i

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP KAS

PADA PERUM BULOG SUB DIVRE III SURAKARTA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi sebagian syarat memperoleh derajat Ahli Madya

(A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi FEB UNS

Oleh

Rizki Amalia

F3314094

PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

2017

ii

ABSTRAK

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP KAS PADA

PERUM BULOG SUB DIVRE III SURAKARTA

Rizki Amalia

F3314094

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui sistem pengendalian

internal terhadap penerimaan kas, pengeluaran kas di PERUM BULOG Sub Sivre III

Surakarta. Penelitian ini dilakukan dengan cara menyesuaikan antara teori dan

praktik yang ada. Dalam memperoleh data dilakukan dengan cara observasi dan

wawancara. Dalam penelitian ini membahas tentang sistem pengendalian internal

terhadap penerimaan dan pengeluaran kas dan membahas kesesuaian antara

pengendalian internal yang diterapkan dengan sistem pengendalian internal yang

telah dibakukan oleh PERUM BULOG Sub Divre III Surakarta. Dari penelitian ini

dapat disimpulkan bahwa sistem pengendalian terhadap penerimaan dan pengeluaran

kas sudah baik dan pengendalian internal yang diterapkan sesuai dengan sistem

pengendalian internal yang telah dibakukan oleh PERUM BULOG Sub Divre III

Surakarta. Berdasarkan penelitian ini penulis memberikan saran agar diterapkan

pemeriksaan secara mendadak oleh bagian pengawasan intern, agar kinerja dan

pengendalian intern dapat berjalan dengan baik.

Kata kunci : pengendalian internal, penerimaan kas, pengeluaran kas

iii

ABSTRACT

ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP KAS PADA

PERUM BULOG SUB DIVRE III SURAKARTA

Rizki Amalia

F3314094

The purpose of this research is to know the intern control system about the

cash receipt, cash disbursment at Perum BULOG Sub Divre III of Surakarta and to

know the suitability of intern control system that practiced with the standart intern

control system in the Perum BULOG Sub Divre III of Surakarta. This research was

done by comparing the theory and practice Getting the data is carried out by means

of observation and interviews.In this research discusses about intern control system

of cash receipt and cahs disbursment and compability of intern control system with

the standart of intern control system. From this research it can be concluded that a

system of control of cash receipt and cash disburshment is already good and internal

control are applied almost in accordance with the standart of internal control

system. Based on this study the author gives recommendations to make surprise

checks are applied by intern control section in order to make the activity and the

practice of intern control being good.

Keyword : intern control, cash receipt, cash disbursment

iv

v

vi

vii

MOTO DAN PERSEMBAHAN

Jangan jadikan halangan menjadi sebuah hambatan tapi jadikan halangan sebagai

tantangan

Setiap proses tidak pernah mengkhianati hasil

Penulis persembahkan kepada :

Bapak, ibu, kakak dan keluarga

Diploma III Akuntansi FEB UNS 2014

Almamater

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT kami panjatkan, karena berkat rahmat,

karunia dan hidayah-Nya penulis dapat meyelesaikan Tugas Akhir dengan judul

“ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP KAS PADA

PERUM BULOG SUB DIVRE III SURAKARTA”. Penulisan Tugas Akhir ini

merupakan salah satu syarat yang harus ditempuh guna mendapatkan gelar Ahli

Madya Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

Penulis menyadari dalam penyelesaian Tugas Akhir ini tidak lepas dari

bantuan moral serta spiritual dari berbagai pihak, sehingga dalam kesempatan ini

penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih kepada :

1. Allah SWT , Tuhan semesta alam yang selalu mencurahkan segala nikmat

dan karunia-Nya.

2. Drs. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

3. Dr. Djuminah M.Si.,Ak., selaku Kepala Program Studi D III Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.

4. Isna Putri Rahmawati, SE.,M.Si.,Ak., selaku pembimbing akademik

5. Anis Widjajanto, SE.,M.Si.,Ak., selaku dosen pembimbing magang dan

pembimbing Tugas Akhir yang telah memberikan bimbingan dan arahan

dalam penyusunan Tugas Akhir.

6. Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta

yang telah memberikan ilmu selama masa perkuliahan.

ix

7. Bapak, ibu, nenek dan kakak tercinta yang selalu memberikan dukungan dan

semangat serta kasih sayang yang tidak ada habisnya dalam penyelesaian

Tugas Akhir.

8. Para COMMUTERS : mola, lisa, kiki, erwin, suci, anggi, terimakasih atas

semangat dan dukungan kalian semua. Semoga tetap saling mengingatkan

dan menguatkan.

9. Seluruh teman – teman program studi D III Akuntansi Fakultas Ekonomi dan

Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta khususnya angkatan 2014.

10. Desi, Ety, Dewi, Puspita, Lintang, Sindhy, Ganis, Esti terimaksih sudah

menyediakan tempat saat belajar dan mengerjakan tugas bersama serta tempat

persinggahan saat jeda kuliah.

11. Seluruh keluarga besar MEPA-UNS terutama angkatan ’14. Tiga tahun yang

lalu kita berjuang bersama demi menjadi anggota keluarga MEPA-UNS dan

sekarang berjuang bersama demi sebuah toga.

12. Seluruh pegawai dan staff Perum BULOG Sub Divre III Surakarta khususnya

Bu Nanik, Pak Rizal, Pak Adi, Pak Sofian, Pak Soleh, Pak Nanang, Pak

Betha dan Mas Bayu terimakasih atas pengalaman, pelajaran selama magang.

Dengan segala kerendahan hati penulis, menyadari bahwa penulisan Tugas

Akhir ini masih memiliki banyak kekurangan, maka dari itu penulis mengharapkan

adanya kritik dan saran yang membangun untuk Tugas Akhir ini.

Surakarta, 2017

Penulis

x

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i

ABSTRAK ...................................................................................................... ii

ABSTRACT . ................................................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ............................................ iv

HALAMAN PERSETUJUAN ........................................................................ v

HALAMAN PENGESAHAN ......................................................................... vi

MOTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... vii

KATA PENGANTAR .................................................................................... viii

DAFTAR ISI ................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xiv

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xv

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG MASALAH . ................................................... 1

B. RUMUSAN MASALAH . ................................................................. . 4

C. TUJUAN PENELITIAN . .................................................................... 5

D. MANFAAT PENELITIAN . ................................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. PENGERTIAN KAS ........................................................................... 7

xi

B. SISTEM DAN PROSEDUR

1.Pengertian Sistem . ...................................................................... 8

2.Pengertian Prosedur . .................................................................. 8

C. SISTEM AKUNTANSI ................................................................... ... 9

D. PENGERTIAN PENGENDALIAN INTERNAL ............................... 10

E. TUJUAN PENGENDALIAN INTERNAL ........................................ 12

F. JENIS - JENIS PENGENDALIAN INTERNAL ................................ 13

G. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL ........................... 13

H. SIMBOL YANG DIGUNAKAN DALAM PEMBUATAN

FLOWCHART....................................................................................... .... 19

BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A.GAMBARAN UMUM INSTANSI

1. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan Umum (PERUM)

BULOG.......................................................................................... 26

2. Logo Perusahaan Umum (PERUM) BULOG............................. 28

3. Visi Perusahaan Umum (PERUM) BULOG .............................. 29

4. Misi Perusahaan Umum (PERUM) BULOG ............................. 30

5. Nilai Dasar ................................................................................. 30

6. Bidang Usaha ............................................................................ 31

7. Struktur Organisasi ...... ............................................................. 34

8. Deskripsi Jabatan . ..................................................................... 36

B. ANALISIS DAN PEMBAHASAN

1. Sistem Pengendalian Internal Terhadap Penerimaan Kas

xii

Manajemen Dari Dropping Pusat

a. Fungsi Terkait ................................................................... 42

b. Dokumen yang Digunakan ................................................ 43

c. Catatan Akuntansi yang Digunakan ................................. 44

d. Prosedur Dalam Penerimaan Kas Manajemen .................. 45

e. Sistem pengendalian internal tehadap penerimaan

kas manajemen .................................................................. 47

1. Sistem Pengendalian Internal Tehadap Pengeluaran Kas

Manajemen

a. Fungsi Terkait..................................................................... 49

b. Dokumen yang Digunakan ................................................ 50

c. Catatan Akuntansi yang Digunakan .................................. 51

d. Prosedur Dalam Pengeluaran Kas Manajemen .................. 51

e. Sistem Pengendalian Internal Terhadap

Pengeluaran Kas Manajemen.............................................. 54

C. TEMUAN

1. Kelebihan . ................................................................................. . 56

2. Kelemahan ................................................................................. 56

BAB IV PENUTUP

A. KESIMPULAN .............................................................................. 57

B. REKOMENDASI ........................................................................... 58

xiii

DAFTAR TABEL

II.1 Simbol- simbol Flowchart............................................................. 20

III.1 Perbandingan antara SPI dengan praktik dalam Penerimaan Kas.. 59

III.2 Perbandingan antara SPI dan praktik dalam pengeluaran kas....... 64

xiv

DAFTAR GAMBAR

III.1 Logo PERUM BULOG Sub Divre III Surakarta .................................... 28

III.2 Struktur organisasi PERUM BULOG Sub Divre III Surakarta ............... 35

III.3 Bagan Alir Penerimaan Kas dari Dropping Pusat .................................... 47

III.4 Bagan Alir Pengeluaran Kas Manajemen ................................................ 53

xv

DAFTAR LAMPIRAN

1. Bukti Penerimaan Kas

2. Bukti Pengeluaran Kas

3. Sistem Pengendalian Internal Terhadap kas Perusahaan Umum (Perum)

BULOG

xvi