IMPLEMENTASI BASEL III TERHADAP KINERJA

KEUANGAN BANK DI ASEAN

PADA TAHUN 2013-2017

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MEITA PUTRI LESTARI

2015310193

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2019

KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA

ii

iii

iv

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

Education is the most powerful weapon which you can use to change the world .

Without knowledge all is in vain. But intelligence is not the determinant of

success, hardwork is the real determinant of your success

Musuh yang paling berbahaya diatas dunia ini adalah penakut dan bimbang. Teman

yang paling setia adalah keberanian dan keyakinan yang teguh.

Jangan lupa bersyukur !

vi

PERSEMBAHAN

Bismillahirrohmanirrohim, Dengan rahmat Allah SWT Yang Maha Mengasih lagi

Maha Penyayang. Keberhasilan dalam menyusun skripsi ini tidak terlepas dari

dukungan dan bantuan dari orang-orang tercinta yang ada disekitar saya. Dengan rasa

syukur skripsi ini kupersembahkan kepada :

Allah SWT……

Allhamdulillah, segala puji bagiMu ya Allah SWT, dengan segala rahmat dan kuasaMu

yang telah memperlancar proses studiku hingga 3,5 tahun ini. Terima kasih atas rezeki

dan barakahMu di setiap langkah yang telah saya ambil hingga saya dapat melalui

segalanya dengan lancar meskipun banyak halangan datang.

Papa dan Mama

Papa dan Mama tercinta yang selalu memberikan semangat dan motivasi, yang paling

setia mendengar keluh kesah Putri, yang selalu ada buat Putri, yang selalu bilang “masa

gitu aja nangis , masa gitu aja nyerah?”

Dosen Pembimbing

Terima kasih kepada Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si., CA., CIBA., CMA

selaku dosen pembimbing yang telah sabar untuk membimbing saya dalam

menyelesaikan skripsi saya. Terima kasih atas semua masukkan dan ilmu yang bapak

berikan kepada saya selama proses bimbingan sehingga saya dapat menyelesaikan

skripsi saya dengan tepat waktu.

My Support system Adi Wicaksono…

Thankyou so much sosok pasangan yang terbaik hehe… lelaki yang mengajarkan

banyak hal kepada saya, yang selalu menjadi support system, yang selalu repot gara-

gara keriweuhan Putri. Sampe akhirnya skripsi Putri selesai tepat waktu, yang

vii

menasehati ketika saya berbuat salah. One thing that I know he’s my home. The place

that I’ll go back wherever I go .

Kak Nike Noventa ,Kak Ganes Septian

Terimakasih kepada saudara tercinta. Selalu cerewet tanpa henti, selalu mengingatkan

skripsinya cepat dikerjakan biar cepat selesai, yang hobby banget bilang “semangat”

Teman-teman

Buat semua teman-teman satu kontrakan dan teman kampus yang telah memberi arahan

dan masukan , terimakasih atas segala bantuannya, terimakasih buat waktunya.

Terimakasih untuk teman-teman kampus yang telah mengisi hari-hari kuliah hingga

hari deadline skripsi. Finally, Have done at 3,5 years !!

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan untuk Tuhan Yang Maha Esa yang telah

melimpahkan rahmat serta hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi

dengan judul “Implementasi Basel III Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Di

Asean Pada Tahun 2013-2017” dengan baik dan lancar.

Penulis menyadari sepenuhnya dalam penyusunan skripsi ini tidak akan selesai

tanpa dukungan dan bantuan dalam berbagai pihak. Pada kesempatan ini, penulis

menyampaikan rasa hormat dan ucapan terimakasih kepada:

1. Bapak Dr. Yudi Sutarso, S.E., M.Si. selaku ketua STIE Perbanas Surabaya

2. Bapak Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,Ak.,M.Si., CA., CIBA., CMA.

selaku Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya dan

selaku Dosen Pembimbing, yang telah membimbing dan memberikan saran,

masukan, serta arahan selama proses penyelesaian skripsi.

3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA selaku dosen wali.

4. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si. dan Erida Herlina, S.E., M.Si. selaku dosen

penguji skripsi.

5. Bapak dan Ibu dosen beserta Civitas Akademika STIE Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh

karena itu, penulis memohon maaf apabila masih banyak kekurangan karena

keterbatasan pengetahuan dan pengalaman.

ix

Akhirnya dengan rasa rendah hati, penyusun harapkan semoga skripsi ini dapat

bermanfaat bagi semua pihak yang membutuhkan. Kritik dan saran sangat diharapkan

penulis untuk kesempuranaan penelitian selanjutnya.

Surabaya, 21 Maret 2019

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ............................................................... ii

HALAMAN PERNYATAAN LULUS UJI........................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ..................................................... v

KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii

DAFTAR ISI………….. ......................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xv

ABSTRACT……… ............................................................................................... .xvi

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

1.1. Latar Belakang Masalah ................................................................ 1

1.2. Perumusan Masalah....................................................................... 8

1.3. Tujuan Penelitian........................................................................... 9

1.4. Manfaat Penelitian......................................................................... 9

1.5. Sistematika Penulisan Skripsi ..................................................... 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 12

2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................... 12

2.2 Landasan Teori ............................................................................. 24

2.3 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 52

2.4 Hipotesis Penelitian ...................................................................... 52

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 53

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 53

3.2 Batasan Penelitian ........................................................................ 53

xi

3.3 Identifikasi Variabel ..................................................................... 54

3.4 Identifikasi Operasional dan Pengukuran Variabel…………….. 55

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel…………… 56

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data .......................................... 58

3.7 Teknik Analisis Data .................................................................... 58

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA.. 65

4.1. Gambaran Subyek Penelitian ...................................................... 65

4.2. Analisis Data ............................................................................... 65

4.3. Pengujian Hipotesis ..................................................................... 88

4.4. Pembahasan Asia Tenggara Uji Seacara Parsial ......................... 89

4.5. Hasil Uji Per Negara ................................................................... 96

4.6. Pembahasan Uji Per Negara ...................................................... 138

BAB V PENUTUP………………………………………………………….143

5.1 Kesimpulan................................................................................. 143

5.2 Keterbatasan Penelitian .............................................................. 144

5.3 Saran………………………………………………………….... 145

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 : MATRIKS PENELITIAN 23

Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel Dalam Penelitian 66

Tabel 4.2 : Analisis Statistik Deskriptif Variabel ROA 67

Tabel 4.3 : Analisis Statistik Deskriptif Variabel LCR 69

Tabel 4.4 : Analisis Statistik Deskriptif Variabel NSFR 72

Tabel 4.5 : Analisis Statistik Deskriptif Variabel CAR 74

Tabel 4.6 : Analisis Statistik Deskriptif Variabel LDR 76

Tabel 4.7 : Hasil Uji Normalitas 78

Tabel 4.8 : Tahapan Uji Normalitas 79

Tabel 4.9 : Hasil Uji Normalitas Setelah Outlier 80

Tabel 4.10 : Hasil Uji Autokorelasi 81

Tabel 4.11 : Hasil Uji Multikolinearitas 82

Tabel 4.12 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 83

Tabel 4.13 : Hasil Uji Regresi Linier Berganda 84

Tabel 4.14 : Hasil Uji F 86

Tabel 4.15 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 87

Tabel 4.16 : Hasil Uji T 88

Tabel 4.18 : Hasil Ringkasan Pengujian Hipotesis 90

Tabel 4.19 : Rekapitulasi Hasil Uji Analisis Deskriptive Tiap Negara 98

Tabel 4.20 : Rekapitulasi Hasil Uji Normalitas Tiap Negara 117

Tabel 4.21 : Rekapitulasi Hasil Uji Autokorelasi Tiap Negara 118

Tabel 4.22 : Rekapitulasi Hasil Uji Multikolinearitas Tiap Negara 119

Tabel 4.23 : Rekapitulasi Hasil Uji Heteroskedastisitas Tiap Negara 123

Tabel 4.24 : Hasil Uji Regresi Linier Berganda Tiap Negara 125

Tabel 4.25 : Hasil Uji F Tiap Negara 132

Tabel 4.26 : Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) 133

xiii

Tabel 4.27 : Hasil Uji T Tiap Negara 136

Tabel 4.28 : Rekapitulasi hasil Uji t Per Negara 139

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 52

Gambar 4.1 : Grafik Rata-Rata Return on Asset 2013-2017 67

Gambar 4.2 : Grafik Rata-Rata Liquidity Coverage Ratio 2013-2017 69

Gambar 4.3 : Grafik Rata-Rata Net Stable Funding Ratio 2013-2017 71

Gambar 4.4 : Grafik Rata-Rata Capital Adequacy Ratio 2013-2017 74

Gambar 4.5 : Grafik Rata-Rata Loan to Deposit Ratio 2013-2017 76

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : DATA SAMPEL PERUSAHAAN SEKTOR PERBANKAN DI

ASEAN TAHUN 2013-2017

Lampiran 2 : DATA SAMPEL SETELAH KRITERIA PERUSAHAAN

SEKTOR PERBANKAN DI ASEAN TAHUN 2013-2017

Lampiran 3 : DATA HASIL PERHITUNGAN PERUSAHAAN SEKTOR

PERBANKAN DI ASEAN TAHUN 2013-2017

Lampiran 4 : HASIL OUTPUT UJI SPSS 25 PERUSAHAAN SEKTOR

PERBANKAN DI ASEAN

xvi

IMPLEMENTATION OF BASEL III ON FINANCIAL PERFORMANCE OF

BANKING IN ASEAN IN 2013-2017

Meita Putri Lestari STIE Perbanas Surabaya

Email : 2015310193@students.perbanas.ac.id

ABSTRACT

The new Basel III standard which encourages banks to maintain a

diversified pool of high-quality liquid assets against their short-term expected net cash

outflows although it appears to be noble from a theoric perspective it may weigh down

banks performance because liquid assets earn low returns. The purpose of this study

was to determine the LCR, NSFR, CAR, LDR together and most significant effect on

the ROA ASEAN bank. Population is the selection of the sample ASEAN bank by using

purposive sampling and selected members of the samples bank in Indonesia, Malaysia,

Thailand, Singapore, Filipina, and Kamboja from 2013 to 2017. Data were collected

by the method of documentation. The method of collecting data from financial

statement published and using analytical techniques for the analisys of linier data.

Basen on calculations using SPSS version 25. The result shows that NSFR and CAR

have a significant effect on ROA while LCR and LDR have no effect on ROA.

Keyword : Return On Asset, Liquidity Coverage Ratio, Net Stable Funding

Ratio, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio

xvii

IMPLEMENTASI BASEL III TERHADAP KINERJA KEUANGAN

PERBANKAN DI ASEAN PADA TAHUN 2013-2017

Meita Putri Lestari

STIE Perbanas Surabaya

Email : 2015310193@students.perbanas.ac.id

ABSTRAK

Basel III merupakan standar baru yang mendorong bank untuk

mempertahankan kumpulan aset likuid berkualitas tinggi yang terdiversifikasi terhadap

arus kas keluar neto jangka pendek yang diharapkan meskipun tampaknya lebih mulia

dari perspektif teoretis, hal itu mungkin membebani kinerja bank karena aset likuid

dapatkan pengembalian rendah. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui

pengaruh LCR, NSFR, CAR, LDR secara bersama-sama dan paling signifikan terhadap

ROA ASEAN bank. Populasi adalah pemilihan sampel bank ASEAN dengan

menggunakan purposive sampling dan anggota sampel bank terpilih di Indonesia,

Malaysia, Thailand, Singapura, Filipina, dan Kamboja dari 2013 hingga 2017. Data

dikumpulkan dengan metode dokumentasi. Metode pengumpulan data dari laporan

keuangan yang dipublikasikan dan menggunakan teknik analitik untuk analisis data

linier. Berdasarkan perhitungan menggunakan SPSS versi 25. Hasilnya menunjukkan

bahwa NSFR dan CAR memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA sedangkan LCR

dan LDR tidak berpengaruh pada ROA.

Kata kunci : Return On Asset, Liquidity Coverage Ratio, Net Stable Funding

Ratio, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio