manajemen maupun pihak luar perusahaan. Peserta pelatihan juga diharapkan dapat memahami berbagai faktor pemicu terjadinya tindakan kecurangan yang merugikan perusahaan baik yang berkaitan dengan faktor internal maupun eksternal perusahaan. Berdasarkan dari pemahaman terhadap pola dan faktor pemicu tindakan kecurangan, peserta pelatihan juga dibekali pengetahuan dan teknik mengenai langkah-langkah audit yang diperlukan untuk mengidentifikasikan, mendeteksi, dan mengungkapkan tindakan kecurangan yang terjadi beserta analisis terhadap dampak kecurangan tersebut. Pada tahap akhir, peserta pelatihan diberikan pengetahuan dan teknik cara penyusunan temuan dan rekomendasi hasil audit dalam pelaporan hasil audit.

b. Outline Topik Materi Pelatihan

Unsur-unsur tindakan kecurangan (Fraud Triangle) Penipuan/pencurian (Theft Act) Penyembunyian Fakta (Concealment) Pemanfaatan Hasil Kecurangan(Conversion) Variasi dan Kombinasi Fraud Triangle

Faktor-faktor pemicu tindakan kecurangan Pressure/godaan/kebutuhan

Financial Pressure Mental Presure Work related pressure

Kesempatan (Opportunity) Kelemahan Pengendalian Internal Pembagian Kewenangan dan Tanggungjawab yang Tidak Jelas Kepercayaan yang Berlebihan

Justifikasi Moral (Rationale) Pelanggaran Hukum versus Tindakan Kurang Etis Hal yang Umum Dilakukan Pencurian versus Pengambilan Hak yang Seharusnya Diberikan tapi

Tidak Diberikan oleh Perusahaan Sanksi atas Tindakan Kecurangan Tidak Diterapkan Secara

Konsisten

Interaksi Masing-masing Faktor dalam Memicu Tindakan Kecurangan

Hal 24

Jenis dan Modus Operandi Kecurangan Kecurangan oleh Pegawai Kecurangan oleh Manajemen Kecurangan oleh Pihak Ketiga Kolusi pihak Dalam dan Luar perusahaan

Symptom/indikasi/red flag Kemungkinan Terjadinya Tindakan Kecurangan Indikasi Data Akuntansi/Keuangan Analisis Trend Kontrol Hubungan Informasi dari Pihak ketiga (Whistle Blower) Observasi Fenomena dan Kondisi Kerja

Jenis jenis Pembuktian Tindakan Kecurangan Bukti Dokumen Bukti Fisik Bukti Pengakuan Bukti Pengamatan

Penyusunan Langkah-langkah Audit Pengumpulan Data/Informasi Penyusunan Hipotesa Schema Fraud Penyusunan Strategi Langkah-langkah Audit Pengumpulan, Administrasi dan Pengamanan Bukti Audit Strategi dan teknik Wawancara Persiapan wawancara Perilaku pewawancara Pelaksanaan Wawancara

Tanggungjawab Auditor dalam Pembuktian Tindakan Kecurangan Kompeten untuk Mengenali Indikasi/Gejal Fraud Kewaspadaan terhadap kelemahan pengendalian Internal Komunikasi Indikasi Fraud Kepada Manajemen Terkait Rekomendasi Pencegahan dan Penanggulangan Fraud

Pelaporan Hasil Audit atas Tindakan Kecurangan

Studi kasus Internal Audit III (IA III) (Teknik Pelaporan Audit)

a. Tujuan Pelatihan Setelah mengikuti mata pelatihan ini peserta diharapkan dapat memahami dan menguasai prinsip dan teknik cara penulisan laporan hasil audit yang efektif sesuai dengan kebutuhan pembaca laporan hasil audit. Para peserta juga diharapkan dapat menyadari berbagai hambatan dalam penulisan laporan hasil audit serta cara mengatasi berbagai hambatan tersebut.

Hal 25

b. Outline Materi Pelatihan Tujuan Pelaporan Hasil Audit

Memberikan Informasi Persuasi (meyakinkan) Mendapatkan Hasil

Kepentingan Pembaca Laporan Hasil Audit Dewan Komisaris Direksi Manager Lini

Standar dan Kriteria Pelaporan yang Efektif Langsung Lugas Seuai dengan Fakta Persuasif Konstruktif Orientasi padaHasil Menarik Tepat Waktu

Cara Penulisan Laporan Hasil Audit Segera Mulai Menulis Penulisan Bersamaan dengan Proses Audit Klasifikasi Baku Penulisan Penekanan pada Hal-hal yang Menarik Perhatian Pembaca Mudah Dibaca Perspektif yang Seimbang

Penyiapan Laporan Hasil Audit Format Baku Laporan Hasil Audit Penyusunan Outline Laporan Penulisan Ikhtisar Eksekutif Penulisan Rinci Penulisan Simpulan

Akuntansi Manajemen (AM)

a. Tujuan Pelatihan Dengan mengikuti pelatihan Akuntansi Manajemen peserta pelatihan diharapkan dapat memahami ruang lingkup akuntansi manajemen, pilar-pilar akuntansi manajemen, dan kaitan informasi akuntansi manajemen dengan proses pengambilan keputusan manajerial perusahaan. Peserta pelatihan diharapkan juga dapat memahami keterkaitan dan perbedaan antara akuntansi keuangan dan akuntansi manajemen serta peran masing-masing dalam menciptakan menciptakan good corporate governance.

Hal 26

b. Outline Materi Pelatihan Pengenalan Akuntansi Manajemen

Pengertian Akuntansi Manajemen

Akuntansi Manajemen dan Akuntnasi Keuangan

Peran Akuntansi Manajemen dalam Proses Manajemen

Karakteristik Laporan Manajerial Relevan Tepat waktu Akurat Jelas Ringkas

Pilar Akuntansi Manajemen Full Cost Accounting Differential Accounting Responsibility Accounting

Konsep, Terminologi dan Klasifikasi Biaya Historical Cost Opportunity Cost Relevant Cost Direct Cost Prime Cost Overhead Fixed Cost Semi Variable Cost Variable Cost Incremental Cost

Sistem Akuntansi Biaya Akumulasi dan Alokasi Biaya Job Order Costing Process Costing Joint Cost dan By-Products Alokasi Biaya Service Department Activity Based Costing

Analisis Biaya Untuk Evaluasi Kinerja dan Pengambilan Keputusan Perilaku dan Estimasi Biaya Cost-Volume Profit Analysis Penganggaran dan Perencanaan Keuangan Perencanaan Kegiatan Biaya Standar dan Analisis Variance Responsibility Accounting

Pengambilan Keputusan dalam Kondisi Ketidak Pastian Analisis Biaya Differensial

Hal 27

Pengambilan Keputusan Kombinasi Multi Produk Perencanaan dan Pengendalian Persediaan Capital Budgeting

Studi kasus Audit Sistem Informasi II (ASI II)

a. Tujuan Pelatihan Setelah mengikuti mata pelatihan ini, peserta diharapkan dapat memahami kendali dan prosedur audit terhadap sistem informasi berbasis komputer. Pemahaman tersebut meliputi pemahaman terhadap detail kendali umum dan kendali aplikasi sistem informasi berbasis komputer, teknik dan prosedur audit berbantuan komputer, dan kriteria analisis untuk sistem informasi berbasis komputer (CobiT ).

b. Outline materi pelatihan

Pendalaman kendali umum (general control) dan kendali aplikasi (aplication control)

Kendali Organisasi dan Operasi Kendali Sistem Kendali Hardware dan Software Kendali Akses Kendali Prosedur Kendali Input Kendali Proses Kendali Output Kendali Manajemen File

Akses dan Pengujian Data Kondisi Data yang akan Diakses Risiko Keandalan Data Pengujian Data Potensi Masalah Dalam Audit Berbantuan Komputer

Obyek dan Jenis Audit Berbantuan Komputer Audit atas Proses Komputerisasi Sisitem Intormast Evaluasi terhadap Efisiensi dan Efektivitas Sistem Informasi Potensi Penyalahgunaan dan Kejahatan Berkaitan dengan Penggunaan Komputer

Kriteria Analisis Sistem Informasi Berbasis Komputer Domain Proses Kriteria Informasi, Sumber Daya Teknologi Informasi

Hal 28

Ekonomi Mikro dan Makro (EMM)

a. Tujuan Pelatihan Memberikan pemahaman mengenai dasar-dasar teori ekonomi makro dan mikro serta keterkaitan antara kebijaksanaan pemerintah dengan kondisi ekonomi mikro dan makro.

b. Outline materi pelatihan

Ekonomi Mikro

Demand (pembeli sebagai pemain di pasar)

Elastisitas

Supply (penjual sebagai pemain di pasar)

Mekanisme Pasar Teori Utilitas

Produksi dan Biaya dalam Jangka Pendek

Produksi dan Biaya dalam Jangka Panjang

Struktur dan Kinerja Pasar

Peran Pemerintah dalam Mengembangkan Struktur dan Kinerja Pasar Ekonomi Makro Perhitungan Pendapatan Nasional Ilmu Ekonomi Klasik Ilmu Ekonomi Keynesian Monetarists, Supply-siders, dan lainnya Uang dan Ekonomi Pengangguran dan Inflasi Peran Pemerintah dalam Sistem Ekonomi Indikator Ekonomi Ekonomi Internasional

Pelatihan Tingkat Manajerial

MATERI : o Komunikasi Dan Psikologi Audit o Manajemen Internal Audit o Arah Perkembangan Internal Audit o Manajemen Stratejik o Corporate Governance & Kebijakan Audit

Komunikasi dan Psikologi Audit (KPA)

a. Tujuan pelatihan

Hal 29

Meningkatkan hubungan yang lebih harmonis antara auditor dan auditee dalam Pelaksanaan tugas audit dan pencapaian tujuan organisasi secara keseluruhan.

b. Materi pelatihan Hubungan auditor dan auditee

Faktor-faktor yang mempengaruhi Peran Image Attribut Pribadi Attribut Organisasi Perilaku Jenis Audit Temuan Audit Kebijakan Pemerintah Suasana Setempat

Komunikasi

Konsep Komunikasi Formal Communications Informal Communications

Arah Komunikasi Downward Upward Horizontal

Proses Komunikasi Sender Symbols Medium Receiver Feedback

Komunikasi yang Efektif

Permasalahan dalam komunikasi Badly Encoded Messages Faulty Channel Selection Noise in the Communication Channel Interpersonel problems Less in transmission & poor retention Non reception Non perception Formal Organization Breakdown

Pedoman Mengatasi Masalah

Menjadi Pendengar yang baik

Non Verbal Communication

Hal 30

Komunikasi Audit Komunikasi Audit yang efektif

Disciplinary Motivational Conflict Related Compromise Related

Manajemen Internal Audit (MIA)

a. Tujuan Pelatihan Memberikan suatu pemahaman yang lebih baik untuk suatu pengelolaan internal audit departemen yang efektif dan meningkatkan peran dan kualitas fungsi internal audit

b. Materi Pelatihan Membangun Organisasi yang kokoh

Standar Audit

Anggaran Dasar Organisasi Statement of Policy Statement of Authority & Responsibility

Uraian Tugas (Job Description) Pimpinan (Direktur) Internal Audit Manajer Internal Audit Supervisor Internal Audit Senior Internal Audit

Kebijakan dan Prosedur Tertulis Company Manual Personnel Audit (Technical) Manual Administrative Policy & Procedure Manual

Marketing Fungsi Internal Audit Metode Marketing Kepemimpinan Kreativitas Kemitraan Outsourcing

Seleksi dan Pengembangan Staf

Persyaratan Profesi High Qualifications Experience

Sumber-sumber rekruitmen staf

Metode Pemilihan Staf

Hal 31

Interview Test Kemampuan

Program Training Orientasi Staf Tujuan Training Bentuk Training Contoh Training Komponen Sukses untuk Training

Peningkatan Pendidikan Profesi Belajar Mandiri Staff Meeting Seminar dan Workshop Penelitian Program CIA In House Training

Evaluasi Staf

Perencanaan Audit

Proses Perencanaan Goal Organisasi Internal Audit Jadwal kerja audit Perencanaan Staf dan anggaran keuangan Laporan aktivitas

Rencana Audit Jangka Panjang Standar (mandatory) Alat Control, Motivasi, Disiplin, dan Evaluasi Biaya Pedoman Pelaksanaan Tugas Cara memperoleh partisipasi manajemen Goal vs Pencapaian Hasil

Struktur Rencana Konsisten Perhatian pada Staf Faktor Organisasi Risiko Material dan Temuan Audit Hubungan dengan anggaran audit

Analisa Risiko

Controling Audit Project Penugasan Formal Penetapan Tujuan dan Ruang Lingkup Identifikasi Keterbatasan Penetapan Budget dan Jadwal Audit Progress Report

Program Quality Assurance

Hal 32

Supervisi Luasnya Supervisi Standar untuk Supervisi

Internal Review Periodik Review Faktor penunjang Implementasi

External Review Evaluasi Fungsi Internal Audit Pentingnya External Review Rencana Evaluasi Pelaksanaan Review Pelaporan Hasil

Arah Perkembangan Internal Audit

a. Tujuan Pelatihan Memberikan antisipasi Perubahan organisasi di abad mendatang dan implikasinya terhadap peran internal auditor dan perkembangan terbaru di bidang internal audit.

b. Materi Pelatihan

Peran Internal Auditor

Pergeseran Peran Watchdog Consultant Catalist

Organisasi pada Abad 21 dan Internal Auditor Empowerment

Pengaruh terhadap Internal Control Learning Organization

Pengaruh terhadap Internal Auditor Organisasi Publik

Privatisasi dan Outstanding

Fenomena World Class Company

Kendala Pengendalian Tradisional Kendala Pengendalian Management Tradisional Kondisi Lingkungan usaha yang dihadapi

Filosofi Internal Audit

Emerging Issues Corporate Governance Risk Assessment

Hal 33

Control Self Assessment (CSA) Manajemen Stratejik (MS)

a. Tujuan Pelatihan Mengenalkan prinsip manajemen yang strategis dalam penerapan pelaksanaan audit yang efektif

b. Materi Pelatihan

Manajemen Stratejik

Pendahuluan Arti Strategi Pengertian Manajemen Stratejik

Perkembangan Manajemen Stratejik Didasarkan pada tahapan konsep-konsep :

Budgeting & Financial Controlling Long Range Planning Strategic Management

Proses Manajemen Stratejik Visi dan Misi Analisa Lingkungan Tujuan dan Sasaran Pembuatan Strategi Aplikasi Rencana Evaluasi dan Pengendalian Rencana

Manajemen Stratejik dan Internal Auditing

Konsep manajemen yang cocok untuk internal audit

Kegiatan internal audit meliputi tiga tahapan manajemen : Tahap perencanaan Tahap pelaksanaan Tahap pengendalian

Strategi untuk Pelaksanaan Audit Audit Keuangan Audit Operasional

Hubungan manajemen Stratejik dalam Pelaksanaan Audit Penerapan visi dan misi Penentuan tujuan dan sasaran internal audit Perencanaan untuk pencapaian tujuan Pengembangan SDM Evaluasi dan pengendalian stratejik

Corporate Governance & Kebijakan Audit

Hal 34

a. Tujuan Pelatihan Memberikan suatu pemahaman bahwa kebijakan pengawasan akan membantu dalam arah terhadap kegiatan-kegiatan pengawasan yang dilakukan oleh seluruh lembaga atau unit kerja yang diberi tugas untuk melakukan atau bertanggung jawab atas terlaksananya pengawasan.

b. Materi Pelatihan

Kebijakan Pengawasan

Pendahuluan Arti Kebijakan Tingkatan Kebijakan Formulasi dan Evaluasi Kebijakan

Kebijakan, Pengawasan, dan Strata nilai Arti Pengawasan Strata Nilai :

- Nilai Dasar - Nilai Instrumental - Nilai Praktis

Kebijakan Pengawasan Kebijakan Nasional/Umum Kebijakan Pelaksanaan/Teknis

Kebijakan Pengawasan dan Program Kerja

Kebijakan Pengawasan 1998/1999

Kebijakan Pengawasan APFP Faktor-faktor Penentu Masalah-masalah Nasional Bidang-bidang yang sensitif Pengaturan Etos Kerja

Kebijakan Pengawasan BPKP pada BUMM/BUMD/BUL Hal-hal yang perlu mendapat perhatian

Hal 35