CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14

1

CASH

1. CASH SHORT AND OVER ACCOUNT (KEKURANGAN DAN KELEBIHAN

KAS)

Selisih uang jumlah uang yang ada dengan jumlah uang yang seharusnya.

Misal membukuksn penjualan sebesar 3.150 sedangkan kas yang dihasilkan

3.142

Jurnal : CASH 3142

CASH SHORT AND OVER 8

SALES 3150

2. BANK RECONCILIATION (REKONSILIASI BANK)

POWER NETWORKING

BANK RECONCILIATION

JULY 31, 2006

Cash balance according Cash balance according

to bank statement 3.359,78 depositor`s records 2.549,99

Add deposit of July 31, 816,20 Add note and interest

not recorded by bank 4.175,98 collected by bank 408,00

2.957,99

Deduct: Check returned

Deduct outstanding

check

Because of

insufficient funds

300,00

No. 812 1.061,00 Bank service

charges

18,00

No. 878 435,39 Error in

recording

No. 883 48,60 1.544,99 Check No.879 9,00 327,00

Adjusted balance $2.630,99 Adjusted balance $2.630,99

CATATAN : ERROR IN RECORDING : kalau kesalahan pada bank di bank,

kesalahan di depositor di depositor. Kalau pencatatan lebih sedikit dari yang

sebenarnya maka di deduct dan sebaliknya.

CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14

2

Ayat jurnal ( hanya untuk akun di depositor)

CASH 408

NOTES RECEIVABLE 400

INTEREST REVENUE 8

Wesel yang ditagih oleh bank

ACCOUNTS RECEIVABLE 300

MISCELLANEOUS ADMINISTRATIVE EXPENSE 18

ACCOUNTS PAYABLE 9

CASH 327

NSF check, bank service charges, and error in recording Check No.879

CATATAN :

NSF JURNALNYA MENAMBAH AR

BANK SERVICE CHARGE JURNALNYA MENAMBAH MISC ADM

EXPENSE

ERROR IN RECORDING ( ADD) JURNALNYA MENAMBAH A.

PAYABLE

ERROR IN RECORDING (DEDUCT) JURNALNYA MENGURANGI A.

PAYABLE

ACCOUNT ADD MENAMBAH CASH

ACCOUNT DEDUCT MENGURANGI CASH

BALANCE PER DEPOSITOR`S BOOK (ENDING) = CASH BALANCE

(BEGINNING) + CASH DEPOSITED - CHECKS WRITTEN

3. PETTY CASH (KAS KECIL)

Jurnal :

PETTY CASH 600

CASH 600

Pembentukan dana kas kecil STORE SUPPLIES 30,75

MERCHANDISE INVENTORY 166,25

CHAPTER 7 . CASH SENIN 14-4-14

3

OFFICE SUPPLIES 161,5

MISC ADMINISTRATIVE EXPENSE 179,5

CASH SHORT AND OVER 11,25

CASH 549,25

Pengisian kembali dana kas kecil CATATAN : Karena dana kas kecil yang tesisa 50,75 . Maka Jumlah

pengisian kembali dana kas kecil adalah 600 – 50,75 = 549,25

Sisa 11,25 pada debet dimasukkan dalam akun CASH SHORT AND

OVER.

CASH 150

PETTY CASH 150

Pengurangan dana kas kecil

4. DOOMSDAY RATIO (RASIO KIAMAT)

Bahwa dalam keadaan terburuk perusahaan akan menghentikan usahanya dan

hanya kas yang ada di tangan yang bisa digunakan untuk membayar kewajiban

pada kreditor.

DOOMSDAY RATIO = CASH AND CASH EQUIVALENTS

CURRENT LIABILITIES