bab iii pembahasan...agen minyak tanah (sebagai agen pertamina) kemampuan kud wanasari dapat...

18

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

3.1.1. Sejarah Institusi/Perusahaan

Untuk meningkatkan perekonomian dan kesejahteraan masyarakat khususnya

masyarakat di Kecamatan Wanasari dan sekitarnya dalam satu kegiatan usaha

bersama, maka pada tanggal 13 Maret 1973, dibentuk Badan Usaha Unit Desa

(BUUD) yang kemudian berkembang menjadi Koperasi Unit Desa atau KUD

Wanasari, adapun salah satu kegiatan usaha pada saat itu adalah penyaluran sarana

produksi yang beranggotakan 150 (seratus lima puluh) orang.

Berkat kerja keras selama tahun 1979 maka tantangan demi tantangan semakin

teratasi, sehingga pada tanggal 13 April 1981 Koperasi Unit Desa atau KUD Wanasari

dikukuhkan dengan diterbitkannya Akte Badan Hukum dengan nomor: 9741/BH/VI,

meliputi wilayah kerja se Kecamatan Wanasari yang terdiri dari 20 (dua puluh) desa.

Saat itu berkedudukan di desa Pesantunan atau Jalan Prapatan Sawojajar. Kemudian

pada tanggal 13 Agustus 1982 menjadi KUD MODEL dengan Surat Keputusan Dirjen

Koperasi nomor: 852/KOP/PP-1982. Selanjutnya pada tanggal 28 Juni 1996 dilakukan

perubahan Akte Badan Hukum dengan nomor: 9741a/BH/PAD/KWK.11/VI/1996 dan

beralamat di Jl. Raya Klampok KM. 5 Wanasari, Brebes.

Dengan kesuksesan yang diraih KUD Wanasari berhasil menarik minat

masyarakat untuk menjadi mitra KUD sehingga pada 31 Desember 2005 anggota KUD

berjumlah 2.875 (dua ribu delapan ratus tujuh puluh lima) orang yang terdiri dari:

2.370 (dua ribu tiga ratus tujun puluh) anggota laki-laki dan 505 (lima ratus lima)

anggota perempuan. Adapun susunan permodalan yang didapat KUD Wanasari terdiri

19

atas modal sendiri dan modal luar yang diperoleh dari penanaman modal para anggota,

dimana setiap satu tahun sekali akan diadakan RAT atau Rapat Anggota Tahunan

untuk melaporkan jumlah pendapatan atau SHU (Sisa Hasil Usaha) KUD selama satu

periode. Pada awal berdirinya KUD Wanasari memiliki empat bidang usaha yaitu:

1. Unit Perdagum (Perdagangan Umum)

a. Agen Minyak Tanah (sebagai Agen Pertamina)

Kemampuan KUD Wanasari dapat menyalurkan rata-rata 20.000 (dua puluh

ribu) liter minyak tanah per hari atau 480.000 (empat ratus delapan puluh

ribu) perbulan dengan didukung fasilitas 4 (empat) unit mobil tangki untuk

menyalurkan minyak tanah ke 48 (empat puluh delapan) pangkalan di tingkat

pengecer.

b. Pengadaan Pangan (beras dan gabah)

Dilakukan kerja sama dengan Bulog untuk pemenuhan stok pangan nasional.

c. RMU (Rice Mill Unit)

Selain melayani penggilingan gabah untuk umum, KUD juga menggiling

sendiri gabah untuk dijual ke luar atau umum.

d. Pengadaan dan penyaluran bawang merah

e. Pengelolaan RMU KR II kerjasama dengan pihak lain.

2. Unit Perkreditan

Pelayanan Unit Simpan Pinjam (USP) terdiri dari:

a. Pinjaman modal kerja jangka bulanan.

b. Pinjaman modal kerja jangka musiman.

c. Pinjaman sistem gadai.

d. Penyaluran kredit atau pinjaman pada pedagang kecil sistem harian.

3. Unit Saprodi (Sarana Produksi)

20

a. Penyaluran pupuk.

b. Pengecer pupuk bersubsidi resmi dari produk PT. Petrokimia Gresik (ZA,

SP36, Phonska, dan Petroganik).

c. Pengecer obat-obat pertanian atau pestisida.

4. Unit Jasa

a. Jasa Warung Telekomunikasi (Wartel)

b. Jasa angkutan barang

c. Dinas gangguan listrik dan pemeliharaan jaringan listrik

d. Jasa tagihan rekening listrik

Seiring dengan berubahnya pola pikir masyarakat petani untuk mengatur hasil

panennya sendirinya, serta seiring dengan berlakunya program konversi minyak tanah

ke gas LPG bersubsidi, KUD Wanasari yang merupakan mitra dari PT. Anugrah

Taruna dimana PT. Anugrah Taruna adalah SPPBE (Stasiun Pengangkutan dan

Pengisian Bulk Elpiji) dari PT. Pertamina (Persero) memutuskan untuk menjadi agen

gas LPG bersubsidi. Selain itu karena adanya masalah internal KUD menjadikan KUD

Wanasari terpuruk sehingga pada awal tahun 2018 unit perkreditan dan unit jasa

ditutup, dan jumlah anggota KUD yang masih aktif menjadi mitra hanya lima ratus

orang anggota. Saat ini KUD hanya memiliki dua unit bidang usaha yaitu: unit

Perdagum (Perdagangan Umum), dan unit Saprodi (Sarana Produksi), dimana unit

Perdagum berperan sebagai agen LPG bersubsidi untuk pangkalan-pangkalan umum,

sedangkan unit Saprodi kini menjadi distributor pupuk bersubsidi untuk kios-kios

umum.

21

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur organisasi adalah susunan sub-sub system dengan hubungan

wewenang dan tanggung jawab. Dalam organisasi terdapat struktur yang menerapkan

bagaimana tugas dan fungsinya. Berikut struktur organisasi Koperasi Unit Desa

Wanasari Brebes:

Sumber: KUD Wanasari

Gambar III.1. Struktur Organisai KUD Wanasari

Adapun fungsi dari setiap jabatan yaitu:

1. Rapat Anggota:

Anggota memiliki kekuasaan tertinggi dalam koperasi, yang tercermin dalam

forum Rapat Anggota, sering kali secara teknis disebut RAT (Rapat Anggota

Tahunan). Fungsi Rapat Anggota adalah :

a. Menetapkan Anggaran Dasar atau ART.

b. Menetapkan kebijaksanaan umum di bidang organisasi, manajemen dan

usaha koperasi.

22

c. Menyelenggarakan pemilihan, pengangkatan, pemberhentian, pengurus dan

atau pengawas.

d. Menetapkan rencana kerja, rencana anggaran pendapatan dan belanja

koperasi serta pengesahan laporan keuangan.

e. Mengesahkan laporan pertanggung jawaban pengurus dan pengawas dalam

melaksanakan tugasnya.

f. Menentukan pembagian Sisa Hasil Usaha.

g. Menetapkan keputusan penggabungan, peleburan, dana pembubaran

koperasi.

2. Pengurus

Pengurus memperoleh wewenang dan kekuasaan dari hasil keputusan RAT,

pengurus berkewajiban melaksanakan seluruh keputusan RAT guna memberikan

manfaat kepada anggota koperasi. Pengurus merumuskan berbagai kebijaksanaan

yang harus dilakukan pengelola (Tim Manajemen) dan menjalankan tugas-

tugasnya. Berikut fungsi pengurus:

a. Mengelola organisasi koperasi dan usahanya.

b. Membuat dan mengajukan RPK (Rancangan Program Kerja) serta RAPBK

(Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja Koperasi).

c. Menyelenggarakan rapat anggota.

d. Mengajukan laporan keuangan dan pertanggungjawaban pelaksanaan tugas.

e. Menyelenggarakan pembukaan keuangan dan invetaris secara tertib.

f. Memelihara daftar buku anggota, buku pengurus dan pengawas.

g. Memberikan pelayanan kepada anggota koperasi dan masyarakat.

h. Mendelegasikan tugas kepada manager.

i. Meningkatkan pengetahuan perangkat pelaksanaan dan anggota.

23

j. Meningkatkan penyuluhan dan pendidikan kepada anggota.

k. Mencatat mulai sampai dengan berakhirnya masa kepengurusan pengawas

dan pengurus.

l. Mencatat masuk dan keluarnya anggota.

3. Pengawas

Pengawas sebagai salah satu perangkat organisasi koperasi diangkat dari dan oleh

anggota dalam Rapat Anggota Tahunan, fungsi pengawas antara lain:

a. Melaksanakan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan pengurus

dan pengelola koperasi.

b. Membuat laporan tertulis tentang hasil pengawasannya.

c. Meneliti catatan yang ada pada koperasi.

d. Mendapatkan segala keterangan yang diperlukan.

e. Merahasiakan hasil pengawasannya terhadap pihak ketiga.

f. Memeriksa sewaktu-waktu tentang keuangan dengan membuat berita acara

pemeriksaannya.

g. Memberikan saran dan pendapat serta usul kepada pengurus atau Rapat

Anggota mengenai hal yang menyangkut kehidupan koperasi.

h. Memperolah biaya-biaya dalam rangka menjalankan tugas sesuai dengan

keputusan Rapat Anggota.

i. Mempertanggungjawabkan hasil pemeriksaannya pada RAT.

4. Manager Umum

Manager dipilih dan diangkat oleh pengurus untuk melakukan fungsi pengelolaan

operasional usaha koperasi. Adapun fungsi manager umum yaitu:

a. Melaksanakan tugas sehari – hari di bidang usaha.

b. Bertanggungjawab atas administrasi kegiatan usaha dan organisasi koperasi.

24

c. Mengembangkan dan mengelola usaha untuk mencapai tujuan secara efektif

dan efisien.

d. Menyiapkan rapat anggota, mengawasi pelaksanaan pembukuan terhadap

transaksi yang terjadi, mempersiapkan pekerja bawahanya dan mengadakan

tindakan yang diperlukan untuk mencapai target yang telah ditentukan.

e. Bersama pengurus membahas dan menyiapkan rencana kerja dan anggaran

untuk diajukan kepada rapat anggota tahunan.

f. Mengkoordinasikan penyusunan usaha dan anggaran dari masing-masing

bagian yang berada di bawahanya dalam rangka penyusunan rencana kerja

dan pengajuan usul rencana kerja tersebut kepada pengurus.

g. Membantu pengurus dalam menjalankan rencana kerja dan anggaran pada

Rapat Anggota Tahunan.

5. Manager Unit Saprodi

Manager unit Saprodi mengepalai unit Saprodi pada KUD Wanasari, adapun

fungsi Manager unit Saprodi yaitu:

a. Membantu manager umum mengkoordinasikan kegiatan pada unit Saprodi.

b. Mengurus kegiatan yang berhubungan dengan Saprodi.

c. Bertanggung jawab atas hasil penjualan dan pembelian barang pada unit

Saprodi.

d. Bertanggung jawab kepada manager umum atas pelaksanaan tugasnya.

6. Manager Unit Perdagum

Manager unit Perdagum mengepalai unit Perdagum pada KUD Wanasari, adapun

fungsi manager unit Perdagum yaitu:

a. Membantu manager umum mengkoordinasikan kegiatan pada unit

Perdagum.

25

b. Mengurus kegiatan yang berhubungan dengan Perdagum.

c. Bertanggung jawab atas hasil penjualan dan pembelian barang pada unit

Perdagum.

d. Bertanggung jawab kepada manager umum atas pelaksanaan tugasnya.

3.2. Tinjauan Kasus

KUD Wanasari merupakan agen LPG dan pupuk bersubsidi, dimana susunan

modal usahanya berasal dari modal sendiri dan dana para anggota yaitu masyarakat

baik perorangan, kelompok, maupun lembaga masyarakat, sehingga laporan keuangan

KUD setiap bulannya harus diserahkan kepada pengawas dan setiap tahunnya harus

dilaporkan kepada 500 (lima ratus) orang anggota saat RAT (Rapat Anggota Tahunan),

dengan demikian proses pengolahan data keuangan harus dikelola dengan baik.

Permasalahan yang dialami oleh manajemen KUD Wanasari adalah

lambatnya terbentuk laporan keuangan hal ini disebabkan karena harus banyak

menggunakan rumus perhitungan dalam Microsoft Excel sehingga membutuhkan

waktu yang lama. Selain itu sering terjadi kekeliruaan dalam pencatatan transaksi dari

buku jurnal harian ke Microsoft excel, sehingga menimbulkan perbedaan antara

nominal laba/rugi pada laporan keuangan, dengan jumlah laba yang diterima pihak

KUD Wanasari setiap bulannya. Jika hal ini terjadi bagian akuntansi harus menghitung

kembali transaksi keuangan KUD, hal ini dapat menghabiskan banyak waktu sehingga

menyebabkan lambatnya terbentuk laporan keuangan, sementara tuntutan dari bagian

pengawas KUD Wanasari terhadap laporan keuangan untuk membuat keputusan yang

berkaitan dengan anggaran dan pengawasan operasional, membutuhkan suatu sistem

pengolahan data yang cepat dan tepat. Maka dari itu penulis menerapkan pengolahan

data keuangan KUD Wanasari menggunakan software Bee Accounting 2.7.

26

3.3. Pencatatan Manual

3.3.1. Studi Kasus KUD Wanasari

Koperasi Unit Desa (KUD) Wanasari adalah agen penyalur LPG dan pupuk

tanaman bersubsidi. Adapun data KUD sebagai berikut:

Nama Perusahaan : Koperasi Unit Desa Wanasari

Alamat Perusahaan : Jl. Raya Klampok. Km. 5, Brebes 52252 Jawa Tengah

Telepon : (0283) 672555

Koperasi Unit Desa Wanasari menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:

1. Periode akuntansi selama bulan Januari 2019

2. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah

3. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus

4. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan setiap bulan

Berikut ini data laporan keuangan yang dilakukan secara manual pada KUD

Wanasari:

1. Saldo Awal Akun

Saldo awal akun digunakan pada awal mulai pencatatan transaksi (Fahrizal &

Masripah, 2018).

27

Tabel III.1.

Saldo Awal Akun

KUD WANASARI

NERACA SALDO

PERIODE 01 JANUARI 2019

No.

Akun Nama Akun Debet Kredit

110002 Kas Rp 74.000.000 -

111002 Bank BRI Rp 82.624.000 -

120002 Piutang Usaha Rp - -

130001 Persediaan Barang Perdagum Rp 527.528.180 -

130002 Persediaan Barang Saprodi Rp 128.400.000 -

160008 Kendaraan Rp 135.000.000 -

160009

Akumulasi Penyusutan

Kendaraan -Rp 22.500.000 -

210003 Hutang Usaha - -

310002 Modal Disetor - Rp 518.973.464

330003 Sisa Hasil Usaha - Rp 406.078.716

Total Rp 925.052.180 Rp 925.052.180


2. Data Mitra Bisnis

Data mitra bisnis berisi data para customer, supplier, dan karyawan yang

berhubungan langsung dengan transaksi operasional perusahaan pada satu periode

akuntansi.

Tabel III.2.

Data Mitra Bisnis

KUD WANASARI

DATA MITRA BISNIS


Kategori Kode Nama Alamat

Customer Perdagum CPM001 Pangkalan Ghofur Pesanggrahan

CPM002 Pangkalan Nur Kojin Songgom

CPM003 Pangkalan Tasripah Wanasari

CPM004 Pangkalan Rofii Geger Kunci

Customer Saprodi CSI001 Toko Satrio Tani Klampok

CSI002 Toko Kita Tani Wanacala

CSI003 UD. Tani Makmur Bulakamba

CSI004 UD. Karya Tani Krakahan

CSI005 Toko Nella Tani Sawojajar

28

Supplier SPM001 PT. Petrokima Gresik, Tegal

SPI001 PT. Anugrah Taruna Bulakamba

Karyawan KRY/PER/0012 Bapak Roby Pasarbatang

KRY/UM/004 Bapak Watam Klampok

KRY/SAP/009 Bapak Yanto Pasarbatang

KRY/UM/002 Kasir Central Wanasari

KRY/PER.003 Kasir Perdagum Sawojajar

KRY/SAP/005 Kasir Saprodi Keboledan


3. Saldo Awal Aktiva Tetap

Saldo awal aktiva tetap berisi informasi mengenai aset tetap yang dimiliki

perusahaan untuk kegiatan operasional.

Tabel III.3.

Saldo Awal Aktiva Tetap

KUD WANASARI

AKTIVA TETAP


Nama Kelompok Harga Beli Nilai Residu Tanggal

Beli

Umur

Ekonomis

Mobil

Pick Up Kendaraan Rp135.000.000 Rp 22.500.000

30 Des

2016 10 tahun


4. Saldo Awal Persediaan Barang

Saldo awal persediaan barang berisi mengenai informasi barang seperti ID barang,

satuan dasar barang, stok minimal barang yang tesedia di gudang, harga beli dan

harga jual barang serta jumlah stok yang akan dijual pada satu periode.

29

Table III.4.

Saldo Awal Persediaan Barang Unit PERDAGUM

KUD WANASARI

PERSEDIAAN BARANG UNIT PERDAGUM


ID Nama Barang Sat.

Dasar

Stok

Min

Jumlah

Stok

Harga

Beli

(Rp)

Harga

Jual

(Rp)

Persediaan Barang Unit PERDAGUM Dibeli Dari PT. ANUGRAH TARUNA

T1 Tabung LPG 3 Kg Unit 1.000 4.199 100.000 110.000

T2 Tabung BG 5,5 Kg Unit 50 191 200.000 265.000

T3 Tabung LPG 12 Kg Unit 5 14 216.000 280.000

R1 Isi Ulang LPG 3 Kg Unit 1.000 5.520 10.492 14.500

R2 Isi Ulang BG 5,5 Kg Unit 50 112 58.465 66.000

R3 Isi Ulang LPG 12 Kg Unit 5 14 138.590 150.000


Table III.5.

Saldo Awal Persediaan Barang Unit SAPRODI

KUD WANASARI

PERSEDIAAN BARANG UNIT SAPRODI


ID Nama Barang Satuan

Dasar

Stok

Minimal

Jumlah

Stok

Harga

Beli

Harga

Jual

Persediaan Barang SAPRODI Dibeli Dari PT. PETROKIMIA

PZA Pupuk ZA Kg 8000 22.750 Rp 1.200 Rp 1.600

PSP Pupuk SP36 Kg 8000 30.000 Rp 1.800 Rp 2.300

PHO Pupuk Phonska Kg 1000 10.000 Rp 2.100 Rp 2.400

PTR

Pupuk

Petroganik Kg 30.000 87.000 Rp 300 Rp 800


30

5. Transaksi Keuangan Bulan Januari

Berikut ini adalah daftar data transaksi pada KUD Wanasari:

Tabel III.6.

Transaksi Operasional

Periode 01 Januari 2019

Tanggal Transaksi Operasional

02 Januari 2019 Dijual barang unit Perdagum kepada pangkalan Ghofur secara tunai

melalui kas dengan nomor transaksi KM/PER/001 sebesar

Rp.11.362.000 berupa:

500 unit Isi ulang LPG 3 Kg @ 14.500 = Rp 7.250.000

32 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @ 66.000 = Rp 2.112.000

4 unit Isi ulang LPG 12 Kg @150.000 = Rp 600.000

5 unit Tabung LPG 12 Kg @280.000 = Rp 1.400.000

02 Januari 2019 Dikeluarkan kas kepada Bapak Roby untuk biaya bongkar muat sebesar

Rp. 280.000 dengan nomor transaksi KK/PER/001.

03 Januari 2019 Dijual barang unit Perdagum kepada pangkalan Nur Kojin secara kredit

dengan nomor transaksi FK/PER/001 sebesar Rp. 21.700.000 berupa:

400 unit Isi Ulang LPG 3 Kg @14.500 = Rp 5.800.000

60 unit Tabung BG 5,5 Kg @265.000 = Rp 15.900.000



05 Januari 2019 Pada 05 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada Toko Nella Tani

secara tunai melalui BRI dengan nomor transaksi KM/SAP/001 sebesar

Rp. 30.160.000 berupa:

1.600 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp 2.560.000

12.000 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp 27.600.000

05 Januari 2019 Dikeluarkan kas kepada Bapak Yanto untuk biaya bongkar muat sebesar

Rp. 500.000 dengan nomor transaksi KK/SAP/001.

31

07 Januari 2019 Pada 07 Januari 2019 dijual barang Perdagum kepada pangkalan Rofii

secara tunai melalui BRI dengan nomor transaksi KM/PER/002 sebesar

Rp. 12.888.000 berupa:

600 unit Isi ulang LPG 3 Kg @14.500 = Rp 8.700.000

13 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @66.000 = Rp 858.000





07 Januari 2019 Diterima pendapatan Fee Transport LPG sebesar Rp. 38.058.000

dari PT. Anugrah Taruna melalui BRI dengan PPN 10% nomor

transaksi KM/UM/001.

09 Januari 2019 Dijual barang Perdagum kepada Heri secara tunai melalui kas dengan

nomor transaksi KM/PER/003 sebesar Rp. 3.741.000 berupa:




12 Januari 2019 Pada 12 Januari 2019 dibeli barang Perdagum secara tunai melalui BRI

kepada PT. ANUGRAH TARUNA dengan nomor transksi R000042

sebesar Rp. 7.727.240 berupa:


100 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @58.465 = Rp 5.846.500




12 Januari 2019 Pada 12 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada Toko Satrio Tani

secara tunai melalui kas dengan nomor KM/SAP/002 sebesar Rp.

13.980.000 berupa:

1.700 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp 2.720.000

1.800 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp 4.140.000

1.800 Kg Pupuk Phonska @2.400 = Rp 4.320.000

3.500 Kg Pupuk Petroganik @800 = Rp 2.800.000



32

14 Januari 2019 Diterima pelunasan piutang atas penjualan barang perdagum kepada

pangkalan Nur Kojin sebesar Rp. 21.700.000 melaui BRI dengan nomor

transaksi: KM/PER/004.

14 Januari 2019 Dijual barang Saprodi kepada Toko Kita Tani secara tunai melalui kas

dengan nomor transaksi KM/SAP/003 sebesar Rp. 16.490.000 berupa:

900 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp 1.440.000

5.500 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp 12.650.000




15 Januari 2019 Dikeluarkan kas kepada Dona Catering untuk biaya konsumsi Rapat

Pertengahan Bulan sebesar Rp.1.000.000 dengan nomor transaksi

KK/UM/001.

15 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk biaya fotocopy dan pembelian ATK sebesar Rp.

323.000 dengan nomor transaksi KK/UM/002.

16 Januari 2019 Dikeluarkan kas sebesar 138.000 untuk biaya koran bulan Januari 2019

dengan nomor transaksi: KK/UM/003

17 Januari 2019 Dibeli barang Saprodi secara tunai melalui transfer BRI kepada PT.

PETROKIMIA dengan nomor transaksi JLK00043 sebesar Rp.

33.000.000 berupa:

10.000 Kg Pupuk ZA @1.200 = Rp 12.000.000




18 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk biaya listrik air dan telpon sebesar Rp. 1.119.000

dengan nomor transaksi KK/UM/004

21 Januari 2019 Dijual barang Saprodi kepada UD. Karya Tani secara tunai melalui kas

dengan nomor transaksi KM/SAP/004 sebesar Rp. 8.800.000 berupa:




23 Januari 2019 Dijual barang Perdagum kepada Pangkalan Tasripah secara tunai

melalui kas dengan nomor transaksi: KM/PER/005 sebesar Rp.

13.297.500 berupa:


33


5 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @66.000 = Rp 330.000



25 Januari 2019 Dijual barang Perdagum kepada pangkalan Ghofur secara tunai melalui

kas dengan nomor transaksi KM/PER/006 sebesar Rp. 14.510.000

berupa:


500 unit Isi Ulang LPG 3 Kg @14.500 = Rp 7.250.000




28 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk pembayaran gaji kepada kasir unit Central

sebesar Rp. 7.500.000 dengan nomor transaksi: KK/UM/005.

28 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk pembayaran gaji kepada kasir unit Perdagum


28 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk pembayaran gaji kepada kasir unit Saprodi


31 Januari 2019 Dijual barang Saprodi secara tunai melalui kas kepada UD. Tani

Makmur dengan nomor transaksi KM/SAP/005 sebesar Rp.13.720.000

berupa:

200 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp 320.000

2.000 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp 4.600.000





31 Januari 2019 Dilakukan penyesuaian setiap bulannya dengan pencatatan sebagai

berikut: Penyusutan kendaraan bulan Januari 2019 Rp 937.500


34

3.3.2. Pencatatan Transaksi Manual

Dalam siklus akuntansi langkah pertama yang dilakukan adalah mencatat

transaksi dalam jurnal. Berikut jurnal khusus dan jurnal umum yang digunakan dalam

pencatatan transaksi operasional KUD Wanasari periode Januari 2019:

1. Jurnal Khusus Penjualan

Jurnal khusus penjualan digunakan perusahaan untuk mencatat transaksi

penjualan barang dagangan secara kredit (Sadeli, 2016a:159).

Tabel III.7.

Jurnal Penjualan KUD Wanasari

Periode Januari 2019

Tanggal Keterangan No. Bukti

Debet Kredit

Piutang

Usaha

Penjualan

Saprodi

03-Jan-19 Pangkalan Nur Kojin FK/PER/001 Rp. 21.700.000 Rp.21.700.000

TOTAL

Rp. 21.700.000 Rp.21.700.000

Sumber: Olah Data (2019)

2. Jurnal Khusus Pembelian

Jurnal khusus pembelian digunakan untuk mencatat seluruh transaksi yang

berkaitan dengan pembelian barang dagangan secara kredit (Soetjipto,

2014a:164).

Tabel III.8.

Jurnal Pembelian KUD Wanasari


Tanggal Keterangan No.Bukti

Debet Kredit

Persediaan

Barang Dagang Hutang Usaha

- - - - -

TOTAL - -


35

3. Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal penerimaan kas hanya boleh diisi oleh transaksi-transaksi yang terjadi berkaitan

dengan penerimaan atau adanya pemasukan kas (Fachruddin, Sofyani, Rahayu, &

Susanawati, 2016).

Tabel III.9.

Jurnal Penerimaan Kas KUD Wanasari


Tgl Keterangan

Debet Kredit

Kas Bank

BRI

Penjualan

Saprodi

Penjualan

Perdagum

Piutang

Usaha

(Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

02-Jan

Pangkalan

Ghofur 11.362.000 - - 11.362.000 -

05-Jan Toko Nella Tani - 30.160.000 30.160.000 -

07-Jan Pangkalan Rofii - 12.888.000 - 12.888.000 -

09-Jan Pangkalan Heri 3.741.000 - - 3.741.000 -

12-Jan Toko Satrio Tani 13.980.000 - 13.980.000 - -

14-Jan

Pangkalan Nur

Kojin - 21.700.000 - - 21.700.000

14-Jan Toko Kita Tani 16.490.000 - 16.490.000 - -

21-Jan UD. Karya Tani 8.800.000 - 8.800.000 - -

23-Jan-

Pangkalan

Tasripah 13.297.500 - - 13.297.500 -

25-Jan

Pangkalan

Ghofur 14.510.000 - - 14.510.000 -

31-Jan

UD.Tani

Makmur 13.720.000 - 13.720.000 - -

95.900.500 64.748.000 83.150.000 55.798.500 21.700.000

TOTAL 160.648.500 160.648.500


36

4. Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal pengeluaran kas digunakan untuk mencatat transaksi yang berkaitan

dengan pembayaran kepada kreditur atau pembayaran untuk tujuan lainnya

(Sadeli, 2016b:166)

Tabel III.10.

Jurnal Pengeluaran Kas KUD Wanasari


Tgl

Debet Kredit

Serba-serbi

Saldo

(Rp)

Biaya

Bongkar

Muat (Rp)

Kas

(Rp)

BRI

(Rp) Akun Perkiraan

02-Jan - - 280.000 280.000 -

03-Jan - - 280.000 280.000 -

05-Jan - - 500.000 500.000 -

07-Jan - - 280.000 280.000 -

09-Jan - - 280.000 280.000 -

12-Jan PBD Perdagum 7.727.240 - - 7.727.240

12-Jan - - 280.000 280.000 -

12-Jan - - 280.000 280.000 -

14-Jan - - 280.000 280.000 -

15-Jan Biaya Konsumsi 1.000.000 - 1.000.000 -

15-Jan Biaya ATK 323.000 - 323.000 -

16-Jan Biaya Koran 138.000 - 138.000 -

17-Jan PBD Saprodi 33.000.000 - - 33.000.000

17-Jan - - 500.000 500.000 -

18-Jan Listrik, Air, Telpon 1.119.000 - 1.119.000 -

21-Jan - - 280.000 280.000 -

23-Jan - -

280.000 280.000 -

25-Jan - - 280.000 280.000 -

28-Jan Biaya Gaji Central 7.500.000 - 7.500.000 -

28-Jan

Biaya Gaji

Perdagum 12.323.000 -

12.323.000 -

28-Jan Biaya Gaji Saprodi 12.204.000 - 12.204.000 -

31-Jan - 280.000 280.000 -

TOTAL - 75.334.240 4.080.000 38.687.000 40.727.240

79.414.240 79.414.240


37

5. Jurnal Umum

Jurnal umum digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi yang tidak termasuk

dalam kategori transaksi jurnal penerimaan kas, pengeluaran kas, penjualan, dan

pembelian (Soetjipto, 2014b:161).

Tabel III.11.

Jurnal Umum KUD Wanasari


Tanggal Keterangan Debet Kredit

02-Jan-19 HPP Perdagum Rp 8.751.240

PBD Perdagum Rp 8.751.240



05-Jan-19 HPP Saprodi Rp 23.520.000

PBD Saprodi Rp 23.520.000

07-Jan-19 Bank BRI Rp 38.058.000

Fee Transport Rp 34.252.200

PPN Keluaran Rp 3.805.800
















Penjualan Saprodi Rp 9.540.000

Total Rp 161.813.716 Rp 161.813.716


38

KETERANGAN:

PBD Perdagum = Persediaan Barang Dagang Unit Perdagangan Umum

PBD Saprodi = Persediaan Barang Dagang Unit Sarana Produksi

HPP Perdagum = Harga Pokok Penjualan Unit Perdagangan Umum

HPP Saprodi = Harga Pokok Penjualan Unit Sarana Produksi

6. Pemindahbukuan (Posting) ke Buku Besar

Setelah pekerjaan menjurnal selesai, tahap berikutnya adalah

memindahbukukan tiap akun tersebut kepada masing-masing perkiraan. Berikut ini

adalah buku besar dari jurnal khusus dan jurnal umum periode 31 Januari 2019:

Tabel III.12.

Buku Besar Kas

Nama Akun: Kas Kode Akun: 110002

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

01-Jan-19 Saldo Awal - Rp 74.000.000 - Rp 74.000.000

02-Jan-19 Posting JKM Rp 11.362.000 - Rp 85.362.000

02-Jan-19 Posting JKK -

Rp 280.000 Rp 85.082.000


Rp 280.000 Rp 84.802.000


Rp 500.000 Rp 84.302.000


Rp 280.000 Rp 84.022.000



Rp 280.000 Rp 87.483.000

12-Jan-19 Posting JKM -

Rp 280.000 Rp 101.463.000

12-Jan-19 Posting JKK Rp 13.980.000 - Rp 101.183.000

12-Jan-19 Posting JKK Rp 280.000 Rp 100.903.000



Rp 280.000 Rp 117.113.000


Rp 1.000.000 Rp 116.113.000


Rp 323.000 Rp 115.790.000

39


Rp 138.000 Rp 115.652.000


Rp 500.000 Rp 115.152.000


Rp 1.119.000 Rp 114.003.000


21-Jan-19 Posting JKK - Rp 280.000 Rp 122.553.000





Rp 280.000 Rp 149.800.500


Rp 7.500.000 Rp 142.300.500


Rp 12.323.000 Rp 12.977.500


Rp 12.204.000 Rp 117.773.500




Tabel III.13.

Buku Besar Bank BRI

Nama Akun: Bank BRI No. Akun: 111002





07-Jan-19 Posting JU Rp 38.058.000 - Rp 163.730.000

12-Jan-19 Posting JKK - Rp 7.727.240 Rp 156.002.760


17-Jan-19 Posting JKK - Rp 33.000.000 Rp 144.702.760


40

Tabel III.14.

Buku Besar Piutang Usaha

Nama Akun: Piutang Usaha Kode Akun: 120002


03-Jan-19 Posting JKJ Rp 21.700.000 - Rp 21.700.000

14-Jan-19 Posting JKM - Rp 21.700.000 -


Tabel III.15.

Buku Besar Persediaan Barang Perdagum

Nama Akun: Persediaan Barang Perdagum Kode Akun: 130001



02-Jan-19 Posting JU - Rp 8.751.240 Rp 518.776.940








Tabel III.16.

Buku Besar Persediaan Barang Saprodi

Nama Akun: Persediaan Barang Saprodi Kode Akun: 130002










41

Tabel III.17.

Buku Besar Kendaraan

Nama Akun: Kendaraan Kode Akun: 160008




Tabel III.18.

Buku Besar Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Kendaraan Kode Akun: 160009


01-Jan-19 Saldo Awal - -Rp 22.500.000 - -Rp 22.500.000


Tabel III.19.

Buku Besar PPn Keluaran

Nama Akun: PPn Keluaran Kode Akun: 220002


07-Jan-19 Posting JU - Rp 3.805.800

Rp

3.805.800


Tabel III.20.

Buku Besar Modal Disetor

Nama Akun: Modal Disetor Kode Akun: 310002


01-Jan-19 Saldo Awal - - Rp 518.973.464 Rp 518.973.464


Tabel III.21.

Buku Besar Sisa Hasil Usaha

Nama Akun: Sisa Hasil Usaha Kode Akun: 330003


01-Jan-19 Saldo Awal - - Rp 406.078.716 Rp 406.078.716


42

Tabel III.22.

Buku Besar Penjualan Perdagum

Nama Akun: Penjualan Perdagum Kode Akun: 410001


02-Jan-19 Posting JKM - Rp 11.362.000 Rp 11.362.000

03-Jan-19 Posting JKJ - Rp 21.700.000 Rp 33.062.000






Tabel III.23.

Buku Besar Penjualan Saprodi

Nama Akun: Penjualan Saprodi Kode Akun: 410002








Tabel III.24.

Buku Besar Fee Transport

Nama Akun: Fee Transport Kode Akun: 410011


01-Jan-19 Saldo Awal JU - Rp 34.252.200 Rp 34.252.200


43

Tabel III.25.

Buku Besar Harga Pokok Penjualan Perdagum

Nama Akun: Harga Pokok Penjualan Perdagum Kode Akun: 510001









Tabel III.26.

Buku Besar Harga Pokok Penjualan Saprodi

Nama Akun: Harga Pokok Penjualan Saprodi Kode Akun: 510002








Tabel III.27.

Buku Besar Biaya Bongkar Muat

Nama Akun: Biaya Bongkar Muat Kode Akun: 510006


02-Jan-19 Posting JKK Rp 280.000 - Rp 280.000


05-Jan-19 Posting JKK Rp 500.000 - Rp 1.060.000



44










Tabel III.28.

Buku Besar Biaya Konsumsi

Nama Akun: Biaya Konsumsi Kode Akun: 520004




Tabel III.29.

Buku Besar Biaya Koran

Nama Akun: Biaya Koran Kode Akun: 520005




Tabel III.30.

Buku Besar Biaya Gaji Central

Nama Akun: Biaya Gaji Central Kode Akun: 610000




45

Tabel III.31.

Buku Besar Biaya Gaji Perdagum

Nama Akun: Biaya Gaji Perdagum Kode Akun: 610001




Tabel III.32.

Buku Besar Biaya Gaji Saprodi

Nama Akun: Biaya Gaji Saprodi Kode Akun: 610002




Tabel III.33.

Buku Besar Listrik, Air, Telpon

Nama Akun: Listrik, Air, Telpon Kode Akun: 610003




Tabel III.34.

Buku Besar Biaya ATK

Nama Akun: Biaya ATK Kode Akun: 610004




KETERANGAN:

a. Ref atau referensi: Kolom untuk menunjukkan darimana postingan berasal

b. JKM : Jurnal Penerimaan Kas

c. JKK : Jurnal Pengeluaran Kas

d. JKJ : Jurnal Khusus Penjualan

e. JKP : Jurnal Khusus Pembelian

f. JU : Jurnal Umum

46

7. Neraca Saldo

Neraca saldo atau neraca percobaan digunakan untuk mengoreksi kebenaran

pendebetan dan pengkreditan dalam buku besar pada akhir periode akuntansi (Sadeli,

2016c:52). Berikut ini adalah neraca saldo KUD Wanasari periode 31 Januari 2019:

Tabel III.35.

Neraca Saldo KUD Wanasari


Kode

Akun Nama Akun Debet Kredit

110002 Kas Rp 131.213.500 -

111002 Bank BRI Rp 144.702.760 -

130001 Persediaan Barang Perdagum Rp 476.552.904 -

130002 Persediaan Barang Saprodi Rp 101.850.000 -

160008 Kendaraan Rp 135.000.000 -

160009 Akumulasi Peny. Kendaraan (Rp 22.500.000) -

220002 PPn Keluaran - Rp 3.805.800

310002 Modal Disetor - Rp 518.973.464

330003 Sisa Hasil Usaha - Rp 406.078.716

410001 Penjualan Perdagum - Rp 77.498.500

410002 Penjualan Saprodi - Rp 83.150.000

410011 Fee Transport - Rp 34.252.200

510001 HPP Perdagum Rp 58.702.516 -

510002 HPP Saprodi Rp 59.550.000 -

510006 Biaya Bongkar Muat Rp 4.080.000 -

520004 Biaya Konsumsi Rp 1.000.000 -

520005 Biaya Koran Rp 138.000 -

610000 Biaya Gaji Central Rp 7.500.000 -

610001 Biaya Gaji Perdagum Rp 12.323.000 -

610002 Biaya Gaji Saprodi Rp 12.204.000 -

610003 Biaya Listrik, Telpon, Air Rp 1.119.000 -

610004 Biaya ATK Rp 323.000 -

TOTAL Rp 1.123.758.680 Rp 1.123.758.680


47

8. Ayat Jurnal Penyesuaian

Ayat jurnal penyesuaian dibuat untuk mencatat dan menyesuaikan data

transaksi tertentu pada akhir periode sehingga jumlah saldo yang terdapat dalam tiap

perkiraan menjadi keadaan sesungguhnya pada akhir periode dan akan menghasilkan

laporan keuangan yang sesungguhnya (Rahmaniar & Soegijanto, 2016a:69).

Tabel III.36.

Ayat Jurnal Penyesuaian KUD Wanasari


Tanggal Keterangan Debet Kredit

31-Jan-19 Biaya Penyusutan Kendaraan Rp 937.500 -

Akumulasi Penyusutan Kendaraan - Rp 937.500


9. Neraca Lajur

Pada akhir periode, saldo-saldo dari semua rekening dimasukan ke dalam

neraca lajur. Neraca lajur berbentuk daftar berkolom yang berisi data akun dari

transaksi perusahaan untuk membuat jurnal penyesuaian dan persiapan laporan

keuangan (Soetjipto, 2014c:77).

48

Tabel III.37.

Neraca Lajur

KUD WANASARI

NERACA LAJUR


Kode

Aku

n

Nama Akun Neraca Saldo

(Rp)

Penyesuaian

(Rp)

Neraca Setelah

Penyesuaian

(Rp)

Laba Rugi

(Rp)

Neraca

(Rp)

1100

01 Kas

131.213.

500 - - -

131.213.

500 - - -

131.213.

500 -

111002 Bank BRI

144.702.760 - - -

144.702.760 - - -

144.702.760 -

1200

02 Piutang Usaha - - - - - - - -

130001 PBD Perdagum

476.552.904 - - -

476.552.904 - - -

476.552.904 -

1300

02 PBD Saprodi

101.850.

000 - - -

101.850.

000 - - -

101.850.

000 -

160008 Kendaraan

135.000.000 - - -

135.000.000 - - -

135.000.000 -

160009

Akum. Peny. Kendaraan

-

22.500.000 - -

937.500

-

23.437.500 - - -

-

23.437.500 -

2200

05 PPn Keluaran -

3.805.80

0 - - -

3.805.80

0 - - -

3.805.

800

310002 Modal Disetor -

518.973.464 - - -

518.973.464 - - -

518.973.464

3300

03

Sisa Hasil

Usaha -

406.078.

716 - - -

406.078.

716 - - -

406.07

8.716

410001

Penjualan Perdagum -

77.498.500 - - -

77.498.500 -

77.498.500 - -

4100

02

Penjualan

Saprodi -

83.150.0

00 - - -

83.150.0

00 -

83.150.0

00 - -

410011 Fee Transport -

34.252.200 - - -

34.252.200 -

34.252.200 - -

5100

01 HPP Perdagum

58.702.5

16 - - -

58.702.5

16 -

58.702.

516 - - -

510002 HPP Saprodi

59.550.000 - - -

59.550.000 -

59.550.000 - - -

5100

06

BIaya Bongkar

Muat

4.080.00

0 - - -

4.080.00

0 -

4.080.0

00 - - -

520004

Biaya Konsumsi

1.000.000 - - -

1.000.000 -

1.000.000 - - -

5200

05 Biaya Koran 138.000 - - - 138.000 - 138.000 - - -

610000

Biaya Gaji Central

7.500.000 - - -

7.500.000 -

7.500.000 - - -

6100

01

Biaya Gaji

Perdagum

12.323.0

00 - - -

12.323.0

00 -

12.323.

000 - - -

610002

Biaya Gaji Saprodi

12.204.000 - - -

12.204.000 -

12.204.000 - - -

6100

03

Biaya Listrik,

Air dan Telpon

1.119.00

0 - - -

1.119.00

0 -

1.119.0

00 - - -

610004 Biaya ATK 323.000 - - - 323.000 - 323.000 - - -

6200

04

Penyusutan

Kendaraan - -

937.5

00 - 937.500 - 937.500 - - -

1.123.75

8.680 1.123.75

8.680 937.5

00 937.50

0 1.123.75

8.680 1.123.75

8.680 157.877

.016 194.900.

700 965.881.

664 928.857.980

Laba Tahun

Berjalan - - - - - -

37.023.

684 - -

37.023

.684

194.900

.700 194.900.

700 965.881.

664 965.881.664

49

10. Laporan Keuangan

Laporan keuangan dibuat sebagai bukti fisik penggambaran kinerja perusahaan

dalam satu periode yang dijadikan sebagai bentuk pertanggungjawaban managemen

kepada pemberi modal dalam sebuah usaha. Berikut merupakan laporan keuangan

yang dapat menunjukkan posisi keuangan KUD Wanasari:

a. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi terdiri atas seluruh beban pengeluaran serta pendapatan

sehingga diperoleh nilai laba dan rugi yang akan diterima perusahaan di akhir

periode (Dewi, Wati, & Yuniasih, 2019).

Tabel III.38.

Laporan Laba Rugi

KUD WANASARI

LAPORAN LABA RUGI

Periode 31 Januari 2019

Pendapatan - - -

Pendapatan Usaha: - - -

Penjualan Perdagum Rp 77.498.500 - -

Penjualan Saprodi Rp 83.150.000 + - -

Total Pendapatan Rp 160.648.500

Biaya Atas Pendaptan

Biaya Produksi:

HPP Perdagum Rp 58.702.516 - -

HPP Saprodi Rp 59.550.000 - -

Biaya Bongkar Muat Rp 4.080.000 + - -

Total Biaya Produksi Rp 122.332.516

Biaya Lain

Biaya Konsumsi Rp 1.000.000 - -

Biaya Koran Rp 138.000 - -

Total Biaya Lain Rp 1.138.000 +

Total Biaya Atas Pendapatan Rp 123.470.516 -

Laba Kotor Rp 37.177.984

Pengeluaran Operasional

Biaya Operasional

Biaya Gaji Central Rp. 7.500.000 - -

Biaya Gaji Perdagum Rp. 12.323.000 - -

50

Biaya Gaji Saprodi Rp. 12.204.000 - -

Listrik, Air, Telpon Rp. 1.119.000 - -

Biaya ATK Rp. 323.000+ - -

Total Pengeluaran Operasional Rp 33.469.000

Biaya Non Operasional

Penyusustan Kendaraan Rp 937.500 -

Rp 937.500 +

Rp 34.406.500 -

Laba Operasi Rp 2.771.484

Pendapatan Lain

Pendapatan Luar Usaha

Fee Transport Rp. 34.252.200 - -

Total Pendapatan Lain Rp 34.252.200 +

Laba Bersih Rp 37.023.684


b. Laporan Perubahan Modal

Laporan perubahan modal memuat seberapa banyak modal awal telah bertambah

ataupun berkurang selama periode tertentu (Sujarweni, 2016b:59).

Tabel III.39.

Laporan Perubahan Modal

KUD WANASARI

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

Per 31 Januari 2019

Modal awal, 01 Januari 2019 Rp. 518.973.464

Laba bersih, 31 Januari 2019 Rp. 37.023.684 +

Modal akhir, 31 Januari 2019 Rp. 555.997.148


c. Neraca

Neraca berisi penjabaran mengenai informasi posisi saldo dari harta

(aktiva/assets), kewajiban (utang/liability), dan modal (owner’s equity) pada akhir

periode akuntansi (Rahmaniar & Soegijanto, 2016b:111).

51

Tabel III.40.

Laporan Neraca

KUD WANASARI

LAPORAN NERACA

Per 31 Januari 2019

Aktiva

Akitiva Lancar

Kas Rp 131.213.500

Bank BRI Rp 144.702.760

Persediaan Barang

Perdagum Rp 476.552.904

Persediaan Barang

Saprodi Rp 101.850.000 +

Total Aktiva Lancar Rp 854.319.164

Aktiva Tetap

Kendaraan Rp 135.000.000

Akumulasi

Peny. Kendaraan Rp (23.437.500) -

Total Aktiva Tetap Rp 111.562.500

Total Aktiva Rp. 965.881.664

Pasiva

Hutang Lainnya

PPn Keluaran Rp 3.805.800

Total Hutang

Lancar Rp. 3.805.800

Ekuitas

Modal Disetor Rp 518.973.464

Total Ekuitas Rp 518.973.464

Laba

Laba Tahun

Berjalan Rp 37.023.684

Sisa Hasil Usaha Rp 406.078.716 +

Total Laba Rp 443.102.400

Total Pasiva Rp. 965.881.664


3.4. Pencatatan Dengan Tools Aplikasi

3.4.1. Setup Data Perusahaan

Software Bee Accounting yang digunakan adalah edisi gold versi 2.7. Adapun

langkah-langkah penggunaannya adalah sebagai berikut:

1. Membuka software Bee Accounting

Untuk membuka software Bee Accounting 2.7. dapat dilakukan seperti gambar

III.2. dengan:

a. Klik kanan pada icon Bee Accounting 2.7

b. Pilih Open untuk membuka software Bee Accounting.

52

Gambar III.2. Membuka Software Bee Accounting 2.7

2. Membuat Database Perusahaan

Untuk membuat database perusahaan, langkahnya sebagai berikut:

a. Klik Buat Data Baru

Gambar III.3. Tampilan Buat Database Baru

Keterangan Gambar:

1) Buat Data Baru : membuat database perusahaan baru.

2) Backup Data : membackup database yang digunakan.

3) Restore Data : mengembalikan file yang sudah dibackup.

53

4) Aktifasi Produk : untuk mengaktifasi software Bee Accounting.

5) Keluar : keluar dari program Bee Accounting.

6) Panduan : berisi cara penggunaan Bee Accounting.

7) Video Training : berisi video panduan cara penggunaan Bee

Accounting

b. Setelah memilih menu membuat database baru maka akan muncul form

mengenai informasi perusahaan, isi form informasi perusahaan seperti

Gambar III.4. Jika semua form telah diisi, maka klik Lanjutkan untuk

melanjutkan proses berikutnya.

Gambar III.4. Tampilan Informasi Perusahaan

c. Setelah itu akan muncul form periode akuntansi. Periode akuntansi yang

digunakan ini merupakan bulan dimana akan mulai mencatat transaksi-

transaksi perusahaan. Pilih periode akuntansi bulan Januari, dan tutup buku

dibulan Desember tahun 2019. Kemudian klik Lanjutkan.

54

Gambar III.5. Tampilan Periode Akuntansi

d. Pada proses berikutnya menentukan mata uang, mata uang ini dijadikan

sebagai mata uang baku untuk data keuangan. Pada form ini menyediakan

banyak mata uang. Jika menggunakan mata uang rupiah maka pilih kode mata

uang Rupiah. Kemudian pilih Lanjutkan.

Gambar III.6. Tampilan Mata Uang

e. Pada Form Nama Database, isi nama database yang akan digunakan,

kemudian masukkan username dan password yang mudah diingat untuk

memudahkan login ke database perusahaan nantinya, sebagai contoh isi form

seperti Gambar III.7. dengan password bits1234. Lalu klik Tes Koneksi untuk

55

mengecek apakah nama database yang dibuat sudah pernah ada sebelumnya

atau tidak.

Gambar III.7. Tampilan Nama Database

f. Jika nama database sudah pernah dibuat sebelumnya maka secara otomatis

program akan memberikan peringatan, bahwa nama database sudah ada.

Namun jika nama database belum pernah di buat sebelumnya maka akan

muncul tampilan informasi koneksi berhasil seperti Gambar III.8. Klik OK

untuk melanjutkan ke proses selanjutnya

Gambar III.8. Tampilan Koneksi Berhasil

g. Setelah itu akan tampil konfirmasi akhir perusahaan. Konfirmasi akhir

perusahaan ini digunakan untuk mengonfirmasi apakah informasi perusahaan

yang diisi sudah benar atau masih ada kesalahan. Jika ada kesalahan data, klik

Kembali untuk mengulang input informasi perusahaan namun jika data sudah

benar maka pilih Lanjutkan, untuk memproses informasi perusahaan.

56

Gambar III.9. Tampilan Konfirmasi Akhir

h. Proses selanjutnya adalah proses pembuatan database. Pada pembuatan

database ini membutuhkan waktu 5 sampai dengan 10 menit. Proses ini akan

memasang data dan memasang konfigurasi standar Bee Accounting.

Gambar III.10. Proses Instalasi Database

i. Jika pemasangan database berhasil dilakukan, maka akan muncul tombol

Selesai. Klik tombol Selesai untuk menutup jendela pembuatan database.

Kemudian akan muncul profil nama perusahaan yang baru saja dibuat untuk

login ke database perusahaan.

57

Gambar III.11. Tampilan Awal Login Database

j. Untuk logun ke database perusahaan yang telah dibuat, maka klik nama

database kemudian masukkan username dan password yang sudah dibuat

pada saat awal pembuatan nama database sebelumnya kemudian klik Login.

Gambar III.12. Tampilan Login Database

58

k. Tampilan Menu Utama Bee Accounting 2.7 siap digunakan

Gambar III.13. Tampilan Menu Utama

3. Membuat dan Mengatur Daftar Akun

a. Untuk mengatur daftar akun, pilih modul Akuntasi, pilih Daftar Akun.

Gambar III.14. Tampilan Menu Akuntansi

59

b. Untuk menambah daftar akun Klik New.

Gambar III.15. Tampilan Daftar Akun

c. Isi form input data akun sesuai dengan akun yang dibutuhkan, jika sudah diisi

klik Save.

Gambar III.16. Tampilan Tambah Data Akun

60

d. Lanjutkan langkah tersebut untuk membuat data akun lainnya. Berikut ini

data akun yang harus ditambah untuk transaksi operasional KUD Wanasari:

Tabel III.41.

Tambah Data Akun

Kode Akun Klasifikasi Akun Nama Akun

130001 Persediaan Persediaan Barang Perdagum

130002 Persediaan Persediaan Barang Saprodi

330003 Laba Sisa Hasil Usaha

410001 Pendapatan Usaha Penjualan Perdagum

410002 Pendapatan Usaha Penjualan Saprodi

410001 Pendapatan Luar Usaha Fee Transport

520005 Biaya Lain Biaya Koran

610000 Biaya Operasional Biaya Gaji Central

610001 Biaya Operasional Biaya Gaji Perdagum

610002 Biaya Operasional Biaya Gaji Saprodi


e. Dengan langkah yang sama seperti menambah akun, mengedit data akun

dilakukan dengan memilih data akun yang akan diubah nama akunnya,

kemudian klik Edit.

Gambar III.17. Tampilan Pilih Akun

f. Edit nama akun sesuai data yang dibutuhkan, jika sudah klik Save.

61

Gambar III.18. Tampilan Edit Akun

g. Lanjutkan langkah yang sama untk mengedit data akun lainnya. Berikut data

akun yang diedit untuk transaksi operasional KUD Wanasari:

Tabel III.42.

Edit Data Akun

Kode Akun Nama Akun Edit Akun

111001 Bank Bank BRI

510001 Biaya 1 Harga Pokok Penjualan Perdagum

510002 Biaya 2 Harga Pokok Penjualan Saprodi


h. Dengan langkah yang sama seperti mengedit data akun, menghapus data akun

dapat dilakukan dengan memilih data akun yang akan dihapus kemudian pilih

Delete maka secara otomatis data akun akan terhapus.

62

4. Membuat Data Mitra Bisnis

a. Untuk membuat data Mitra pilih menu Master, pilih Mitra Bisnis, pilih Mitra

Bisnis.

Gambar III.19. Tampilan Menu Master

b. Kemudian Pilih New untuk menambah data Mitra Bisnis baru. Dan tentukan

tipe mitra bisnis yang akan ditambah, sebagai Supplier atau sebagai

Customer, sebagai contoh pilih As Customer.

Gambar III.20. Tampilan Tambah Mitra Bisnis

63

c. Kemudian pilih sub menu profil. Data yang wajib diisi di dalam master Mitra

Bisnis ini adalah Kode Mitra Bisnis, Nama, dan Tipe Mitra Bisnis. Selain itu

form bersifat optional artinya boleh diisi atau tidak.

Gambar III.21. Tab Profil Customer

d. Lanjutkan ke tab Alamat, data yang wajib diisi di tab alamat ini adalah kode

alamat, deskripsi dan alamat. Selain itu form bersifat optional artinya boleh

diisi ataupun tidak.

Gambar III.22. Tab Alamat Customer

64

e. Lanjukan ke tab kontak berisi data mengenai Mitra Bisnis yang diinput, dapat

diisi dengan data karyawan ataupun pemilik perusahaan. Data kontak ini

bersifat multi, dimana data dapat diinput lebih dari satu data kontak.

Gambar III.23. Tab Kontak Customer

f. Masuk ke tab Bank/Pajak, dalam tab Bank/Pajak ini berisi data bank dari

Mitra Bisnis yang bersangkutan. Jika memiliki data nomor NPWP dan PKP

juga bisa tercatat ditab ini. Setelan transaksi default menggunakan pajak atau

tanpa pajak juga bisa diatur disini, jika barang yang dijual belum termasuk

pajak maka unceklist form Harga Termasuk Pajak, namun jika harga barang

sudah termasuk pajak, maka ceklist form Harga Termasuk Pajak.

65

Gambar III.24. Tab Bank/Pajak

g. Kemudian pilih tab Hutang/Piutang, disini dapat diatur limit/batasan terhadap

transaksi yang dilakukan ke Mitra Bisnis. Limit disini bisa berupa nominal

hutang/piutang dan juga dapat berupa jumlah nota yang masih menggantung.

Karena KUD Wanasari tidak menerapkan limit batasan piutang, maka cukup

mengatur termin pembelian saja.

Gambar III.25. Tab Hutang/Piutang

66

h. Setelah semua data yang diperlukan telah diinput pilih Save untuk

menyimpan data master Mitra Bisnis. Lakukan langkah yang sama untuk

membuat semua data mitra bisnis. Jika sudah semua data diinput maka

tampilan daftar mitra bisnis akan seperti Gambar III.26.:

Gambar III.26. Tampilan Daftar Mitra Bisni

5. Membuat Kelompok Item

Dalam Bee Accounting kelomok item terdapat 3 bagian, yaitu Grup Item, Merk

dan Model. Ketiga kelompok tersebut berfungsi saat melakukan filter pada item.

a. Untuk membuat kelompok item, masuk ke menu Master pilih Jenis Item

kemudian pilih Grup.

67

Gambar III.27. Menu Master Jenis Item

b. Maka akan muncul jendela seperti gambar III.28.

c. Pilih All, kemudian klik New untuk membuat grup atau kelompok item baru.

Gambar III.28. Tampilan New Item Grup

d. Isi nama grup Perdagum pada kolom Nama Grup, untuk kode grup dapat

menggunakan AUTO atau bisa disi manual jika mampunyai penomoran

tersendiri untuk grup item.

68

Gambar III.29. Tampilan Tambah Grup Item

e. Kemudian klik Save dan lakukan langkah yang sama untuk grup item Saprodi.

Jika sudah diinput maka tampilan data grup item akan seperti gambar III.30.

Gambar III.30. Daftar Item Grup

6. Membuat Data Gudang

Data gudang digunakan untuk menyimpan daa jumlah barang atau stock. Dapat

dilakukan dengan langkah-langkah berikut:

a. Pilih menu Master kemudian pilih gudang.

69

Gambar III.31. Tampilan Menu Master Gudang

b. Pilih New untuk menambahkan master gudang baru.

c. Masukkan kode gudang pada kolom Kode.

d. Isi nama gudang yang akan ditambah pada kolom Gudang.

e. Beri tanda centang untuk mengaktifkan gudang.

Gambar III.32. Tampilan Tambah Data Gudang

f. Kilk Save untuk menyimpan data. Jika sudah maka tampilannya akan seperti

gambar III.33.:

70

Gambar III.33. Tampilan Daftar Gudang

7. Membuat Data Item

a. Untuk menambahkan item, masuk ke menu Master, pilih Item, pilih Item.

Gambar III.34. Tampilan Menu Data Item

71

b. Klik New untuk membuat data item.

Gambar III.35. Tampilan Tambah Data Item

c. Pada tab Spesifikasi, form yang harus diisi adalah Kode Item, Nama Item

dan Item grup. Isi data barang seperti Gambar III.36.:

Gambar III.36. Tampilan Input Data Item

72

d. Selanjutnya masuk ke tab satuan, untuk grup item Perdagum isi satuan

pembelian dan penjualan ini dengan Unit, sedangkan untuk grup item Saprodi

isi satuan pembelian dan penjualan dengan Kg (Kilogram).

Gambar III.37. Tampilan Tab Satuan

e. Selanjutnya masuk ke tab pembelian, pada form pajak ini dapat ditentukan

nilai pajak yang akan digunakan pada transaksi pembelian. Jika harga barang

tidak dikenakan pajak, maka pilihan pajak tersebut dihilangkan dengan cara

klik kanan pada kolom Pajak Pembelian ataupun Pajak Penjualan. Kemudian

isi nama supplier utama dari item tersebut.

Gambar III.38. Tampilan Tab Pembelian

73

f. Pada Tab Stock dapat dibuat kartu stock untuk mengatur banyak item pada

setiap gudang selain itu dapat pula dibatasi nilai maksimal dan minimal item

di setiap gudang, dapat dilakukan dengan cara klik buat Kartu Stock dan

isikan data seperti Gambar III.39.:

Gambar III.39. Tampilan Tab Stock

g. Pada tab penjualan, dapat diatur master level harga sesuai kebutuhan, namun

KUD Wanasari hanya menerapkan retail maka isi harga jual per unit pada

kolom retail dan pilih mata uang Rupiah. Seperti gambar III.40.:

Gambar III.40. Tampilan Tab Penjualan

74

h. Tab Photo berisi gambar dari item yang diinput, fasilitasi tab photo ini

bersifat optional dimana data gambar akan diisi atau tidak.

i. Selanjutnya masuk ke tab akuntansi, pada tab akuntansi ini dapat diatur arah

posting dari transaksi yang dilakukan oleh item tersebut. Adapun laporan dan

nilai yang muncul di laporan neraca dan laporan laba rugi sesuai dari akun-

akun yang diinput pada master item ini. Input tab akuntansi seperti gambar

III.41.:

Gambar III.41. Tampilan Tab Akuntansi

8. Membuat Data Kas/Bank

Pada software Bee Accounting, letak akun Kas/Bank terpisah dari akun lainnya

untuk menetapkan Kas/Bank yang akan digunakan dalam transaksi operasional

langkahnya sebagai berikut:

a. Untuk membuat master Kas/Bank pilih menu Master dan klik Kas/Bank

75

Gambar III.42. Tampilan Menu Master Kas/Bank

Maka akan muncul tampilan seperti berikut:

Gambar III.43. Tampilan Tambah Kas/Bank

76

b. Pilih New untuk membuat master Kas/Bank baru. Isikan data Kas/Bank

yang akan digunakan pada kolom yang tersedia.

Gambar III.44. Tampilan Input Data Kas/Bank

Kode : kode Kas/Bank,ini bisa tetap menggunakan AUTO jika tidak

memiliki kode kas/bank

Keterangan : diisi dengan nama dari Kas/Bank yang ditambah

Jenis :pilih jenis Kas/Bank

Mata Uang : mata uang yang digunakan oleh Kas/Bank

Akun : pada kolom akun pilih akun tempat posting transaksi

kas/bank yang sudah dibuat pada langkah awal daftar akun.

c. Klik Save untuk menyimpan master Kas, lakukan langkah yang sama untuk

membuat data Bank.

77

9. Kelompok Harta Tetap

a. Untuk membuat kelompok harta tetap pilih menu Akuntansi lalu pilih

kelompok Aset Tetap.

Gambar III.45. Tampilan Menu Master Kelompok Aset Tetap

b. Kemudian pilih New untuk mengisi data kelompok aset tetap, beri tanda

ceklis pada kolom tersusutkan untuk menyusutkan nominal aset.

Gambar III.46. Tampilan Tambah Kelompok Aset Tetap

78

c. Isi data kelompok aset tetap seperti gambar III.47. Kemudian klik Save utuk

menyimpan.

Gambar III.47. Tampilan Input Data Kelompok Aset Tetap

3.4.2. Input Saldo Awal

1. Saldo Awal Akun

Tidak semua saldo awal akun dapat diinputkan di tab ini. Yang bisa diinput pada

form ini adalah akun-akun yang tidak terkait dengan pembelian, penjualan,

hutang, piutang dan stock misalnya akun modal dan sisa hasil usaha. Langkahnya

adalah:

a. Pilih menu master lalu pilih Set Saldo Awal dan pilih Saldo Akun.

Gambar III.48. Tampilan Menu Master Set Saldo Akun

79

b. Maka akan muncul tampilan seperti Gambar III.49:

Gambar III.49. Tampilan Saldo Awal Akun

c. Isi tanggal saldo awal akun sesuai dan nilai saldo pada akun yang ditentukan

(pada akun modal dan sisa hasil usaha). Kemudian klik Save untuk

menyimpan data.

2. Saldo Awal Kas

Saldo di dalam Kas/Bank diinput melalui set saldo awal, nilai ini akan menjadi

modal di dalam laporan akuntansi.

a. Pilih menu Master lalu pilih Set Saldo awal dan pilih Saldo Kas.

Gambar III.50. Tampilan Menu Master Set Saldo Kas

80

b. Pilih tombol New untuk menambah nilai saldo awal kas

Gambar III.51. Tampilan Tambah Saldo Awal Kas

c. Isi data seperti Gambar III.52.:

Gambar III.52. Tampilan Input Data Saldo Kas

No. Transaksi : nomor tramsaksi penginputan saldo kas, dapat diisi

AUTO jika tidak memiliki penomoran khusus.

Tanggal : tanggal saldo awal pada awal periode akuntansi

Kas/Bank : akun yang akan digunakan untuk menyimpan

saldo kas

Mata uang : mata uang yang akan digunakan untuk saldo kas

Jumlah : nilai nominal saldo awal kas.

81

d. Kemudian pilih OK untuk menyimpann data set saldo awal kas.

e. Lakukan langkah yang sama untuk menginput saldo awal Bank.

3. Set Saldo Awal Stock

a. Pilih menu Master lalu pilih Set Saldo Awal dan pilih Saldo Stock.

Gambar III.53. Menu Master Set Saldo Awal Stock

b. Pilih New kemudian isi asal gudang, kode item, nama item, jumlah stock

dan hpp item seperti Gambar III.54.:

Gambar III.54. Tampilan Tambah Saldo Awal Stock

82

c. Input seluruh saldo item, jika sudah maka tampilannya akan seperti

Gambar III.55.:

Gambar III.55. Tampilan Saldo Stock

4. Set Saldo Awal Aset Tetap

a. Untuk membuat saldo awal aset, pilih menu master lalu pilih set saldo awal

dan pilih saldo aset tetap

Gambar III.56. Tampilan Menu Master Set Saldo Aset Tetap

83

b. Pilih New, input seluruh data saldo awal asset tetap seperti Gambar

III.57.:

Gambar III.57. Tampilan Input Saldo Aset Tetap

c. Klik Save untuk menyimpan data aset tetap.

3.4.3. Input Data Transaksi

Berikut ini input data transaksi yang terjadi di KUD Wanasari selama bulan

Januari 2019 dengan menggunakan Bee Accounting 2.7.

1. Pada 02 Januari 2019 dijual barang unit Perdagum kepada pangkalan Ghofur secara

tunai melalui kas dengan nomor transaksi KM/PER/001 sebesar Rp.11.362.000 berupa:


32 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @66.000 = Rp 2.112.000



Penyelesaian:

a. Klik menu Penjualan, pilih Penjualan, pilih Penjualan.

84

Gambar III.58. Tampilan Menu Penjualan

b. Maka akan muncul tampilan seperti gambar III.59. kemudian klik New untuk

menginput data penjualan:

Gambar III.59. Tampilan Tambah Data Penjualan

85

c. Isi nama customer pilih Pangkalan Ghofur.

Gambar III.60. Tampilan Pilih Customer

d. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih pembayaran termin Cash

dengan Kas seperti Gambar III.61.:

Gambar III.61. Tampilan Input Transaksi 1

e. Klik Save untuk menyimpan data penjualan.

86

2. Pada 02 Januari 2019 dikeluarkan kas kepada Bapak Roby untuk biaya bongkar

muat sebesar Rp. 280.000 dengan nomor transaksi KK/PER/001.

Penyelesaian:

a. Klik menu Kas/Bank, pilih Pembayaran, pilih Pembayaran.

Gambar III.62. Tampilan Menu Kas/Bank

b. Maka akan muncul tampilan seperti berikut, Klik New untuk menambah data

pembayaran

Gambar III.63. Tampilan Tambah Data Pembayaran

c. Isi nama mitra bisnis atas nama Bapak Roby

87

d. Isi nomor pembayaran dan tanggal pembayaran

e. Klik pilih akun, pilih biaya bongkar muat, klik OK seperti Gambar III.64:


f. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar sebesar Rp. 280.000 .

g. Klik Cara Pembayaran, maka akan muncul form detail pembayaran, pada

kolom cara bayar, pilih tunai, pada kolom Kas/Bank, pilih kas, klik OK,

seperti Gambar III.65.:

Gambar III.65. Tampilan Dialog Detail Pembayaran

88

h. Klik Save untuk menyimpan data pembayaran


3. Pada 03 Januari 2019 dijual barang unit Perdagum kepada pangkalan Nur Kojin

secara kredit dengan nomor transaksi FK/PER/001 sebesar Rp. 21.700.000

berupa:

400 unit Isi ulang LPG 3 Kg @ 14.500 = Rp 5.800.000


Penyelesaian:

a. Klik menu Penjualan, pilih Penjualan, pilih Penjualan.

89

Gambar III.67. Tampilan Menu Penjualan

b. Maka akan muncul tampilan seperti gambar III.68. klik New untuk menambah

data penjualan kredit.

Gambar III.68. Tampilan Tambah Menu Penjualan

c. Isi customer, pilih atas nama Pangkalan Nur Kojin.

d. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih termin Credit 14, maka

secara otomatis tanggal pembayaran akan terbentuk 14 hari yang akan datang

dihitung sejak hari penjualan kredit.

90





Penyelesaian:

a. Klik menu Kas/Bank, pilih Pembayaran, pilih Pembayaran, Klik New

b. Isi nama mitra bisnis pilih Bapak Roby.

c. Isi nomor pembayaran dan tanggal pembayaran

d. Klik pilih akun, pilih biaya bongkar muat, klik OK

e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 280.000

f. Klik Cara Pembayaran, pada kolom cara bayar pilih tunai, pada kolom

Kas/Bank pilih Kas, klik OK.

g. Klik Save untuk menyimpan data pembayaran.

91


5. Pada 05 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada Toko Nella Tani secara tunai

melalui BRI dengan nomor transaksi KM/SAP/001 sebesar Rp. 30.160.000

berupa:

1.600 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp. 2.560.000

12.000 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp. 27.600.000

Penyelesaian:

a. Klik menu Penjualan, pilih Penjualan, pilih Penjualan pilih New.

b. Isi nama customer pilih Toko Nella Tani.

c. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih termin Cash Bank BRI

seperti berikut:

92


d. Klik Save untuk menyimpan data penjualan

6. Pada 05 Januari 2019 dikeluarkan kas kepada Bapak Yanto untuk biaya bongkar

muat sebesar Rp. 500.000 dengan nomor transaksi KK/SAP/001.

Penyelesaian:

a. Klik menu Kas/Bank, pilih Pembayaran, pilih Pembayaran, Klik New.

b. Isi nama mitra bisnis atas nama Bapak Yanto.

c. Isi nomor pembayaran dan tanggal pembayaran.

d. Klik pilih akun, pilih biaya bongkar muat, klik OK.

e. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 500.000 .




93


7. Pada 07 Januari 2019 dijual barang Perdagum kepada pangkalan Rofii secara tunai

melalui BRI dengan nomor transaksi KM/PER/002 sebesar Rp. 12.888.000

berupa:

600 unit Isi ulang LPG 3 Kg @14.500 = Rp. 8.700.000

13 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @66.000 = Rp. 858.000

1 unit Isi ulang LPG 12 Kg @150.000 = Rp. 150.000

12 unit Tabung BG 5,5 Kg @265.000 = Rp. 3.180.000

Penyelesaian:

a. Klik menu Penjualan, pilih Penjualan, pilih Penjualan pilih New

b. Isi nama customer Pangkalan Rofii


seperti berikut:

94


d. Klik Save untuk menyimpan data penjualan.



Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis pilih Bapak Roby.



e. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 280.000 .




95


9. Pada 07 Januari 2019 diterima pendapatan Fee Transport LPG sebesar Rp.

38.058.000 dari PT. Anugrah Taruna melalui BRI dengan PPN 10% nomor

transaksi KM/UM/001.

Penyelesaian:

a. Klik menu Kas/Bank, pilih penerimaan pembayaran, pilih penerimaan

pembayaran, klik New.

Gambar III.75. Tampilan Menu Penerimaan Pembayaran

96

b. Isi nama pembayar di kolom supplier pilih PT. Anugrah Taruna.

c. Klik pilih akun, pilih fee transport, klik OK.

Gambar III.76. Tampilan Input Data Akun

d. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar sebesar Rp. 34.252.200.

e. Tekan tombol down pada keyboard, klik Pilih Akun kembali, pilih akun PPn

Keluaran, Klik OK.


f. Pada kolom jumlah bayar, masukkan jumlah bayar sebesar Rp. 3.805.800.

97

g. Klik Cara Pembayaran, pada kolom Cara Bayar pilih transfer Bank, pada

kolom Kas/Bank pilih Bank BRI, klik OK.

Gambar III.78. Tampilan Input Cara Pembayaran

h. Klik Save untuk menyimpan data penerimaan pembayaran.


98

10. Pada 09 Januari 2019 dijual barang Perdagum kepada pangkalan Heri secara tunai

melalui kas dengan nomor transaksi KM/PER/003 sebesar Rp. 3.741.000 berupa:


Penyelesaian:

a. Klik menu Penjualan, pilih Penjualan, pilih Penjualan pilih New

b. Isi nama customer buat customer baru atas nama Pangkalan Heri, klik New,

pilih As Customer

c. Isi data customer, klik Save.

Gambar III.80. Tampilan Input Data Customer

d. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih termin Cash Kas seperti

Gambar III.81.:


99




Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis atas nama Bapak Roby.


d. Klik Pilih Akun, pilih Biaya Bongkar Muat, klik OK.

e. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 280.000.



g. Klik Save untuk menyimpan data pembayaran


100

12. Pada 12 Januari 2019 dibeli barang Perdagum secara tunai melalui mocash BRI

kepada PT. ANUGRAH TARUNA dengan nomor transksi R000042 sebesar Rp.

7.727.240 berupa:

6 unit Isi ulang LPG 12 Kg @138.590 = Rp. 831.540

100 unit Isi ulang BG 5,5 Kg @58.465 = Rp. 5.846.500


Penyelesaian:

a. Klik menu Pembelian, pilih Pembelian, pilih Pembelian, klik New.

Gambar III.83. Tampilan Menu Pembelian

b. Isi nama mitra bisnis atas nama PT. Anugrah Taruna.


seperti gambar III.84.:

101


d. Klik Save untuk menyimpan data pembelian.



Penyelesaian:




d. Klik Pilih Akun, pilih Biaya Bongkar Muat, klik OK.

e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 280.000.




102


14. Pada 12 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada Toko Satrio Tani secara tunai

melalui kas dengan nomor KM/SAP/002 sebesar Rp. 13.980.000 berupa:

1.700 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp 2.720.000

1.800 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp 4.140.000


3.500 Kg Pupuk Petroganik @800 = Rp. 2.800.000

Penyelesaian:


b. Isi nama customer atas namaToko Satrio Tani

c. Isi seluruh data customer, klik Save

d. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih termin Cash Kas seperti

Gambar III.86.:

103





Penyelesaian:




d. Klik Pilih Akun, pilih Biaya Bongkar Muat, klik OK



Kas/Bank pilih Kas,klik OK.


104


16. Pada 14 Januari 2019 diterima pelunasan piutang atas penjualan barang Perdagum

kepada pangkalan Nur Kojin sebesar Rp. 21.700.000 melaui BRI dengan nomor

transaksi: KM/PER/004.

Penyelesaian:

a. Pilih menu Kas/Bank, pilih Penerimaan Pembayaran, pilih Penerimaan

Pembayaran klik New.

Gambar III.88. Tampilan Menu Kas/Bank

105

b. Isi tanggal dan nomor transaksi.

c. Isi customer, pilih Nur Kojin, klik OK.

Gambar III.89. Tampilan Pilih Customer

d. Klik Pilih Piutang, maka akan muncul daftar piutang Pangkalan Nur Kojin,

beri tanda centang piutang pada kolom #, kemudian klik OK.

Gambar III.90. Tampilan Pilih Daftar Piutang

106

e. Pilih Cara Pembayaran, maka akan muncul tampilan detail pembayaran, pada

kolom cara bayar pilih Transfer Bank, pada kolom Kas/Bank pilih Bank BRI,

maka secara otomatis akan tampil jumlah piutang. Kemudian klik OK seperti

Gambar III.91.:

Gambar III.91. Tampilan Detail Pembayaran

f. Klik Save, untuk menyimpan data penerimaan piutang.


107

17. Pada 14 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada Toko Kita Tani secara tunai

melalui kas dengan nomor transaksi KM/SAP/003 sebesar Rp. 16.490.000 berupa:

900 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp. 1.440.000

5.500 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp.12.650.000

1.000 Kg Pupuk Phonska @2.400 = Rp. 2.400.000

Penyelesaian:


b. Isi nama customer atas nama Toko Kita Tani.

c. Masukkan data dan jumlah barang yang dijual, pilih termin Cash Kas seperti

Gambar III.93:


e. Pilih Save untuk menyimpan data penjualan.



108

Penyelesaian:




d. Klik Pilih Akun, pilih Biaya Bongkar Muat, klik OK

e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 280.000 .





19. Pada 15 Januari 2019 dikeluarkan kas kepada Dona Catering untuk biaya konsumsi

Rapat Pertengahan Bulan sebesar Rp.1.000.000 dengan nomor transaksi KK/UM/001.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis (buat baru nama supplier atas nama Dona Catering)

c. Isi seluruh data supplier, klik Save.

109


e. Klik pilih akun, pilih biaya konsumsi, klik OK

f. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 1.000.000.

g. Klik Cara Pembayaran, pada kolom cara bayar pilih tunai, pada kolom


h. Klik Save untuk menyimpan data pembayaran.


20. Pada 15 Januari 2019 Dikeluarkan kas untuk biaya fotocopy dan pembelian ATK

sebesar Rp. 323.000 dengan nomor transaksi KK/UM/002.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis (buat baru nama supplier atas nama Toko Media)

c. Isi seluruh data supplier, klik Save


e. Klik pilih akun, pilih biaya ATK, klik OK

f. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 323.000 .

110





21. Pada 16 Januari 2019 dikeluarkan kas sebesar 138.000 untuk biaya koran bulan

Januari 2019 dengan nomor transaksi: KK/UM/003.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis (buat baru atas nama: Developer Koran).

c. Isi seluruh data mitra bisnis, klik Save.

d. Isi nomor pembayaran dan tanggal pembayaran.

e. Klik pilih akun, pilih biaya koran, klik OK.

f. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 138.000.




111


22. Pada 17 Januari 2019 dibeli barang Saprodi secara tunai melalui transfer BRI

kepada PT. PETROKIMIA dengan nomor transaksi JLK00043 sebesar Rp.

33.000.000 berupa:

10.000 Kg Pupuk ZA @1.200 = Rp. 12.000.000


Penyelesaian:

a. Klik menu Pembelian, pilih Pembelian, pilih Pembelian, klik New.

b. Isi nama mitra bisnis atas nama PT. PETROKIMIA.


seperti Gambar III.98.:

112


d. Klik Save untuk menyimpan data pembelian.

23. Pada 17 Januari dikeluarkan kas untuk biaya bongkar muat kepada Bapak Yanto

sebesar Rp. 500.000 dengan nomor transaksi KK/SAP/004.

Penyelesaian:





e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 500.000 .




113


24. Pada 18 Januari 2019 dikeluarkan kas untuk biaya listrik, air dan telpon sebesar

Rp.1.119.000 dengan nomor transaksi: KK/UM/004.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis pilih Bapak Watam.



e. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 1.119.000.




114


25. Pada 21 Januari 2019 dijual barang Saprodi kepada UD. Karya Tani secara tunai

melalui kas dengan nomor transaksi KM/SAP/004 sebesar Rp. 8.800.000 berupa:


Penyelesaian:


b. Isi nama customer pilih UD Karya Tani.

c. Masukkan data dan jumlah barang yang di jual, pilih termin Cash Kas seperti

Gambar III.101.:

115

Gambar III.101 Tampilan Input Transaksi 25

d. Klik Save untuk menyimpan data penjualan



Penyelesaian:





e. Pada kolom jumlah bayar, Isi jumlah bayar: Rp. 280.000.




116


27. Pada 23 Januari 2019 dijual barang Perdagum kepada Pangkalan Tasripah secara

tunai melalui kas dengan nomor transaksi KM/PER/005 sebesar Rp. 13.297.500

berupa:

50 unit tabung LPG 3 Kg @110.000 = Rp. 5.500.000

515 unit isi ulang LPG 3Kg @14.500 = Rp. 7.467.500

5 unit isi ulang BG 5,5 Kg @66.000 = Rp. 330.000

Penyelesaian:


b. Isi nama customer pilih Pangkalan Tasripah.


Gambar III.104:

117





Penyelesaian:









118


29. Pada 25 Januari 2019 dijual barang Perdagum kepada Pangkalan Ghofur secara

tunai melalui kas dengan nomor transaksi KM/PER/006 sebesar Rp. 14.510.000

berupa:

20 unit Tabung BG 5,5 Kg @265.000 = Rp. 5.300.000.

500 unit Isi Ulang LPG 3Kg @14.500 = Rp. 7.250.000.

7 unit Tabung LPG 12 Kg @280.000 = Rp. 1.960.000.

Penyelesaian:


b. Isi nama customer pilih Pangkalan Tasripah.


Gambar III.105.:

119


d. Pilih Save untuk menyimpan data pembayaran.



Penyelesaian:









120


31. Pada 28 Januari 2019 dikeluarkan kas untuk pembayaran gaji kepada kasir unit

central sebesar Rp. 7.500.000 dengan nomor transaksi: KK/UM/005.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis atas nama Kasir Central.


d. Klik pilih akun, pilih biaya gaji central, klik OK.

e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 7.500.000 .




121



Perdagum sebesar Rp. 12.323.000 dengan nomor pembayaran: KK/UM/006.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis atas nama Kasir Perdagum


d. Klik pilih akun, pilih biaya gaji perdagum, klik OK.

e. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 12.323.000.




122



Saprodi sebesar Rp. 12.204.000 dengan nomor pembayaran: KK/UM/007.

Penyelesaian:


b. Isi nama mitra bisnis atas nama Kasir Saprodi.

c. Isi seluruh data mitra bisnis, klik Save.

d. Isi nomor pembayaran dan tanggal pembayaran.

e. Klik pilih akun, pilih biaya gaji saprodi, klik OK.

f. Pada kolom jumlah bayar, isi jumlah bayar: Rp. 12.204.000 .




123


34. Pada 31 januari 2019 Dijual barang Saprodi secara tunai melalui kas kepada UD. Tani

Makmur dengan nomor transaksi KM/SAP/005 sebesar Rp.13.720.000 berupa:

200 Kg Pupuk ZA @1.600 = Rp. 320.000

2.000 Kg Pupuk SP 36 @2.300 = Rp. 4.600.000



Penyelesaian:


b. Isi nama customer atas nama UD. Tani Makmur.


berikut:

124





Penyelesaian:


b. Isi nama mitra atas nama Bapak Yanto.







125


36. Dilakukan penyesuaian setiap bulannya dengan pencatatan sebagai berikut:

Penyusutan kendaraan bulan Januari 2019 Rp 937.500.

Penyelesaian:

Untuk melakukan penyesuaian setiap akhir bulan, pada software Bee Accounting

2.7 penyesuaian dapat secara otomatis terhitung dengan melakukan tutup buku

bulan, langkahnya sebagai berikut:

a. Pilih menu akuntansi, pilih tutup buku bulan

Gambar III.112. Tampilan Menu Tutup Buku Bulan

126

b. Maka akan muncul tampilan seperti gambar III.113.

c. Pilih OK untuk melakukan proses tutup buku bulan dan backup data.

Gambar III.113. Tampilan Tutup Buku Bulan

d. Pilih folder untuk menyimpan file backup.

Gambar III.114. Tampilan Pilih Folder File Backup

127

e. Jika file berhasil di backup klik OK

Gambar III.115. Proses Tutup Buku

f. Klik OK, maka proses tutup buku berhasil dilakukan.

37. Neraca Lajur

Untuk melihat laporan neraca lajur yang terbentuk dapat dilakukan dengan

langkah berikut:

a. Pilih menu Akuntansi, pilih Laporan, pilih Neraca Lajur

b. Maka secara otomatis laporan neraca lajur akan tampil seperti berikut:

Gambar III.116. Neraca Lajur 1

128

Gambar III.117 Neraca Lajur 2

3.4.4. Laporan Keuangan

1. Laporan Neraca

Untuk melihat laporan neraca yang terbentuk dapat dilakukan dengan langkah

berikut:

a. Pilih menu Akuntansi, pilih Laporan, pilih Neraca.

b. Maka secara otomatis laporan neraca akan tampil seperti berikut:

129

Gambar III.118. Laporan Neraca 1

130

Gambar III.119. Laporan Neraca 2

2. Laporan Laba Rugi

Untuk melihat laporan laba rugi yang terbentuk dapat dilakukan dengan langkah

berikut:

a. Pilih menu Akuntansi, pilih Laporan, pilih Laba Rugi

b. Maka secara otomatis laporan laba rugi akan tampil seperti berikut:

131

Gambar III.120. Laporan Laba Rugi

132

3. Laporan Perubahan Modal

Untuk melihat laporan perubahan modal yang terbentuk dapat dilakukan dengan

langkah berikut:

a. Pilih menu Akuntansi, pilih Laporan, pilih Perubahan Modal

b. Maka secara otomatis laporan perubahan modal akan tampil seperti berikut:

Gambar III.121. Laporan Perubahan Modal

3.4.5. Analisis Laporan Keuangan

Analisis laporan keuangan digunakan sebagai pengurai materi pada laporan

keuangan untuk hal-hal yang penting agar mudah dimengerti makna yang tersirat

sehingga dapat memudahkan pengambilan keputusan yang tepat. Berikut ini

penjabaran analisa perbandingan antara pengolahan data transaksi keuangan secara

manual dengan menerapkannya ke dalam software akuntansi yaitu Bee Accounting 2.7

adalah sebagia berikut:

1. Pada software Bee Accounting laporan keuangan yang dibutuhkan KUD Wanasari

seperti laporan neraca, laporan laba rugi dan laporan perubahan modal sudah

dibuat terpisah sehingga memudahkan manajemen untuk mengetahui secara cepat

naik turunnya kondisi KUD Wanasari.

133

2. Untuk hasil nominal pada laporan neraca, laporan laba rugi dan laporan perubahan

modal, antara pengolahan transaksi secara manual dengan menggunakan software

Bee Accounting 2.7 hasil nominal yang diperoleh KUD Wanasari tidak

menunjukkan adanya perbedaan, sehingga menunjukan nilai akhir yang seimbang

atau balance.

3. Pada pengolahan transaksi secara manual diperlukan neraca saldo untuk

mendeteksi setiap kesalahan penjumlahan yang terjadi dalam buku besar, namun

pada software Bee Accounting tidak tersedia fitur neraca saldo.

4. Adapun perhitungan yang berbeda terletak pada neraca lajur, dimana pada metode

pencatatan manual, total laba bersih diketahui di akhir perhitungan yang terletak

di kolom laba rugi dan neraca. Sementara pada metode pencatatan dengan

software Bee Accounting 2.7 laba bersih sudah secara otomatis dihasilkan dan

dijadikan sebagai unsur akun dalam susunan neraca lajur. Hal ini tentu saja sangat

meringankan pekerjaan bagian akuntansi, karena bagian akuntansi tidak perlu

menghitung nilai laba bersih sebagai pembanding antara debit dan kredit pada

kolom laba rugi dan neraca. Namun meskipun berbeda susunan dari neraca lajur,

tidak mempengaruhi nilai, nilai yang diperoleh tetap menunjukkan hasil yang

sama atau balance antara pencatatan transaksi secara manual dengan software Bee

Accounting 2.7.

Adapun hasil analisa laporan keuangan yang terdapat pada software Bee

Accounting 2.7 dapat dilihat dengan cara pilih menu Akuntansi, pilih Laporan

Akuntansi dan pilih Rasio Kewajiban : Modal yang akan muncul secara otomatis.

Analisa laporan Rasio Kewajiban : Modal ini diperlukan untuk mengetahui laju

pesatnya KUD. Jika modal KUD Wanasari lebih besar dibandingkan hutang maka

KUD dalam keadaan baik dan pada periode akuntansi tersebut KUD Wanasari masih

134

memiliki kemampuan untuk melakukan tindakan di dalam penjaminan dan

pembayaran hutang kepada kreditur selain itu dari hasil analisa rasio ini juga dapat

dijadikan sebagai tolak ukur bagi para masyarakat dalam menginvestasikan modalnya

ke KUD Wanasari. Karena pada periode akuntansi ini keadaan dan kondisi keuangan

KUD Wanasari sangat baik.

Gambar III.122. Analisa Rasio Kewajiban : Modal

bab iii pembahasan...agen minyak tanah (sebagai agen pertamina) kemampuan kud wanasari dapat...

Documents