5

BAB II

LANDASAN TEORI

2.1. Konsep Dasar Akuntansi

Menurut Sujarweni (2016:1) mengatakan bahwa “Akuntansi adalah

kumpulan prosedur berupa kegiatan mencatat, mengikhtisarkan,

mengklarifikasikan, dan melaporkan keuangan dalam satu periode waktu.

Laporan keuangan yang dihasilkan ini harus dapat dipertanggungjawabkan kepada

pihak-pihak yang berkepentingan”.

Secara gampang, akuntansi dapat diartikan sebagai suatu sistem informasi

yang memberikan laporan kepada berbagai pemakai atau pembuat keputusan

mengenai aktivitas bisnis dari suatu satu kesatuan ekonomi.

Proses akuntansi akan menghasilkan informasi Laporan keuangan yang

sangat berguna bagi para pemakai informasi laporan keuangan baik untuk internal

perusahaan maupun pihak diluar perusahaan termasuk pemerintah.

2.1.1. Pengertian Sistem Akuntansi

Menurut Mulyadi dalam Zamzami dkk (2016:3) mendefinisikan bahwa:

“sistem akuntansi sebagai organisasi formulir, catatan, dan laporan yang

dikoodinasikan sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang

memudahkan pengelolaan perusahaan.

6

6

Menurut Howard F. Settler dalam Zamzami dkk (2016:3) mendefinisikan

bahwa:

Sistem akuntansi adalah formulir-formulir, catatan-catatan, prosedur-

prosedur, dan alat-alat yang digunakan untuk mengolah data mengenai

usaha suatu kegiatan ekonomis dengan tujuan untuk menghasilkan umpan

balik dalam bentuk laporan-laporan yang diperlukan oleh manajemen

untuk mengawasi usahanya, dan bagi pihak-pihak lain yang

berkepentingan seperti pemegang saham,

kreditur, dan lembaga-lembaga pemerintah untuk menilai hasil operasi.

2.1.2. Siklus Akuntansi

Siklus akuntansi adalah rangkaian kegiatan dalam akuntansi berupa kegiatan

yang dimulai dari mencatat sampai dengan menghasilkan laporan keuangan,

dengan rincian sebagai berikut:

1. Menyiapkan transaksi

2. Mencatat transaksi

3. Memposting kedalam buku besar

4. Penyusunan neraca saldo

5. Jika ada transaksi yang harus disesuaikan, perlu membuat jurnal penyesuaian

6. Menyusun neraca lajur atau kertas kerja

7. Menyusun laporan keuangan (laporan laba rugi, perubahan modal dan neraca)

8. Membuat jurnal penutup dan neraca saldo penutup

9. Membuat jurnal penyesuaian kembali (jurnal pembalik).

Menurut Sodikin dan Riyono (2014:16) mengatakan “Akuntansi

menyediakan informasi keuangan yang berguna unuk mengambil keputusan

ekonomik dan bisnis”.

Oleh karena itu, pencatatan transaksi dilakukan secara bertahap. Prosedur

pencatatan bertahap mulai dari pencatatan transaksi sampai menjadi laporan

7

7

keuangan disebut proses akuntansi atau tahap-tahap akuntansi atau siklus

akuntansi.

1. Pencatatan

Siklus akuntansi diambil dari adanya suatu transaksi dan kejadian yang

harus dicatat. Transaksi adalah tindakan yang mengakibatkan perubahan harta,

utang, dan modal yang berhubungan dengan pihak luar.

Sebelum transaksi dicatat harus dibuatkan bukti transaksi yang disebut

dokumen sumber atau bukti transaksi. Dalam bukti transaksi pembukuan ada

bukti transaksi dan bukti pencatatan (bukti jurnal). Bukti transaksi yang diterima

harus di teliti terlebih dahulu keabsahannya. Setelah itu transaksi dicatat maka

selanjutnya dicatat dalam jurnal.

Langkah selanjutnya dengan memindahkan jurnal ke buku besar. Dengan

tahapan sebagai berikut:

a. Bukti Pembukuan

Pembukuan bukti merupakan salah satu proses yang dilaksanakan dalam

siklus akuntansi yaitu pencatatan transaksi dari bukti transaksi yang

terjadi.

b. Jurnal

Jurnal merupakan buku atau transaksi keuangan secara kronologis dan

sistematis dengan menuliskan akun yang harus di debit dan di kredit yang

tercatat.

8

8

c. Buku Besar

Buku besar adalah buku utama pencatatan transaksi keuangan yang

mengkonsolidasi masukan dari semua jurnal akuntansi dan merupakan

penggolongan rekening sejenis.

d. Pengidentifikasi Pencatatan Penggolongan dan Pengukuran

Adalah suatu cara tertentu untuk dan nilai terhadap kejadian transaksi

yang paling sedikit dan sebagian bersifat keuangan dan penafsiran

terhadap hasilnya.

e. Tahap Pencatatan

Adalah setiap transaksi dari suatu kegiatan usaha merupakan suatu

informasi awal yang harus dicatat dan diolah swhingga timbul laporan

keuangan.

2. Pengikhtisaran

Dari tahap pencatatan maka prosedur selanjutnya adalah tahap

pengikhtisaran yang terdiri dari:

a. Neraca Saldo

Adalah daftar yang berisi saldo-saldo dari rekening dari buku besar.

b. Kertas kerja atau neraca lajur

Adalah suatu kertas berkolom-kolom (berlajur-lajur) yang dirancang

untuk menghimpun semua data akuntansi yang dibutuhkan pada saat

perusahaan akan menyusun laporan-laporan keuangna dengan cara yang

sistematis.

9

9

c. Laporan keuangan

Berdasarkan kertas kerja atau neraca lajur diatas maka dapat dibuat

laporan keuangan.

d. Jurnal Penutup

Untuk menutup rekening sementara atau rekening nominal maka beban

dan pendapatan dipindahkan ke rekeninglaba/rugi melalui jurknal

penutup dipindahkan ke buku besar untuk menutup rekening sementara.

e. Neraca Saldo Penutupan

Setelah buku besar ditutup maka dapat dihitung saldo dalam buku besar

dan dapat disusun neraca saldo setelah penutupan.

f. Jurnal Pembalik

Ayat pembalik merupaka alternatif artinya boleh dibuat boleh tidak,

tergantung ayat penyesuaian sebelumnya.

3. Pelaporan

Tujuan akuntansi sebagai hasil akhir adalah menghasilkan informasi

ekonomi, untuk mengambil keputusan bagi pihak yang memerlukannya. Agar

hasil khir mudah dimengerti dan mudah memberikan gambaran yang jelas maka

data perusahaan perlu diproses melalui tahap-tahap dalam siklus akuntansi,

berdasarkan suatu prinsip.

Menurut Surjarweni (2016: 53) laporan keuangan adalah “Catatan yang

berisi informasi tentang keuangan suatu perusahaan pada periode tertentu, dan

digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan selama periode tertentu”.

10

10

Laporan keuangan terdiri dari:

a. Laporan rugi/laba

b. Laporan perubahan modal

c. Laporan arus kas

d. Laporan neraca

2.1.3. Penelitian Terkait

Terdapat beberapa penelitian terkait yang berasal dari jurnal berikut:

Menurut (Febriarti, Muryani, & Rofiah, 2017) menjelaskan bahwa:

“Dalam sebuah Yayasan Pendidikan Islam An-Nuur yang mendirikan

lembaga pendidikan anak-anak yang diberi nama TKA-TPA Plus An-Nuur.

Pada sistem input di TKA-TPA Plus An-Nuur Bogor yang masih manual,

seperti laporan keuangan dilakukan satu per satu dari transaksi-transaksi.

Laporan keuangan dalam tiap bulan, ataupun setiap tahunnya di buat

berdasarkan catatan harian sehingga memungkinkan pada saat proses

operasional berlangsung terjadi kesalahan yang berakibat kurang akuratnya

laporan yang dibuat dan keterlambatan dalam pengolahan laporan keuangan

yang terjadi. Penggunaan aplikasi komputer akuntansi laporan keuangan

pada TKA-TPA Plus An-Nuur Bogor menggunakan sofware Zahir

Accounting 5.1 merupakan solusi yang terbaik untuk memecahkan

permasalahan yang ada, dengan sistem yang terkomputerisasi dapat tercapai

suatu pekerjaan yang bisa menunjang operasional yang dapat dapat

membuat data lebih cepat, akurat, serta tepat

waktu, dan juga penghematan ruang penyimpanan sehingga mempermudah

pengarsipan dan pengambilan data kembali”.

Menurut (Normah, 2018) menjelaskan bahwa:

“PT. Master Grafika adalah perusahan swasta yang bergerak dibidang jasa

dan dagang dalam dunia printing. PT. Master Grafika masih menggunakan

sistem secara manual. Seiring dengan berjalannya waktu dalam

perkembangan usahanya PT. Master Grafika memerlukan pembenahan

dalam sistem pengelolaan data, melakukan perubahan dari pencatatan

manual menjadi terkomputerisasi. Untuk menunjang kelancaran penyajian

laporan keuangan, perusahaan memerlukan sistem aplikasi akuntansi seperti

dengan menggunakan software berbasis akuntansi, Zahir Accounting 5.1,

terdapat beberapa kelebihan yaitu Selain handal dan mempermudah

pengguna dalam pengolahan data akuntansi, aplikasi Zahir juga mempunyai

fasilitas yang berdaya saing tinggi, laporan yang dihasilkan tidak hanya

berupa laporan keuangan namun juga berupa analisa bisnis dan keuangan,

11

11

sehingga PT. Master Grafika dapat mempermudah menyajikan laporan

keuangan secara cepat dan akurat”.

Menurut (Rahmawati & Hidayat, 2015) mengatakan bahwa:

“Pada saat ini penggunaan komputer dan aplikasi program menjadi peranan

penting bagi pengolahan data dalam rangka meningkatkan kinerja suatu

perusahaan. Begitu pula dengan pengolahan data akuntansi yang sangat

membutuhkan sistem terkomputerisasi untuk dapat mengontrol seluruh

transaksi yang terjadi di suatu perusahaan. Kebutuhan akan suatu informasi

yang cepat dan akurat ditunjang dengan pengolahan data yang maksimal

dan proses perhitungan yang cepat dan benar. Komputer merupakan alat

pengoperasian dalam bidang pendidikan atau bisnis, karena komputer

merupakan fasilitas yang memungkinkan dalam mengatasi keterbatasan

yang dimiliki manusia serta dalam pemecahan masalah yang dihadapi.

Dalam melakukan pengolahan data keuangan pada PT. Aneka Sistim

Informasi Bogor masih dilakukan secara manual sehingga pembuatan

laporan keuangan membutuhkan waktu yang cukup lama dan kemungkinan

informasi yang dihasilkan itu juga terjadi kesalahan karena kurangnya

ketelitian dalam pengolahan datanya. Oleh karena itu dalam PT. Aneka

Sistim Informasi Bogor perlu menerapkan sistem informasi akuntansi yang

sudah terkomputerisasi.Salah satu software akuntansi yang bisa digunakan

adalah Zahir Accounting. Dengan software akuntansi tersebut akan

mempermudah pembuatan laporan keuangan untuk mengambil keputusan

ekonomi yang efektif, efisien dan akurat”.

12

12

2.2. Tools Aplikasi

2.2.1. Teori Zahir Accounting 5.1

Zahir Accounting adalah software akuntansi keuangan yang sangat inovatif,

namun sangat berbeda dengan software akuntansi lainnya. Selain mempermudah

pembukuan, dimana seluruh jurnal akuntansi dan laporan keuangan dibuat secara

otomatis tanpa perlu mengerti teori akuntansi yang mendalam, Zahir Accounting

juga akan mempermudah anda dalam mengambil keputusan bisnis, karena

dilengkapi berbagai analisa rasio, break event point analysis, berbagai grafik dan

laporan interaktif yang menarik dan terintegrasi.

Menurut Zamzami dkk (2016:73) mengartikan bahwa "Zahir adalah salah

satu program akuntansi lokal yang sangat popular dikalangan usaha kecil

menengah (UKM) di Indonesia karena sifatnya easy, simple, flexible.

Zahir Small Business Accounting v5.1 digunakan untuk usaha kecil yang

bergerak di bidang jasa dan perdagangan, organisasi nirlaba dan perseorangan

yang memerlukan pembukuan sederhana untuk mengelola uang, piutang, tagihan

dan pelaporan yang lengkap, namun dengan harga yang terjangkau.

Zahir Accounting memiliki keunggulan, diantaranya:

1. Mudah digunakan bagi nonakuntan, karena tampilan form pembelian dibuat

mirip dengan nota pembelian manual.

2. Desain tampilan sederhana, menarik, dan mudah dipahami.

3. Faktur dan laporan dapat didesain sesuai kebutuhan.

4. Menggunakan database client server.

5. Fasilitas dan kapasitas yang dapat disesuaikan kebutuhan.

6. Tersedianya grafik dan analisis bisnis.

13

13

7. Adanya fasilitas audit atau drill down.

Menurut Hutauruk (2017:24) mengatakan “Zahir Accounting merupakan

software manajemen bisnis dan keuangan yang berbahasa indonesia dan

inggris, fleksibel, berfasilitas lengkap, dan berdaya guna tinggi yang

dirancang agar tepat dengan kebutuhan perusahaan kecil, mnengah, dan

besar di Indonesia bahkan di mancanegara.

2.2.2. Modul dan Fasilitas Zahir Accounting Versi 5.1

Di dalam Zahir terdapat bebarapa modul data juga fasilitas-fasilitasnya,

berikut ini adalah penjelasannya:

1. Modul Data

Modul data digunakan untuk membuat data master di suatu data kerja di

Zahir Accounting. Untuk menampilkan fasilitasnya, klik pada Data-data.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.1. Tampilan Modul Data-data

14

14

Beberapa fasilitas yang ada di modul data-data, yaitu:

a. Data Nama Alamat

Untuk membuat, meng-edit, menghapus data customer, vendor,

employee dan others.

b. Data Rekening

Untuk membuat, mengubah, menghapus data account.

c. Data Produk

Untuk membuat, mengubah, menghapus data produk.

d. Satuan Pengukuran

Untuk membuat, mengubah, menghapus satuan pengukuran.

e. Data Proyek

Untuk membuat, mengubah, menghapus data proyek.

f. Data Harta Tetap

Untuk membuat, mengubah, menghapus data harta tetap.

g. Data Pajak

Untuk membuat, mengubah, menghapus data pajak.

h. Data Mata Uang

Untuk mengubah data mata uang.

15

15

2. Modul Buku Besar

Modul buku besar digunakan untuk melakukan transaksi jurnal umum,

membuat daftar akun, dan membuka buku besar per akun.

Untuk menampilkan fasilitas pada buku besar maka klik pada Buku Besar.

Sumber : Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.2. Tampilan Modul Buku Besar

Beberapa fasilitas yang ada dalam Modul buku Besar adalah:

a. Data Rekening Perkiraan

Untuk melihat data rekening perkiraan.

b. Transaksi Jurnal Umum

Untuk memasukkan jurnal umum.

c. Buku Besar

Untuk melihat daftar buku besar.

d. Daftar Transaksi Jurnal

Untuk melihat daftar transaksi jurnal umum.

16

16

3. Modul Penjualan

Penjualan adalah transaksi dimana ada pengeluaran barang atau jasa untuk

pelanggan. Transaksi ini digunakan oleh perusahaan sebagai pendapatannya,

transaksi dapat dilakukan secara tunai atau piutang.. Untuk menampilkan

fasilitasnya klik pada modul Penjualan.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.3. Tampilan Modul Penjualan

Berikut ini merupakan fasilitas yang ada dalam modul penjualan:

a. Sales order

Untuk mencatat permintaan penjualan.

b. Pengiriman Barang

Untuk mencatat penjualan barang yang sudah dikirim ke pelanggan.

c. Retur Penjualan

Mencatat retur penjualan barang yang rusak yang sudah dikirim ke

pelanggan.

d. Daftar Piutang Usaha

Untuk melihat daftar piutang usaha yang ada di pelanggan.

17

17

e. Pembayaran Piutang Usaha

Untuk mencatat pembayaran piutang usaha.

f. Pengembalian Kelebihan

Untuk mencatat pembayaran piutang usaha.

4. Modul Pembelian

Pembelian adalah transaksi dimana ada penerimaan barang atau jasa dari

supplier, transaksi ini banyak digunakan oleh perusahaan. Transaksi

pembelian dapat dilakukan dengan tunai ataupun hutang usaha. Untuk

menampilkan fasilitasnya klik pada modul Pembelian.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.4. Tampilan Modul Pembelian

Berikut merupakan fasilitas dari modul Pembelian:

a. Purchase order

Untuk mencatat permintaan pembelian.

b. Penerimaan barang

Untuk mencatat pembelian barang yang sudah dikirim oleh supplier.

c. Retur pembelian

18

18

Mencatat retur pembelian, jika ada kerusakan barang yang sudah dibeli.

d. Daftar hutang usaha

Untuk melihat daftar hutang usaha yang ada di supplier.

e. Pembayaran hutang usaha

Untuk mencatat pembayaran hutang usaha.

f. Penerimaan kembalian

Untuk mencatat penerimaan kembali hutang usaha.

5. Modul Kas dan Bank

Kas dan bank digunakan untuk transaksi yang berkaitan dengan rekening

kas atau bank, seperti transfer antar rekening kas/bank, kas/bank masuk,

kas/bank keluar. Untuk kas masuk dan kas keluar adalah transaksi di luar

pencatatan penerimaan pembayaran piutang maupun pengeluaran

pembayaran hutang.

Untuk menampilkan fasilitasnya maka klik pada modul Kas dan Bank.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.5. Tampilan Modul Kas dan Bank

19

19

Berikut merupakan fasilitas yang tersedia pada modul Kas dan Bank:

a. Transfer Kas

Untuk mencatat transaksi kas dari bank ke kas atau sebaliknya.

b. Kas Masuk

Untuk mencatat kas yang masuk ke perusahaan.

c. Kas Keluar

Untuk mencatat pembayaran yang dibayar oleh kas.

d. Rekonsiliasi Bank

Untuk merekonsiliasi bank.

6. Modul Persediaan

Persediaan digunakan untuk mengelola persediaan sebagai aktiva

perusahaan. Pada modul ini dapat dibuat data barang, barang keluar di luar

penjualan, pembuatan proses produksi, dan juga stock opname. Setiap ada

penjualan yang akan menyebabkan barang keluar, secara otomatis Zahir

akan membentuk jurnal penyesuaian persediaan berdasrkan metode yang

dilakukan. Untuk menampilkan fasilitasnya maka klik pada modul

Persediaan.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.6. Tampilan Modul Persediaan

20

20

Berikut ini merupakan fasilitas yang terdapat pada modul Persediaan:

a. Pemakaian/penyesuaian Barang

Untuk mencatat jika ada pemakaian barang atau barang keluar.

b. Pemindahan Barang

Mencatat jika ada pemindahan barang dari pusat ke cabang lain atau

sebaliknya.

c. Stock Opname

Untuk mencatat barang jika ada stock opname.

d. Perakitan

Untuk mencatat barang jika ada barang yang dirakit

7. Modul Laporan

Modul laporan digunakan untuk melihat semua laporan hasil pencatatan

modul-modul sebelumnya. Untuk menampilkan fasilitasnya maka klik pada

modul Laporan.

Sumber: Software Zahir Accounting (2018)

Gambar II.7. Tampilan Fasilitas di Modul Laporan

21

21

Berikut ini merupakan fasilitas yang tersedia pada modul laporan:

a. Analisa Bisnis terdiri dari:

1) Analisa Bisnis

2) Reminder

3) Kalender

b. Laporan Keuangan, terdiri dari:

1) Buku besar

2) Kas dan Bank

3) Koleksi lapoiran Keuangan

c. Laporan Penjualan dan Piutang, terdiri dari:

1) Penjualan

2) Piutang usaha

d. Laporan pembelian dan hutang, terdiri dari:

1) Pembelian

2) Hutang usaha

e. Laporan Barang, terdiri dari:

1) Barang dan persediaan

2) Analisa produk

f. Laporan Lainnya, terdiri dari:

1) Proyek

2) Departement

3) Harta tetap

4) Daftar Nama Alamat