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Ing. Julio Cesar Barra CcasaniIng. Julio Cesar Barra Ccasani

Toma de Inventario Físico

Verificación físicaVerificación física que consiste en constatar la que consiste en constatar la presencia física o presencia real de los bienes a u na presencia física o presencia real de los bienes a u na fecha determinada, al personal responsable de los fecha determinada, al personal responsable de los

mismos, apreciar su estado de conservación o mismos, apreciar su estado de conservación o deterioro y, las condiciones de seguridad en que deterioro y, las condiciones de seguridad en que

estos de encuentranestos de encuentran

Base Legal Específica

� Resolución N°°°° 039-98/SBN, que aprobó el Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado.

� Resolución N°°°° 158-97/SBN, que aprobó el Catálogo Nacional de Bienes Muebles del EstadoCatálogo Nacional de Bienes Muebles del Estado

� Decreto Supremo N°°°° 007-2008-VIVIENDA, que aprobó el Reglamento la Ley 29151 “Ley General del Sistema Nacional de Bienes Estatales”.

� Resolución N°°°° 320-2006-CG, que aprobó las Normas de Control Interno.

� La Resolución de Contraloría Nº 528-2005-CG, que aproba el “Ejercicio del Control Preventivo por los Órganos de Control Institucional”.

� Directiva Interna de la Entidad

Herramientas

Reglamento

para el

Inventario.

GESTION DE

SINABIPSINABIP

Directiva Interna

REPUBLICA

DEL PERU

CATALOGO

GESTION DE

INVENTARIO

Órganos Responsables

LaLa OGAOGA enen coordinacióncoordinación concon lala UORCP,UORCP,sonson loslos órganosórganos responsablesresponsables dedeprocesoproceso dede TomaToma dede InventarioInventario dedeBienesBienes MueblesMuebles ..BienesBienes MueblesMuebles ..

LaLa OficinaOficina GeneralGeneral dede AdministraciónAdministración dedelala entidadentidad eses elel órganoórgano responsableresponsable dederemitirremitir elel InventarioInventario PatrimonialPatrimonial aa lala SBNSBNaa travéstravés deldel SIMISIMI..

Proceso de Inventario

“Numeral 3.5: Verificaciones y conciliaciones, Los procesos actividades o tareassignificativas deben ser verificados antes y después de realizarse, así como tambien

ResoluciónResolución dede ContraloríaContraloría NºNº 320320--20062006--CGCG (Aprueban(Aprueban laslas NormasNormas dede

Control)Control)

ResoluciónResolución dede ContraloríaContraloría NºNº 320320--20062006--CGCG (Aprueban(Aprueban laslas NormasNormas dede

Control)Control)

significativas deben ser verificados antes y después de realizarse, así como tambiendeben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión posterior”.

“Numeral 3.8: Documentación de procesos, actividades y tareas, Los procesosactividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar suadecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correctarevisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o serviciosgenerados.

ResoluciónResolución dede ContraloríaContraloría NºNº 528528--20052005--CGCG (Aprueban(Aprueban DirectivaDirectiva

“Ejercicio“Ejercicio preventivopreventivo porpor loslos OrganosOrganos dede ControlControl Institucional)Institucional)

ResoluciónResolución dede ContraloríaContraloría NºNº 528528--20052005--CGCG (Aprueban(Aprueban DirectivaDirectiva

“Ejercicio“Ejercicio preventivopreventivo porpor loslos OrganosOrganos dede ControlControl Institucional)Institucional)

Proceso de Inventario

“Numeral VII.D.2.b) Modalidad en las cuales se ejercerá el co ntrol preventivo:Detalla que el representante de la OCI como consecuencia de su participación encalidad de veedor en el proceso de toma de inventarios físicos de activos, suscribirá unacta o documento resultante que en su caso se formule. Dicha suscripción no significaráen ningún caso dar conformidad al evento.

Comisión de Inventario

PodráPodrá eestar Integrada por personal de :PodráPodrá eestar Integrada por personal de :

De conformidad a lo dispuesto en el Art. 10 delreglamento de la Ley 29151 concordada con elCapítulo V del mismo, se desprende que el OGAmediante la Comisión de Inventario deberá serdesignada por el OGA o la que haga sus veces.

PodráPodrá eestar Integrada por personal de :PodráPodrá eestar Integrada por personal de :

•Oficina de Administración (Presidente)•Oficina de Contabilidad (Integrante).•Oficina de Abastecimiento (Integrante).•UORCP (Secretario - Facilitador).•Órgano de Control Interno

En caso de que no exista alguna de estas áreas, laOGA nombrará un trabajador de otra área Personalde otras áreas designadas .


Para las UGELs se recomienda

Integrarlo por el siguiente personal:

Para las UGELs se recomienda

Integrarlo por el siguiente personal:

En las Instituciones Educativas de los diferentes niveles ymodalidades, estará integrada por :�El Director (a) de la Institución Educativa, quien la presidirá�01 representante de los Docentes�01 representante de los Docentes�01 Personal Administrativo�Personal de Apoyo

En las Instituciones Educativas Públicas Unidocentes,estará integrada por :�El Director (a) de la Institución Educativa, quien la presidirá�01 representante de la APAFA

En caso de ser necesario, se podrá integrar a la Comisiónde Inventario uno o dos integrantes más, teniendo encuenta la magnitud de los bienes patrimoniales

Funciones :Funciones :

•Llevar a cabo el inventario patrimonial al barrer.•Elaborar y suscribir el Acta de Inicio de la Toma deInventario.

•Realizar la conciliación física-contable con el inventario


•Realizar la conciliación física-contable con el inventariofísico del período anterior y el inventario contablerespectivamente.

•Conformar los equipos de trabajo.•Supervisar el trabajo de toma de inventario.•Asignar los bienes al personal responsable del mismo.•Dar la conformidad de servicio en el caso que la labor deinventario sea realizado por una tercera persona natural ojurídica contratada para tal fin.•Elaborar el Informe Final del Inventario y suscribir cada uno de sus anexos

Inventario

OBJETIVOS :OBJETIVOS :

• Seguimiento a los bienes.• Realizar una eficaz administración de los

bienes en uso.• Realizar una mejor administración de

bienes improductivos.• Registro de bienes muebles actualizado.• Conciliar con el inventario anterior.• Sustentar y actualizar los registros

contable y patrimonial• Contratar pólizas de seguro

Inventario

CONDICIONES PREVIAS:CONDICIONES PREVIAS:

• Cronograma de trabajo.• Elaborar formularios.• Elaborar etiquetas.• Solicitar organigrama de la institución.• Solicitar a la oficina de RR.HH la relación de los

trabajadores indicando el área y la oficina donde l aboran.• Identificación de los ambientes físicos según organ igrama.• Comunicar a las oficinas de la institución la reali zación del

Inventario Patrimonial• Proporcionar herramientas de trabajo a los equipos de

apoyo (inventariadores).• Tener catálogos, winchas, tableros, espejos, cámara

fotográfica, resaltadores, correctores, etc.

Acta de Inicio de Toma de Inventario

En las instalaciones de (…… ....nombre de la entidad………… ), ubicadas en la (el) (Av., Calle, Jr.)…...................., del distrito de ................. .........., provincia de ..........................y de partamento de........................., siendo las ............ hora s del día ........ de …… ................... del 200..., se reunieron losintegrantes de la Comisión de Inventario 200…., designados m ediante Resolución N °°°°

............................, de fecha ........ de ..... ............ del 200...; en virtud de sus funciones y atribu cionesseñaladas en el Directiva ……… . …….…..……………… de fecha……… .………para dar inicio a lasactividades del proceso de inventarios conforme al cronogr ama establecido y en cumplimiento Art.121º del D.S. 007-2008-VIVIENDA.Integrantes…………………………………………………(Presidente)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Veedor)ACUERDOS(indicar : conformación de equipos de trabajo, delegación d e funciones, materiales a utilizarse,plazos para la entrega de información, comunicaciones a ofi cinas, otros)……………………………………………………………………………………………………………………………………………...………………………………………………………………………………………………………………………………………...No habiendo otro punto a tratar y luego de dar lectura de los ac uerdos, se levanta la sesión siendoa las ............... horas del día ........ de ........... ....... del 200.... , procediendo los participantes a firma r enseñal de conformidad. ..............................................

(Presidente) (Miembro)

(Miembro) (Miembro)

Modelo de Cronograma de Actividades

ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

NOMBRAMIENTO DE LA COMISION DE INVENTARIO

ELABORACION DE OFICIO CIRCULAR PARA COMUNICAR LA LABOR

FORMULACIÓN Y APROBACION DEL CRONOGRAMA

ENTREGA DE MATERIALES AL EQUIPO DE INVENTARIO

RECONOCIMIENTO DE LOS AMBIENTES Y ORGANIGRAMA

ELABORACION DE ETIQUETAS TEMPORALES

ELABORACION DE FORMATOS

TOMA DE INVENTARIO Y ETIQUETADO

ENTIDAD ESTATALCRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA REALIZACION DEL I NVENTARIO PATRIMONIAL

SUPERVISION DE LOS TRABAJOS

CONSOLIDACION REVISION Y CLASIFICACION DE LAS HOJAS DE TRABAJO

PROCESAMIENTO DE INFORMACION EN EL SOFTWARE DE LA SBN

SUPERVISION DE TRABAJOS DE GABINETE

ANALISIS DE LA INFORMACIÓN PROCESADA

CONCILIACION FISICA CONTABLE

DETERMINACIÓN DE SOBRANTES Y FALTANTES

IMPRESIÓN Y PEGADO DE ETIQUETAS DEFINITIVAS

IMPRESIÓN DE REPORTES FINALES

ENTREGA DE FORMATOS DE BIENES POR USUARIO

ULTIMOS AJUSTES

ELABORACION DEL INFORME FINAL

ELABORACION DEL LISTADO DE FALTANTES

ELABORACION DEL LISTADO DE SOBRANTES

ELABORACION DEL LISTADO DE BIENES PARA BAJA

PRESENTACION DEL INFORME FINAL

Formato de Levantamiento de información

FORMATO PARA INVENTARIO DE MOTOCICLETAS

ENTIDAD :

MARCA : FECHA :

COLOR : MODELO : AÑO :

Nº MOTOR : LLAVES : PLACA :

CODIGO PAT : T .PROP. : SERIE :

DESCRIPCION TIENE (VoBo) CANT. ESTADO OBSERVACION

A.- SISTEMA DE MOTOR

CilindrosCarburador

B.- SISTEMA ELECTRICO

Bateria

Bobina

Relay de Alternador

Claxon

Faros Delanteros Grandes

Luces Posteriores

Luces Direccionales

C.- SISTEMA DE FRENOSC.- SISTEMA DE FRENOS

Frenos

D.- CARROCERIA

Parabrisas delantero

Nro. de Tapabarros

Asientos

Tanque de Gasolina

E.- SISTEMA DE TRANSMISION

Caja de cambios

Cadena

F.- SIST. DE SUSPEN.Y DIRECCION

Amortiguadores

LLantas

Aros

G.- OTROS ACCESORIOS

Espejos laterales

OBSERVACION GENERAL :

VALOR DE TASACION DE LA MOTOCICLETA S/.

Identificación De Bienes Muebles

Ejemplo de Etiquetas:Etiqueta de Código de Barras

CODIGO CODIGO

ENTIDADENTIDAD

Etiqueta Interna

00010001

Inv. 2008Inv. 2008ENTIDADENTIDAD

MONITOR A COLOR 2008

7 4 0 8 7 7 0 0 0 1 7 80001

CODIGO

INTERNO

DENOMINACION

SBN

CODIGO

SBN

AÑO

INVENTARIO

Herramientas De Trabajo

Tableros LupaEspejos Cámara Fotográfica

HinchaCatálogo Utiles de

Escritorio

REPUBLICA

DEL PERU

Equipos de Apoyo (Verificadores)

Compuesto por 2 ó 3 personas

DETALLE TÉCNICO

Las características de los bienes inventariados se colocaránen los campos del detalle técnico.

VehículoVehículo

� Marca� Modelo� Tipo� Nº de motor� Nº de Chasis� Placa� Año� Otros

DETALLE TÉCNICO

� Marca� Modelo� Tipo� Color� Serie

� Marca� Modelo� Tipo� Color� Dimensiones

MobiliarioMobiliarioEquipoEquipo

� Serie� Otros

� Dimensiones� Otros

aa

Los bienes muebles inventariados deben serasignados mediante documento a losusuarios directos de los mismos (Hojas de

ASIGNACIÓN DE BIENES MUEBLES

usuarios directos de los mismos (Hojas deasignación de bienes por usuario).

El documento de asignación debe sersuscrito por la Comisión de Inventario y elUsuario.

Ejemplos de Bienes a Inventariar

CamionetaCamioneta CamionetaCamioneta Tractor AgricolaTractor Agricola

Vehículos

AutomóvilAutomóvil

A LOS VEHÍCULOS SE LES PONDRÁ EL CÓDIGO EN LA PARTE SUPERIOR DEL MARCO A LOS VEHÍCULOS SE LES PONDRÁ EL CÓDIGO EN LA PARTE SUPERIOR DEL MARCO INTERIOR DE LA PUERTA DEL CHOFER (PARTE SUPERIOR DEL PILOTO) O EN LA GUANTERA. INTERIOR DE LA PUERTA DEL CHOFER (PARTE SUPERIOR DEL PILOTO) O EN LA GUANTERA.

Camión (otros)Camión (otros) Camión VolqueteCamión Volquete

Concentrador de redConcentrador de red


EquiposEquipos

Radio transmisor Radio transmisor receptorreceptor

Equipo de radio Equipo de radio MóvilMóvil

LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS JUNTO AL Nº DE SERIE DEL EQUIPO, O EN EL LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS JUNTO AL Nº DE SERIE DEL EQUIPO, O EN EL LUGAR APROPIADO EN EL QUE NO SE DETERIORE Y SEA DE FACIL LECTURALUGAR APROPIADO EN EL QUE NO SE DETERIORE Y SEA DE FACIL LECTURA

Switch para redSwitch para red

Sofa de maderaSofa de maderaPlanoteca de maderaPlanoteca de madera


MobiliariosMobiliarios

Archivadores de maderaArchivadores de madera Credenza de maderaCredenza de madera

Planoteca de maderaPlanoteca de madera

LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS EN EL LADO LATERAL DERECHO O EN LA LAS ETIQUETAS DEBERAN SER ADHERIDAS EN EL LADO LATERAL DERECHO O EN LA PARTE SUPERIOR IZQUIERDA (VISTO EL BIEN SEGÙN SU USO). PARA EL CASO DE LOS PARTE SUPERIOR IZQUIERDA (VISTO EL BIEN SEGÙN SU USO). PARA EL CASO DE LOS

SILLONES DEBERAN DE SER ADHERIDOS EN EL RESPALDAR.SILLONES DEBERAN DE SER ADHERIDOS EN EL RESPALDAR.

MobiliariosMobiliarios

•• CasoCaso:: SillasSillas oo SillonesSillones FijosFijos laslas etiquetasetiquetasdeberándeberán serser adheridasadheridas enen lala parteparteporteriorporterior deldel bienbien..

•• ParaPara laslas carpetascarpetas unipersonalesunipersonales deberándeberánserser adheridasadheridas enen lala parteparte posteriorposterior deldelasientoasiento

•• CasoCaso:: SillasSillas oo SillonesSillones giratoriosgiratorios laslasetiquetasetiquetas deberándeberán serser adheridasadheridas enen elelejeeje deldel asientoasiento oo enen lala basebase dede laslas pataspatas..


Inventariar por separado y Inventariar por separado y prorratear su valor, manteniendo prorratear su valor, manteniendo

la cuenta contable de origenla cuenta contable de origen

••SillaSilla FijaFija dede metalmetal

••MesaMesa dede metalmetal

••SillaSilla FijaFija dede maderamadera

••MesaMesa dede maderamadera

••MonitorMonitor aa colorcolor

••TecladoTeclado -- KeyboardKeyboard

••UnidadUnidad centralcentral dede procesoproceso

••ImpresoraImpresora aa inyeccióninyección dede tintatinta

••ModuloModulo dede MetalMetal paraparaMicrocomputadoraMicrocomputadora

•• PAÍSPAÍS DEDE PROCEDENCIA,PROCEDENCIA, NUMERONUMERO DEDE SERIE,SERIE, TIPOTIPO YYMODELO,MODELO, sese presentapresenta enen lala placaplaca dede fabricaciónfabricación deldel bienbien..

•• LosLos NºNº dede serieserie sese presentanpresentan enen loslos siguientessiguientes lugareslugares::

¿Donde Ubicar Los Detalles Técnicos De Los Bienes?

��MáquinasMáquinas dede escribirescribir mecánicas,mecánicas, eléctricas,eléctricas, calculadorascalculadoras yy otrosotrosequipos,equipos, enen lala parteparte interiorinterior yy sese puedepuede visualizarvisualizar moviendomoviendo elelrodillorodillo..rodillorodillo..

��MaquinariaMaquinaria enen lala placaplaca generalgeneral deldel ensamblajeensamblaje..

��EnEn laslas impresorasimpresoras enen lala parteparte porteriorporterior oo enen elel compartimientocompartimiento deldeltonertoner..

��RRadiosadios transmisortransmisor receptorreceptor (Handy),(Handy), celulares,celulares, lala placaplaca estáestá ubicadaubicadaenen lala parteparte interiorinterior deldel compartimientocompartimiento dede lala bateriabateria..

��ComputadorasComputadoras portátiles,portátiles, enen lala parteparte inferiorinferior deldel equipoequipo oo enen elelinteriorinterior enen elel compartimientocompartimiento dede lala bateríabatería..

��Vehículos,Vehículos, enen lala carrocería,carrocería, cercacerca deldel motormotor oo alal ladolado izquierdoizquierdo deldelparabrisasparabrisas delanterodelantero..

Acta de Cierre de Toma de Inventario

En las instalaciones de (……....nombre de la entidad…………), ubicadas en la (el) (Av., Calle, Jr.)…...................., del distrito de ..........................., provincia de ..........................y departamento de........................., siendo las ............ horas del día ........ de ……................... del 200..., se reunieron losintegrantes de la Comisión de Inventario 200…., designados mediante Resolución N° ............................, defecha ........ de ................. del 200...; en virtud de sus funciones y atribuciones señaladas en el Directiva………. ……………….…………… de fecha…….………para efectuar el cierre de las actividades delproceso de inventarios conforme al cronograma establecido y en cumplimiento Art. 121º del D.S. 007-2008-VIVIENDA.Integrantes…………………………………………………(Presidente)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Miembro)…………………………………………………(Veedor)ACUERDOS(Indicar: locales o ambientes verificados, hechos producidos: etiquetado, dificultades, procesamiento deinformación, resultados: especificar la cantidad de los bienes sobrantes, faltantes y las acciones a seguir,otros.)………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………No habiendo otro punto a tratar y luego de dar lectura de los acuerdos, se levanta la sesión siendo a las............... horas del día ........ de .................. del 200.... , procediendo los participantes a firmar en señal deconformidad.

(Presidente) (Miembro)

(Miembro) (Miembro)

� Que su vida útil sea mayor a un año

� Que sea destinado para uso de la entidad

� Que esté sujeto a depreciación, excepto los terreno s

Activo FijoActivo Fijo

Criterios de Valuación(Instructivo Nº 2 de la Contaduría)

� Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vi gente a la fecha de su adquisición

� Que su valor de adquisición sea < 1/8 UIT

� No esta sujeto a depreciación.

La conformidad de la valuación de los bienes se deb erá establecer con la La conformidad de la valuación de los bienes se deb erá establecer con la intervención del Contador General o quien haga sus veces.intervención del Contador General o quien haga sus veces.

Bien no DepreciablesBien no Depreciables

MEJORASMEJORAS::

LosLos costoscostos porpor mejorasmejoras enen bienesbienes deldel activoactivo fijofijo dede laslas entidades,entidades, sese debendeben agregaragregar alalvalorvalor deldel mismo,mismo, sisi reúnereúne unauna oo másmás dede laslas siguientessiguientes característicascaracterísticas::CuandoCuando contribuyancontribuyan aa aumentaraumentar susu capacidadcapacidad dede servicioservicio

CuandoCuando prolonguenprolonguen susu vidavida útilútil

Criterios de Valuación(Instructivo Nº 2 de la Contaduría)

ElEl valorvalor mínimomínimo dede unun bienbien materialmaterial parapara serser consideradoconsiderado comocomo activoactivo fijofijo eses elel quequecorrespondecorresponde aa 11//88 dede lala UITUIT vigentevigente alal momentomomento dede lala adquisiciónadquisición uu obtenciónobtención yy tengatengaunauna duraciónduración mayormayor dede unun año,año, correspondiendo,correspondiendo, estaesta calificacióncalificación aa circunstanciascircunstanciasindependienteindependiente aa lala compra,compra, yy dede existirexistir dudaduda deberádeberá aplicarseaplicarse loslos siguientesiguiente criterioscriterios::

UNIDADUNIDAD:: CuandoCuando elel bienbien eses unun todotodo indivisibleindivisible

CONJUNTOCONJUNTO:: cuandocuando elel bienbien eses unun todotodo formadoformado dede parteparte concordanteconcordante equivalenteequivalente aajuego,juego, equipoequipo oo númeronúmero dede unidadesunidades queque lala entidadentidad estimeestime convenienteconveniente calificarcalificar..

ElEl valorvalor referencialreferencial parapara serser consideradoconsiderado comocomo activoactivo fijofijo parapara elel EjercicioEjercicio 20082008eses S/S/.. 437437,,5050,, queque correspondecorresponde aa 11//88 dede lala UITUIT dede S/S/.. 33 500500,,0000

1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo

332: Bienes Muebles (Activo Fijo) – Para Uso de la E ntidad

332.01.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción

332.02.01: Equipos de Transporte

332.03.01: Muebles y Enseres

Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen Estatal

07.01: Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso07.02: Bienes en Custodia07.03: Bienes No Depreciables

07.03.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción

07.03.02: Equipos de Transporte

07.03.03: Muebles y Enseres07.04: Bienes a ser Monetizados

3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros

351.02: Ganado Reproductor y de Tiro

2. Cta. 07: Bienes en Préstamo, Custodia y No Depre ciables2. Cta. 07: Bienes en Préstamo, Custodia y No Depre ciables

Maquinaría, Equipo y Otras Unidades Maquinaría, Equipo y Otras Unidades

para la Producción: para la Producción: 10 %10 %

PORCENTAJESPORCENTAJES

Depreciación del Régimen Estatal

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea rectaLínea recta

Equipo de Transporte: Equipo de Transporte:

Muebles y Enseres: Muebles y Enseres:

“Equipos de Cómputo”: “Equipos de Cómputo”:

25 %25 %

10 %10 %

25 %25 %

1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo1. Cta. 33: Inmueble, Maquinaria y Equipo

332: Bienes Muebles (Activo Fijo) – Para Uso de la E ntidad

332.3 : Maquinaria, Equipo y Otras Unidades pa ra la Producción

Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen Privado

332.3 : Maquinaria, Equipo y Otras Unidades pa ra la Producción

332.3.1 : Equipos de Computo

332.3.2.1: Equipo de Comunicaciones

332.3.2.2: Equipo Fotografico y Fototécnico

332.3.2.3: Equipo de Oficina

33.4 : Vehículos

33.5 : Muebles y Enseres

33.6 : Equipos Diversos

07.01: Bienes en Préstamo y/o Cedidos en Uso07.02: Bienes en Custodia08.03: Bienes No Depreciables

08.03.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la

2. Cta. 07 y 08 : Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables2. Cta. 07 y 08 : Bienes en Préstamo, Custodia y No Depreciables

Clasificación Contable y Cuentas Contables de Régimen Privado

08.03.01: Maquinaria, Equipo y Otras Unidades para la Producción No Depreciables

08.03.02: Equipos de Transporte No Depreciables08.03.03: Muebles y Enseres No Depreciables

07.04: Bienes a ser Monetizados

3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros3. Cta. 35: Bienes Agropecuarios, Pesqueros Mineros y Otros

351.02: Ganado Reproductor y de Tiro

Maquinaría, Equipo y Otras Unidades Maquinaría, Equipo y Otras Unidades

para la Producción: para la Producción: 10 %10 %

Depreciación del Régimen Privado

PORCENTAJESPORCENTAJES

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN:MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea rectaLínea recta

Equipo de Transporte: Equipo de Transporte:

Muebles y Enseres: Muebles y Enseres:

“Equipos de Cómputo”: “Equipos de Cómputo”:

20 %20 %

10 %10 %

20 %20 %

• El cálculo de la Depreciación deberá ser efectuado al messiguiente de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el

• El cálculo del Valor Ajustado del bien deberá ser efectuado enel mes de su adquisición y/o puesta en uso, según sea el caso.

Ajuste y Depreciación(Instructivo Nº 2 de la Contaduría)

siguiente de su adquisición y/o puesta en uso, según sea elcaso.

��ElEl AreaArea oo DependenciaDependencia dede ContabilidadContabilidad eses lala

EncargadaEncargada dede efectuarefectuar dichosdichos cálculoscálculos (Ver(Ver

ReglamentoReglamento dede OrganizaciónOrganización yy FuncionesFunciones yy

ManualManual dede OrganizaciónOrganización yy FuncionesFunciones dede lala

Entidad)Entidad)..

Documentos y Libros Contables(Instructivo Nº 1 de la Contaduría)

Los bienes adquiridos vía cualquier modalidad deberán registrar eldocumento fuente de ingreso a fin de tener una informaciónsuficientemente clara y detallada que sustenten los estadosfinancieros.

En relación a sus bienes registradosen conjunto señala: en cuento alauxiliar Inmuebles, Maquinaria yEquipo se debe llevar en formaindividual por cada bien, indicando lafecha de adquisición, monto, fechade salida para su uso, adiciones ymejoras, para facilitar el proceso desu depreciación y/o reevaluación.

Publicado el 11/03/2006

CONCILIACION

FISICA - FISICA

Conciliación Física - Física

INVENTARIO FISICO ANTERIOR INVENTARIO FISICO ACTUAL

Donaciones

Compras Anteriores

Donaciones

Compras Anteriores

Compras, Donaciones, Permuta, Saneamiento, Fabricación, etc. del Año Actual

ADQUISICIONES DEL PRESENTE AÑO

Saneamiento

Elaboración o fabricación

Donaciones

Saneamiento


Donaciones

Permuta de bienes Permuta de bienes

LO QUE SE DEBERIA TENER

INVENTARIO FISICO ACTUAL

ComprasCompras

Donaciones

LO QUE SE TIENE

INVENTARIO FISICO

Conciliación Física - Física

DonacionesDonaciones



Permuta de bienes

Permuta de bienes

SOBRANTESBienes muebles que se desconoce su

proveniencia o que cuentan con documentación incompleta

- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- ELTRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES

?

Saneamiento


Saneamiento Compras, Donaciones, Permuta, Saneamiento, Fabricación, etc. del Año Actual

Conciliación Física - Contable

INVENTARIO CONTABLE ACTUALINVENTARIO CONTABLE ACTUALINVENTARIO FISICO ACTUALINVENTARIO FISICO ACTUAL

Donaciones Donaciones

Compras Anteriores Compras Anteriores

Elaboración o fabricación Elaboración o fabricación

- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- EL TRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES

- REPARACION DE BIENES - COMISION DE SERVICIOS- PRESTAMO DE BIENES - NO UBICADOS POR ESTAR - BAJA DE BIENES CERRADAS LAS OFINAS- PERDIDOS - CAMBIO POR GARANTIA- EL TRABAJADOR SE LO LLEVO - FALTANTES

Bienes Faltantes

Permuta de bienes Permuta de bienes



Saneamiento Saneamiento

Elaboración o fabricación Elaboración o fabricación

se desconoce su proveniencia o que cuentan con documentación incompleta

Bienes Sobrantes

Informe Final del Inventario

El Informe Final del Inventario debe ser elaborado por la Comisión de Inventario, designada para tal fin y una copia de d icho informe debe ser remitido a la SBN (Art. 121º del DS Nº 007-2008-VIV IENDA y Art. 28º de la

Resolución Nº 039-98/SBN).

PARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIOPARTES DEL INFORME FINAL DEL INVENTARIO

I.- ANTECEDENTES

Revisiones a la fecha de inventarios pasados (inventario físico, inventario contable, etc.).

II.- BASE LEGAL

• Decreto Supremo Nº 007-2008-VIVIENDA (15/03/2008) “Reglamento de la Ley 29151 – LeyGeneral del Sistema de Bienes Nacionales”.

• Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 158-97/SBN (23.07.97) “CatálogoNacional de Bienes Muebles del Estado” y Directiva que norma su aplicación.

• Resolución de Superintendencia de Bienes Nacionales Nº 039-98/SBN (24.03.98),“Reglamento para el Inventario Nacional de Bienes Muebles del Estado”.

• Otras Normas Legales o Directivas para la toma del Inventario.

IIIIII..-- PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

ActividadesActividades desarrolladasdesarrolladas ::• Formación del equipo de trabajo (Personas que elaboraron el inventario, capacitación,



• Formación del equipo de trabajo (Personas que elaboraron el inventario, capacitación,condiciones previas).

• Toma de inventario (Fase de campo, etiquetado, levantamiento de la información).• Fase de gabinete (Ingreso al software, digitación, migración de información, etc.).• Resultados (Reportes de conformidad al Art. 27º de la Resolución Nº 039-98/SBN).• Información contable (Cuadro de resumen contable y valor en libros de los bienes

patrimoniales).• Valorización de bienes (de aquellos bienes totalmente depreciados o con valores simbólicos)• Cuadro Resumen de Conciliación Físico - Contable.• Otras actividades no señaladas (Etiquetado, fecha de cierre, tiempo de ejecución, etc.).

IV.- ANALISIS DE LOS RESULTADOS

• Relación de bienes en uso de la institución (Impresión del Inventario Generala través de la opción : Listados \ Bienes de la Dependencia \ General). (Anexo 01)



a través de la opción : Listados \ Bienes de la Dependencia \ General). (Anexo 01)• Relación de bienes prestados o Afectados a otras institucio nes.(Anexo 02)• Relación de bienes prestados por otras instituciones. (Anexo 03)• Relación de bienes faltantes (registrar los bienes muebles que han sido

perdidos, robados, etc.). (Anexo 04)• Relación de bienes sobrantes del inventario. (Anexo 05)• Relación de bienes dados de baja y en custodia. (Anexo 06)• Relación de bienes dados de baja y en proceso de transferencia. (Anexo 07)• Relación de funcionarios responsables del inventario. (An exo 08)• Relación de bienes que serán propuestos para su inclusión al Catálogo. (Anexo 09)• Otros resultados no contemplados (Códigos eliminados, modificaciones ;

Reportes : de locales, áreas por local, funcionarios, etc.). (Anexo 10)

Información a remitir a la SBN

La Oficina General de Administración remitirá a la SBN entrelos meses de enero y marzo de cada año, teniendo comofecha de cierre el 31 de diciembre del año anterior. (Artícul o121°°°° del D.S. Nº 007-2008-VIVIENDA. La información aremitirse será:remitirse será:

■ Inventario patrimonial (medio magnético conforme al SIMI versión 3.0 ).

■ Informe Final del Inventario .

■ Acta de Conciliación

Gracias!Gracias!Gracias!Gracias!

Profesional de la Jefatura de Patrimonio MobiliarioSuperintendencia Nacional de Bienes Nacionales

Jbarraccasani @@ yahoo.es

Ing. Julio Cesar Barra Ccasani

3174400 Anexo 515

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