BAB 1

PENDAHULUAN1.1 LATAR BELAKANG

Batik adalah warisan budaya Indonesia yang adiluhung. Hampir setiap daerah di Indonesia memiliki seni dan motif batiknya sendiri. Berdasarkan kecintaan terhadap batik, CV. Batik Indiastuti menciptakan kreasi batik dalam bentuk desain produk dengan motif batik yang bervariasi dan desain busana yang bervariasi juga.

CV. Batik Indiastuti awalnya adalah perusahaan perseorangan yang merupakan home industri pembuatan kain batik tulis. Perusahaan ini didirikan pada tahun 1995, yang berlokasikan di Jalan Rajawali No. 1A Yogyakarta. Seiring dengan perkembangan akan permintaan busana batik, maka CV. Batik Indiastuti memperluas Usahanya dengan memproduksi busana batik. CV. Batik Indiastuti pada awalnya mempunyai satu outlet penjualan di jalan Rajawali No. 1A. CV. Batik Indiastuti ini mempunyai 2 gedung permanen di Jl. Rajawali yang di bagian depan digunakan untuk show room kain dan busana batik (sebagai outlet) dan gedung bagian belakang dipakai sebagai rumah produksi. Seluruh bahan baku dan penolongan untuk produksi kain batik tulis dilakukan dengan cara membeli kepada pemasok. 1.2 RUMUSAN MASALAH :

Rumusan masalah dari CV. Batik Indiastuti yaitu, antara lain;1) Mengetahui bentuk struktur yang ada didalam organisasi dari CV. Batik Indiastuti dan job deskripsi.2) Apa saja rancangan dokumen dan catatan yang digunakan oleh CV. Batik Indiastuti dalam menjalankan kegiatannya ?

3) Apa saja kebutuhan software dan hardware yang dibutuhkan di dalam siklus di CV. Batik Indiastuti?

4) Bagaimana analisis terhadap pengendalian internal yang terjadi pada sistem akuntansi CV. Batik Indiastuti?

1.3 RUANG LINGKUP PENELITIAN :

Ruang lingkup penelitian yang digunakan meliputi kegiatan yang terjadi didalam CV. Batik Indiastuti.BAB 2

2.1 PEMBAHASANCV. Batik Indiastuti awalnya adalah perusahaan perseorangan yang merupakan home industri pembuatan kain batik tulis. Perusahaan ini didirikan pada tahun 1995, yang berlokasikan di Jalan Rajawali No. 1A Yogyakarta. Seiring dengan perkembangan akan permintaan busana batik, maka CV. Batik Indiastuti memperluas Usahanya dengan memproduksi busana batik. CV. Batik Indiastuti pada awalnya mempunyai satu outlet penjualan di jalan Rajawali No. 1A. CV. Batik Indiastuti ini mempunyai 2 gedung permanen di Jl. Rajawali yang di bagian depan digunakan untuk show room kain dan busana batik (sebagai outlet) dan gedung bagian belakang dipakai sebagai rumah produksi. Seluruh bahan baku dan penolongan untuk produksi kain batik tulis dilakukan dengan cara membeli kepada pemasok.

Seiring dengan berjalannya waktu persaingan yang semakin ketat memotivasi perusahaan ini membuat produk dengan motif batik yang bervariasi dan desain busana yang bervariasi juga. Karena permintaan kain dan busana batik dengan merk Indiastuti semakin meningkat, maka perusahaan menambah 3 outlet lagi, yaitu di Jl. Babarsari No. 2A Yogyakarta, Jl. Elang No. 56B Semarang dan Jl. Garuda No. 7C JakartaVISI DAN MISI PERUSAHAAN

Visi dari CV. Batik Indiastuti adalah menjadi produsen batik yang menjunjung tinggi dan melestarikan budaya warisan leluhur yang adiluhung. Sedangkan misi dari CV. Batik Indiastuti dalam menjalankan usahanya adalah :

a. Melestarikan budaya bangsa yang adiluhung ditengah masyarakat global saat ini

b. Membuka lapangan perkerjaan untuk mengurangi pengangguran

c. Memperoleh keuntungan yang memadai

d. Menyediakan kebutuhan akan sandang bagi masyarakatPROSES PRODUKSI

1. Proses produksi kain batik

Teknik pembuatan kain batik adalah tahap pengerjaan yang dimulai dari permulaan yaitu dari bahan mori batik sampai menjadi kain batik. Tahapan pembuatan kain batik meliputi :a) Persiapan : merupakan rangkaian pengerjaan pada kain mori sehingga menjadi kain yang siap untuk dibuat batik. Pekerjaan persiapan ini meliputi pemotongan kain mori, nggirah (mencuci) atau ngetel, nganji (menganji), ngemplong (setrika,kalender), dan kemudian mola. Mola adalah proses memberi motif pada kain mori dengan menggunakan pensil. Kain mori yang sudah dipola ini disebut dengan batik kosongan atau klowongan. b) Membuat batik : merupakan rangkaian pengerjaan dalam pembuatan batik yang sebenarnya. Proses pembuatan batik yang sebenarnya meliputi tiga pekerjaan utama, yaitu :

1) Proses nglowong, yaitu melekatkan lilin pada kain mori yang sudah dipola untuk membuat motif batik yang dikehendaki, dengan cara menuliskan menggunakan canting klowongan atau dengan cara di capkan menggunakan canting cap. Agar dapat dituliskan pada batik, maka lilin batik perlu dipanaskan dahulu pada suhu kurang lebih 600-700C. selain nglowongi, pada tahap ini juga ada proses Ngiseni dan Nerusi. Ngiseni dari kata isi, yang berarti memberikan isi pada batik klowongan dengan menggunakan lilin yang sudah dicairkan. Sedangkan Nerusi adalah proses melekatkan lilin pada batik klowongan.

2) Proses Nembok, adalah proses menutupi bagian-bagian tertentu dari motif yang akan diberi warna lain dengan menggunakan lilin yang sudah cair.

3) Proses Nglorot (Mbabar), yaitu menghilangkan lilin batik pada tempat-tempat tertentu dengan cara Ngerok (Ngerik) atau menghilangkan secara keseluruhan dengan cara Melorod(disebut juga : Nglorod, ngebyok, mbabar).

c)Pewarnaan : pewarnaan dapat berupa pekerjaan mencelup, coretan atau lukis (painting). Yang dimaksud dengan Proses Pencelupan adalah suatu Proses pemasukan zat warna kedalam serat-serat bahan tekstil, sehingga diperoleh warna yang tahan luntur. Zat warna yang dipakai dapat berupa zat warna alam yang berasal dari tumbuh-tumbuhan atau zat warna sintetis. Zat warna yang banyak dipakai sebagai perwarna pada pembuatan batik adalah naptol, sebagai warna soga, wedelan dan warna-warna lain. Pekerjaan mencelup dengan naptol meliputi merendam kain dalam larutan zat warna naptol, mengatur kain yang sudah dicelup (mengatuskan kain), membangkitkan warna dengan larutan garam diazo, mencuci atau membilas kain yang telah selesai di celup. Dalam pewarnaan bati tulis, kita mengenal proses pewarnaan berikut ini :

1) Model/mbironi, yaitu proses pemberian warna biru (hanya satu warna) dengan menggunakan bahan alami nila.

2) Nyoga, yaitu proses pemberian warna soga setelah sebelumnya diberi warna biru. 2)Proses Pembuatan Busana Jadi

Proses pembuatan produk busana jadi di CV, Batik Indiastuti dikelompokan kedalam 3 tahapan, yaitu tahap persiapan, pembuatan, dan penyempurnaan. Berikut ini adalah proses pembuatan produk busana jadi di CV. Batik Indiastuti:

a) Persiapan. Tahap ini meliputi tahap pemilihan kain, pembuatan design busana, penyiapan pola busana dan peniyapan alat alat dan bahan-bahan yang dibutuhkan untuk tahap pembuatan buasana.b) Pembuatan busana. Tahap ini meliputi melekatkan pola ke dalam kain yang akan dijahit, kemudian melakukan pemotongan kain sesuai pola yang diinginkan. Selanjutnya adalah memasangkan bagian kain yang sudah dipotong sesuai dengan pola yang diinginkan tersebut.

c) Penyempurnaan. Tahap ini meliputi penyempurnaan atas tahapan sebelumnya, seperti memasang kancing, aksesoris, dan menjelujur tepian kain. Tahap penyempurnaan ini juga melakukan pengawasan produk yang dihasilkan, sehingga apabila produk yang dihasilkan tidak memenuhi kriteria, maka akan dikembalikan kebagian yang terkait untuk melakukan perbaikan2.2 FLOWCHART SISTEM(LAMPIRAN)2.3 UNIT ORGANISASI

Jabatan

: Direktur Utama

Bertanggungjawab kepada: Struktur pasif & struktur aktif dewan komisaris

Membawahi

: Direktur, Auditor Internal, Manajer akuntansi & keuangan,

Manajer Produksi, manajer personalia, manajer pembelian,

manajer pemasaran, manajer umum Tugas :

1. Membuat rencana pengembangan dan usaha perusahaan dalam jangka pendek dan panjang

2. Memberikan laporan pertanggungjawaban kepada rapat umum pemegang saham (RUPS) bertanggung jawab penuh atas tugasnya untuk kepentingan perseroan dalam mencapai maksud dan tujuannya Wewenang :

1. Mengawasi serta mengurus kekayaan perusahaan

2. Menunjuk, mengangkat, memberhentikan direktur

3. Mengambil keputusan dan strategi bagi perusahaan

Jabatan

: Direktur

Bertanggung Jawab Kepada: Pihak ke tiga & hukum

Membawahi: Auditor Internal, manajer akuntansi & keuangan, manajer produksi, manajer personalia, manajer pembelian, manajer pemasaran, manajer umum

Tugas :

1. Memimpin perusahaan dengan menerbitkan kebijakan perusahaan

2. Memimpin rapat apabila direktur utama tidak hadir

3. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari karyawan dan kepala bagian manajer

4. Menyetujui anggaran tahunan perusahaan

5. Membuat rancangan jangka pendek

6. Menyampaikan laporan kepada pemegang saham atas kinerja perusahaan

Wewenang :

1. Mengkoordinasi dan mengendalikan kegiatan kegiatan dibidang administrasi keuangan, kepegawaian dan ke administrasian

2. Mengkoordinasikan dan mengendalikan kegiatan pengadaan dan peralatan perlengkapan

3. Memimpin seluruh dewan atau komite eksekutif

4. Menawarkan visi dan imajinasi di tingkat tertinggiJabatan

: Auditor Internal

Bertanggungjawab Kepada: Direktur Utama

Membawahi : -

Tugas :

1. Menyusun dan melaksanakan rencana audit internal

2. Menguji dan mengevaluasi pelaksanaan pengendalian internal dan sistem manajemen risiko

3. Memberikan saran yang objektif

4. Membuat laporan setelah diaudit

5. Menyampaikan hasil kepada direktur utama Wewenang :

1. Mengakses seluruh informasi yang relevan tentang perusahaan terkait dengan tugas dan fungsinya

2. Menghubungi atau berkomunikasi dengan direktur utamaJabatan : Manajer Akuntansi & Keuangan

Bertanggungjawab Kepada : direktur utama

Membawahi : Departemen personalia dan umum, depatemen keuangan & Departemen akuntansi

Tugas :

1. Membuat anggaran

2. Menetapkan struktur keuangan entitas

3. Menverifikasi keuangan

4. Mengalokasikan dana sedemikian rupa agar dapat memperoleh tingkat entitas atau profitabilitas yang optimal

5. Mengendalikan keuangan perusahaan dengan mengadakan sistem dan prosedur yang dapat mencegah penyimpangan dan mengambil langkah perbaikan jika terjadi penyimpangan didalam pelaksanaan usaha

Wewenang :

1. Meneliti & menandatangani R/K

2. Mengusulkan perubahan / pergeseran anggaran kepada direktur keuangan & umum

3. Melakukan perubahan untuk laporan keuangan

4. Mengusulkan mata anggaran kepada direktur keuangan dan umum

5. Memiliki kewenangan untuk memilih metodeJabatan

: Manajer Produksi

Bertanggungjawab Kepada : -Membawahi : - Tugas :

1. Mengawasi dan mengatur sistem produksi

2. Membuat anggaran atau hpp

3. Memeriksa bahan baku yang akan dipakai

4. Membuat inovasi baru dalam pengerjaan produksi Wewenang :

1. Memberikan saran dan nasihat serta penilaian terhadap kinerja bawahannya

2. Memberikan sanksi terhadap kesalahan dan pelanggaran bawahan

3. Memberikan masukan kepada perusahaan terkait dengan departemennya

4. Menetapkan standar bahan baku Jabatan

: Manajer Personalia atau HRD

Bertanggungjawab Kepada: Direktur Administrasi & Keuangan

Membawahi: Bagian Umum, Humas, dan Pegawai

Tugas :

1. Membuat perencanaan pegawai sesuai kebutuhan dan bertanggungjawab dalam memilih dan mendapatkan kebutuhan perusahaan

2. Menemukan solusi untuk setiap masalah yang dihadapi perusahaan

3. Merencanakan perekrutan karyawan atau pegawai Wewenang :

1. Menilai dan mengukur pegawai

2. Memberi sanksi kepada pegawai yang menyalahi aturan

3. Memberikan saran-saran dan pertimbangan

4. Mengusulkan karyawan atau menyeleksiJabatan

: Manajer Pembelian

Bertanggungjawab Kepada: Direktur Utama

Membawahi : Bagian Pembelian, bagian penerimaan, dan bagian gudang

Tugas :

1. Menandatangani segala urusan pembelian

2. Mendata stock barang

3. Mengecek barang atau retur

Wewenang :

1. Memberikan kebijaksanaan mengenai hal-hal yang berhubungan dengan pembelian

2. Membuat pesanan pembelian Jabatan

: Manajer Pemasaran

Bertanggungjawab Kepada: Direktur Utama

Membawahi: -

Tugas :

1. Menilai segmen pasar atau survey pasar

2. Promosi dan banding atau iklan

3. Menentukan langkah promosi

4. Mengawasi jalannya promosi

5. Evaluasi

Wewenang :

1. Strategi pemasaran

2. Menyiapkan petugas untuk melakukan pengiriman

Jabatan

: Manajer Umum

Bertanggungjawab Kepada:

Membawahi:

Tugas :

1. Membuat arsip

2. Menerima surat-surat

3. Reparasi dan lain-lain

Wewenang :

1. Menjaga dan merawat perusahaan

2. Menandatangani surat masuk atau keluar

3. Menentukan kualitas standart kantor

2.4 DOKUMEN DAN CATATAN(LAMPIRAN2.5 KEBUTUHAN SOFTWARE DAN HARDWAREJenis-jenis Software Akuntansi

Software akuntansi berkembang sangat pesat seiring perkembangan sistem teknologi informasi. Berikut ini merupakan beberapa jenis software akuntansi yang dapat digunakan dalam siklus akuntansi perusahaan:1). Oracle

Oracle Corporation (NASDAQ: ORCL) merupakan salah satu perusahaan utama pengembang sistem manajemen basis data (database management system), perangkat lunak untuk mengembangkan basis data, perangkat lunak manajemen hubungan pelanggan,enterprise resource planning dan perangkat lunak manajemen rantai pasok.

2). Microsoft SQL Server

Microsoft SQL Server merupakan sebuah sistem manajemen basis data relasional (RDBMS) produk Microsoft. Bahasa kueri utamanya, yaitu Transact-SQL yang merupakan implementasi dari SQL standar ANSI/ISO yang digunakan oleh Microsoft dan Sybase. Umumnya SQL Server digunakan pada dunia bisnis yang memiliki basis data berskala kecil sampai dengan menengah, tetapi sekarang telah berkembang SQL Server pada basis data besar.

3). DacEasy

DacEasy merupakan serangkaian modul yang terintegrasi memberikan informasi penting yang penting untuk operasi bisnis suatu perusahaan. Perusahan dapat memanfaatkan software akuntansi ini sebagai modul yang diperlukan untuk memenuhi kebutuhan bisnis perusahaan untuk mencapai hasil yang optimal.

4). MYOB Accounting 17MYOB (Mind Your Own Business) Accounting merupakan software olah data akuntansi secara terpadu (integrated software) yang proses pengolahan data transaksi akuntansinya dilakukan dengan cara mengentri data transaksi melalui media formulir yang terdapat dalam command centre, kemudian program MYOB akan memproses secara otomatis, cepat, tepat, dan terpadu ke dalam seluruh catatan akuntansi dan berakhir dengan laporan keuangan.

5). K-System Indonesia

K-System merupakan program terpadu operasional dan akuntansi yang telah di-design khusus untuk kondisi Indonesia. Data cukup diisi 1x dibagian operasional, faktur dicetak dari komputer dan proses pembukuan selanjutnya secara otomatis dikerjakan oleh komputer. Laporan yang dibutuhkan dapat tersedia setiap saat. K-System berjalan di Linux & Windows.6). Accurate V3 StandartAccurate V3 Standart merupakan software akuntansi dengan modul Account Payable, Account Receivable, Inventory, dan General Ledger yang terintegrasi. Dalam versi Standard, diberikan 2 (dua) license. Artinya, 2 user/client bisa meng-input ke dalam 1 (satu)database dalam waktu yang bersamaan.7). Sage Accpact ERP

Sage Accpac ERP merupakan sebuah sistem akuntansi yang dikembangkan dengan arsitektur kelas dunia dan telah memenangkan berbagai penghargaan. Software akuntansi ini didesain untuk memenuhi kebutuhan perusahaan baik besar maupun kecil, Sage Accpac ERP dapat dijalankan dengan menggunakan berbagai pilihan database. Sage Accpac ERP memenuhi kebutuhan perusahaan akan suatu aplikasi manajemen bisnis end-to-end yang terintegrasi penuh. Sage Accpac ERP memberikan fungsionalitas kerja yang lebih baik dengan kinerja yang tinggi dan kebebasan pilihan bagi penggunanya.

8). Krishand

Software Krishand PPN 1107, Krishand Withholding Tax, Krishand PPh 21, Krishand Payroll, Krishand General Ledger. Software Krishand PPN 1107 / Withholding Tax / Krishand PPh 21 merupakan software database yang membantu perusahaan dalam mempersiapkan formulir-formulir pajakHardware akuntansi

Merupakan peralatan fisik yang dapat digunakan untuk mengumpulkan, memasukkan, memproses, menyimpan dan mengeluarkan hasil pengolahan data dalam bentuk informasi.Hardware sebagai komponen SIA :

1. Bagian INPUT ; alat untuk memasukkan data

2. Bagian Pengolah Utama dan Memori

3. Bagian Output

4. Bagian Komunikasi

Contoh alat bagian input (alat yang digunakan untuk memasukkan data kedalam computer) :

1. Keyboard

2. Mouse, touchpad, dan joystick

3. Scanner

4. Flashdisk

5. Touchscreen

6. Floopy disk

7. Hardisk

8. DigitizerBagian pengolah utama dan memori :

1. Processor (CPU)

2. Memory

3. Motherboard

4. Harddisk

5. Floopy disk

6. CD room

7. Expansion slots

8. Devices controller

9. Komponen pendukung lainnya seperti fan, baterai, conector, powersupply, dsb.

Bagian output; peralatan output merupakan alat untuk mengeluarkan informasi hasil pengolah data. Contoh :

1. printer,

2. monitor,

3. speaker,

4. head mount display (HMD),

5. liquid crystal display (LCD),

6. speakerBagian komunikasi ; alat yang digunakan agar komunikasi data bisa berjalan dengan baik.

Contoh :

1. Network card untuk LAN

2. HVB / switching dan acces point wireless LAN

3. Macam-macam modem

4. Satelit

5. Pemancar dan penerima

6. Fiber optic dan router & range extender.2.6 PENGENDALIAN INTERNSIKLUS PENGELUARAN

a) Otoritas Transaksi

kepala bagian : menantangani pembelian

b) Pemisahan Tugas

Bagian sediaan

Bagian pembelian

Bagian penerimaan

Bagian utang usaha

Bagian kasir

Bagian akuntansi

c) Supervisi

Bagian administrasi gudang : mengawasi keluar masuknya sediaan barang gudang dan mengidentifikasikan keberadaan barang di gudang

Bagian penerimaan Barang : melakukan penolakan apabila barang yang dipesan sesuai pesanan

d) Catatan Akuntansi

Administrasi gudang : mengajukan surat permintaan pembeliaan sediaan bahan baku kepada bagian pembelian rangkap 3

Bagian pembelian : membuat pesanan pembelian rangkap 6

Bagian penerimaan barang : laporan ini dibuat rangkap 5

Bagian pengeluaran kas : membuat cek 2 rangkap

e) Pengendalian Akses

Bagian administrasi umum mengidentifikasi keberadaan barang di gudang

f) Verifikasi Independen

Bagian akuntansi : melakukan update data keuangan

Bagian Utang : melakukan pencatatan dan update dana utang perusahaanSIKLUS PENDAPATAN

a) Otoritas Transaksi

Bagian pengiriman : akan meminta tanda tangan sebagai bukti barang sudah sampai tujuan

b) Pemisahan Tugas

Bagian penjualan kepada bagian pengiriman barang : melakukan pengepakan barang disertai dengan dokumen pengepakan dan pengiriman

Bagian pengiriman kepada bagian penagihan : melakukan penagihan ke pelanggan, dan kemudian melakukan pembukuan

Bagian piutang: menerima dokumen penjualan, kemudian membuat buku pembantu secara keseluruhan dan setiap akhir periode membuat rekap piutang dan melaporkannya ke bagian akuntansi

Kasir akan menyetorkan uang ke bank yang diketahui oleh bagian akuntansi dan keuangan

c) Supervisi

Bagian penerimaan kas : karyawan yang bertugas untuk membuka dokumen memiliki akses ke kas dan dokumen permintaan pembayaran

Bagian penjualan : melakukan pengecekan kualitas dan jumlah barang sesuai dengan yang dipesan

Bagian penjualan: apabila terjadi retur, maka bagian penjualan yang melakukan penerimaan barang retur dan akan melakukan pengecekan barang yang kembali

d) Catatan Akuntansi

Bagian penjualan : membuat surat pesanan penjualan rangkap 7, lembar 1 untuk otorisasi kredit oleh bagian kredit, lembar 2 sebagai slip pengepakan, lembar 3 untuk dokumen pengeluaran barang, lembar 4 sebagai dokumen pengiriman, lembar 5 sebagai faktur penjualan, lembar 6 dikirim ke bagian akuntansi, lembar 7 sebagai arsip

Bagian penjualan : Apabila penjualan dilakukan secara tunai, maka bagian penjualan langsung membuat slip pembayaran rangkap 3, lembar 1 untuk pembelian tunai, lembar 2 untuk kasir, lembar 3 sebagai arsip

Bagian penjualan : apabila terjadi terjadi retur penjualan, membuat dokumen retur rangkap 2, lembar 1 dikirimkan kebagian kredit dan lembar 2 sebagai arsip.

Bagian penerimaan kas : apabila terjadi pembayaran debitur melalui bank, maka kasir akan menerima slip setoran lembar 3, dan apabila pembayaran dilakukan perusahaan, maka kasir akan menyiapkan bukti setoran rangkap 3, lembar 1 untuk pembeli, lembar 2 untuk bagian audit intern dan lembar 3 sebagai arsip

e) Pengendalian Akses

Setiap 2 hari sekali, kasir akan menyetorkan uang ke bank yang di ketahui oleh bagian akuntansi dan keuangan

f) verifikasi Independen

Bagian penjualan : secara rutin akan melakukan pembaharuan atas sediaan yang ada di toko kepada bagian akuntansi

Bagian akuntansi : membuat buku besar piutang dan sediaan barang jadiSIKLUS KONVERSI

a) Otoritas Transaksi

Kepala bagian gudang : menandatangani surat pengiriman barang

b) Pemisahan Tugas

Pencatat biaya dengan bagian yang memperbaharui data sediaan dan biaya produksi

Pemisahan antara yang melakukan stock opname dan pembuat laporan stock opname

c) Supervisi

Bagian gudang : menyeleksi jumlah dan kualitas barang

d) Catatan Akuntansi

Bagian produksi : membuat surat pengiriman barang rangkap 2, lembar 1 untuk bagian produksi dan lembar 2 sebagai arsip

Bagian produksi : membuat laporan kebutuhan bahan baku rangkap 2 yang dikirim ke bagian gudang dan sebagai arsip

e) Verifikasi Independen

bagian gudang selalu mencatat kedalam kartu sediaan dan melaporkan ke bagian administrasi gudang

melakukan pembaharuan data

melakukan stok opname setiap 2 minggu sekali kemudian dilaporkan ke kantor pusat

SIKLUS ASET TETAP

a) Otoritas Transaksi

penghapusan aset tetap perusahaan perlu disetujui kepala bagian atau bagian administrasi umum

pengadaan dan perbaikan aset tetap perusahaan perlu disetujui top manajer

b) Pemisahan Tugas

memastikan bahwa tidak ada bagian atau departemen yang mengabaikan aset tetap perusahaan secara keseluruhan

laporan bagian akuntansi tentang umur ekonomis asset tetap kepada bagian administrasi dan umum

c) Catatan Akuntansi

kepala bagian : surat permintaan rangkap 2, lembar 1 diberikan pada kepala bagian dan lembar 2 sebagai arsip

bagian administrasi umum akan membuat surat penghapusan asset tetap rangkap 4. lembar 1 dikirim ke bagian yang bersangkutan lembar 2 dikirim ke bagian akuntansi, lembar 3 dikirim ke top manajer dan lembar 4 sebagai arsip

surat permohonan kepada kepala bagian masing-masing sebanyak 2 lembar

pihak pemberi jasa akan mengajukan nota perbaikan rangkap 3

d) Verifikasi Independen

auditor internal harus memeriksa akuisisi aktiva dan prosedur persetujuan untuk menentukan kelayakan faktor yang digunakan dalam analisis

SIKLUS PERSONALIAa) Otoritas Transaksi

manajer personalia : penarikan tenaga kerja, pengembangan tenaga kerja, mengeluarkan surat rekomendasi untuk melakukan penambahan pegawai kepada kepala bagian personalia

bagian personalia : menganalisis surat permohonan mengenai jumlah kriteria , posisi yang dibutuhkan dan alasan penambahan pegawaib) Pemisahan Tugas

kepegawaian dipisahkan menjadi 2 pegawai tetap dan kontrak

prosedur penggajian dipisahkan, yaitu: perhitungan gaji, proses pembayaran gaji dan proses pencatatan penggajian

fungsi penjagaan waktu dipisahkan dari fungsi personalia

c) Supervisi

melakukan penjagaan waktu

kasir akan mengecek kecukupan dana untuk melakukan pembayaran gaji

d) Catatan Akuntansi

bagian perhitungan gaji akan membuat daftar gaji dan juga akan mengkonfirmasi data-data yang terkait dengan karyawan

bagian kasir menyimpan data bonggol cek dan mengarsip tembusan daftar gaji karyawan serta melakukan pencatatan atas pengeluran kas untuk gaji

surat keputusan penerimaan dan penempatan karyawan

surat pengangkatan tetap

ikhtisar jam kerja

e) Verifikasi Independen

verifikasi jam kerja

jumlah produk dihasilkan

jumlah lembur

LAMPIRANFlowchart Sistem

LAMPIRAN

Dokumen dan cacatan

BAB 3

3.1 Kesimpulan

Batik merupakan kebudayaan Indonesiayang harus dilestarikan. Ada banyak sekali motif dan jenis yang ada di Yogyakarta terutama di CV. Batik Indiastuti. Batik yang di produksi adalah batik tulis yang sangat memerlukan ketelitian dan tahapan-tahapan yang sangat tidak mudah.

CV. Batik Indiastuti sudah melakukan pengembangan system perusahaan dan pengembangan produk yang nantinya dapat berguna dalam persaingan yang kompetitif dan menghasilkan produk yang bernilai tinggi, efisien dan berkualitas .

DAFTAR PUSTAKA

Buku Praktik Sistem Informasi Akuntansi

HARDWARE Sistem Informasi Akuntansi; diambil pada jam 8.09 PM di link : http://jurnal-akuntansi.blogspot.com/2012/05/hardware-sistem-informasi-akuntansi-2.htmlSoftware dan hardware yang dapat digunakan dalam sistem informasi akuntansi dan keuangan; diambil pada jam 8.90 PM di link : http://blog.ub.ac.id/robbidh/2013/04/27/software-dan-hardware-yang-dapat-digunakan-dalam-sistem-informasi-akuntansi-dan-keuangan/3