SOAL 16-31Untuk pertama kalinya Anda ditugaskan mengaudit Chicago Company untuk tahun yang berakhir 31 Maret 2007. Piutang usaha telah dikonfirmasi pada tanggal 31 Desember 2006 dan pada tanggal tersebut piutang terdiri dari 200 akun dengan total saldo sebesar $956.750. 75 dari akun tersebut yang saldonya berjumlah $650.725 dipilih untuk dikonfirmasi. Semuanya kecuali 20 permintaan konfirmasi telah dikembalikan; 30 telah di tandatangani tanpa komentar, 14 sedikit agak berbeda tetapi telah dijelaskan dengan memuaskan dan 11 konfirmasi mendapat komentar berikut:1. Kami minta maaf, tetapi kami tidak dapat memenuhi permintaan Anda menyangkut konfirmasi piutang kami karena PDQ Company menggunakan sistem voucher utang usaha.

2. Saldo sebesar $1.050 telah dibayar pada tanggal 23 Desember 2006.

3. Saldo sebesar $7.750 telah dibayar pada tanggal 5 januari 2007.

4. Saldo yang ditetapkan diatas telah dibayar.

5. Kami tidak berutang apapun kepada Anda pada tanggal 31 Desember 2006 karena barang yang di representasikan oleh faktur Anda per tanggal 31 Desember 2006, nomor 15050, sejumlah $11.550, telah diterima pada tanggal 5 Januari 2007. Dengan syarat FOB destination atau gudang pembelian.6. Pembayaran di muka sebesar $2,500 yang kami lakukan pada bulan November 2006 harus mencakup dua faktur bernilai total $1.350 yang ditunjukkan pada laporan terlampir.

7. Kami tidak pernah menerima barang-barang tersebut.

8. Kami menolak tagihan sebesar $12.525.kami rasa tagihan tersebut berlebihan.

9. Jumlah udah benar. Karena barang telah dikirim kepada kami secara konsyinasi, kami akan menunda pembayaran hingga barang tersebut terjual.

10. Dana sebesar $10.000 yang merupakan setoran menurut suatu lease, akan dibebankan keada kami unrtuk sewa selama tahun 2008, yaitu tahun terakhir lease.

11. Memo kredit Anda tertanggal 5 Desember 2006, membatalkan saldo di aas senilai $440.

Langkah-langkah apa yang akan Anda tempuh untuk menjelaskan kesebelas komentar Diminta tersebut.JAWABAN 16-311. Untuk pengecualian tersebut, Auditor harus memperhatikan 4 prinsip:

Kapan terjadi error pada klien. Karena kemungkinan ada salah komunikasi antara salah kirim dan waktu terima barang (masalah FOB)

Jumlah error pada klien (jika error terjadi)

Penyebab pengecualian. Dapat terjadi karena salah komunikasi, atau karena masalah kontrol intern yang kurang baik.

Potensi misstatements karena ada sample yang tak diuji. Auditor perlu memperkirakan tingkat pengujian yang merusak ini (masalah statistik).

Langkah yang disarankan:1. a. Periksa dokumen yang mendukung

b. Review buku penerimaan kas setelah 31 December 2006, dan periksa setiap penerimaan kas dari perusahaan PDQ2. a. Penyebab harus diperiksa. Jika salah posting ke akun, kemungkinan hanya error

b. Karena ini mengindikasikan jeda saat posting dan menyetor penerimaan, maka auditor memberikan saran atas langkah yang benar kepada perusahaan.3. Cek apakah informasi pelanggan itu sama dengan catatan perusahaan (sudah diterima per Januari).4. Cek apakah informasi tersebut sudah sama dengan jurnal penerimaan kas.5. Cek lama pengiriman. Jika ternyata lebih dari 5 hari, maka tak ada indikasi kesalahan. Periksa invoice dan dokumen pengiriman. Bandingkan dengan aturan perusahaan tentang pengiriman.6. a. Periksa apakah pembayaran telah diterima dan dicatat di jurnal penerimaan kas

b. Jika ternyata nilai penerimaan menutup invoice, maka perlu melakukan penyesuaian.

7. a. Periksa apakah barang sudah dikirim. Jika sudah, maka perlu dicek apakah bukti pengiriman ada. b. Jika telah dikirim (terbukti), maka pelanggan perlu mengkonfirmasi ulang. Jika pelanggan membantah penerimaan, perusahaan perlu ditanyai tentang masalah ini. c. Jika pengiriman belum dilakukan, maka perusahaan perlu menyesuaikan kembali LK-nya.8. Perlu didiskusikan dengan lembaga resmi (pemerintah) dan pelanggan mengenai penyisihan pitutang tak tertagih karena terkait dengan undang-undang (peraturan).9. Karena pengiriman atas barang konsiyasi belum dicatat sebelum barang terjual, ayat jurnal penjualan perlu dibalik. Juga persediaan dan COGS perlu dikurangi. Sehingga catatan perusahaan akan menjadi benar.10. Perlu untuk mencoret ayat akun tersebut dan menggantinya ke sewa dibayar dimuka. 11. Karena menyebabkan jeda, auditor perlu memberikan saran kepada perusahaan untuk menjalankan langkah yg benar.