bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · properti yaitu sebagai pengembang atau developer...

23

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

PT Arwiga Bhakti Propertindo merupakan perusahaan yang bergerak di bidang

properti yaitu sebagai pengembang atau developer (pembangun dan pemasar

properti) yang beralamat di Jl. Pondok Hijau Raya A1 No.8 Pangasinan Rawalumbu,

Bekasi Jawa Barat. Berdiri pada tahun 2016 berdasarkan pada akta pendirian PT

Nomor 133 pada tanggal 19 Agustus 2016 di kantor Notaris Liz Ambarsari Amir,

S.H., M.Kn.

PT Arwiga Bhakti Propertindo adalah suatu perusahaan yang kegiatan

usahanya adalah jual beli rumah secara tunai ataupun kredit. Perusahaan ini bekerja

sama dengan bank-bank perkreditan rumah dalam mendistribusikan perumahannya.

Hal ini dimaksudkan agar tujuan perusahaan dapat dengan mudah tercapai.

3.1.1. Visi dan Misi Perusahaan

1. Visi

Visi dari PT Arwiga Bhakti Propertindo adalah menjadi perusahaan developer

terpercaya untuk menyediakan perumahan berkualitas bagi kelompok masyarakat

menengah bawah di Indonesia.

2. Misi

PT Arwiga Bhakti Propertindo berdedikasi membuat struktur organisasi yang

efektif dan efisien dengan menempatkan karyawan sesuai dengan standar sistem

prosedur yang jelas dan terukur.

24

3.1.2. Struktur Organisasi Perusahaan

Struktur organisasi merupakan hal terpenting yang harus diperhatikan di

dalam pendirian sebuah perusahaan. Di dalam struktur organisasi akan terlihat

batasan-batasan tugas dari masing-masing bagian di dalam suatu perusahaan. Dengan

adanya batasan-batasan tugas tersebut, maka setiap bagian di dalam perusahaan akan

dapat melaksanakan tugasnya secara maksimal. Adapun struktur organisasi dari PT

Arwiga Bhakti Propertindo adalah sebagai berikut:

Sumber : Hasil Penelitian, 2019

Gambar III.1

Struktur Organisasi PT Arwiga Bhakti Propertindo

3.1.3. Uraian Tugas dan Tanggung Jawab

Berikut merupakan pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab di

dalam PT Arwiga Bhakti Propertindo.

1. Direktur Utama

Bertanggung jawab atas jalannya seluruh kegiatan operasional dan

Administrasi sesuai dengan ketentuan yang berlangsung di PT Arwiga Bhakti

Propertindo.

25

2. Direktur Marketing

Bertanggung jawab atas jalannya seluruh kegiatan marketing atau penjualan

dan Administrasi, berkoordinasi dengan Direktur Operasional sesuai dengan

ketentuan yang berlangsung di PT Arwiga Bhakti Propertindo.

3. Manajer Marketing

Bertanggung jawab atas efisiensi dan efektivitas kerja di Departemen

Marketing, konsistensi pelaksanaan prosedur yang berlaku di Bagian

Marketing dan melakukan analisa atas efisiensi prosedur.

4. Staff Marketing

Bertanggung jawab melakukan update data/listing produk properti yang

dijualnya secara berkala, melakukan kerja sama dengan pihak notaris dan

perbankan, dan memastikan terkumpulnya persyaratan dokumen pembeli,

seperti KTP suami istri, surat nikah, kartu keluarga, surat keterangan

penghasilan, rekening koran, dan persyaratan KPR lainnya.

5. Direktur Operasional

Bertanggung jawab atas jalannya seluruh kegiatan operasional dan

Administrasi, marketing/sales dalam cakupan nasional sesuai dengan

ketentuan yang berlangsung di PT Arwiga Bhakti Propertindo.

6. Manajer Proyek

Bertanggung jawab merencanakan “Time Schedule” pelaksanaan proyek

sesuai dengan kewajiban dari perusahaan, dan merencanakan pemakaian

bahan dan alat dan pekerjaan instalasi untuk setiap proyek yang ditangani

sesuai dengan volume dan waktu penggunaannnya.

7. Cut & Fill

Bertanggung jawab dalam tehnik perhitungan volume cut and fill.

26

8. Direktur Keuangan

Bertanggung jawab merencanakan, mengembangkan, dan mengontrol fungsi

keuangan dan akuntansi di perusahaan dalam memberikan informasi

keuangan secara komprehensif dan tepat waktu untuk membantu perusahaan

dalam proses pengambilan keputusan yang mendukung pencapaian target

financial perusahaan.

9. Chief Finance & Accounting

Bertanggung jawab atas segala aktivitas keuangan, melakukan pengaturan,

transaksi, membuat laporan keuangan perusahaan. Bertanggung jawab

terhadap Direktur Keuangan.

10. Staff Finance & Accounting

Bertanggung jawab atas pencatatan keuangan yang terjadi sesuai dengan

ketentuan yang berlaku di perusahaan.

11. Staff Admin Pemasaran

Bertanggung jawab membantu dan melaksanakan tugas-tugas yang diberikan

oleh Manajer Marketing, mengelola kas kecil dan menyusun serta

memberikan laporan penerimaan uang booking dan uang muka penjualan

kepada Staff Finance & Accounting secara berkala.

12. Staff Admin Proyek

Bertanggung jawab membantu dan melaksanakan tugas-tugas yang diberikan

oleh Manajer Proyek, mengelola kas proyek dan menyusun serta memberikan

laporan kas tersebut kepada Staff Finance & Accounting secara berkala.

27

3.2. Tinjauan Kasus

Pada beberapa perusahaan yang sedang berkembang, pengolahan data

akuntansi masih menggunakan pencatatan secara tertulis, serta menggunakan

Microsoft Excel. Hal ini dikarenakan kurangnya pengenalan terhadap pengolahan

data akuntasi yang lebih baik dengan menggunakan Software akuntansi yang lebih

efektif dan efisien dalam penyelesaian pekerjaan. Berdasarkan pengamatan yang

telah penulis lakukan pada PT. Arwiga Bhakti Propertindo penyusunan laporan

keuangan masih menggunakan Microsoft Excel. Hal ini dapat menyulitkan pimpinan

untuk mendapatkan data atau informasi dari hasil penerimaan, pengeluaran kas dan

laporan keuangan perusahaan, karena pencarian data membutuhkan waktu yang

cukup lama yang kurang efektif dan efisien.

Oleh karena itu, penulis mencoba mengolah data akuntansi pada PT. Arwiga

Bhakti Propertindo dengan mencoba menerapkan aplikasi program akuntansi yaitu

Zahir Accounting Versi 5.1, agar data keuangan terolah secara lebih rapi, cepat,

akurat dan meminimalisir terjadinya kesalahan serta efektif dan efisien dalam

penyelesaian pekerjaan.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Pencatatan akuntansi secara manual merupakan pencatatan yang dilakukan

menggunakan Microsoft Excel. Berikut ini pencatatan akuntansi manual PT. Arwiga

Bhakti Propertindo.

28

1. Data Akun

Tabel III.1

Data Akun PT Arwiga Bhakti Propertindo

No. Akun Nama Akun Klasifikasi

110-10 Kas Kecil Kas

110-21 Kas Proyek Kas

110-22 Kas Komisi Kas

120-11 Bank BTN Cab. Bekasi Bank

120-12 Bank BTN Cab. Harapan Indah Bank

120-13 Bank BTN Cab. Purwakarta Bank

130-21 Piutang Karyawan Piutang Dagang

130-22 Piutang Retensi Piutang Dagang

130-23 Piutang DRBM Piutang Dagang

150-10 Pajak Dibayar Dimuka Biaya dibayar dimuka

170-30 Mesin & Peralatan Harta Tetap Berwujud

170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan Harta Tetap Berwujud

170-40 Kendaraan Harta Tetap Berwujud

170-41 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Harta Tetap Berwujud

210-20 Utang Usaha Hutang Lancar

210-21 Utang Bank Hutang Jangka Panjang

310-20 Modal Disetor Modal

410-40 Pendapatan Pendapatan Usaha

410-41 Pendapatan Booking Fee Pendapatan Usaha

410-50 Pendapatan Administrasi Pendapatan Usaha

610-10 Beban Gaji & Upah Biaya Operasional

610-11 Beban Tunjangan BPJS Ketenagakerjaan Biaya Operasional

610-12 Beban Konsumsi Karyawan Biaya Operasional

610-13 Beban Tenaga Lokal Proyek Biaya Operasional

610-30 Beban Listrik Biaya Operasional

610-50 Beban Pemasaran dan Penjualan Biaya Operasional

610-60 Beban Administrasi Biaya Operasional

620-10 Beban Pajak Penghasilan Biaya Operasional

620-11 PPh 21 Biaya Operasional

620-12 PPh Ps 4 Ayat 2 Biaya Operasional

620-70 Beban Perizinan Biaya Operasional

620-71 Beban proses akad Biaya Operasional

620-72 Beban Proyek Biaya Operasional

620-73 Beban Entertain Biaya Operasional

620-74 Beban Sewa Mesin Fotocopy Biaya Operasional

620-75 Beban Fasos dan Fasum Biaya Operasional

620-76 Beban Transportasi Biaya Operasional

620-77 Beban Pemeliharaan Kendaraan dan Mesin Biaya Operasional

620-78 Beban Sewa Alat Berat Biaya Operasional

620-79 Beban Akomodasi Biaya Operasional

620-80 Beban ATK & Percetakan Biaya Operasional

620-81 Beban Materai Biaya Operasional

620-82 Beban keamanan Biaya Operasional

Sumber: Hasil Penelitian, 2019

29

2. Kode Customer

Tabel III.2

Kode Customer PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Tipe

C001 KONSUMEN Customer


3. Kode Supplier

Tabel III.3

Kode Supplier PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Tipe

V001 KONTRAKTOR ARWIGA Supplier


4. Kode Employee

Tabel III.4

Kode Employee PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Tipe

E001 KARYAWAN Employee


5. Kode Pajak

Tabel III.5

Kode Pajak PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Presentase

PPN Pajak Pertambahan Nilai 10%


30

6. Data Mata Uang

Tabel III.6

Data Mata Uang PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Simbol

IDR Rupiah Rp


7. Data Harta Tetap

Tabel III.7

Data Aktiva Tetap PT Arwiga Bhakti Propertindo

Asset Umur Ekonomis Tanggal Beli Harga Perolehan Nilai Residu

Mesin dan Peralatan 10 tahun 30/12/2016 35.617.750 742.036

Kendaraan 10 tahun 30/12/2016 161.450.000 3.363.542


8. Saldo Awal Hutang

Tabel III.8

Saldo Awal Hutang Usaha PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Saldo Awal Hutang

V001 KONTRAKTOR ARWIGA 284.329.120


9. Saldo Awal Piutang

Tabel III.9

Saldo Awal Piutang Usaha PT Arwiga Bhakti Propertindo

Kode Nama Saldo Awal Piutang

C001 KONSUMEN 160.152.463


31

10. Saldo Awal Bulan Januari

Tabel III.10

Saldo Awal Akun

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

110-10 Kas Kecil 5.000.000

110-21 Kas Proyek 8.000.000

110-22 Kas Komisi 5.000.000

120-11 Bank BTN Cab. Bekasi 201.043.750

120-12 Bank BTN Cab. Harapan Indah 139.896.480

120-13 Bank BTN Cab. Purwakarta 693.159.592

130-21 Piutang Karyawan 61.800.000

130-22 Piutang Retensi 1.087.382.250

130-23 Piutang DRBM 160.152.463

170-30 Mesin & Peralatan 35.617.750

170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan (742.036)

170-40 Kendaraan 161.450.000

170-41 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3.363.542)

210-21 Utang Usaha 284.329.120

210-22 Utang Bank 270.067.587

310-20 Modal Disetor 2.000.000.000

Total 2.554.396.707 2.554.396.707

PT. ARWIGA BHAKTI PROPERTINDO

NERACA SALDO

31 DESEMBER 2018


32

11. Jurnal Umum

Tabel III.11

Jurnal Umum

Tanggal Keterangan Nama Akun Debit Kredit

02-Jan-19 Bank BTN Cab. Harapan Indah 2.000.000

Pendapatan 2.000.000


Pendapatan Booking Fee 1.000.000

05-Jan-19 Bank BTN Cab. Harapan Indah 935.400

Piutang DRBM 935.400

05-Jan-19 Beban Tenaga Lokal Proyek 4.550.000

Beban Akomodasi 150.000

Beban Proyek 1.697.400

Beban Fasos dan Fasum 284.242

Kas Proyek 6.681.642

05-Jan-19 Beban ATK & Percetakan 785.400

Beban Listrik 502.500

Beban Konsumsi Karyawan 93.000

Beban keamanan 200.000

Kas Kecil 1.580.900





10-Jan-19 Kas Proyek 6.681.642

Kas Kecil 1.580.900

Kas Komisi 2.000.000

Beban Fasos dan Fasum 4.000.000


Beban Tunjangan BPJS Ketenagakerjaan 4.252.676

Beban Akomodasi 1.250.700

Bank BTN Cab. Bekasi 22.265.918

11-Jan-19 Bank BTN Cab. Bekasi 13.500.000

Piutang Retensi 13.500.000

11-Jan-19 Bank BTN Cab. Purwakarta 32.000.000



Piutang DRBM 51.529.644





12-Jan-19 Beban keamanan 200.000

Beban ATK & Percetakan 96.400


Beban Pemasaran dan Penjualan 700.000

Beban Listrik 525.000

Kas Kecil 2.288.400

17-Jan-19 Kas Proyek 6.118.136

Kas Kecil 2.288.400


Beban Pemasaran dan Penjualan 5.000.000


Beban Pemeliharaan Kendaraan dan Mesin 2.471.999

Beban proses akad 22.420.000



Beban Entertain 2.000.000

Beban Perizinan 15.865.000

Beban Perizinan 450.000


17-Jan-19 Utang Usaha 257.600.000

Bank BTN Cab. Purwakarta 257.600.000


JURNAL UMUM

JANUARI 2019

Pendapatan tunai keras

Pendapatan booking fee

Pembayaran Piutang DRBM

KPI/Biaya TK &lembur , jaga

alat

berat,akomodasi,B.proyek,&

PJU

KCI/Atk,Tokenlistrik, Konsumsi

& Keamanan



PV462-464//KAS CIKAMPEK,

KWH, PJU, TRANSPORT, BPJS

PENCAIRAN PIUTANG

RETENSI LISTRIK BESTEK

Pencairan Piutang SBUM 8 Unit

Pencairan Piutang DRBM

KPII/Biaya TK &lembur , jaga

alat berat,akomodasi, &

B.proyek

KCII/Atk,Tokenlistrik,

Konsumsi, Keamanan& plat

kpr


PJU, SERVICE MOBIL, BY

PROSES, SBU

Pembayaran kepada

KONTRAKTOR ARWIGA PV470

33





19-Jan-19 Beban Listrik 525.000

Beban ATK & Percetakan 519.000


Beban Transportasi 250.000


Kas Kecil 3.823.000



23-Jan-19 Beban Pemasaran dan Penjualan 3.500.000

Beban Sewa Mesin Fotocopy 750.163

Beban Sewa Alat Berat 19.000.000





Kas Kecil 3.823.000


PPN Masukan 75.016

Beban Materai 6.000

Bank BTN Cab. Harapan Indah 68.634.779



24-Jan-19 Beban Gaji & Upah 94.970.000

Beban Konsumsi Karyawan 1.440.000

Beban Transportasi 6.000.000

Piutang Karyawan 4.000.000

Beban keamanan 15.700.000

PPh 21 15.187.986

PPh Ps 4 Ayat 2 15.597.470








30-Jan-19 Utang Bank 260.000.000


30-Jan-19 Piutang Retensi 17.500.000


31-Jan-19 Beban Administrasi 25.000

Beban Materai 6.000

Pendapatan Administrasi 560.573

Beban Pajak Penghasilan 112.115

Bank BTN Cab. Bekasi 417.458


Beban Materai 6.000



Bank BTN Cab. Harapan Indah 86.986






Beban Materai 6.000



Bank BTN Cab. Purwakarta 604.000

Jumlah 1.627.021.240 1.627.021.240

Penerimaan Piutang DRBM


DRBM, SOLAR, ALAT BERAT,

FC, SERAGAM

Pencairan Piutang SBUM 4 Unit

PV476-478//Gaji, tunjangan,

keamanan, Pph 21 2017, pph 4(2)

KPIII/Biaya TK &lembur , jaga alat

berat,akomodasi, & B.proyek

KCIII/Atk,Tokenlistrik, Konsumsi,

Transport & Brosur

Administrasi Bank

Administrasi Bank

Administrasi Bank

Pendapatan Tunai Keras

Pendapatan booking fee

Pencairan atas akad 5 unit

Potongan utang Bank

Potongan PPJB 5 Unit

Penerimaan Piutang DRBM


34

12. Buku Besar

Tabel III.12

Buku Besar

Akun : Kas Kecil No Akun : 110-10

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo

Saldo Awal 5.000.000

03-Jan-19 KCI/Atk,Tokenlistrik, Konsumsi & Keamanan 1.580.900 3.419.100

05-Jan-19PV462-464//KAS CIKAMPEK, KWH, PJU,

TRANSPORT, BPJS 1.580.900 5.000.000

10-Jan-19KCII/Atk,Tokenlistrik, Konsumsi, Keamanan&

plat kpr 2.288.400 2.711.600

12-Jan-19PV465-468//KAS CIKAMPEK, PJU, SERVICE

MOBIL, BY PROSES, SBU 2.288.400 5.000.000

17-Jan-19KCIII/Atk,Tokenlistrik, Konsumsi, Transport &

Brosur 3.823.000 1.177.000

19-Jan-19PV471-475//KAS CIKAMPEK, DRBM,

SOLAR, ALAT BERAT, FC, SERAGAM 3.823.000 5.000.000

Akun : Kas Proyek No Akun : 110-21



05-Jan-19KPI/Biaya TK &lembur , jaga alat

berat,akomodasi,B.proyek,& PJU 6.681.642 1.318.358


TRANSPORT, BPJS 6.681.642 8.000.000

12-Jan-19KPII/Biaya TK &lembur , jaga alat

berat,akomodasi, & B.proyek 6.118.136 1.881.864



19-Jan-19KPIII/Biaya TK &lembur , jaga alat

berat,akomodasi, & B.proyek 7.630.600 369.400



Akun : Kas Komisi No Akun : 110-22




TRANSPORT, BPJS 2.000.000 7.000.000





Akun : Bank BTN Cab. Bekasi No Akun : 120-11




TRANSPORT, BPJS 22.265.918 178.777.832

11-Jan-19PENCAIRAN PIUTANG RETENSI LISTRIK

BESTEK 13.500.000 192.277.832



31-Jan-19 Administrasi Bank 417.459 124.726.756

35

Akun : Bank BTN Cab. Harapan Indah No Akun : 120-12



02-Jan-19 Pendapatan tunai keras 2.000.000 141.896.480

03-Jan-19 Pendapatan booking fee 1.000.000 142.896.480

05-Jan-19 Pembayaran Piutang DRBM 935.400 143.831.880



12-Jan-19 Pembayaran Piutang DRBM 51.529.644 199.361.524






31-Jan-19 Beban administrasi 86.986 132.880.756

31-Jan-19 Pencairan Piutang DRBM 14.000.000 146.880.756

Akun : Bank BTN Cab. Purwakarta No Akun : 120-13



11-Jan-19 Pencairan Piutang SBUM 8 Unit 32.000.000 725.159.592

17-Jan-19Pembayaran kepada KONTRAKTOR

ARWIGA PV470 257.600.000 467.559.592

24-Jan-19 Pencairan Piutang SBUM 4 Unit 16.000.000 483.559.592

24-Jan-19PV476-478//Gaji, tunjangan, keamanan, Pph

21 2017, pph 4(2) 144.895.456 338.664.136

30-Jan-19 Pencairan atas akad 5 unit 617.500.000 956.164.136

30-Jan-19 Potongan utang Bank 260.000.000 696.164.136

30-Jan-19 Potongan PPJB 5 Unit 17.500.000 678.664.136


Akun : Piutang Karyawan No Akun : 130-21




21 2017, pph 4(2) 4.000.000 57.800.000

Akun : Piutang Retensi No Akun : 130-22


Saldo Awal 1.087.382.250

11-Jan-19PENCAIRAN PIUTANG RETENSI LISTRIK

BESTEK 13.500.000 1.073.882.250

11-Jan-19 Pencairan Piutang SBUM 8 Unit 32.000.000 1.041.882.250

24-Jan-19 Pencairan Piutang SBUM 4 Unit 16.000.000 1.025.882.250

30-Jan-19 Potongan PPJB 5 Unit 17.500.000 1.043.382.250

Akun : Piutang DRBM No Akun : 130-23




12-Jan-19 Pencairan Piutang DRBM 51.529.644 107.687.419

21-Jan-19 Penerimaan Piutang DRBM 128.824 107.558.595



28-Jan-19 Penerimaan Piutang DRBM 938.200 126.620.395

Akun : Pajak Dibayar Dimuka No Akun : 150-10


23-Jan-19 PPN Masukan 75.016 75.016

Akun : Mesin & Peralatan No Akun : 170-30



36

Akun : Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan No Akun : 170-31


Saldo Awal (742.036)

Akun : Kendaraan No Akun : 170-40



Akun : Akumulasi Penyusutan Kendaraan No Akun : 170-41


Saldo Awal (3.363.542)

Akun : Utang Usaha No Akun : 210-21



17-Jan-19Pembayaran kepada KONTRAKTOR

ARWIGA PV470 257.600.000 26.729.120

Akun : Utang Bank No Akun : 210-22



30-Jan-19 Potongan utang Bank 260.000.000 10.067.587

Akun : Modal Disetor No Akun : 310-20


Saldo Awal 2.000.000.000

Akun : Pendapatan No Akun : 410-40





30-Jan-19 Pencairan atas akad 5 unit 617.500.000 623.500.000




Akun : Pendapatan Booking Fee No Akun : 210-20




Akun : Pendapatan Administrasi No Akun : 410-50


31-Jan-19 Administrasi Bank 560.573 560.573



Akun : Beban Gaji & Upah No Akun : 610-10



21 2017, pph 4(2) 94.970.000 94.970.000

Akun : Beban Tunjangan BPJS Ketenagakerjaan No Akun : 610-11



TRANSPORT, BPJS 4.252.676 4.252.676

37

Akun : Beban Konsumsi Karyawan No Akun : 610-12


05-Jan-19KCI/Atk,Tokenlistrik,Konsumsi,& Keamanan

93.000 93.000

12-Jan-19KCII/Atk,Tokenlistrik,Konsumsi, Keamanan&

plat kpr 767.000 860.000

19-Jan-19KCIII/Atk,Tokenlistrik,Konsumsi, Transport &

Brosur 229.000 1.089.000


21 2017, pph 4(2) 1.440.000 2.529.000

Akun : Beban Tenaga Lokal Proyek No Akun : 610-13



berat,akomodasi,B.proyek,&PJU 4.550.000 4.550.000





Akun : Beban Listrik No Akun : 610-30



502.500 502.500


plat kpr 525.000 1.027.500


Brosur 525.000 1.552.500

Akun : Beban Pemasaran & Penjualan No Akun : 610-50



plat kpr 700.000 700.000






Brosur 2.300.000 9.000.000



Akun : Beban Administrasi No Akun : 610-60





Akun : Beban Pajak Penghasilan No Akun : 620-10





Akun : PPh 21 No Akun : 620-11



21 2017, pph 4(2) 15.187.986 15.187.986

Akun : PPh Ps 4 Ayat 2 No Akun : 620-12



21 2017, pph 4(2) 15.597.470 15.597.470

38

Akun : Beban Perizinan No Akun : 620-70





MOBIL, BY PROSES, SBU 450.000 16.315.000

Akun : Beban Proses Akad No Akun : 620-71






Akun : Beban Proyek No Akun : 620-72



berat,akomodasi,B.proyek,&PJU 1.697.400 1.697.400









Akun : Beban Entertain No Akun : 620-73




Akun : Beban Sewa Mesin Fotocopy No Akun : 620-74



SOLAR, ALAT BERAT, FC, SERAGAM 750.163 750.163

Akun : Beban Fasos & Fasum No Akun : 620-75



berat,akomodasi,B.proyek,&PJU 284.242 284.242


TRANSPORT, BPJS 4.000.000 4.284.242


TRANSPORT, BPJS 2.500.000 6.784.242



Akun : Beban Transportasi No Akun : 620-76



Brosur 250.000 250.000


21 2017, pph 4(2) 6.000.000 6.250.000

Akun : Beban Pemeliharaan Kendaraan dan Mesin No Akun : 620-77




39

Akun : Beban Sewa Alat Berat No Akun : 620-78




Akun : Beban Akomodasi No Akun : 620-79



berat,akomodasi,B.proyek,&PJU 150.000 150.000


TRANSPORT, BPJS 1.250.700 1.400.700


berat,akomodasi, & B.proyek 150.000 1.550.700


berat,akomodasi, & B.proyek 150.000 1.700.700

Akun : Beban ATK & Percetakan No Akun : 620-80



785.400 785.400


plat kpr 96.400 881.800


Brosur 519.000 1.400.800

Akun : Beban Materai No Akun : 620-81



SOLAR, ALAT BERAT, FC, SERAGAM 6.000 6.000




Akun : Beban keamanan No Akun : 620-82



200.000 200.000


plat kpr 200.000 400.000


21 2017, pph 4(2) 15.700.000 16.100.000


40

13. Neraca Saldo

Tabel III.13

Neraca Saldo

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

110-10 Kas Kecil 5.000.000

110-21 Kas Proyek 8.000.000

110-22 Kas Komisi 13.000.000

120-11 Bank BTN Cab. Bekasi 124.726.756

120-12 Bank BTN Cab. Harapan Indah 146.880.756

120-13 Bank BTN Cab. Purwakarta 679.268.135

130-21 Piutang Karyawan 57.800.000

130-22 Piutang Retensi 1.043.382.250

130-23 Piutang DRBM 126.620.395

150-10 Pajak Dibayar Dimuka 75.016

170-30 Mesin & Peralatan 35.617.750

170-31 Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan (742.036)

170-40 Kendaraan 161.450.000

170-41 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3.363.542)

210-21 Utang Usaha 26.729.120

210-22 Utang Bank 10.067.587

310-20 Modal Disetor 2.000.000.000

410-40 Pendapatan 637.500.000

210-20 Pendapatan Booking Fee 2.000.000

410-50 Pendapatan Administrasi 1.501.805

610-10 Beban Gaji & Upah 94.970.000

610-11 Beban Tunjangan BPJS Ketenagakerjaan 4.252.676

610-12 Beban Konsumsi Karyawan 2.529.000

610-13 Beban Tenaga Lokal Proyek 12.290.000

610-30 Beban Listrik 1.552.500

610-50 Beban Pemasaran dan Penjualan 12.500.000

610-60 Beban Administrasi 75.000

620-10 Beban Pajak Penghasilan 300.361

620-11 PPh 21 15.187.986

620-12 PPh Ps 4 Ayat 2 15.597.470

620-70 Beban Perizinan 16.315.000

620-71 Beban proses akad 27.170.000

620-72 Beban Proyek 17.756.136

620-73 Beban Entertain 2.000.000

620-74 Beban Sewa Mesin Fotocopy 750.163

620-75 Beban Fasos dan Fasum 9.889.242

620-76 Beban Transportasi 6.250.000

620-77 Beban Pemeliharaan Kendaraan dan Mesin 2.471.999

620-78 Beban Sewa Alat Berat 19.000.000

620-79 Beban Akomodasi 1.700.700

620-80 Beban ATK & Percetakan 1.400.800

620-81 Beban Materai 24.000

620-82 Beban keamanan 16.100.000

Total 2.677.798.513 2.677.798.513


NERACA SALDO

31 JANUARI 2019


41

14. Laba Rugi

Tabel III.14

Laba Rugi

Pendapatan



Pendapatan Administrasi 1.501.805

Total Pendapatan 641.001.805

Biaya-biaya operasional :

Beban Gaji & Upah 94.970.000

Beban Tunjangan BPJS Ketenagakerjaan 4.252.676

Beban Konsumsi Karyawan 2.529.000

Beban Tenaga Lokal Proyek 12.290.000

Beban Listrik 1.552.500


Beban Administrasi 75.000


PPh 21 15.187.986

PPh Ps 4 Ayat 2 15.597.470

Beban Perizinan 16.315.000



Beban Entertain 2.000.000

Beban Sumbangan 750.163


Beban Transportasi 6.250.000

Beban Pemeliharaan Kendaraan dan Mesin 2.471.999

Beban Sewa Alat Berat 19.000.000

Beban Akomodasi 1.700.700

Beban ATK & Percetakan 1.400.800

Beban Materai 24.000

Beban keamanan 16.100.000

Total Biaya 280.083.033

Laba Bersih 360.918.772


LABA RUGI

31 JANUARI 2019


42

15. Laporan Perubahan Modal

Tabel III.15

Laporan Perubahan Modal

Modal 1 Januari 2019 2.000.000.000

Tambah, Laba Bersih 360.918.772

Modal 31 Januari 2019 2.360.918.772


PERUBAHAN MODAL

31 JANUARI 2019


16. Neraca

Tabel III.16

Neraca

Kas Kecil 5.000.000 Utang Usaha 26.729.120

Kas Proyek 8.000.000 Utang Bank 10.067.587

Kas Komisi 13.000.000 Modal Disetor 2.360.918.772


Bank BTN Cab. Harapan Indah 146.880.756


Piutang Karyawan 57.800.000

Piutang Retensi 1.043.382.250


Pajak Dibayar Dimuka 75.016

Mesin & Peralatan 35.617.750

Akumulasi Penyusutan Mesin & Peralatan (742.036)

Kendaraan 161.450.000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan (3.363.542)

Total Aktiva 2.397.715.480 Total Pasiva 2.397.715.480

AKTIVA PASIVA


NERACA

31 JANUARI 2019


43

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

Berdasarkan tinjauan kasus yang penyusun sampaikan, bahwa diperlukannya

pencatatan terkomputerisasi untuk mencatat setiap transaksi, dimulai dari pembuatan

data-data hingga pembuatan laporan keuangan dengan menggunakan Software Zahir

Accounting Versi 5.1 maka penyusun menjabarkan langkah-langkah sebagai berikut:

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat Database Perusahaan

Pada saat zahir dijalankan, tampilan pertama kali yang muncul adalah form menu

utama seperti gambar berikut:


Gambar III.2

Tampilan Menu Utama Zahir Accounting Versi 5.1

Klik Membuat Data Baru, lalu pengguna akan masuk ke dalam Form Informasi

Perusahaan dan isi data seperti berikut:

44


Gambar III.3

Tampilan Form Informasi Perusahaan

Setelah data telah terisi kemudian klik tombol Lanjutkan, maka akan masuk ke dalam

Jendela Periode Akuntansi dan isikan data seperti berikut:


Gambar III.4

Tampilan Form Periode Akuntansi

45

Keterangan :

a. Bulan

Pilih bulan dimana perusahaan akan mulai menginput transaksi menggunakan

Zahir. PT Arwiga Bhakti Propertindo memulai pada bulan Januari 2019, maka

isilah Bulan = Januari dan Tahun = 2019.

b. Tutup Buku Akhir Tahun

Pilih bulan dimana periode akuntansi selama satu tahun akan ditutup. Di Zahir,

satu tahun periode akuntansi terdiri dari 12 bulan, sehingga jika pengguna

mengisi Tutup Buku Akhir Tahun = Desember, maka periode awal akuntansi

adalah Januari dan periode akhir adalah Desember.

c. Buat Chart Of Account Standart

Centang pada opsi ini maka secara otomatis Zahir akan mengisi rekening

perkiraan standar sehingga pengguna dapat langsung menginput transaksi.

Namun jika pengguna ingin mengisi sendiri rekening perkiraan atau ingin

mengimpornya dari Ms. Excel maka hilangkan tanda centang pada opsi ini.

d. Lokasi dan Nama File

Tentukan lokasi penyimpanan file Data Keuangan, klik tombol di sebelah

kanannya untuk memilih folder secara visual. Zahir telah menentukan lokasi

data secara otomatis, pengguna dapat merubah lokasi ini jika diperlukan.

Setelah data telah terisi kemudian klik tombol Lanjutkan, maka akan masuk ke

dalam Jendela Konfirmasi Akhir seperti berikut:

46


Gambar III.5

Tampilan Form Konfirmasi Akhir

Jika pengguna sudah yakin tidak terdapat kesalahan, maka pengguna dapat menekan

tombol Proses dan program akan menampilkan jendela Jenis Usaha seperti berikut:


Gambar III.6

Tampilan Form Jenis Usaha

47

Kemudian jika sudah memilih Jenis usaha yang akan dibuat, klik Lanjutkan lalu akan

muncul jendela informasi sebagai berikut:


Gambar III.7

Tampilan Form Konfirmasi Bidang Usaha

Setelah pilih Yes, tunggu hingga muncul jendela Setup Mata Uang Fungsional seperti

berikut:


Gambar III.8

Tampilan Form Mata Uang Fungsional

Secara otomatis mata uang pertama yang muncul pada jendela menunjuk ke

IDR/Rupiah. Klik Lanjutkan sehingga muncul jendela Setup Data pertanda proses

pembuatan data perusahaan berakhir seperti berikut:

48


Gambar III.9

Tampilan Form Setup Data Selesai

Klik tombol Selesai untuk menyelesaikan pembuatan data baru. Selanjutnya aplikasi

Zahir sudah dapat digunakan untuk transaksi keuangan perusahaan.

2. Membuat Kode Account

Dalam membuat daftar akun, Zahir telah menyediakan daftar akun secara lengkap,

tetapi apabila daftar akun yang disediakan beda, maka pengguna dapat

menambahnya, mengedit, atau menghapus akun-akun yang tersedia.

Untuk membuat data Akun Rekening, buka modul Data-data dan pilih Data

Rekening.

49


Gambar III.10

Tampilan Daftar Akun

a. Menambah Data Akun Baru

Pada jendela Daftar Akun, klik tombol Baru.


Gambar III.11

Tampilan Form Menambah Akun Baru

Pilih Klasifikasi Akun, masukkan Kode dan Nama Akun klik Rekam.

b. Mengedit Data Akun

Pada jendela Daftar Akun, pilih Data Akun yang akan diedit klik Edit.

c. Menghapus Data Akun

Pada jendela Daftar Akun, pilih Data Akun yang akan dihapus klik Hapus.

50

3. Membuat Kode Customer

Pilih modul Data-data kemudian pilih Data Nama Alamat Klik tombol Baru

untuk menambah data customer baru. Isikan ID dan Nama customer, pilih Tipe

perusahaan dan data lainnya, kemudian klik Rekam.


Gambar III.12

Tampilan Form Isian Data Customer

4. Membuat Kode Supplier


untuk menambah data supplier baru. Isikan ID dan Nama supplier, pilih Tipe


51


Gambar III.13

Tampilan Form Isian Data Supplier

5. Membuat Kode Employee


untuk menambah data employee baru. Isikan ID dan Nama employee, pilih Tipe



Gambar III.14

Tampilan Form Isian Data Employee

52

6. Membuat Kode Pajak

Pilih modul Data-data kemudian pilih Data Pajak Klik tombol Baru.


Gambar III.15

Tampilan Form Isian Data Pajak

Keterangan :

15010 = Pajak Dibayar Dimuka

21080 = Hutang Pajak Penjualan

a. Jika CheckBox Mengurangi HPP di Checkmark maka PPN mengurangi HPP,

jika tidak di Checkmark maka tidak mengurangi HPP.

b. Akun Beli diisi dengan Daftar Akun yang diperlukan pada saat transaksi

pembelian untuk Daftar Akun pajak yang sedang dibuat.

c. Akun Jual diisi dengan Daftar Akun yang diperlukan pada saat transaksi

penjualan untuk Daftar Akun pajak yang sedang dibuat.

53

7. Membuat Data Mata Uang dan Akun Penting

Pilih modul Data-data kemudian pilih Data Mata Uang Klik Baru untuk

menambah data baru atau Edit untuk mengubah data. Dalam penyusunan ini, mata

uang sudah dibuatkan diawal ketika membuat data perusahaan. Dalam tab akun

penting pada jendela Data mata uang, berisi akun penting yang digunakan pada saat

transaksi. Pengguna juga dapat mengubah akun penting tersebut sesuai dengan

kebutuhan.


Gambar III.16

Tampilan Form Isian Data Mata Uang

54

8. Membuat Data Harta Tetap

a. Membuat Kelompok Harta Tetap

Pilih modul Data-data kemudian pilih Kelompok Harta Tetap Klik tombol

Baru. Isikan data Kelompok Harta Tetap Klik Rekam.


Gambar III.17

Tampilan Form Isian Kelompok Harta Tetap

55

b. Membuat Data Harta Tetap

Pilih modul Data-data kemudian pilih Data Harta Tetap Klik tombol Baru.

Isikan data kemudian klik Hitung untuk menghitung penyusutan, maka tampil

perhitungan secara otomatis Klik Rekam.


Gambar III.18

Tampilan Form Isian Data Harta Tetap

Perhitungan :

Akumulasi = (Harga Beli - Nilai Residu) / Nilai Umur Ekonomis

= (161.450.000 – 3.363.542) / 10

= 15.808.646

56

Akumulasi Perbulan = 15.808.646 / 12

= 1.317.387,2

Catatan :

Setelah mengisi data harta tetap, perusahaan tidak perlu melakukan jurnal

penyusutan, melainkan Zahir Accounting akan menghitung penyusutan secara

otomatis dan akan terlihat dilaporan setelah perusahaan melakukan tutup buku

bulanan.

3.4.2. Input Saldo Awal

1. Input Saldo Awal Account

Untuk mengisi saldo awal neraca, pilih Menu Setting Saldo Awal Saldo

Awal Akun.


Gambar III.19

Tampilan Setting Saldo Awal Akun

57


Gambar III.20

Tampilan Form Pengisian Saldo Awal Akun

58

Isikan nominal Saldo Awal perusahaan, perhatikan nilai form dibawah apabila telah

menunjukan nilai nol ( 0 ) maka saldo awal telah balance, kemudian klik Rekam.

2. Input Saldo Awal Hutang

Untuk mengisi saldo awal hutang, pilih Menu Setting Saldo Awal Saldo

Awal Hutang.


Gambar III.21

Tampilan Setting Saldo Awal Hutang

Maka akan tampil form pengisian saldo awal hutang usaha, klik Baru. Setelah data

diisi, klik Rekam.


Gambar III.22

Tampilan Form Pengisian Saldo Awal Hutang

59

3. Input Saldo Awal Piutang

Untuk mengisi saldo awal piutang, pilih Menu Setting Saldo Awal Saldo

Awal Piutang.


Gambar III.23

Tampilan Setting Saldo Awal Piutang

Maka akan tampil form pengisian saldo awal piutang usaha, klik Baru. Setelah data

diisi, klik Rekam.


Gambar III.24

Tampilan Form Pengisian Saldo Awal Piutang

60

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Transaksi Kas dan Bank Keluar

a. Pengeluaran kas kecil

5 Januari 2019 : Membeli ATK dan membayar token listrik, konsumsi dan

keamanan melalui Kas kecil.

Langkahnya: Klik modul Kas dan Bank Kas Keluar. Jika semua kolom yang

diperlukan sudah terisi, klik Rekam.


Gambar III.25

Tampilan Input Transaksi Kas Keluar

(Pengeluaran kas kecil)

b. Pengeluaran Bank

17 Januari 2019 : Pengisian kas, PJU, Service mobil, biaya proses, dan SBU,

melalui Bank BTN Cab. Bekasi.



61


Gambar III.26


(Pengeluaran Bank)

c. Pembayaran Gaji

24 Januari 2019 : Pembayaran gaji, tunjangan, keamanan, pph 21, dan pph 24

melalui Bank BTN Cab. Purwakarta.




Gambar III.27


(Pembayaran Gaji)

62

Berikut tampilan data transaksi pengeluaran kas pada modul kas dan bank:


Gambar III.28

Tampilan Data Pengeluaran Kas

2. Transaksi Kas dan Bank Masuk

a. Menerima pendapatan booking fee

3 Januari 2019 : Menerima pendapatan booking fee rumah dari konsumen

melalui Bank BTN Cab. Harapan Indah.

Langkahnya: Klik modul Kas dan Bank Kas Masuk. Jika semua kolom yang



Gambar III.29

Tampilan Input Transaksi Kas Masuk (Penerimaan pendapatan booking fee)

63

b. Menerima pendapatan tunai keras

8 Januari 2019 : Menerima pendapatan tunai keras dari konsumen melalui

Bank BTN Cab. Harapan Indah.

Langkahnya: Klik modul Kas&Bank Kas Masuk. Jika semua kolom yang



Gambar III.30

Tampilan Input Transaksi Kas Masuk

(Penerimaan pendapatan tunai keras)

c. Menerima pendapatan atas penjualan

30 Januari 2019 : Menerima pendapatan atas pencairan akad rumah 5 unit

dari pihak Bank melalui Bank BTN Cab. Purwakarta.

Langkahnya: Klik modul Kas&Bank Kas Masuk. Jika semua kolom yang


64


Gambar III.31

Tampilan Input Transaksi Kas Masuk

(Penerimaan pendapatan atas penjualan)

Berikut tampilan data transaksi penerimaan kas pada modul kas dan bank:


Gambar III.32

Tampilan Data Penerimaan Kas

3. Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

30 Januari 2019 : Membayar hutang ke Kontraktor Arwiga melalui Bank BTN

Cab. Purwakarta.

65

Langkahnya: Klik modul Pembelian Pembayaran Hutang Usaha. Jika semua

kolom yang diperlukan sudah terisi, klik Rekam.


Gambar III.33

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Hutang Usaha

Berikut tampilan data transaksi pembayaran hutang pada modul pembelian:


Gambar III.34

Tampilan Data Pembayaran Hutang Usaha

66

4. Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

12 Januari 2019 : Menerima pembayaran piutang DRBM dari konsumen, melalui

Bank BTN Cab. Harapan Indah.

Langkahnya: Klik modul Penjualan Pembayaran Piutang Usaha. Jika semua

kolom yang diperlukan sudah terisi, klik Rekam.


Gambar III.35

Tampilan Input Transaksi Pembayaran Piutang Usaha

Berikut tampilan data transaksi pembayaran piutang pada modul penjualan:


Gambar III.36

Tampilan Data Pembayaran Piutang Usaha

67

3.4.4. Laporan

1. Laba Rugi (Profit & Loss)

Laporan Laba Rugi adalah laporan keuangan yang menginformasikan tentang laba

atau rugi dari suatu kegiatan operasional perusahaan.

Untuk menampilkan daftar laporan Laba Rugi, klik Laporan Laporan

Keuangan Laba Rugi Standart.


Gambar III.37

Tampilan Laporan Laba Rugi

68

2. Neraca (Balance Sheet)

Laporan Neraca adalah laporan keuangan yang menginformasikan tentang

keuangan perusahaan. Keuangan perusahaan terdiri dari aktiva, utang, dan modal.

Untuk menampilkan daftar laporan Neraca, klik Laporan Laporan Keuangan

Neraca Standart.


Gambar III.38

Tampilan Laporan Neraca

69

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

1. Grafik Neraca

Langkahnya : Klik Laporan Analisa Bisnis Grafik Neraca.


Gambar III.39

Tampilan Grafik Neraca

Keterangan:

Berdasarkan grafik neraca diatas, Asset lebih besar dari modal dengan sedikit

kewajiban sehingga menyatakan perusahaan dalam keadaan baik.

2. Grafik Laba Rugi

Langkahnya : Klik Laporan Analisa Bisnis Grafik Laba Rugi.


Gambar III.40

Tampilan Grafik Laba Rugi

70

Keterangan:

Berdasarkan grafik laba rugi diatas, pendapatan lebih besar dari biaya sehingga

perusahaan mendapatkan keuntungan.

3. Grafik Rasio Keuangan

Langkahnya : Klik Laporan Analisa Bisnis Grafik Rasio Keuangan

Chart.


Gambar III.41

Tampilan Grafik Rasio Keuangan

71

Keterangan:

a. Cash Ratio

Perbandingan antara jumlah kas dan efek terhadap hutang lancar, menyatakan

kemampuan sesungguhnya dalam memenuhi hutang jangka pendek tepat

waktu. Ini berarti setiap suatu Rp hutang lancar dijamin oleh Rp 26,5 kas dan

efek.

b. Current Ratio

Rasio yang menyatakan perbandingan antara aktiva lancar dengan hutang

lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh Rp 59,9 aktiva

lancar.

c. Acid Test Ratio/Quick Ratio

Perbandingan antara jumlah aktiva lancar (selain persediaan) dengan hutang

lancar. Ini berarti setiap satu Rp hutang lancar dijamin oleh Rp 59,9 aktiva

lancar (tanpa persediaan).

d. Working Capital To Total Asset

Merupakan perbandingan antara harta lancar dikurangi hutang lancar

terhadap total asset (harta yang dimiliki).

e. Debt to Equity Ratio

Merupakan perbandingan antara total hutang dengan modal sendiri. Ini berarti

setiap satu Rp hutang dijamin oleh Rp 54,4 modal sendiri.

f. Debt to Capital Asset

Merupakan perbandingan antara total hutang dengan aktiva (harta

perusahaan). Ini berarti setiap satu Rp hutang dijamin oleh Rp 65,2 aktiva

(harta perusahaan).

72

g. Return On Equity

Perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak) dengan modal sendiri.

h. Return On Asset

Perbandingan antara laba bersih (sesudah pajak) dengan total asset (harta

yang dimiliki).

i. Perputaran Piutang

Perbandingan antara total penjualan dengan rata-rata piutang dalam satu

tahun. Menunjukkan bahwa penagihan piutang kira-kira -23,9 kali dapat

dilakukan dalam setahun, ini berarti periode rata-rata yang diperlukan untuk

mengumpulkan piutang adalah -15,0 hari.

j. Net Ratio Margin

Perbandingan antara laba usaha (sebelum bunga dan pajak) dengan total

penjualan.

k. Gross Margin Ratio

Perbandingan antara laba kotor (Penjualan dikurangi harga pokok penjualan)

dengan total penjualan.

l. Operating Ratio

Perbandingan antara (harga pokok penjualan dan biaya operasi) dengan total

penjualan.

bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · properti yaitu sebagai pengembang atau developer...

Documents