bab iii pembahasan 3.1. tinjauan perusahaan · dan alat kedokteran lainnya. didirikan pada tanggal...

24

BAB III

PEMBAHASAN

3.1. Tinjauan Perusahaan

Dalam pelaksanaan kegiatan rutin di PT. Satya Wira Mandiri terdapat aturan-

aturan yang ditentukan, dalam hal ini struktur organisasi yang menggambarkan garis

perintah dan penerimaan perintah serta fungsi-fungsi pelaksanaan tersebut sehingga

semua menjadi lancar, penulis akan menerangkan sejarah dan struktur organisasi

pada PT. Satya Wira Mandiri

3.1.1. Sejarah Perusahaan Keberadaan PT. Satya Wira Mandiri (Persero) yang dikenal dengan sebutan SWM

Medical tidak lepas dari nama sebuah perusahaan perdagangan alat-alat kesehatan

dan alat kedokteran lainnya. Didirikan pada tanggal 26 juli 1996 atas nama CV.

Satya Wira Mandiri, bertempat di jalan Rawa Bambu No. 17 Lt 2 Rt/Rw 013/05

Kelurahan Pasar Minggu Jakarta Selatan. Perusahaan terus berkembang menjadi

perseroan terbatas (PT) pada bulan juli 2006 yaitu PT. Satya Wira Mandiri. Adapun

bidang usahanya meliputi:

1. Perdagangan ala-alat kesehatan dan kedokteran

2. Hospital furniture dan accessories hospital furniture

3. Barang-barang habis pakai khusus rumah sakit

Pada juli 2006 menangani kebutuhan tender baik untuk pribadi, ruamah sakit swasta

dan instansi pemerintah. Strategi ini memungkinkan PT. Satya Wira Mandiri menjadi

sebuah perseroan yang masih tetap beertahan dan berkembang di era globalisasi dan

25

pasar bebas, dengan jaringan usaha yang tersebar diseluruh Indonesia dengan link

perusahaan industri alat kesehatan dan kedokteran branded di seluruh dunia.

Dengan komitmen selalu memberikan pelayanan terbaik bagi pelanggan

khususnya pelanggan alat-alat kesehatan dan kedokteran di Indonesia PT. Satya Wira

Mandiri akan selalu mengutamakan costomer.

3.1.2 Struktur Organisasi dan Fungsinya

Struktur organisasi adalah susunan sub-sub sisstem dengan hubungan

wewenang dan tanggung jawab. Dalam organisasi terdapat struktur yang menerapkan

bagai mana tugas akan di bagi.

Struktur Organisasi pada PT. Satya Wira Mandiri

DIREKTUR

ACCOUNTING

GENERALMANAGER

LOGISTIK

MANAGERPEMASARAN

STAF PENJUALAN

STAF GUDANG

STAFKEUANGAN

Sumber: Arsip kantor PT. Satya Wira Mandiri

Gambar III.1. Struktur Organisasi PT. Satya Wira Mandiri

Fungsi dari tiap-tiap bagian adalah sebagai berikut:

1. Direktur

Sebagai pemimpin sekaligus pemilik dari perusahaan

26

2. General Manager

Berwenang dalam memberikan pengarahan dan mengawasi kinerja staf.

3. Manager Pemasaran

Bertugas memasarkan atau mempromosikan barang-barang kepada customer

4. Accounting

Bertugas membuat laporan, baik laporan penjualan maupun laporan keuangan

dan memproses data gaji karyawan

5. Logistik

Mengatur pengiriman barang, mengarahkan staf-staf gudang untuk

melaksanakan tugasnya.

6. Staf Penjualan

Bertugas sebagai penerima purchase order, pembayaran dan

pembuatan laporan penjualan.

7. Staf Keuangan

Bertugas untuk mengatur arus kas keuangan baik kas masuk maupun kas

keluar

8. Staf Gudang

Menginput barang masuk, menginput barang keluar, dan membuat surat jalan

3.2 Tinjauan Kasus

Kasus yang terjadi pada PT. Satya Wira Mandiri dalam sistem

pengelolahan data akuntansi belum terkomputerisasi sehingga dalam proses

pengeluaran kas belum efektif dan kurang akuratnya laporan yang di buat

secara manual sehingga kemungkinan terjadi kesalahan perhitungan.

Untuk mengatasi kendala diatas, maka PT. Satya Wira Mandiri

memerlukan sistem aplikasi komputer akuntansi, yang dapat memudahkan

27

pengolahan data akuntansi. Sehingga laporan yang dihasilkan cepat, tepat

waktu, dan akurat. Sistem komputer aplikasi memiliki fasilitas salah satunya,

grafik laporan. Dari fasilitas itu mendukung perusahaan untuk melihat naik

turunnya keuangan dan mengambil keputusan bagi masa depan perusahaan

3.3 Pencatatan Akuntansi Manual

3.3.1 Daftar Akun

Table III.1

Daftar Akun

Nomor Akun Nama Akun 110-00 Kas Kecil 110-01 Kas 110-02 Bank Mandiri 110-03 Piutang Usaha 110-04 Piutang Karyawan 110-05 Persediaan Barang 110-06 Perlengkapan 110-07 PPN Masukan 110-08 PPN Keluaran 110-10 Komputer 110-11 Akumulasi Penyusutan Komputer 110-12 Kendaraan 110-13 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 210-00 Hutang Usaha 310-00 Laba Ditahan 310-01 Modal 410-00 Penjualan 410-10 Diskon Penjualan 510-00 Harga Pokok Penjualan 510-10 Pembelian Bahan Material 610-00 Biaya Transport 610-01 Biaya Lembur karyawan 610-02 Biaya Lain-lain 610-03 Biaya Pemeliharaan kendaraan 610-04 Biaya Pemeliharaan komputer 610-05 Biaya Materai 610-06 Biaya Fotokopi 610-07 Biaya Penyusutan kendaraan 610-08 Biaya Penyusutan komputer 610-09 Biaya Administrasi Bank 610-10 Biaya Konsumsi Kantor

28

3.3.2 Daftar Supplier Tabel III. 2

Data Supplier

Kode Nama Supplier Alamat

S01 PT. DELTA MANDIRI ABADI

Ruko Graha Fatmawati Blok A No.1 H JL. RS Fatmawati RT/RW 05/09 Jakarta Selatan

S02

PT. Triputra Techno Med

JL. Metro Tanjung Bunga Ruko Somba Opu Blok A No.17 , Kota Makassar

S03 PT. INNOVATION

HEALTHCARE INDONESIA

Komplek Permata Kota Blok Q No.11 JL. Pangeran Tubagus Angke No 170 Jakarta Utara

S04

PT. Berjaya Sinar Indonesia

Jl. Cemp. Putih Tengah II Blok D No.17, RT.12/RW.5, Cemp. Putih Tim., Kec. Cemp. Putih, Kota Jakarta Pusat, Daerah Khusus Ibukota Jakarta 10510

3.3.3 Daftar Customer

Table III.3

Data customer

Kode Nama Customer Alamat C01 Yay Panti Bagija JL. Beliton 15 Madiun

C02

Rumah Sakit Hermina Ciputat

Jl. Kertamukti No.2, Ciputat, Cireundeu, Ciputat Timur, Cireundeu, Ciputat Tim., Kota Tangerang Selatan, Banten 15419

C03 PT. Medikaloka Palembang Jl. Basuki Rahmat No. 897

C04 PT. Medika Loka Bitung Jl. Raya Bitung

Serang KM.10 Pos

29

3.3.4 Daftar Neraca Saldo

Table III.4

Neraca Saldo PT. Satya Wira Mandiri Per 01 Maret 2019

3.3.5 Daftar Saldo Awal Hutang Usaha

Tabet III.5

Saldo Awal Hutang Usaha PT. Satya Wira Mandiri Jakarta

Kode Nama Supplier No. Faktur Saldo Awal S01 PT Tripura Techno Med FPB-007 23.500.000 S02 PT Berjaya Sinar Indonesia FPB-015 1.500.000

Total 25.000.000

3.3.6 Daftar Saldo Awal Piutang Usaha

Tabel III. 6

Saldo Awal Piutang Usaha PT. Satya Wira Mandiri Jakarta

Kode Nama Customer No. Faktur Saldo Awal

C01 Yaypanti Bagija

FPJ-08

4.500.000

30

3.3.7 Daftar Saldo Awal Aktiva Tetap

Table III.7

Saldo Awal Aktiva Tetap PT. Satya Wira Mandiri

Nama Asset Umur (Thn) Unit Tanggal Beli Harga Perolehan/unit Total Perolehan Nilai Residu Penyusutan/tahun S.D 1 Maret 2019

Komputer 4 3 01/01/2017 7.500.000 22.500.000 1.500.000 5.250.000 11.375.000

Kendaraan 8 2 01/01/2014 13.500.000 27.000.000 5.000.000 2.750.000 14.208.333

3.3.8 Daftar Persedian Barang

Table III.8

DAFTAR PERSEDIAAN BARANG

Kode Barang Nama Barang Banyak Satuan Harga Beli Total Harga Jual/Unit DF1 Drylaser Film Trimax 3 box 2.300.000 6.900.000 4.319.000 F01 Film Viewer Single Biasa 4 unit 450.000 1.800.000 568.182 F02 Film Viewer Single 2 unit 570.000 1.140.000 625.000 FC1 Film CT Scan 14x17 Inchi 3 box 2.500.000 7.500.000 4.319.000 FD1 Film DT 2B 8x10 1200 lembar 12.754 15.304.800 13.636 FD2 Film DT 2B 10x12 3300 lembar 13.456 44.404.800 18.182 FD3 Film DT 2B 11x14 850 lembar 24.510 20.833.500 27.273 FD4 Film DT 2B 14x17 2150 lembar 32.000 68.800.000 35.455 LS1 Lampu Sorot 4 unit 1.200.000 4.800.000 1.318.182 PB1 PB dan Pemasangan PB 2 pintu 3.300.000 6.600.000 5.000.000 PB2 PB, Tebal 2mm 2125 kg 35.200 74.800.000 49.273 TF1 Trimax Film 10x12 CM 250 pcs 33.150 8.287.500 39.040 TF2 Trimax Film 35x43 CM (14x17) 250 pcs 45.000 11.250.000 51.968 TF3 Film Trimax MRI 35x43 5 box 2.000.000 10.000.000 4.185.000 TX1 Tabir X-Ray 3 Bidang 2 unit 21.715.000 43.430.000 25.806.000 TX2 Tabir X-Ray 3 Bidang (ii) 2 unit 22.500.000 45.000.000 26.363.636 XV1 X-Ray Film Viewer Single Biasa 2 unit 435.000 870.000 585.000 XV2 X-Ray Viewer Single 15 unit 445.000 6.675.000 585.000 XV3 X-Ray Viewer Double 2 unit 855.000 1.710.000 1.200.000 XV4 X-Ray Viewer Quartet 2 unit 654.000 1.308.000 2.300.000 UBP Upper Arm Blood Pressure + Adaptor 2 unit 525.000 1.050.000 525.000 HPD Heating Pad 3 unit 410.000 1.230.000 410.000 DRS Drystar 28CM X 35 CM 3 unit 1.754.545 5.263.635 1.754.545 BPM Blood Pressure Monitor 2 unit 270.000 540.000 270.000

Total Saldo Persediaan Barang 389.497.235

31

3.3.9 Daftar Transaksi Jurnal

Table III.9

Transaksi PT. Satya Wira Mandiri Maret 2019

No. Tanggal Keterangan 1 01 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Medika Loka Bitung atas Film Viewer

Single Biasa sebanyak 3 unit @568.182, Lampu Sorot dengan diskon 40% sebanyak 2 unit @1.318.182

2 01 Maret2019 Transport pak Aay 2 hari sebesar 50.000, Pak pances untuk biaya bank sebesar 10.000, transport pak pances ke bank dan fotokopi dokumen pak irwan dan kirim dokumen sebesar 70.000, biaya bank ke jenius sebesar 20.000, transport untuk pak agus sebesar 320.000, belanja ATK kantor sebesar 428.000. Seluruh transaksi menggunakan kas kecil.

3 04 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Famon Global Medika atas Trimax Film 10x12 CM sebanyak 125 pcs @39.040, Trimax Film 35x43 CM (14x17) sebanyak 125 pcs @51.968

4 04 Maret2019 Penjualan kredit ke Bend. Pengel. Blud RSUD DR.R.Goeteng Taroenadibrata atas Film DT 2B 8" x 10" sebanyak 1.000 lbr @13.636, Film DT 2B 10" x 12" sebanyak 3.200 lbr @18.182, Film DT 2B 11" x 14" sebanyak 800 lbr @27.273, Film DT 2B 14" x 17" sebanyak 2100 lbr @35.455

5 04 Maret2019 Penjualan kredit ke RS PKU Muhammadiyah atas Film Trimax MRI 35x43 CM sebanyak 4 box @4.185.000

6 04Maret2019 Transport pak aay ke bank dan servis jam sebesar 50.000, makan untuk lembur karyawan sebesar 100.000, Pak pances fotokopi dokumen dan kirim dokumen sebesar 167.000, menggunakan kas kecil

7 04 Maret2019 Pembelian secara kredit ke Dhuha atas ATK sebesar 1.011.000 8 05 Maret2019 Penjualan kredit ke YAYPANTI BAGIJA atas Film CT Scan 14x17

Inchi sebanyak 2 box @4.319.000 9 05 Maret2019 Penjualan kredit ke YAYPANTI BAGIJA atas Drylaser Film Trimax

TXE (14x17) sebanyak 2 box @4.319.000 10 05 Maret2019 Fotokopi dan jilid brosur spiral sebesar 30.000, makan pak irwan dan

tamu PT. Artha sebesar 40.000, kirim dokumen ke pak nur 6 PT sebesar 275.000, menggunakan kas kecil

32

11 05 Maret2019 Transport mas deni ke bank sebesar 28.000, beli aqua galon untuk kantor sebesar 106.500, kasih uang ke mas deni biaya bank 5 bank sebesar 25.000, Kirim dokumen pak irwan paket kilat ke alang-alang palembang sebesar 46.000, menggunakan kas kecil.

12 06 Maret2019 Penjualan kredit ke Rumah Sakit Hermina Ciputat atas PB dan Pemasangan PB sebanyak 1 pintu @5.000.000, diskon 17%

13 06 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Medikaloka Palembang atas X-Ray Film Viewer Single Biasa sebanyak 1 unit @585.000

14 08 Maret2019 Pembelian kredit ke PT. Berjaya Sinar Indonesia atas bahan material sebesar 4.922.000

15 11 Maret2019 Jilid 3 rangkap sebesar 15.000, Kasih uang ke pak sofyan untuk transport bekasi sebesar 100.000 menggunakan kas kecil

16 11 Maret2019 Penjualan kredit ke Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu atas PB/Timah Hitam, Tebal 2mm sebanyak 2.125 kg @49.273 (DP 92.140.510)

17 11 Maret2019 Penjualan kredit ke Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu atas penjualan jasa dan pemindahan + akomodasi, sebesar 53.458.364, dengan PPN 5.345.836,4

18 12 Maret2019 Pembelian kredit ke Belanja Glodok atas bahan material sebesar 1.251.500

19 14 Maret2019 Kasih uang ke pak aay untuk tranport 2 hari ke bank dan ke hermina sebesar 50.000, Biaya Bank kerkening jenius sebesar 5.000, menggunakan kas kecil.

20 15 Maret2019 Transport mba gita ke pajak urus NPWP Jeniaga sebesar 20.000, Bayar makan pak irwan dan tamu pak andrew sebesar 93.000, kasih uang ke aay untuk belanja ruko baru sebesar 300.000, Kasih uang ke buhepi untuk baru beli hpl + lem sebesar 1.630.000, menggunakan kas kecil.

21 19 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Medika Loka Padang atas X-Ray Viewer Single sebanyak 14 unit @585.000, X-Ray Viewer Double sebanyak 1 unit @1.200.000, X-Ray Viewer Quartet sebanyak 1 unit @2.300.000

22 19 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Medika Loka Padang atas Tabir X-Ray 3 Bidang sebanyak 1 unit @25.806.000 , diskon 5%

23 19 Maret2019 Biaya Bank ke btpn + transport pances pp sebesar 32.000, Transport pak pances ke rsud bayu asih serta Transport aay 2 hari ke hermina kemayoran dan ke ekspedisi wcp sebesar 300.000, Beli materai sebesar 70.000, Beli tinta printer warna hitam di refindo sebesar 85.000, Makan Lembur karyawan sebesar 100.000 , menggunakan kas kecil.

24 20 Maret2019 Kasih uang ke pak pances untuk ke palembang sebesar 500.000, untuk jilid dokumen buhepi dan biaya bank 3 bank sebesar 75.000, menggunakan kas kecil.

33

25 25 Maret2019 Pembelian kredit ke Padma Super Coating atas bahan material sebesar 300.000

26 25 Maret2019 Pembelian kredit ke PT. Innovation Healthcare Indonesia atas Upper Arm Blood Pressure Monitor BM 28+ Adaptor Beurer sebanyak 7 PCS @525.000, Heating Pad, HK 25 Beurer sebanyak 2 PCS @410.000. PPN 10%

27 26 Maret2019 Pembelian kredit ke PT. Triputra Techno Med atas Drystar DT 5B 100 28CM X 35 CM 10 BOX sebanyak 10 BOX @ 1.754.545, PPN 10%

28 27 Maret2019 Penjualan kredit ke PT. Medika Loka Padang atas Tabir X-Ray 3 Bidang, 1 unit @26.363.636 (DP 20 % = 5.272.727)

29 27 Maret2019 Pembelian kredit ke PT. Delta Mandiri Abadi atas Blood Pressure Monitor sebanyak 5 UNIT @270.000, PPN 10% dengan diskon 15%

30 27 Maret2019 Pembelian secara kredit ke Dhuha atas ATK sebesar 658.000 31 29 Maret2019 Penjualan kredit ke Rumah Sakit Hermina Ciputat atas Film Viewer

Single sebanyak 1 unit @625.000 31 29 Maret2019 Ayat Jurnal Penyesuaian PT. Satya Wira Mandiri Jakarta

1. Terdapat Lembur Karyawan Sebesar 1.250.000 yang belum di bayar

2. Biaya penyusutan komputer sebesar 437.500 3. Biaya penyusutan kendaraan sebesar 229.167

34

3.3.10 Daftar Jurnal Umum Table III.10

Jurnal Umum PT. Satya Wira Mandiri Maret 2019

Keterangan Ref Debet Kredit2019 1 Piutang Usaha 110-03 3,615,000.84 Maret PPN Keluaran 110-08 328,636.44

Penjualan 410-00 3,286,364.40 (PT. Medika Loka Bitung)

Harga Pokok Penjualan 510-00 3,750,000 Persediaan Barang 110-05 3,750,000

1 Biaya Transport 610-00 50,000 Biaya Administrasi Bank 610-09 10,000 Biaya Transport 610-00 70,000 Biaya Administrasi Bank 610-09 20,000 Biaya Transport 610-00 320,000 Perlengkapan kantor 110-06 428,000

Kas Kecil 110-00 898,000

4 Piutang Usaha 110-03 12,513,600 PPN Keluaran 110-08 1,137,600 Penjualan 410-00 11,376,000

(PT. Famon Global Medika)



(BEND. PENGEL. BLUD RSUD DR.R.GOETENG TAROENADIBRATA)



(RS PKU MUHAMMADIYAH)


4 Biaya Transport 610-00 50,000 Biaya Konsumsi Kantor 610-10 100,000 Biaya Fotokopi 610-06 167,000

Kas Kecil 110-00 317,000

Tanggal

35

4 Perlengkapan kantor 110-06 1,011,000 Hutang Lainnya 210-01 1,011,000

(Dhuha)

5 Piutang Usaha 110-03 9,501,800 PPN Keluaran 110-08 863,800 Penjualan 410-00 8,638,000

(YAYPANTI BAGIJA)



(YAYPANTI BAGIJA)


5 Biaya Fotokopi 610-06 30,000 Biaya Konsumsi Kantor 610-10 40,000 Biaya Transport 610-00 275,000

Kas Kecil 110-00 345,000

5 Biaya Transport 610-00 28,000 Biaya Konsumsi Kantor 610-10 106,500 Biaya Administrasi Bank 610-09 25,000 Biaya Transport 610-00 46,000

Kas Kecil 110-00 205,500


(Rumah Sakit Hermina Ciputat)


6 Piutang Usaha 110-03 643,500 PPN Keluaran 110-08 58,500 Penjualan 410-00 585,000

(PT. MEDIKALOKA PALEMBANG)

Harga Pokok Penjualan 510-00 435,000 Persediaan Barang 110-05 435,000

8 Pembelian Bahan Material 510-10 4,922,000 Hutang Lainnya 210-01 4,922,000

(PT Berjaya Sinar Indonesia)

36

11 Biaya Fotokopi 610-06 15,000 Biaya Transport 610-00 100,000

Kas Kecil 110-00 115,000

11 Piutang Usaha 110-03 23,035,127.50 Kas 110-01 92,140,510

PPN Keluaran 110-08 10,470,512.50 Penjualan 410-00 104,705,125

(Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu)



(Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu, penjualan jasa)

12 Pembelian Bahan Material 510-10 1,251,500 Hutang Lainnya 210-01 1,251,500

(Belanja Glodok)

14 Biaya Transport 110-00 50,000 Biaya Administrasi Bank 610-09 5,000

Kas Kecil 110-00 55,000

15 Biaya Transport 610-00 1,970,000 Biaya Konsumsi Kantor 610-10 93,000

Kas Kecil 110-00 2,063,000


(PT. Medika Loka Padang)





19 Biaya Administrasi Bank 610-09 32,000 Biaya Transport 610-00 300,000 Biaya Materai 610-05 70,000 Biaya Pemeliharaan komputer 610-04 85,000 Biaya Konsumsi Kantor 610-10 100,000

Kas Kecil 110-00 587,000

20 Biaya Transport 610-00 500,000 Biaya Fotokopi 610-06 75,000

Kas Kecil 110-00 575,000

37

25 Pembelian Bahan Material 510-10 300,000 Hutang Lainnya 210-01 300,000

(Padma Super Coating)

25 Persediaan Barang 110-05 4,495,000 PPN Masukan 110-07 449,500

Hutang Usaha 210-00 4,944,500 (PT. Innovation Healthcare Indonesia)

26 Persediaan Barang 110-05 17,545,450 PPN Masukan 110-07 1,754,545

Hutang Usaha 210-00 19,299,995 (PT. Triputra Techno Med)

27 Piutang Usaha 110-03 23,727,272.60 Kas 110-01 5,272,727

PPN Keluaran 110-08 2,636,363.60 Penjualan 410-00 26,363,636



27 Persediaan Barang 110-05 1,147,500 PPN Masukan 110-07 114,750

Hutang Usaha 210-00 1,262,250 (PT. DELTA MANDIRI ABADI)

27 Perlengkapan kantor 110-06 658,000 Hutang Lainnya 210-01 658,000

(Dhuha)

29 Piutang Usaha 110-03 687,500 PPN Keluaran 110-08 62,500 Penjualan 410-00 625,000

(Rumah Sakit Hermina Ciputat)

Harga Pokok Penjualan 510-00 570,000 Persediaan Barang 110-05 570,000

TOTAL 830,758,533 830,758,533

38

3.3.11 Daftar Buku Besar

Table III.11

Buku Besar PT. Satya Wira Mandiri Maret 2019

Kas Kecil No. Akun : 110-00Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 5,500,000 Mar 1 Transport, biaya bank, dan pembelian perlengkapan kantor 898,000 4,602,000

4 Transport, konsumsi, foto kopi 317,000 4,285,000 5 Transport, konsumsi, foto kopi 345,000 3,940,000 5 Transport, biaya bank, foto kopi 205,500 3,734,500 11 Transport, foto kopi 115,000 3,619,500 14 Transport, biaya bank 55,000 3,564,500 15 Transport, konsumsi 2,063,000 1,501,500 19 Biaya bank, transport, materai, konsumsi, pemeliharaan komputer 587,000 914,500 20 Transport, foto kopi 575,000 339,500

Tanggal

Kas No. Akun : 110-01Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 275,000,000 Mar 11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 92,140,510 367,140,510

27 (PT. Medika Loka Padang) 5,272,727 372,413,237

Bank Mandiri No. Akun : 110-02Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 228,812,500 Mar 228,812,500

Tanggal

Piutang Usaha No. Akun : 110-03Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 4,500,000 Mar 1 (PT. Medika Loka Bitung) 3,615,001 8,115,001

4 (PT. Famon Global Medika) 12,513,600 20,628,601 4 (BEND. PENGEL. BLUD RSUD DR.R.GOETENG TAROENADIBRATA) 184,901,530 205,530,131 4 (RS PKU MUHAMMADIYAH) 18,414,000 223,944,131 5 (YAYPANTI BAGIJA) 9,501,800 233,445,931 5 (YAYPANTI BAGIJA) 9,501,800 242,947,731 6 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 4,565,000 247,512,731 6 (PT. MEDIKALOKA PALEMBANG) 643,500 248,156,231

11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 23,035,128 271,191,358 11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu, penjualan jasa) 58,804,200 329,995,559 19 (PT. Medika Loka Padang) 12,859,000 342,854,559 19 (PT. Medika Loka Padang) 26,967,270 369,821,829 27 (PT. Medika Loka Padang) 23,727,273 393,549,101 29 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 687,500 394,236,601

Tanggal

Piutang Karyawan No. Akun : 110-04Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal Mar

Tanggal

39

Persediaan Barang No. Akun : 110-05Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 389,497,235 Mar 1 (PT. Medika Loka Bitung) 3,750,000 385,747,235


11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 74,800,000 137,222,285 19 (PT. Medika Loka Padang) 7,739,000 129,483,285 19 (PT. Medika Loka Padang) 21,715,000 107,768,285 25 (PT. Innovation Healthcare Indonesia) 4,495,000 112,263,285 26 (PT. Triputra Techno Med) 17,545,450 129,808,735 27 (PT. Medika Loka Padang) 22,500,000 107,308,735 27 (PT. DELTA MANDIRI ABADI) 1,147,500 108,456,235 29 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 570,000 107,886,235

Tanggal

Perlengkapan kantor No. Akun : 110-06Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 2,500,000 Mar 1 Pembelian 428,000 2,928,000

4 Pembelian (Dhuha) 1,011,000 3,939,000 27 Pembelian (Dhuha) 658,000 4,597,000

PPN Masukan No. Akun : 110-07Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 2,500,000 Mar 25 (PT. Innovation Healthcare Indonesia) 449,500 2,949,500

26 (PT. Triputra Techno Med) 1,754,545 4,704,045 27 (PT. DELTA MANDIRI ABADI) 114,750 4,818,795

Tanggal

Tanggal

PPN Keluaran No. Akun : 110-08Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 3,125,000 Mar 1 (PT. Medika Loka Bitung) 328,636.44 3,453,636.44

4 (PT. Famon Global Medika) 1,137,600 4,591,236.44 4 (BEND. PENGEL. BLUD RSUD DR.R.GOETENG TAROENADIBRATA) 16,809,230 21,400,466.44 4 (RS PKU MUHAMMADIYAH) 1,674,000 23,074,466.44 5 (YAYPANTI BAGIJA) 863,800 23,938,266.44 5 (YAYPANTI BAGIJA) 863,800 24,802,066.44 6 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 415,000 25,217,066.44 6 (PT. MEDIKALOKA PALEMBANG) 58,500 25,275,566.44

11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 10,470,513 35,746,078.94 11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu, penjualan jasa) 5,345,836.40 41,091,915.34 19 (PT. Medika Loka Padang) 1,169,000 42,260,915.34 19 (PT. Medika Loka Padang) 2,451,570 44,712,485.34 27 (PT. Medika Loka Padang) 2,636,363.60 47,348,848.94 29 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 62,500 47,411,348.94

Tanggal

40

Hutang Lainnya No. Akun : 210-01Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal - Mar 4 (Dhuha) 1,011,000 1,011,000

8 (PT Berjaya Sinar Indonesia) 4,922,000 5,933,000 12 (Belanja Glodok) 1,251,500 7,184,500 25 (Padma Super Coating) 300,000 7,484,500 27 (Dhuha) 658,000 8,142,500

Tanggal

Laba Ditahan No. Akun : 310-00Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 504,744,002 Mar

Modal No. Akun : 310-01Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal 399,357,400 Mar

Tanggal

Tanggal

Penjualan No. Akun : 410-00Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal Mar 1 (PT. Medika Loka Bitung) 3,286,364.4 3,286,364.4

4 (PT. Famon Global Medika) 11,376,000 14,662,364.4 4 (BEND. PENGEL. BLUD RSUD DR.R.GOETENG TAROENADIBRATA) 168,092,300 182,754,664.4 4 (RS PKU MUHAMMADIYAH) 16,740,000 199,494,664.4 5 (YAYPANTI BAGIJA) 8,638,000 208,132,664.4 5 (YAYPANTI BAGIJA) 8,638,000 216,770,664.4 6 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 4,150,000 220,920,664.4 6 (PT. MEDIKALOKA PALEMBANG) 585,000 221,505,664.4

11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 104,705,125 326,210,789.4 11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu, penjualan jasa) 53,458,364 379,669,153.4 19 (PT. Medika Loka Padang) 11,690,000 391,359,153.4 19 (PT. Medika Loka Padang) 24,515,700 415,874,853.4 27 (PT. Medika Loka Padang) 26,363,636 442,238,489.4 29 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 625,000 442,863,489.4

Tanggal

Diskon Penjualan No. Akun : 410-10Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal - Mar

Tanggal

41

Harga Pokok Penjualan No. Akun : 510-00Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal Mar 1 (PT. Medika Loka Bitung) 3,750,000 3,750,000


11 (Rumah Sakit Hermina Tangkubanprahu) 74,800,000 252,274,950 19 (PT. Medika Loka Padang) 7,739,000 260,013,950 19 (PT. Medika Loka Padang) 21,715,000 281,728,950 27 (PT. Medika Loka Padang) 22,500,000 304,228,950 29 (Rumah Sakit Hermina Ciputat) 570,000 304,798,950

Tanggal

Pembelian Bahan Material No. Akun : 510-10Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal - Mar 8 (PT Berjaya Sinar Indonesia) 4,922,000 4,922,000

12 (Belanja Glodok) 1,251,500 6,173,500 25 (Padma Super Coating) 300,000 6,473,500

Tanggal

Biaya Transport No. Akun : 610-00Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal - Mar 1 Transport 440,000 440,000

4 Transport 50,000 490,000 5 Transport 275,000 765,000 5 Transport 74,000 839,000

11 Transport 100,000 939,000 14 Transport 50,000 989,000 15 Transport 1,970,000 2,959,000 19 Transport 300,000 3,259,000 20 Transport 500,000 3,759,000

Tanggal

Biaya Lembur karyawan No. Akun : 610-01Keterangan Ref Debet Kredit Saldo


Biaya Lain-lain No. Akun : 610-02Keterangan Ref Debet Kredit Saldo


Biaya Pemeliharaan kendaraan No. Akun : 610-03Keterangan Ref Debet Kredit Saldo


Tanggal

Tanggal

Tanggal

Biaya Pemeliharaan komputer No. Akun : 610-04Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal Mar 19 pemeliharaan komputer 85,000 85,000

Biaya Materai No. Akun : 610-05Keterangan Ref Debet Kredit Saldo

2019 1 Saldo Awal Mar 19 Pembelian materai 70,000 70,000

Tanggal

Tanggal

42

3.3.12 Daftar Jurnal Penyesuaian Table III.12

Jurnal Penyesuaian PT. Satya Wira Mandiri Maret 2019

Keterangan Debet Kredit2019 31 Biaya Penyusutan komputer 437,500Maret Akumulasi Penyusutan Komputer 437,500

31 Biaya Penyusutan kendaraan 229,167Akumulasi Penyusutan Kendaraan 229,167

31 Biaya Lembur karyawan 1,250,000Hutang Lainnya 1,250,000

1,916,667 1,916,667

Tanggal

Total

43

3.3.13 Daftar Neraca Lajur Table III.13

Neraca Lajur PT. Satya Wira Mandiri 31 Maret 2019

Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit 110-00 Kas Kecil 339,500 339,500 339,500 110-01 Kas 372,413,237 372,413,237 372,413,237 110-02 Bank Mandiri 228,812,500 228,812,500 228,812,500 110-03 Piutang Usaha 394,236,601.34 394,236,601 394,236,601 110-04 Piutang Karyawan - 110-05 Persediaan Barang 107,886,235 107,886,235 107,886,235 110-06 Perlengkapan kantor 4,597,000 4,597,000 4,597,000 110-07 PPN Masukan 4,818,795 4,818,795 4,818,795 110-08 PPN Keluaran 47,411,348.94 47,411,348.94 47,411,348.94 110-10 Komputer 22,500,000 22,500,000 22,500,000 110-11 Akumulasi Penyusutan Komputer 11,375,000 437,500 11,812,500 11,812,500 110-12 Kendaraan 27,000,000 27,000,000 27,000,000 110-13 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 14,208,333 229,167 14,437,500 14,437,500 210-00 Hutang Usaha 50,506,745 50,506,745 50,506,745 210-01 Hutang Lainnya 8,142,500 1,250,000 9,392,500 9,392,500 310-00 Laba Ditahan 504,744,002 504,744,002 504,744,002 310-01 Modal 399,357,400 399,357,400 399,357,400 410-00 Penjualan 442,863,489.40 442,863,489.40 442,863,489.40 410-10 Diskon Penjualan - - - 510-00 Harga Pokok Penjualan 304,798,950 304,798,950 304,798,950 510-10 Pembelian Bahan Material 6,473,500 6,473,500 6,473,500 610-00 Biaya Transport 3,759,000 3,759,000 3,759,000 610-01 Biaya Lembur karyawan - 1,250,000 1,250,000 1,250,000 610-02 Biaya Lain-lain - - - 610-03 Biaya Pemeliharaan kendaraan - - - 610-04 Biaya Pemeliharaan komputer 85,000 85,000 85,000 610-05 Biaya Materai 70,000 70,000 70,000 610-06 Biaya Fotokopi 287,000 287,000 287,000 610-07 Biaya Penyusutan kendaraan - 229,167 229,167 229,167 610-08 Biaya Penyusutan komputer - 437,500 437,500 437,500 610-09 Biaya Administrasi Bank 92,000 92,000 92,000 610-10 Biaya Konsumsi Kantor 439,500 439,500 439,500

- 1,478,608,818.34 1,478,608,818.34 1,916,667 1,916,667 1,480,525,485 1,480,525,485 317,921,617 442,863,489 1,162,603,868 1,037,661,996

124,941,873 124,941,873 442,863,489 442,863,489 1,162,603,868 1,162,603,868 Total

Neraca

Jumlah Laba Bersih

Nomor Akun Nama Akun Neraca Saldo Akhir Penyesuaian Neraca Stlh Disesuaikan Laba Rugi

44

3.3.14 Daftar Laporan Laba Rugi

Table III.14

Laporan laba rugi periode 31 Maret 2019

3.3.15 Daftar Laporan Laba Ditahan

Table III.15

Laporan Perubahan Laba Ditahan Periode 31 Maret 2019

Pendapatan Usaha :Penjualan 442,863,489.40 Diskon Penjualan - Harga Pokok Penjualan 304,798,950

Biaya Usaha :Pembelian Bahan Material 6,473,500 Biaya Transport 3,759,000 Biaya Lembur karyawan 1,250,000 Biaya Lain-lain - Biaya Pemeliharaan kendaraan - Biaya Pemeliharaan komputer 85,000 Biaya Materai 70,000 Biaya Fotokopi 287,000 Biaya Penyusutan kendaraan 229,167 Biaya Penyusutan komputer 437,500 Biaya Administrasi Bank 92,000 Biaya Konsumsi Kantor 439,500

13,122,667 Laba Bersih 124,941,872.73

Laba ditahan awal 504,744,002Rp Laba bulan Maret 2019 124,941,872.73Rp Laba ditahan Akhir 31 Maret 2019 629,685,874.73Rp

45

3.3.16 Daftar Neraca Periode Table III.16

Neraca Periode 31 Maret 2019

1.1 Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

1. Membuka aplikasi Zahir Accounting Versi 5.1. dengan doubleklik. Lalu klik menu

Membuat Data Baru dan isi informasi perusahaan sesuai dengan profil perusahaan

PT. Satya Wira Mandiri seperti gambar berikut:

Gambar III.2. Halaman utama aplikasi Zahir Accounting

Aset Kewajiban dan ekuitasAset Lancar: Kewajiban Lancar:Kas Kecil 339,500 Hutang Usaha 50,506,745 Kas 372,413,237 Hutang Lainnya 9,392,500 Bank Mandiri 228,812,500 Piutang Usaha 394,236,601 Piutang Karyawan - Persediaan Barang 107,886,235 Perlengkapan kantor 4,597,000 PPN Masukan 4,818,795 PPN Keluaran (47,411,348.94)

1,065,692,519.40

Aset Tetap: Ekuitas:Komputer 22,500,000 Laba Ditahan 504,744,002.00 Akumulasi Penyusutan Komputer (11,812,500) Modal 399,357,400.00 Kendaraan 27,000,000 Laba Tahun Berjalan 124,941,872.73 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (14,437,500)

23,250,000 1,088,942,519.73 1,088,942,519.73

46

Gambar III.3. Informasi perusahaan

2. Setelah mengisi informasi perusahaan, klik Lanjutkan dan isi periode akuntansi

sesuai transaksi yang akan di input yaitu Bulan maret, Tahun 2019 dan Tutup Buku

Akhir Tahun bulan februari. Sesuai dengan periode akuntansi terdiri dari 1 tahun

atau 12 bulan

Gambar III.4. Periode akuntansi

Setelah mengisi bulan dan tahun periode akuntansi yang akan digunakan, lalu pilih

lokasi dan simpan file Zahir, yaitu di C dan ubah menjadi PT. SATYA WIRA

MANDIRI

47

Gambar III.5. Lokasi penyimpanan file

3. Setelah periode akuntansi, klik lanjutkan untuk konfirmasi akhir, klik proses dan

tunggu beberapa detik hingga muncul tampilan selanjutnya

Gambar III.6. Konfirmasi akhir

4. Tampilan berikutnya yaitu jenis usaha. Pilih bidang usaha, perdagangan umum dan

klik Lanjutkan.

Gambar III.7. Jenis Usaha

48

5. Klik Yes, tunggu beberapa detik

Gambar III.8. Kotak dialog

6. Pilih mata uang IDR, karena transaksi yang digunakan menggunakan Rupiah.

Gambar III.9 Mata Uang Fungsional

7. Lalu klik selesai dan tunggu beberapa detik untuk masuk ke dalam menu-menu yang

akan digunakan untuk melakukan input transaksi.

Gambar III.10 kotak dialog selesai setup data perusahaan

49

Gambar III.11. Tampilan modul yang akan digunakan

3.4.1. Setup Awal

1. Klik modul data-data ke Data Master, klik data rekening. Masukkan akun sesuai

dengan kebutuhan transaksi pada PT. Satya Wira Mandiri. Jika ada akun yang

sama, klik akun dan pilih Edit. Sesuaikan dengan penomoran akun untuk PT.

Satya Wira Mandiri.

Gambar III.12. Edit Akun

Dan hapus akun yang tidak diperlukan. Klik pada akun yang ingin dihapus, klik

Yes.

50

Gambar III.13 Hapus Akun

2. Setelah semua data rekening sudah di input, maka klik selesai dan ke modul

data- data, data master. Klik data nama dan alamat, pilih baru. Dan isi sesuai

dengan supplier dan customer PT. Satya Wira Mandiri.

Gambar III.14 Data Supplier

Gambar III.15. Data Customer

51

3. Jika semua data supplier dan customer sudah di input, maka seperti dibawah ini.

Gambar III.16. Daftar Supplier & Customer

4. Kembali pada menu data-data, fixed asset, klik kelompok harta tetap. Klik baru

dan masukkan data aktiva tetap PT. Satya Wira Mandiri

Gambar III.17. Kelompok Harta Tetap

Dan ke modul data-data, data master, data harta tetap. Klik baru dan masukkan data

aktiva tetap PT. Satya Wira Mandiri

Gambar III.18. Data Harta Tetap

52

Jika semua data aktiva tetap sudah di input, maka seperti dibawah ini.

Gambar III.9 Daftar Harta Tetap

5. Kembali pada menu data-data, klik Satuan Pengukuran. Klik edit pada pcs dan

masukkan seperti gambar dibawah ini

Gambar III.20. Data Satuan Pengukuran

6. Kembali pada menu data-data, klik Data Pajak. Klik edit pada VAT dan

masukkan seperti gambar dibawah ini

53

Gambar III.21 Data Pajak

7. Kembali pada menu data-data, klik Kelompok Produk. Klik Baru dan isi seperti

dibawah ini.

Gambar III.22. Data Pajak

54

8. Kembali pada menu data-data, klik Data Produk. Klik Baru dan isi sesuai data

barang yang ada pada PT. Satya Wira Mandiri

.

Gambar III.23. Data Barang

Dan berikut ini merupakan daftar data barang yang ada pada PT. Satya Wira

Mandiri.

Gambar III.24. Daftar Data Barang

55

3.4.1. Input Saldo Awal

Klik Setting, saldo awal, saldo awal akun untuk input saldo awal akun PT. Satya Wira

Mandiri.

Gambar III.25. Menu Setting

Gambar III.26. Saldo Awal Akun

Masukkan saldo awal, hingga balance dengan melihat keterangan di bawah yaitu, “Nilai

sebesar Rp 0 akan dialokasikan pada akun sementara”. Kemudian klik rekam


56

Klik Setting, saldo awal, saldo awal piutang usaha untuk input saldo awal piutang usaha

PT. Satya Wira Mandiri. Klik baru, dan isi sesuai data saldo awal piutang usaha PT.

Satya Wira Mandiri. Klik rekam

Gambar III.28. Saldo Awal Piutang Usaha

Jika semua data sudah di input maka sesuai tampilan dibawah ini.

Gambar III.29. Daftar Saldo Piutang Usaha

3. Klik Setting, saldo awal, saldo awal hutang usaha untuk input saldo awal hutang

usaha PT. Satya Wira Mandiri. Klik baru, dan isi sesuai data saldo awal hutang

usaha PT. Satya Wira Mandiri. Klik rekam.


57

Gambar III.31. Saldo Awal Hutang Usaha

Jika semua data sudah di input maka sesuai tampilan dibawah ini

Gambar III.32. Daftar Saldo Hutang Usaha

3.4.3. Input Data Transaksi

1. Pada tanggal 01 Maret 2019, penjualan kredit ke PT. Medika Loka Bitung atas Film

Viewer Single Biasa sebanyak 3 unit dengan harga @568.182, lampu sorot dengan

diskon 40% sebanyak 2 unit dengan harga 1.318.182. Maka Klok modul penjualan, pilih

pengiriman barang (invoicing) input data sesuai transaksi

Gambar III.33. Menu Penjualan

58

Gambar III.34. Tambah nama pelanggan

Gambar III.35. membuat data pelanggan baru

Gambar III.36. Form transaksi yang sudah terisi

2. Pada tanggal 01 Maret 2019, Transport pak Aay 2 hari sebesar 50.000, Pak pances

untuk biaya bank sebesar 10.000, transport pak pances ke bankdan fotokopi

59

dokumen pak irwan dan kirim dokumen sebesar 70.000, biaya bank ke jenius sebesar

20.000, transport untuk pak agus sebesar 320.000, belanja ATK kantor sebesar

428.000. Seluruh transaksi menggunakan kas kecil. Maka klik modul kas & bank,

pilih kas keluar dan input data sesuai transaksi.

Gambar III.37. Menu Kas Keluar

Gambar III.38. Membuat nama penerima baru

Gambar III.39. Mengisi data penerima baru

60

Gambar III.40. Form transaksi yang sudah terisi

3. Pada tanggal 01 Maret 2019, Pembelian kredit ke PT. Innovation Healthcare

Indonesia atas Upper Arm Blood Pressure Monitor BM 28+ Adaptor Beurer

sebanyak 7 PCS @525.000, Heating Pad, HK 25 Beurer sebanyak 2 PCS @410.000.

PPN 10%

Gambar III.41. Menu Pembelian

61

Gambar III.42. Membuat nama penerima baru

Gambar III.43 Mengisi Data Penerima Baru

Gambar III.44 Form pembelian yang sudah terisi

62

4. Pada tanggal 31 Maret 2019, Penyesuaian biaya Lembur Karyawan bulan Maret

sebesar 1.250.000. Maka klik modul Buku Besar, pilih Transaksi Jurnal Umum dan

masukkan data sesuai transaksi

Gambar III.45. Form jurnal umum yang sudah terisi

3.4.4. Laporan

1. Klik modul laporan, laporan keuangan, buku besar, daftar jurnal-semua transaksi

65

Gambar III.46. Daftar Seluruh Transaksi

2. Klik modul laporan, laporan keuangan, neraca saldo, pilih periode Maret 2019, klik

ok

66

Gambar III.47. Neraca Saldo

3. Klik modul laporan, laporan keuangan, laba rugi standar, pilih bulan Maret 2019,

klik ok.

67

Gambar III.48. Laporan Laba Rugi

4. Klik modul laporan, laporan keuangan, neraca standar, input tanggal 01/03/2019

hingga 31/03/2019, klik ok.

68

Gambar III.49. Neraca

5. Klik modul laporan, laporan keuangan, laporan keuangan, arus kas-rincian, input

tanggal 01/03/2019 hingga 31/03/2019, klik ok

Gambar III.50 Laporan Arus Kass

bab iii pembahasan 3.1. tinjauan perusahaan · dan alat kedokteran lainnya. didirikan pada tanggal...

Documents