contoh_calk_skpd_po2015-edit.doc

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

Laporan Keuangan SKPD Dinas Kesehatan Kabupaten Ponorogo yang terdiri dari :

(a) Neraca; (b) Laporan Realisasi Anggaran; (c) Laporan Operasional; (d) Laporan Perubahan

Ekuitas dan (e) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2015 sebagaimana terlampir

adalah tanggung jawab kami.

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem pengendalian intern

yang memadai, dan isinya telah menyajikan informasi pelaksanaan anggaran, posisi keuangan

dan catatan atas laporan keuangan secara layak sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan.

Ponorogo, 31 Desember 2015

Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

PLt Drs. VIFSON SUISNO,M.Si

Pembina utama muda

NIP. 19630424 199003 1 006

0

LAPORAN KEUANGAN POKOK

A. NERACA

PEMERINTAH KABUPATEN PONOROGONERACA SKPD Dinas Kesehatan Kab. PonorogoPer 31 Desember Tahun 2014 dan Tahun 2015

(dalam rupiah)

UraianJumlah Kenaikan

(Penurunan)

Tahun 2015 Tahun 2014 Jumlah %

ASET

ASET LANCAR

Kas dan Setara Kas

Kas di Bendahara Penerimaan

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 1.382.794

Rp. 4.750.000

Rp.3.367.206

Kas di BLUD

Piutang

Piutang Pajak

Piutang Retribusi

Piutang PAD Lainnya

Piutang lain-lain

Persediaan

Persediaan Alat Tulis Kantor

Persediaan Alat Listrik

Persediaan Material/Bahan

Persediaan Benda Pos

Persediaan Bahan Bakar

Persediaan Bahan Makanan Pokok

Jumlah

ASET TETAP

Tanah

Tanah 2.081.044.500

Peralatan dan mesin 45.602.024.989,68

Alat-alat Berat

Laporan Keuangan SKPD Tahun Anggaran 2015 Page 1

Alat-alat Angkutan Darat Bermotor

Alat-alat Angkutan Darat TidakBermotor

Alat-alat Angkutan di Air Bermotor

Alat-alat Angkutan di Air Tidak Bermotor

Alat-alat Angkutan Udara

Alat-alat Bengkel

Alat-alat Pengolahan Pertanian dan Peternakan

Peralatan Kantor

Perlengkapan Kantor

Komputer

Meubelair

Peralatan Dapur

Penghias Ruangan Rumah Tangga

Alat-alat Studio

Alat-alat Komunikasi

Alat-alat Ukur

Alat-alat Kedokteran

Alat-alat Laboratorium

Alat-alat Persenjataan/Keamanan

Gedung dan bangunan

Gedung Kantor

Gedung Rumah Jabatan

Gedung Rumah Dinas

Gedung Gudang

Bangunan Bersejarah

Bangunan Monumen

Tugu Peringatan

Jalan, Jaringan, dan Instalasi

Jalan

Jembatan

Jaringan Air


Penerangan Jalan, Taman dan HutanKota

Instalasi Listrik dan Telepon

Aset Tetap Lainnya

Buku dan Kepustakaan

Barang Bercorak Kesenian,Kebudayaan

Hewan/Ternak dan Tanaman

Konstruksi Dalam Pengerjaan

Konstruksi Dalam Pengerjaan

Akumulasi Penyusutan

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Jumlah

ASET LAINNYA

Tagihan Piutang Penjualan Angsuran

Tagihan Tuntutan Ganti KerugianDaerah

Kemitraan dengan Pihak Ketiga

Aset Tidak Berwujud

Aset Lain-lain

Jumlah

JUMLAH ASET

KEWAJIBAN

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Utang Perhitungan Pihak Ketiga

Utang Bunga

Utang Pajak

Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Pendapatan Diterima Di Muka

Utang Jangka Pendek Lainnya

Jumlah

EKUITAS

Ekuitas

Ekuitas untuk Dikonsolidasikan


Jumlah

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

B. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

PEMERINTAH KABUPATEN PONOROGOSKPD Dinas Kesehatan Kab. PonorogoLAPORAN REALISASI ANGGARAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015(Dalam Rupiah)

Nomor Urut Uraian Anggaran

2015 Realisasi 2014 % Realisasi2015

1 Pendapatan 33.311.673.573 30.961.427.877 96.10 32.011.781.074.72

1.1 Pendapatan Asli Daerah

33.311.673.573 30.961.427.877 96.10 32.011.781.074,72

1.1.1 Pendapatan pajak daerah

1.1.2 Pendapatan retribusi daerah

5.328.991.073 3.091.269.500 70.86 3.776.173.950

1.1.3 Pendapatan hasil pengelolaan Kekayaan daerah yang Dipisahkan

1.1.4 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah

27.982.682.500 27.870.158.377 100.90 28.235.607.124,72


Ponorogo, tanggal ................Kepala SKPD/PA

(tanda tangan)(nama lengkap)

NIP

Jumlah 110.420.865.456 93.519.004.647 90.78 100.243.017.069.48

2.1 Belanja Operasi 94.678.494.877 82.253.005.823 93.58 88.599.837.243.48

2.1.1 Belanja Pegawai 50.922.573.000 46.805.895.682 99.75 50.796.725.562

2.2.2 Belanja Barang dan Jasa

43.755.921.877 34.507.110.141 86.40 37.803.111.681

2.2 Belanja Modal

2.2.1 Belanja Tanah

2.2.2 Belanja Peralatan dan Mesin

2.2.3 Belanja Gedung dan Bangunan

2.2.4 Belanja Jalan,Irigasi dan Jaringan

2.2.5 Belanja Aset Tetap Lainnya

2.2.6 Belanja Aset Lainnya

Jumlah

Surplus / (Defisit)

C. LAPORAN OPERASIONAL

PEMERINTAH KABUPATEN PONOROGOLAPORAN OPERASIONAL

SKPD Dinas Kesehatan Kab. PonorogoUNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014dan 2015

Dalam RupiahLaporan Keuangan SKPD Tahun Anggaran 2015 Page 5

Ponorogo, tanggal ................Kepala SKPD/PA


NIP

URAIAN 2014 2015 Kenaikan/ Penurunan (%)

KEGIATAN OPERASIONAL PENDAPATANPENDAPATAN ASLIDAERAH

Pendapatan Pajak Daerah Pendapatan Retribusi DaerahPendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang DipisahkanPendapatan Asli Daerah Lainnya

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

xxxxxx

Jumlah Pendapatan Asli Daerah xxx xxx xxx xxxJUMLAH PENDAPATAN xxx xxx xxx xxx

BEBANBEBAN OPERASI

Beban Pegawai Beban Barang dan Jasa Beban Penyusutan Beban Lain-lain

xxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxx

xxxxxxxxxxxxxxx

JUMLAH BEBAN xxx xxx xxx xxxSURPLUS/DEFISIT DARI OPERASI xxx xxx xxx xxx

SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL

Surplus Penjualan Aset Non lancarDefisit Penjualan Aset Non lancarSurplus/Defisit dari Kegiatan Non Operasional Lainnya

xxxxxxxxx

xxxxxxxxx

xxxxxxxxx

xxxxxxxxx

JUMLAH SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN NON OPERASIONAL

xxx xxx xxx xxx

SURPLUS/DEFISIT-LO xxx xxx xxx xxx

D. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

PEMERINTAH KABUPATEN PONOROGOLAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

SKPD Dinas Kesehatan Kab. PonorogoUNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2014 DAN 2015

(Dalam Rupiah)


Ponorogo, tanggal ................SKPD/PA


NIP

URAIAN 2014 2015

EKUITAS AWALSURPLUS/DEFISIT-LODAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN KEBIJAKAN / KESALAHAN MENDASAR :Koreksi Nilai PersediaanSelisih Revaluasi Aset TetapKoreksi Ekuitas lainnyaEKUITAS AKHIR

XXXXXX

XXXXXXXXXXXX

XXXXXX

XXXXXXXXXXXX


Ponorogo, tanggal ................SKPD/PA


NIP

E. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

1. PENDAHULUAN

Berkaitan dengan pertanggungjawaban penggunaan anggaran, maka sesuai dengan

Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah dan

Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi

Pemerintahan Berbasis Akrual, maka Kepala Satuan Kerja Perngkat Daerah (SKPD) harus

menyampaikan Laporan Keuangan yang terdiri dari Neraca, Laporan Realisasi Anggaran

(LRA), Laporan Operasional (LO), Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) dan Catatan Atas

Laporan Keuangan (CALK).

a. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan1) Maksud disusunnya Laporan Keuangan adalah sebagai bentuk

pertanggungjawaban pengguna anggaran atas pengelolaan keuangan beserta kinerja

atas penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi.

2) Tujuan disusunnya Laporan Keuangan adalah untuk memenuhi ketentuan

perundang-undangan yang berlaku.

3) Adapun Catatan Atas Laporan Keuangan (CALK) dimaksudkan untuk

menginformasikan kebijakan, asumsi dan prinsip akuntansi yang digunakan dalam

pengelolaan keuangan daerah.

b. Landasan Hukum Penyusunan Laporan KeuanganLandasan hukum dalam penyusunan Laporan Keuangan SKPD Tahun 2015 antara

lain:

1) Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945.

2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.

3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara.

4) Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan

Tanggungjawab Keuangan Negara.

5) Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran

Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 244, Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 5587) sebagaimana telah diubah beberapa kali terakhir

dengan Undang-Undang Nomor 9 Tahun 2015 tentang Perubahan Kedua Atas

Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran

Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 58, Tambahan Lembaran Negara

Republik Indonesia Nomor 5679);

6) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 tahun 2006 tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah diubah beberapa kali, terakhir

dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan

Kedua atas Peraturan Menteri Dalam Negeri 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman

Pengelolaan Keuangan Daerah;

7) Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan

Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual ( Berita Negara Republik Indonesia

Tahun 2013 Nomor 1425 );


8) Peraturan Daerah Kabupaten Ponorogo Nomor 2 Tahun 2007 tentang Pokok -

Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah

9) Peraturan Daerah Kabupaten Ponorogo Nomor 2 Tahun 2015 tentang Perubahan

Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Ponorogo Tahun Anggaran

2015 ( Lembaran Daerah Kabupaten Ponorogo Tahun 2015 Nomor 2 ).

10) Peraturan Bupati Ponorogo nomor 16 Tahun 2014 tentang Kebijakan Akuntansi

Pemerintah Daerah sebagaimana telah diubah terakhir dengan Peraturan Bupati

Nomor 56 Tahun 2015 (Berita Daerah Kabupaten Ponorogo Tahun 2015 Nomor 56).

c. Sistematika Penulisan Catatan Atas Laporan KeuanganCatatan Atas Laporan Keuangan SKPD. Dinas Kesehatan Kab. Ponorogo Tahun

2015 disusun dengan sistematika sebagai berikut :

Bab I PendahuluanMemuat informasi tentang: Maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan,

landasan hukum penyusunan laporan keuangan dan sistematika penulisan

catatan atas laporan keuangan

Bab II Ekonomi makro, kebijakan keuangan dan pencapaian target kinerja APBDMemuat informasi tentang: Ekonomi makro, kebijakan keuangan dan

Pencapaian target kinerja APBD

Bab III Ikhtisar pencapaian kinerja keuanganMemuat informasi tentang: Ikhtisar realisasi pencapaian target kinerja

keuangan serta hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target

yang telah ditetapkan

Bab IV Kebijakan akuntansiMemuat informasi tentang: Entitas pelaporan keuangan daerah, basis akuntansi

yang mendasari penyusunan laporan keuangan, basis pengukuran yang

mendasari penyusunan laporan keuangan, penerapan kebijakan akuntansi

berkaitan dengan ketentuan yang ada dalam Standar Akuntansi Pemerintahan

Bab V Penjelasan pos-pos laporan keuanganMemuat informasi tentang: Rincian dan penjelasan masing-masing pos Laporan

keuangan, pengungkapan informasi yang diharuskan oleh Kebijakan Akuntansi

Pemerintahan yang belum disajikan dalam lembar muka Laporan Keuangan.

Bab VI Penjelasan atas informasi-informasi non keuanganMemuat informasi tentang hal-hal yang belum diinformasikan dalam bagian

manapun dari Laporan Keuangan

BabVII PenutupMemuat uraian penutup Catatan Atas Laporan Keuangan.


2. EKONOMI MAKRO, KEBIJAKAN KEUANGAN DAN PENCAPAIAN TARGET KINERJA APBDa. Ekonomi Makro

1. Pertumbuhan Ekonomi

Produk Domestik Regional Bruto (PDRB) disamping merupakan salah satu

indikator pembangunan regional juga sekaligus sebagai tolak ukur dalam melihat

tingkat kemakmuran suatu daerah, karena PDRB menunjukkan jumlah produk barang

dan jasa yang dihasilkan dalam suatu wilayah dengan dukungan faktor - faktor

produksi yang ikut berperan dalam suatu wilayah tersebut. Perkembangan ekonomi di

Kabupaten Ponorogo dalam lima tahun terakhir menunjukkan adanya perubahan yang

cukup signifikan, hal ini dapat dilihat dari tren kenaikan PDRB Kabupaten Ponorogo

dari tahun-tahun sebelumnya. PDRB Kabupaten Ponorogo pada Tahun 2014 Atas

Dasar Harga Berlaku (ADHB) mencapai 13.441 milyar rupiah, sedangkan atas dasar

harga konstan (ADHK) 2010 mencapai 11.114 milyar rupiah, meningkat dibandingkan

Tahun 2012 dimana PDRB Kabupaten Ponorogo pada Tahun 2012 Atas Dasar Harga

Berlaku (ADHB) mencapai 11.047 milyar rupiah dan Atas Dasar Harga Konstan

(ADHK) sebesar 10.038 milyar rupiah.

b. Kebijakan Keuangan1) Pendapatan Daerah

Pendapatan daerah adalah semua penerimaan kas dalam periode tahun

anggaran tertentu yang menjadi hak daerah. Pendapatan daerah menurut

sumbernya terdiri dari Pendapatan Asli Daerah, Dana Perimbangan dan Lain-lain

Pendapatan Yang Sah. Dari ketiga sumber pendapatan tersebut Pendapatan Asli

Daerah merupakan pendapatan yang memungkinkan untuk dioptimalkan,

sedangkan Pendapatan Dana Perimbangan dan Lain-lain Pendapatan Yang Sah

alokasinya menunggu penetapan dari Pemerintah Pusat.

Kebijakan internal yang ditempuh Pemerintah Kabupaten Ponorogo untuk

meningkatkan pendapatan daerah adalah dengan meningkatkan mutu pelayanan

dengan meningkatkan kemampuan petugas dan sumberdaya penerimaan.

2) Belanja DaerahBelanja daerah merupakan perwujudan dari kebijakan penyelenggaraan

pemerintahan dan pelaksanaan pembangunan yang berbentuk kuantitatif. Dari

besaran belanja program tahun-tahun sebelumnya dapat terlihat gambaran arah

kebijakan dan sasaran yang ingin dicapai pemerintah daerah. Belanja program

merefleksikan niat atau arah pembangunan dan alokasi sumber daya pemerintah

daerah dalam memperbaiki kondisi yang ada.

Perkembangan yang terjadi selama pelaksanaan otonomi daerah, sistem

dan mekanisme APBD menggunakan sistem anggaran berbasis kinerja.

Kelompok belanja tidak langsung selanjutnya dirinci kedalam jenis belanja

Belanja pegawai, Sedangkan belanja langsung dirinci kedalam jenis belanja

pegawai, barang dan jasa serta belanja modal.


c. Pencapaian Target Kinerja APBDSalah satu pendekatan yang ditempuh dalam penyusunan Dokumen

Pelaksanaan Anggaran (DPA) SKPD Dinas kesehatan Kab, pommkinorogo Kabupaten

Ponorogo adalah pendekatan kinerja. Melalui pendekatan ini, setiap alokasi biaya yang

direncanakan/dianggarkan dalam DPA dikaitkan dengan tingkat pelayanan atau hasil

yang diharapkan dapat dicapai. Dengan demikian, DPA SKPD Dinas Kesehatan

Kabupaten Ponorogo disusun berdasarkan sasaran tertentu yang hendak dicapai

dalam satu tahun anggaran.

Berikut adalah capaian target kinerja kegiatan SKPD Dinas kesehatan

Kabupaten Ponorogo tahun anggaran 2015 :

1. Penyediaan jasa surat menyurat

Target kinerja : Terselenggaranya surat menyurat/ korespondensi

antar instansi dengan lancar

Pencapaian targer kinerja : 100%

2. Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air dan listrik

Target kinerja : Terselenggaranya komunikasi / telephone,

sambungan internet, listrik, dan air bersih dalam

rangka operasional kantor

Pencapaian target kinerja : 100%

3. Penyediaan jasa administrasi keuangan

Target kinerja : Terselenggaranya tertib administrasi keuangan

Pencapaian terget : 100%

4. Dst......

3. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN

a. Ikhtisar Pencapaian Kinerja Keuangan

Anggaran Pendapatan SKPD Dinas Kesehatan Kab. Ponorogo pada tahun

2015 sebesar

Rp. 33.311.673.573.00 yang terdiri dari pendapatan retribusi daerah dan pendapatan

lain-lain PAD yang sah Sedangkan realisasinya adalah sebesar Rp 32.011.781.074,72

(lebih/kurang dari target 96.10%) yang terdiri dari pendapatan retribusi daerah dan

PAD lain-lain yang sah

Anggaran belanja SKPD Dinas Kesehatan Kab. ponorogo pada tahun 2015

sebesar

Rp 110.420.865.456.00 Sedangkan realisasi belanjanya sebesar Rp

100.243.017.069,48 (kurang dari rencana 90,78.%) yang terdiri dari belanja tidak

langsung sebesar Rp 50.922.573.000.00 dan belanja langsung/program sebesar Rp

Dengan demikian terjadi Defisit Rp 43.755.921.877.00, dengan penerimaan

pendapatan sebesar Rp. 32.011.781.074,72 dan pengeluaran belanja sebesar

Rp.100.243.017.069,48


b. Hambatan dan Kendala yang Ada dalam Pencapaian Target yang Telah Ditetapkan

Secara umum permasalahan yang masih dihadapi dalam pengelolaan

pendapatan daerah antara lain :

1) Masih belum optimalnya upaya penggalian potensi Pendapatan Asli Daerah,

sehingga upaya ekstensifikasi keberagaman Pendapatan Asli Daerah terus

diupayakan;

2) Kontribusi pendapatan daerah dari Perusahaan Milik Daerah sebenarnya masih

belum optimal.

Dalam mengatasi beberapa permasalahan yang dihadapi, maka dilakukan

beberapa upaya sebagai berikut :

1) Meningkatkan Pendapatan Asli Daerah secara optimal dilaksanakan dengan cara

bijaksana yang artinya bahwa dalam rangka peningkatan PAD tidak terlalu

membebani masyarakat, tapi sebaliknya dapat memberi gairah terhadap

perekonomian masyarakat;

2) Perusahaan Daerah harus terus didorong untuk dapat mengembangkan

usahanya, sehingga nantinya dapat bisa diharapkan dapat menambah Pendapatan

Asli Daerah.

Adapun permasalahan umum Belanja Daerah yang dihadapi pada tahun 2015

adalah masih tingginya prosentase Belanja Pegawai Belanja Tidak Langsung (gaji)

dalam komposisi Belanja Daerah, sehingga SKPD cukup sulit untuk mewujudkan

seluruh program-programnya. Guna mengatasi permasalahan di atas maka

diupayakan :

1) Meningkatkan efisiensi dan efektifitas belanja dengan tanpa mengurangi kinerja

aparatur dalam melaksanakan tugas pokok dan fungsinya;

2) Mengarahkan Belanja Kegiatan untuk mewujudkan program-program SKPD yang

dinilai prioritas, sangat mendesak untuk segera direalisasikan dan sesuai dengan

dokumen perencanaan daerah serta aspirasi masyarakat.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Entitas Pelaporan Keuangan DaerahEntitas pelaporan adalah unit pemerintahan yang terdiri dari satu atau lebih

entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang-undangan wajib

menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan.

Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) adalah entitas akuntansi yang

berkewajiban menyusun Laporan Keuangan atas pertanggungjawaban pelaksanaan

APBD di SKPD selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang.

b. Basis Akuntansi yang Mendasari Penyusunan Laporan KeuanganPemerintah Kabupaten Ponorogo mulai Tahun Anggaran 2015 dalam

menyusun Laporan Keuangan telah menggunakan Basis Akrual untuk pengakuan aset,

kewajiban, ekuitas, pendapatan, belanja dan pembiayaan, Namun demikian dalam hal


anggaran disusun dan dilaksanakan berdasar basis kas, maka LRA disusun

berdasarkan basis kas.

c. Basis Pengukuran yang Mendasari Penyusunan Laporan KeuanganPendapatan

(1) Pendapatan-LRA diakui pada saat diterima pada Rekening Kas Umum Daerah.

(2) Pendapatan-LO diakui pada saat timbulnya hak atas pendapatan.

BelanjaBelanja diakui pada saat terjadinya pengeluaran dari Rekening Kas Umum Daerah.

Sedangkan Belanja melalui Bendahara Pengeluaran pengakuannya terjadi pada saat

pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh unit yang mempunyai

fungsi perbendaharaan dengan terbitnya SP2D GU atau SP2D Nihil.

BebanBeban diakui pada saat timbulnya kewajiban dan/atau pada saat terjadinya konsumsi

aset dan/atau pada saat terjadinya penurunan manfaat ekonomi atau potensi jasa

Transaksi dalam mata uang asing

Transaksi dalam mata uang asing harus dibukukan dalam mata uang rupiah dengan

menjabarkan jumlah mata uang asing tersebut menurut kurs tengah Bank Indonesia

pada tanggal transaksi.

Aset

Aset diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleh oleh pemerintah

dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan andal.

Pengukuran Aset adalah sebagai berikut :

a. Kas dicatat sebesar nilai nominal.

b. Investasi jangka pendek dicatat sebesar nilai perolehan.

c. Piutang dicatat sebesar nilai nominal, dengan terlebih dahulu memperhitungkan

Nilai Bersih yang dapat direalisasikan / Net Realizible Value ( NRV )

Adapun Umur Piutang Pajak dan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah sebagai berikut :

(1) Umur Piutang < 1 tahun prosentase penyisihan Piutang adalah 0,5%;

(2) Umur Piutang 1 s/d 2 tahun prosentase penyisihan Piutang adalah 20%;

(3) Umur Piutang > 2 s/d5tahun prosentase penyisihan Piutang adalah 40%;

(4) Umur Piutang >5tahun prosentase penyisihan Piutang adalah 100%.

Adapun Umur Piutang Retribusi dan Penyisihan Piutang Tidak Tertagih adalah sebagai berikut :

(1) Umur Piutang < 1 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 0,5%;

(2) Umur Piutang 1 s/d 3 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 40%;

(3) Umur Piutang > 3 s/d12 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 80%;


d. Persediaan dicatat sebesar biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian,

biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri dan nilai wajar

apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/sitaan. Penyajian Persediaan

dengan metode Perpetual untuk Obat-obatan sedangkan untuk Bahan Habis Pakai


selain Obat menggunakan metode Periodik. Adapun penilaian Persediaan

menggunakan metode FIFO.

e. Investasi jangka panjang dicatat sebesar biaya perolehan termasuk biaya

tambahan lainnya yang terjadi untuk memperoleh kepemilikan yang sah atas

investasi tersebut. Untuk Investasi Non Permanen Dana Bergulir penyajiannya di

Neraca sebesar Nilai Bersih Yang Dapat Direalisasikan (NRV);

Kebijakan Akuntansi atas penetapan aging schedule, kategori dan tingkat

kolektibilitas serta prosentase Penyisihan Dana Bergulir diragukan tertagih adalah

sebagai berikut :

(1) Umur Piutang < 3 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 0,5%;

(2) Umur Piutang 3 s/d 6 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 20%;

(3) Umur Piutang > 6 s/d12 bulan prosentase penyisihan Piutang adalah 60%;


f. Aset tetap dicatat sebesar biaya perolehan, apabila penilaian aset tetap dengan

menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan, maka nilai aset tetap

didasarkan pada nilai wajar pada saat perolehan. Dalam penyajian Aset Tetap di

Neraca adalah sebesar Nilai Buku, yaitu Harga Perolehan setelah dikurangi

dengan Akumulasi Penyusutan.

KewajibanKewajiban diakui jika besar kemungkinan bahwa pengeluaran sumber daya

ekonomi akan dilakukan atau telah dilakukan untuk menyelesaikan kewajiban yang ada

sampai saat pelaporan, dan perubahan atas kewajiban tersebut mempunyai nilai

penyelesaian yang dapat diukur dengan andal. Kewajiban diakui pada saat dana

pinjaman diterima Pemerintah Daerah atau dikeluarkan oleh kreditur sesuai dengan

kesepakatan, dan/atau pada saat kewajiban timbul.

Pengukuran kewajiban

Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal. Kewajiban dalam mata uang asing

dijabarkan dan dinyatakan dalam mata uang rupiah. Penjabaran mata uang asing

menggunakan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal Neraca.

Ekuitas Dana

Ekuitas adalah selisih antara aset dan kewajiban. Ekuitas antara lain terdiri

dari : sisa lebih pembiayaan anggaran, cadangan piutang, cadangan persediaan dan

dana yang harus disediakan untuk pembayaran utang jangka pendek, investasi jangka

panjang, aset tetap, aset lainnya dan Dana Cadangan dikurangi dengan kewajiban

jangka panjang.

d. Penerapan Kebijakan Akuntansi Berkaitan dengan Ketentuan yang Ada dalam Standar Akuntansi Pemerintahan ......................

.....................


e. Penyajian Laporan Keuangana) Pelaporan Keuangan harus menyajikan secara wajar dan mengungkapkan secara

penuh kegiatan SKPD Dinas Kesehatan Kab. ponorogo dan sumber daya

ekonomis yang dipercayakan, serta menunjukkan ketaatan terhadap peraturan

perundang-undangan.

b) Laporan Keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan kecuali terhadap

aktiva tetap apabila tidak diperoleh harga perolehan digunakan harga perolehan

yang diestimasikan .

c) Transaksi dan kejadian diakui atas dasar akrual.

d) Periode akuntansi adalah sama dengan periode anggaran.

5. PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN

a. Neraca

Aset

1) Kas Tahun 201 5 Tahun 201 4

Rp.1.382.794.00 Rp. 4.750.000.00

Saldo Kas per 31 Desember 2015 sebesar Rp 1.382.794.00 terdiri dari

- Kas Di Bendahara Penerimaan Rp

- Kas Di Bendahara Pengeluaran Rp 1.382.794.00

J u m l a h Rp 1.382.794.00

a) Saldo Kas Di Bendahara Penerimaan sebesar Rp……… merupakan ………

b) Kas Di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp.1.382.794.00 merupakan uang kas di

………..

2) Piutang Pajak Tahun 201 5 Tahun 201 4

Rp. ............. Rp. .........

Saldo Piutang Pajak sebesar Rp ……. adalah merupakan tagihan/hak Pemerintah

Kabupaten Ponorogo kepada wajib pajak atas surat ketetapan pajak (SKP) yang telah

dikeluarkan, namun sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 belum ada pelunasan.

Pajak Daerah yang belum atau kurang dibayar dan telah melewati jatuh tempo

termasuk dalam nilai piutang diatas, akan tetapi belum ditetapkan nilai denda

administrasi atas keterlambatan tersebut, sehingga tidak ada nilai piutang denda

administrasi tersebut di Neraca.

Saldo Awal per 31 Desember 2015 Rp.

Penambahan tahun 2015 Rp.

-------------------------------------

Saldo Rp.

Pengurangan Tahun 2015 Rp.

--------------------------------------

Saldo per 31 Desember 2015 Rp.


Penyisihan Piutang tdk tertagih Rp.

--------------------------------------

Jumlah Piutang yang dapat ditagih (NRV) Rp.

Jumlah Penyisihan Piutang berdasarkan umur Piutang Pajak adalah sebagai berikut :

No. Jenis PiutangUmur Piutang

< 1 Tahun >1 s.d 2 Tahun

>2 s.d 5 Tahun

>5 Tahun

1. Piutang Pendapatan 0% 20% 40% 100%

1. Pajak.../Ret... XXX XXX XXX XXX

JUMLAH

3) Piutang Retribusi

Tahun 201 5 Tahun 201 4

Rp. ….. Rp. ……..

Saldo Piutang Retribusi sebesar Rp ……….. adalah tagihan/hak Pemerintah

Kabupaten Ponorogo kepada wajib retribusi yang sampai dengan tanggal 31

Desember 2015 belum dilunasi, dengan rincian sebagai berikut:

1. Ret..... Rp.

2. Ret...... Rp

3. Ret..... Rp.

Jumlah Rp.

Penyisihan Piutang Retribusi Rp.

Piutang yang dapat ditagih (NRV) Rp.

Jumlah Penyisihan Piutang berdasarkan umur Piutang Retribusi adalah sebagai berikut :

No. Jenis PiutangUmur Piutang


>2 s.d 5 Tahun

>5 Tahun

1. Piutang Pendapatan 0% 20% 40% 100%

1. Pajak.../Ret... XXX XXX XXX XXX

JUMLAH

4) Piutang Lain-lain

Saldo Piutang Lain-lain sebesar Rp ……….. adalah tagihan/hak Pemerintah Kabupaten

Ponorogo kepada Debitur yang sampai dengan tanggal 31 Desember 2015 belum

dilunasi, dengan rincian sebagai berikut:

1. Piutang..... Rp.

2. Piutang..... Rp.

Jumlah Rp.


Penyisihan Piutang Lain-lain Rp.

Piutang yang dapat ditagih (NRV) Rp.

Jumlah Penyisihan Piutang berdasarkan umur Piutang Lainnya adalah sebagai berikut :

No. Jenis Piutang

Umur Piutang


>2 s.d 3 Tahun

>3 Tahun

1. Piutang Lainnya 0% 10% 50% 100%

1. Piutang ....... XXX XXX XXX XXXJUMLAH

5) Persediaan Tahun 201 5 Rp.6.288.685.830

Tahun 201 4 Rp.8.589.650.767

Saldo persediaan sebesar Rp. 6.288.685.830 merupakan persediaan barang atau

perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional dan barang

yang dimaksudkan untuk dijual dan atau diserahkan kepada masyarakat yang belum

digunakan atau dijual/diserahkan per tanggal 31 Desember 2015, dengan rincian

sebagai berikut:

No Dinkes Saldo Awal 2014 Penambahan Pemakaian Saldo Akhir 20151 ATK Dinkes Rp 29.804.550 Rp 75.622.250 Rp 49.887.700 Rp 55.539.100

2 Obat di Dinkes Rp 5.921.719.524 Rp 4.236.178.460 Rp 5.937.082.399 Rp 4.220.815.585

3obat di Puskesmas Rp 2.534.569.720 Rp5.743.107.616 Rp 6.528.742.060 Rp 1.748.935.275

4 Barang Cetak Rp 2.826.900 Rp 51.748.300 Rp 30.751.450 Rp 23.823.750

5 Karcis Rp 6.989.750 Rp 1.585.350 Rp 1.325.150 Rp 7.249.950

6 Bahan Kimia Rp 92.472.473 Rp 26.210.000 Rp 30.961.936 Rp 87.720.537

7 ATK Akper Rp 1.130.000 Rp16.587.916 Rp 10.740.720 Rp 6.977.196

8 Cetak Akper Rp 137.850 Rp 45.295.000 Rp 45.295.000 Rp 137.850

9 ATK Puskesmas Rp 355.017.991 Rp 285.187.375 Rp 69.830.616

10Cetak Puskesmas Rp 313.010.371 Rp 245.354.400 Rp 67.655.971

Jumlah Rp 8.589.650.767 Rp10.864.363.254 Rp 13.165.328.190 Rp 6.288.685.830

6) Investasi Non Permanen


Rp. ……………….. Rp. …………………


Investasi Non Permanen SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo per 31 Desember 2015 sebesar Rp……………. yang terdiri dari :

Investasi Non Permanen SALDO31 DES 2014 PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO

31 DES 2015

JUMLAH

7) Aset Tetap


Rp. 85.036.145.414,96 Rp. 107.383.803.456,96

Aset Tetap SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo.per 31 Desember 2015 sebesar Rp.

85.036.145.414,96 meliputi tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan,

jalan,irigasi dan jaringan, aset tetap lainnya, konstruksi dalam pengerjaan dan akumulasi

penyusutan aset tetap yang terdiri dari :

31 Desember 2015(Rp)

31 Desember 2014(Rp)

Tanah 2.081.044.500.00 2.081.044.500.00

Peralatan dan Mesin 46.572.134.966,72 38.718.469.180,97

Gedung dan Bangunan 69.427.134.966,72 65.685.692.072,43

Jalan, Irigasi dan Jaringan 846.281.000.00 810.189.250,00

Aset Tetap Lainnya 99.770.553,56 88.308.453,56

Konstruksi dalam Pengerjaan 0,00 0.00

Akumulasi Penyusutan ( 33.990.837.868,00 ) (0.00)

Jumlah 85.036.145.414,96 107.383.803.456,96

Setelah menghitung Akumulasi Penyusutan Aset Tetap, maka Nilai Aset Tetap

SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo per 31 Desember 2015 adalah sebagai berikut

:

1) Tanah Rp.

2) Peralatan dan Mesin Rp.

(Akumulasi Penyusutan) (Rp. )

Jumlah Rp.

3) Gedung dan Bangunan Rp.

(Akumulasi Penyusutan) (Rp. )

Jumlah Rp.

4) Jalan, Jaringan & Irigasi Rp

(Akumlasi Penyusutan) (Rp. )

Jumlah Rp.

5) Aset Tetap Lainnya Rp.


6) Konstruksi Dalam Pengerjaan Rp.

----------------------------------

Rp.

====================

6.1. TanahJumlah aset tanah milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar Rp.

2.081.044.500.00 yang terdiri dari:

Tabel..1. Saldo Aset Tanah Tahun 2014 dan 2015

TANAH SALDO31 DES 2014 PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO

31 DES 2015 Tanah Perkampungan

Tanah Untuk Bangunan Gedung

18.532.000,00

2.062.512.500,00

18.532.000,00

2.062.512.500,00

JUMLAH 2.081.044.500.00 2.081.044.500.00

Penambahan nilai tanah sebesar Rp. ............ merupakan realisasi belanja modal tanah

Tahun 2015 sesuai harga perolehan sedangkan pengurangan sebesar Rp. …………….

adalah …….

6.2. Peralatan dan Mesin

Jumlah peralatan dan mesin milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar Rp.9.536.786.670.00 terdiri dari :

Tabel. 2. Saldo Peralatan dan Mesin Tahun 2014 dan 2015

PERALATAN DAN MESIN

SALDO31 DES 2014

PENAMBAHAN PENGURANGANSALDO

31 DES 2015Peralatan kantor

1.509.298.395.41 122.113.068.00 244.226.136.00 1.387.185.327,42

Perlengkapan kantor

869.059.518.34 5.490.114.650.00 1.738.119.036.00 4.621.055.131,53

komputer 2.956.570.731.64 6.211.179.681.00 5.913.141.463.00 3.254.608.949,64

meubelair 2.631.753.859.36 2.905.691.121.00 5.263.507.718.00 273.937.261,80

jumlah 7.966.682.505.00 14.729.098.520.00 13.158.994.355.00 9.536.786.670.00

Penambahan nilai Peralatan dan Mesin sebesar Rp 14.729.098.520.00 merupakan

realisasi belanja modal Tahun 2015 sesuai harga perolehan, sedangkan pengurangan

sebesar Rp. 13.158.994.355.00 adalah pemakaian di tahun 2015

6.3. Gedung dan Bangunan


Jumlah Gedung dan Bangunan milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar Rp. 69.427.134.966,72 terdiri dari :

Tabel. 3. Saldo Gedung dan Bangunan Tahun 2014 dan 2015Gedung dan Bangunan

SALDO31 DES 2014

PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO31 DES 2015

Bangunan Gedung Tempat Kerja

20.410.607.674 80.038.576.947.01 40.721.215.348.00 59.727.969.273,14

Bangunan Gedung Tempat Tinggal

10.299.400.031 19.919.000.828.00 20.598.800.062.00 9.619.600.797,00

Monumen/Bangunan Bersejarah

34.975.684.367 35.039.811.815.02 69.951.368.733.08 64.127.448,29

jumlah 65.685.692.072,43 134.997.389.590.

00

131.271.384.143.

00

69.427.134.966,7

2

Penambahan nilai Gedung dan Bangunan sebesar Rp 134.997.389.590,00 merupakan

realisasi belanja modal Tahun 2015 sesuai harga perolehan , Sedangkan

pengurangan sebesar Rp 131.271.384.143,00 adalah ……

6.4. Jalan, Irigasi dan JaringanJumlah Jalan, Irigasi dan Jaringan milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar : Rp.816.321.750,00

terdiri dari :

Tabel. 4. Saldo Jalan, Irigasi dan Jaringan Tahun 2014 dan 2015

Jalan, Irigasi dan Jaringan

SALDO31 DES 2014

PENAMBAHAN PENGURANGANSALDO

31 DES 2015Bangunan Air Irigasi

614.006.000.00 622.006.000.00 1.228.012.000.00 8.000.000,00

Instalasi Pengolahan Sampah Organik dan Non Organik

166.224.000.00 166.224.000,00

Jaringan Telepon

29.959.250.00 66.051.000.00 59.918.500.00 36.091.750,00

jumlah 810.189.250.00 688.057.000.00 1.287.930.500.0

0

210.315.750.00 .

Penambahan nilai Jalan, Irigasi dan Jaringan sebesar Rp 688.057.000,00 merupakan

realisasi belanja modal Tahun 2015 sesuai harga perolehan, Sedangkan pengurangan

sebesar Rp 1.287.930.500,00 adalah ……

6.5. Aset Tetap Lainnya

Jumlah Aset Tetap lainnya milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar Rp.. 99.770.553,56 terdiri dari :


Tabel.5. Saldo Aset Tetap Lainnya Tahun 2014 dan 2015

Aset Tetap Lainnya

SALDO31 DES 2014

PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO

31 DES 2015Buku 83.368.153.56 164.047.866.00 166.736.307.12 80.679.712,44

Barang Bercorak Kebudayaan

2.940.000.00 7.380.000.00 5.880.000.00 4.440.000,00

Tanaman 2.000.000,00 2.000.000,00

Jumlah 88.308.153.56 171.427.866 172.616.307.12 87.119.712.00

Penambahan nilai Aset Tetap Lainnya sebesar Rp 171.427.866,00 merupakan


pengurangan sebesar Rp 172.616.307,12 adalah ……

6.6. Konstruksi dalam Pengerjaan.

Jumlah Aset Konstruksi dalam Pengerjaan milik SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo sebesar Rp................... terdiri dari :

Tabel.5. Saldo Konstruksi Dalam Pengerjaan Tahun 2014 dan 2015

Konstruksi dalam Pengerjaan

SALDO31 DES 2014

PENAMBAHAN PENGURANGAN SALDO31 DES 2015

Penambahan nilai Aset Konstruksi dalam Pengerjaan sebesar Rp………. merupakan


pengurangan sebesar Rp. ……. adalah ……

7. Aset Lainnya

Aset Lainnya SKPD Dinas Kesehatan per 31 Desember 2015 sebesar Rp......................... terdiri dari :

7.1 Tagihan Piutang Penjualan Angsuran Nilai Tagihan Piutang Penjualan Angsuran Tahun Anggaran 2015 adalah .....

7.2 Tuntutan Perbendaharaan Nilai Tuntutan Perbendaharaan Tahun Anggaran 2015 adalah

7.3 Tuntutan Ganti RugiNilai Tagihan Tuntutan Ganti rugi Daerah Tahun Anggaran 2015 adalah

7.4 Kemitraan Dengan Pihak Ketiga

31 Desember 2015 31 Desember 2014Kemitraan dengan Pihak Ketiga Rp Rp

Jumlah tersebut merupakan kemitraan dengan pihak ketiga sebagai berikut :

Aset dari kemitraan dengan pihak ketiga per 31 Desember 2015 sebesar Rp.............. berasal


dari Built Operate and Transfer (BOT) yaitu hak yang diperoleh atas bangunan ..... yang

dibangun dengan cara kemitraan antara Pemerintah Kabupaten Ponorogo dengan pihak

swasta

8. Aset Tidak BerwujudNilai Aset Tidak Berwujud Tahun Anggaran 2015 adalah ........

9. Aset Lain-LainNilai Aset Lain-Lain Tahun Anggaran 2015 adalah .........

10. KEWAJIBANKewajiban Pemerintah Kabupaten Ponorogo per 31 Desember 2015 adalah sebesar

Rp………….. yang terdiri dari kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang.

10.1. Kewajiban Jangka Pendek

Kewajiban Jangka Pendek SKPD per 31 Desember 2015 adalah sebesar Rp…………..

terdiri dari :

a.

b.

Jumlah tersebut merupakan hutang yang harus dibayar kembali atau jatuh tempo dalam suatu

periode akuntansi.

11. Ekuitas

1) Ekuitas Tahun 201 5 Tahun 201 4

Rp. 62.040.959.730,96 Rp. 115.885.731.750,46

Ekuitas adalah kekayaan pemerintah yang merupakan selisih antara aset dan

kewajiban pemerintah pada tanggal pelaporan. Saldo Ekuitas di Neraca berasal dari

saldo akhir ekuitas pada Laporan Perubahan Ekuitas. Ekuitas SKPD Dinas

Kesehatan kab. Ponorogo per 31 Desember 2015 sebesar Rp.....naik .....% dari saldo

ekuitas per 31 Desember 2014.

b. LAPORAN OPERASIONAL

1. Realisasi Pendapatan-LO yang dicapai pada Tahun Anggaran 2015 untuk

Pendapatan Asli Daerah berupa Pendapatan Retribusi........-LO mengalami

Kenaikan/Penurunan sebesar ......%, apabila dibandingkan dengan realisasi

Pendapatan Retribusi.......Tahun Anggaran 2014. Secara rinci capaian realisasi

dimaksud dapat dilihat pada tabel berikut :

Tabel xxx

Realisasi Pendapatan-LO SKPD ..........Tahun anggaran 2014 – 2015

(Dalam Rupiah)

No Komponen Realisasi Kenaikan (Penurunan) %2014 2015

1 PENDAPATAN-LO 32.011.781.074,72 32.011.781.074,72

1.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH-LO 32.011.781.074,72 32.011.781.074,72

1.1 Pajak Daerah-LO 0,00 0,00

1.2 Retribusi Daerah-LO 3.776.173.950,00 3.776.173.950,00

1.3 Hasil Pengelolaan 0,00 0,00


No Komponen Realisasi Kenaikan (Penurunan) %2014 2015

Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-LO

1.4 Lain lain PAD yang Sah-LO 28.235.607.124,72 28.235.607.124,72

JUMLAH PENDAPATAN-LO 32.011.781.074,72 32.011.781.074,72

Pendapatan Retribusi-LO Tahun 2015 sebesar Rp .....mengalami kenaikan

sebesar.......% dibandingkan dengan Pendapatan Retribusi-LO Tahun 2014 sebesar

Rp.................., Hal tersebut disebabkan .............

2. Beban pada SKPD Dinas kesehatan Kab. ponorogo pada Tahun Anggaran 2015

mengalami kenaikan/penurunan sebesar .....%. dibandingkan Realisasi Beban tahun

Anggaran 2014 sebesar Rp......... , Kenaikan Beban terbesar adalah pada

Beban .........., sedangkan penurunan jumlah Beban terbesar pada Beban.............

sebesar.... %. Hal ini disebabkan oleh.....................

Secara rinci realisasi beban SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo dapat

dilihat pada tabel berikut:

Tabel xxxxPerbandingan Beban Tahun 2015 dan 2014

SKPD Dinas kesehatan kab. Ponorogo

Kode Rek Uraian Saldo 2015 Saldo 2014

Kenaikan (Penurunan) %

9 BEBAN 121.365.633.333,98 121.365.633.333,9

8

9 . 1 BEBAN OPERASI 121.365.633.333,98

121.365.633.333,98

9 . 1 . 1 Beban Pegawai – LO 50.796.725.562,00 50.796.725.562,009 . 1 . 2 Beban Barang dan Jasa 40.011.604.143,98 40.011.604.143,989 . 1 . 3 Beban Bunga9 . 1 . 4 Beban Subsidi9 . 1 . 5 Beban Hibah9 . 1 . 6 Beban Bantuan Sosial9 . 1 . 7 Beban Penyusutan dan

Amortisasi30.557.303.628,00 30.557.303.628,00

9 . 1 . 8 Beban Penyisihan Piutang9 . 1 . 9 Beban Lain-lain9 . 2 BEBAN TRANSFER9 . 2 . 1 Beban Transfer Bagi Hasil

Pajak Daerah9 . 2 . 2 Beban Transfer Bagi Hasil

Pendapatan Lainnya9 . 2 . 3 Beban Transfer Bantuan

Keuangan ke Pemerintah Daerah Lainnya

9 . 2 . 4 Beban Transfer Bantuan Keuangan ke Desa

9 . 2 . 5 Beban Transfer Bantuan Keuangan Lainnya

9 . 2 . 6 Beban Transfer Dana Otonomi Khusus

9 . 3 DEFISIT NON OPERASIONAL9 . 3 . 1 Defisit Penjualan Aset Non

Lancar – LO9 . 3 . 2 Defisit Penyelesaian Kewajiban

Jangka Panjang – LO9 . 3 . 3 Defisit dari Kegiatan Non

Operasional Lainnya – LO


Kode Rek Uraian Saldo 2015 Saldo 2014

Kenaikan (Penurunan) %

9.4 BEBAN LUAR BIASA9.4.1 Beban Luar Biasa

Kenaikan Beban Tahun 2015 dibandingkan dengan Tahun 2014 paling besar terjadi pada

Beban .....sebesar Rp............. Atau ....%, hal ini disebabkan....., sedangkan Penurunan

Beban terbesar Tahun 2015 pada Beban......

c. Laporan Realisasi Anggaran

1) PendapatanRealisasi Pendapatan-LRA yang dicapai pada Tahun Anggaran 2015 untuk

Pendapatan Retribusi...... mengalami peningkatan sebesar ......%, apabila

dibandingkan dengan realisasi Tahun Anggaran 2014. Secara rinci capaian realisasi

pendapatan dimaksud dapat dilihat pada tabel berikut :

Tabel xxx

Realisasi Pendapatan-LRA SKPD Dinas Kesehatan Kab. PonorogoTahun anggaran 2014 – 2015

(Dalam Rupiah)

No Komponen Realisasi Kenaikan ( Penurunan) %2014 2015

1 PENDAPATAN-LRA 30.961.427.877,00 32.011.781.074,72 1.050.353.197,72 1,031.1 PENDAPATAN ASLI DAERAH-LRA 30.961.427.877,00 32.011.781.074,72 1.050.353.197,72 1,03

1.1 Pajak Daerah-LRA1.2 Retribusi Daerah-LRA 3.091.269.500,00 3.776.173.950,00 684.904.450,00 1,221.3 Hasil Pengelolaan

Kekayaan Daerah yang Dipisahkan-LRA

1.4 Lain lain PAD yang Sah-LRA

27.870.158.377,00 28.235.607.124,72 366.448.747,72 1,01

JUMLAH PENDAPATAN-LRA 30.961.427.877,00 32.011.781.074,72 1.050.353.197,72 1,03

Pendapatan Retribusi-LRA Tahun 2015 sebesar Rp 32.011.781.074,72 mengalami

kenaikan/penurunan sebesar 1,03% dibandingkan dengan Pendapatan Retribusi-LRA

Tahun 2014 sebesar Rp 30.961.427.877,00, Hal tersebut disebabkan .............

Dengan demikian terjadi Surplus/Defisit LO Tahun 2015 sebesar Rp.......

2) BelanjaPada Tahun Anggaran 2015 untuk Belanja Daerah pada SKPD Dinas

Kesehatan dianggarkan sebesar Rp 110.420.865.456,00 . Sedangkan realisasinya

sebesar Rp. 100.243.017.069,48 atau kurang/lebih dari rencana sebesar 90,78%.

Sehingga terjadi ...... anggaran.

Secara rinci realisasi belanja dapat dilihat pada tabel berikut:

Tabel xxxxRekapitulasi Target dan Realisasi Belanja-LRA APBD

SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo Tahun Anggaran 2015


No Jenis Belanja BELANJA % Realisasi Tahun 2014

Anggaran 2015 Realisasi

1 Belanja Pegawai 50.922.573.000,00 50.796.725.562,00 99,75 46.805.895.682,00


No Jenis Belanja BELANJA % Realisasi Tahun 2014

Anggaran 2015 Realisasi

2 Belanja Barang dan Jasa 43.755.921.877,00 37.803.111.681,48 86,40 34.507.110.141,00

3 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 8.849.028.349,00 7.899.579.780,00 89,27 3.476.912.441,00

4 Belanja Modal Gedung dan Bangunan

6.875.709.730,00 3.726.005.446,00 54,19 7.744.127.133,00

5 Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan

6.132.500,00 6.132.500,00 100,00 29.959.250,00

6 Belanja Modal Aset Tetap Lainnya 11.500.000,00 11.462.100,00 99,67 15.000.000,00

7

8

9

10

11

12

13

14

TOTAL 110.420.865.456,00 100.243.017.069,48 90,78 93.519.004.647,00

Penjelasan mengenai rincian belanja daerah sebagai berikut :

a) Belanja Tidak Langsung berupa belanja pegawai dianggarkan

sebesar Rp....... dan direalisasikan sebesar Rp. ........

b) Belanja Langsung dianggarkan sebesar Rp............... dan

direalisasikan sebesar Rp................. Belanja Langsung ini terdiri dari :

(1) Belanja Pegawai dianggarkan sebesar Rp............. dan

direalisasikan sebesar Rp..............

(2) Belanja Barang dan Jasa dianggarkan sebesar Rp.

43.755.921.877,00 dan direalisasikan sebesar Rp. 37.803.111.681,48.

(3) Belanja Modal dianggarkan sebesar Rp

15.742.370.579,00 dan direalisasikan sebesar Rp. 11.643.179.826,00.

Rincian atas belanja diatas dapat dilihat pada tabel berikut :

Kode Rek Uraian Anggaran Realisasi

5.1 BELANJA TIDAK LANGSUNG

5.1.1 Belanja Pegawai

5.1.1.01 Gaji dan Tunjangan5.1.1.01.01 Gaji Pokok PNS/Uang Representasi5.1.1.01.02 Tunjangan Keluarga5.1.1.01.03 Tunjangan Jabatan5.1.1.01.04 Tunjangan Fungsional5.1.1.01.05 Tunjangan Fungsional Umum5.1.1.01.06 Tunjangan Beras5.1.1.01.07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus5.1.1.01.08 Pembulatan Gaji5.1.1.01.10 Uang Paket5.1.1.01.11 Tunjangan Panitia Musyawarah5.1.1.01.12 Tunjangan Komisi5.1.1.01.13 Tunjangan Panitia Anggaran5.1.1.01.14 Tunjangan Badan Kehormatan



5.1.1.01.16 Tunjangan Perumahan

5.1.1.02 Tambahan Penghasilan PNS5.1.1.02.01 Tambahan Penghasilan berdasarkan beban

kerja5.1.1.03 Belanja Penerimaan lainnya Pimpinan dan

anggota DPRD serta KDH/WKDH

5.1.1.03.01 Belanja Penunjang Operasional Pimpinan DPRD

5.1.1.03.02 Belanja Penunjang Komunikasi intensif Pimpinan dan Anggota DPRD

5.1.1.03.03 Belanja Penunjang Operasional KDH/WKDH

5.1.1.04 Biaya Pemungutan Pajak Daerah5.1.1.04.01 Biaya pemungutan PBB5.1.1.04.02 Biaya pemungutan Pajak Daerah

5.1.4 Belanja Hibah

5.1.4.05 Belanja Hibah kepada Badan/Lembaga/Organisasi Swasta

5.1.4.05.01 Belanja Hibah kepada Persik

5.1.5 Belanja Bantuan Sosial

5.1.5.01 Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan

5.1.5.01.01 Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan

5.1.5.01.02 KONI

5.1.5.03 Belanja Pilkada5.1.5.03.01 Belanja KPUD Kabupaten Ponorogo

5.1.5.04 Belanja jaminan pelayanan kesehatan masyarakat miskin

5.1.5.04.01 Belanja jaminan pelayanan kesehatan masyarakat miskin

5.1.6.06 Belanja Bagi Hasil PBB5.1.6.06.01 Belanja Bagi Hasil PBB kepada Pemerintah

Kelurahan5.1.6.07 Belanja Bagi Hasil PAD5.1.6.07.01 Belanja Bagi Hasil PAD kepada Pemerintah

Kelurahan5.1.7 Belanja Bantuan Keuangan Kepada

Pemerintah Propinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintah Desa

5.1.7.02 Belanja Bantuan Keuangan kepada Kabupaten

5.1.7.02.01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Kabupaten

5.1.7.03 Belanja Bantuan Keuangan kepada Desa

5.1.7.03.01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Desa

5.1.7.04 Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Daerah/Pemerintah Desa

5.1.7.04.03 Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Daerah/Pemerintah Desa Lainnya

5.1.7.05 Belanja Bantuan Partai Politik5.1.7.05.015.1.7.05.025.1.7.05.03Dst....

Belanja Bantuan Partai Politik PDIPBelanja Bantuan Partai Politik Golkar.Belanja Bantuan Partai Politik Demokrat

5.1.8 Belanja Tidak Terduga

5.1.8.01 Belanja Tidak Terduga

5.1.8.01.01 Belanja Tidak Terduga

5.2 BELANJA LANGSUNG



5.2.1 Belanja Pegawai

5.2.1.01 Honorarium PNS5.2.1.01.01 Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan5.2.1.01.02 Honorarium Tim Pengadaan Barang dan

Jasa5.2.1.01.03 Honorarium KJM

5.2.1.02 Honorarium Non PNS5.2.1.02.01 Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/

Narasumber5.2.1.02.02 Honorarium Pegawai Honorer/tidak tetap5.2.1.02.03 Honorarium Kerja Non Pegawai Lainnya

5.2.1.03 Uang Lembur5.2.1.03.01 Uang Lembur PNS5.2.1.03.02 Uang Lembur Non PNS

5.2.1.04 Belanja Beasiswa Pendidikan PNS5.2.1.04.05 Belanja tes masuk calon siswa STPDN, IIP,

Program Magister (S2)

5.2.1.05 Belanja kursus, pelatihan, sosialisasi dan bimbingan teknis PNS

5.2.1.05.01 Belanja kursus-kursus singkat/ pelatihan5.2.1.05.02 Belanja sosialisasi5.2.1.05.03 Belanja bimbingan teknis

5.2.1.06 Belanja Jasa Pelayanan Kesehatan5.2.1.06.01 Belanja jasa medik dan Anastesi

5.2.2 Belanja Barang dan Jasa

5.2.2.01 Belanja Bahan Pakai Habis5.2.2.01.01 Belanja alat tulis kantor5.2.2.01.03 Belanja alat listrik dan elektronik ( lampu

pijar, battery kering)5.2.2.01.04 Belanja perangko, materai dan benda pos

lainnya5.2.2.01.05 Belanja peralatan kebersihan dan bahan

pembersih5.2.2.01.06 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas5.2.2.01.07 Belanja pengisian tabung pemadam

kebakaran5.2.2.01.08 Belanja pengisian tabung gas5.2.2.01.09 Belanja peralatan dapur rumah sakit

5.2.2.02 Belanja Bahan/Material5.2.2.02.01 Belanja bahan baku bangunan5.2.2.02.02 Belanja bahan/bibit tanaman5.2.2.02.03 Belanja bibit ternak5.2.2.02.04 Belanja bahan obat-obatan5.2.2.02.05 Belanja bahan kimia5.2.2.02.06 Belanja Bahan Peraga/Praktek Sekolah5.2.2.02.07 Belanja Bahan Penunjang Alat Kesehatan5.2.2.02.08 Belanja Bahan/Material Lainnya

5.2.2.03 Belanja Jasa Kantor5.2.2.03.01 Belanja telepon5.2.2.03.02 Belanja air5.2.2.03.03 Belanja listrik5.2.2.03.04 Belanja Jasa pengumuman lelang/

pemenang lelang5.2.2.03.05 Belanja surat kabar/majalah5.2.2.03.06 Belanja kawat/faksimili/internet5.2.2.03.07 Belanja paket/pengiriman5.2.2.03.08 Belanja Sertifikasi



5.2.2.03.12 Belanja Dokumentasi5.2.2.03.13 Belanja Dekorasi5.2.2.03.14 Belanja Jasa Kantor Lainnya

5.2.2.04 Belanja Premi Asuransi5.2.2.04.01 Belanja Premi Asuransi Kesehatan5.2.2.04.02 Belanja Premi Asuransi Barang Milik Daerah

5.2.2.05 Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor5.2.2.05.01 Belanja Jasa Service5.2.2.05.02 Belanja Penggantian Suku Cadang5.2.2.05.03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan

pelumas5.2.2.05.04 Belanja Jasa KIR5.2.2.05.05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan

5.2.2.06 Belanja Cetak dan Penggandaan5.2.2.06.01 Belanja cetak5.2.2.06.02 Belanja Penggandaan

5.2.2.07 Belanja Sewa Rumah/Gedung/Gudang/Parkir

5.2.2.07.02 Belanja sewa gedung/ kantor/tempat5.2.2.07.03 Belanja sewa ruang rapat/pertemuan

5.2.2.08 Belanja Sewa Sarana Mobilitas5.2.2.08.01 Belanja sewa Sarana Mobilitas Darat

5.2.2.10 Belanja Sewa Perlengkapan dan Peralatan Kantor

5.2.2.10.01 Belanja sewa meja kursi5.2.2.10.03 Belanja sewa proyektor5.2.2.10.04 Belanja sewa generator5.2.2.10.05 Belanja sewa tenda5.2.2.10.06 Belanja sewa pakaian adat/tradisional5.2.2.10.07 Belanja sewa perlengkapan dan peralatan

kantor lainnya5.2.2.11 Belanja Makanan dan Minuman5.2.2.11.01 Belanja makanan dan minuman harian

pegawai5.2.2.11.02 Belanja makanan dan minuman rapat5.2.2.11.03 Belanja makanan dan minuman tamu5.2.2.11.04 Belanja Makanan dan Minuman Pasien

5.2.2.12 Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya5.2.2.12.02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH)5.2.2.12.03 Belanja Pakaian Sipil Lengkap (PSL)5.2.2.12.04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH)

5.2.2.13 Belanja Pakaian Kerja5.2.2.13.01 Belanja pakaian kerja lapangan

5.2.2.14 Belanja Pakaian khusus dan hari-hari tertentu

5.2.2.14.03 Belanja pakaian batik tradisional5.2.2.14.04 Belanja pakaian olahraga

5.2.2.15 Belanja Perjalanan Dinas5.2.2.15.01 Belanja perjalanan dinas dalam daerah5.2.2.15.02 Belanja perjalanan dinas luar daerah

5.2.2.17 Belanja Pemulangan Pegawai5.2.2.17.01 Belanja pemulangan pegawai yang pensiun

dalam daerah5.2.3 Belanja Modal

5.2.3.01 Belanja Modal Pengadaan Tanah5.2.3.01.02 Belanja modal Pengadaan tanah sarana

kesehatan rumah sakit



5.2.3.01.18 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum pasar

5.2.3.01.25 Belanja modal Pengadaan tanah pertanian

5.2.3.02 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Berat5.2.3.02.04 Belanja modal Pengadaan eskavator5.2.3.02.05 Belanja modal Pengadaan dump truk5.2.3.02.09 Belanja modal Pengadaan mesin pengolah

air bersih (reservoir osmosis)DSt….

Dengan demikian secara ringkas dapat dijelaskan bahwa Realisasi Pendapatan

sebesar Rp 32.011.781.074,72 dikurangi Realisasi Belanja sebesar Rp.................. terdapat

realisasi surplus/defisit sebesar Rp..............,

d. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Saldo awal kekayaan bersih ( Ekuitas ) SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo per 1

Januari 2015 sebesar Rp. 115.885.731.750,46 , kemudian ditambah/dikurangi

Surplus/Defisit Laporan Operasional sebesar Rp. 89.353.852.259,26 dan adanya Dampak

Kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar sebesar Rp. 32.718.788.549,00 ,

maka diperoleh Saldo Ekuitas Akhir per 31 Desember 2015 sebesar Rp.

62.040.959.730,96.

6. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN

a. Domisili dan bentuk hukum suatu entitas serta jurisdiksi tempat entitas….isikan letak /Lokasi SKPD Dinas Kesehatan kab. Ponorogo .Perda

pembentukannya.......

b. Penjelasan mengenai sifat operasi entitas dan kegiatan pokok...........uraiakan kegitan pokok..........

c. Ketentuan perundang-undangan yang menjadi dasar kegiatan operasional......

d. Penggantian manajemen pemerintahan selama tahun berjalan...isikan kalau ada pergantian manajemen dalam tahun 2015....

e. Penggabungan atau pemekaran entitas pada tahun berjalan. .......uraiakan penggabungan atau pemekaran terkait penerapan PP 41

f. Kejadian yang mempunyai dampak sosialDalam tahun 2015 tidak terdapat kejadian luar biasa dan berdampak sosial

yang harus ditanggung SKPD Dinas Kesehatan Kab. Ponorogo


PENUTUP

Sebagai salah satu bagian dari dokumen Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Kabupaten Ponorogo Tahun Anggaran 2015, maka Catatan Atas Laporan Keuangan

Tahun Anggaran 2015 ini selain menjelaskan secara verbal dari realisasi perangkaan dari

Pendapatan Daerah dan Belanja Daerah serta Pembiayaan, juga menjelaskan secara garis

besar dari pelaksanaan program dan kegiatan SKPD di Tahun Anggaran 2015.

Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Kabupaten Ponorogo Tahun Anggaran

2015 ini berada dalam masa transisi dan adaptasi terhadap perubahan tata perundangan

tentang pengelolaan keuangan daerah, sehingga apabila masih ada kekurangan itu adalah

sesuatu hal yang wajar dan manusiawi. Namun demikian bukan berarti eksekutif mencari

alasan sebagai pembenar apabila dalam Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD ini ada

kekurangan dan kesalahan, yang terpenting disini adalah adanya kemauan dan kerja keras

untuk mencapai mekanisme pengelolaan keuangan daerah yang akuntabel dan

transparan.

Demikian Catatan Atas Laporan Keuangan ini, semoga dapat memperjelas semua

pihak dalam memahami Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Kabupaten Ponorogo

Tahun Anggaran 2015.

Ponorogo, 31 Desember 2015

KEPALA SKPD.......

--------------------------


contoh_calk_skpd_po2015-edit.doc

Documents