ap m4 ak penempatan dana

7/23/2019 AP M4 Ak Penempatan Dana

http://slidepdf.com/reader/full/ap-m4-ak-penempatan-dana 1/4

ATERI 4

C’tive by TichaHal 4 - 1

Akuntansi Perb ankan Apli kasi

BAB 4

AKUNTANSI PENANAMAN

DANA BANK



PENGERTIAN & SIFAT

PENEMPATAN DANA BANK

Penanaman Dana akan dicatat pada sisi Aktiva, meliputi

penanaman dana dalam: Alat Likuit atau Kas,

Lembaga keuangan,

Bentuk kredit dan

Aktiva tetap

Penanaman dana harus dilakukan untuk menciptakan

pendapatan bank.



KAS DAN BANK

Tujuan penanaman uang kas

1. Untuk kegiatan operasional

2. Untuk memelihara likuiditas

3. Untuk menghindari terjadinya over/underliquid

4. Untuk memanfaatkan kelebihan dana→

pendapatan



Seorang nasabah melakukan setoran tunai sebagai setoran

awal rekening gironya,

D : Kas Rp. 5.010.000,00

K : Giro Rp. 5.000.000,00

K : Pendapatan Lain Rp. 10.000,00

TRANSAKSI KAS



Remise adalah pengiriman uang secara fisik dari suatu kantor

cabang ke kantor cabang bank lainnya atau yang biasanya

lebih di kenal dengan istilah transfer antar cabang

Akuntansi remise dengan menggunakan Rekening Antar

kantor Akt iva

1. Saat pengiriman uang tunai ke cabang

D : Kas Rp. 1.000.000,00

K : Rek Antar Kantor Rp. 1.000.000,00

2. Saat menerima kiriman dari cabang untuk Rek TabunganD : Rek Antar Kantor Rp. 1.000.000,00

K : Tabungan Rp. 1.000.000,00

REMISE



PENANAMAN

ALAT LIKUID DALAM

REKENING BANK LAINNYA

Akuntansi penanaman pada bank lain:

1. Saat penanaman

D: Bank lain- deposito

D: Bank lain- Call money

K: BI- Giro

2. Saat penerimaan bunga:

D: Bank lain-(giro)

K: pendapatan bunga


http://slidepdf.com/reader/full/ap-m4-ak-penempatan-dana 2/4ATERI 4



SURAT BERHARGA

Penanaman uang dalam bentuk surat berhargabersifat sementara dan untuk dijual kembali saat

diproyeksikan adanya keuntungan dari suratberharga tersebut

Kreteria :

1. Mempunyai pasar yang dapat diperjual belikansegera

2. Untuk dijual segera bila ada kebutuhan dana

3. Tidak dimaksudkan untuk menguasaiperusahaan lain



JENIS SURAT BERHARGA

1. Saham

2. Wesel3. Obligasi

4. Sekuri tas kredit

5. Surat berharga lain yang lazim diperdagangkan di

pasar uang dan pasar modal



AKUNTANSI

SURAT BERHARHGAObligasi

1. Saat pembelian:

D: Su rat b erharga-Ob li gas i 100.000.000

K : Pen d.p rem i yg d it an gg uh kan 10.000.000

K: Kas 90.000.000

2. Saat penerimaan bunga:

D: Pend. Premi yg di tangguhkan 10.000.000

K: Pendapatan bunga-Ob ligas i 10.000.000

C’tive by TichaHal 4 -10


3. Saat penjualan

D: Kas 100.000.000

K: Surat berharga 100.000.000

Surat Berharga Pasar Uang

1. Sertifikat Bank Indonesia

2. Surat Pengakuan Hutang nasabah

3. Surat berharga bentuk lain



KREDIT YANG DIBERIKAN

• Aktiva produktif yang sangat diandalkan oleh bank yang

menghasilkan pendapatan besar adalah debitur/kredit.

• Akuntansi untuk kredit ini harus dilakukan dengan

cermat agar mampu memberikan informasi yang efektif

kepada manajemen



SISTEM PENCATATAN

ADMINISTRASI KREDIT:





JENIS KREDIT

YANG DIBERIKAN

1. Kredit Investasi

2. Kredit Modal Kerja

3. Kredit Profesi, dsb.

Jangka waktu kredit:

1. Kredit jangka pendek

2. Kredit jangka panjang



AKUNTANSI KREDIT

Akuntansi kredit meliputi beberapa prosedur:

persetujuan dan pemberian pagu kredit penarikan cek oleh nasabah/debitur

pembebanan bunga pada debitur

pelunasan pokok

wanprestasi pembayaran

penilaian debitur pada neraca



PERSETUJUAN

DAN PEMBERIAN PAGU KREDIT

• Saat persetujuan kredit dicatat:

K: Rek.Admin rupiah - kredit yg disetujui

• Sedangkan untuk perhitungan provisi kredit dicatat:

D: Giro – debitur / Kas

K: pendapatan provisi kredit



SAAT PENARIKAN

KREDIT …

• Setiap terjadi penarikan tunai oleh debitur dibukukan

dalam rekening efektif

D: Pinjaman (Investasi) Debitur

K: Kas

• Dan dicatat pada rek. Administratif :

D: Rek. Adm.rupiah – kredit yg disetujui



PERHITUNGAN BUNGA

KREDIT

• Besarnya bunga dihitung dari lamanya hari outstanding

kredit .

• Pengakuan pendapatan bunga dilakukan:

1. Accrual basis (saat jatuh tempo)

D: Pinj Inv Debitur tung gakan bunga

K: Pendapatan bunga debitur

2. Cash basis (saat penerimaan): bila debitur

merupakan non-performing loan:

D: Rek.Admin-tunggakan bunga debitu r



PELUNASAN BUNGA

1. Accrual basis

D: BI – Giro / Kas

K: Pinj Inv Debitur tunggakan bunga2. Cash basis

D: BI – Giro / Kas

K: Pendapatan bunga- Pinj Inv debitur

3. Rekening administratif dicatat:

K: Rek.admin-debitur tu nggakan bunga





PELUNASAN

POKOK PINJAMAN

Pada saat pelunasan kredit dicatat:

D: KasK: Pinj Inv Debitur

Koletibilitas meliputi:

- Lancar(standar)

- Kurang lancar (sub-standar)

- Diragukan (doubtful)

- Macet (uncollectible)



WANPRESTASI

NASABAH DEBITUR

Bila terjadi wanpestasi dalam pelunasan pokok, maka

pencatatnya harus dipisah kan dari debitur yang masihaktif

D: Pinj Inv Debitur tun ggakan pokok

K: Pinj Inv Debitur – Rek. debitur

Tujuannya untuk memberikan informasi kepada

manajemen dalam mengambil keputusan



PENILAIAN DEBITUR

PADA NERACA

• Penilaian debitur pada neraca dilakukan atas dasar

kolektibilitas debitur yang outstanding

• Penyisihan dibebankan ke ikhtisar laba-rugi dalam

rek.Biaya penyisihan debitur diragukan

D: Biaya debitur ragu

K: Penyisihan debitur diragukan

ap m4 ak penempatan dana

Documents