i

ANALISIS FATWA DEWAN SYARIAH NASIONAL MAJELIS ULAMA

INDONESIA TERHADAP KONSEP AKAD MURĀBAḤAH

DI BAITUL MĀL WA TAMWIL beeMASS NGAWI

SKRIPSI

Diajukan kepada Program Studi Hukum Ekonomi Syariah Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Surakarta untuk memenuhi salah satu syarat guna

memperoleh gelar Sarjana Hukum (S.H.)

Oleh:

Ulfah Khairunisfah

NIM: I000140004

NIRM: 14/X/02.1.2/0024

PROGRAM STUDI HUKUM EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2018

iv

PERNYATAAN KEASLIAN

Yang bertanda tangan dibawah ini:

Nama : Ulfah Khairunisfah

NIM : I000140004

NIRM : 14/X/02.1.2/0024

Fakultas : Agama Islam

Program Studi : Hukum Ekonomi Syariah

Menyatakan bahwa naskah skripsi ini secara keseluruhan adalah hasil penelitian

atau karya saya sendiri, kecuali pada bagian-bagian tertentu yang telah dirujuk dari

sumbernya.

Surakarta, 19 Januari 2018

Saya yang menyatakan,

Ulfah Khairunisfah

NIM : I000140004

NIRM : 14/X/02.1.2/0024

v

MOTTO

تق حة اى للا اتقى فإ د فى تع أ تيى

Artinya: (Bukan demikian), sebenarnya siapa yang menepati janji (yang

dibuat)nya dan bertakwa, maka sesungguhnya Allah menyukai orang-

orang yang bertakwa. (Qs. Al- „imrān: 76)1

وإن كنتم على سفر ولم تجدوا كاتبا فرهان مقبوضة فإن أمن بعضكم بعضا

رب ق للا .....ه فليؤد الذي اؤتمن أمانته وليت

Artinya: Jika kamu dalam perjalanan (dan bermu'amalah tidak secara tunai)

sedang kamu tidak memperoleh seorang peneliti, maka hendaklah ada

barang tanggungan yang dipegang (oleh yang berpiutang). Akan tetapi

jika sebagian kamu mempercayai sebagian yang lain, maka hendaklah

yang dipercayai itu menunaikan amanatnya (hutangnya) dan hendaklah

ia bertakwa kepada Allah Tuhannya…(Qs. Al-baqarah: 283)2

1Diambil dari mushaf Al-qur‟an,Qs. Al-‘imrān ayat 76.

2Diambil dari mushaf Al-qur‟an,Qs. Al-Baqarah ayat 283.

vi

PERSEMBAHAN

Skripsi ini kupersembahkan kepada:

1. Ayahanda Purwanto dan Ibunda Siti Halimatusadyah, kedua orang yang

sangat penting dan sangat istimewa di dalam hidupku.

2. Kakakku dan kedua adikku yang sifatnya berbeda-beda.

vii

PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN

1. Konsonan Tunggal

Huruf

Arab Nama Huruf Latin Keterangan

Alif اTidak

dilambangkan

Tidak dilambangkan

ba‟ B Be ب

ta‟ T Te خ

sa‟ ṡ Es (dengan titik di atas) ث

Jim J Je ج

ḥa‟ ḥ Ha (dengan titik di bawah) ح

kha‟ Kh Ka dan Ha خ

Dal D De د

Żal Ż Zet (dengan titik di atas) ذ

ra‟ R Er ز

Zai Z Zet ش

Sin S Es ض

Syin Sy Es dan Ye غ

ṣād ṣ Es (dengan titik di bawah) ص

viii

ḍaḍ ḍ De (dengan titik di bawah) ض

ṭa‟ ṭ Te (dengan titik di bawah) ط

ẓa‟ ẓ Zet (dengan titik di bawah) ظ

ain „ Koma terbalik ke atas„ ع

Gain G Ge غ

fa‟ F Ef ف

Qāf Q Qi ق

Kāf K Ka ك

Lam L El ه

Mim M Em

Nun N En‟

ha‟ H Ha

Hamzah ` Apostrof ء

ya‟ Y Ye ي

2. Konsonan Rangkap karena Syaddah ditulis Rangkap

Ditulis „iddah عدج

3. Ta‟ marbūtah

a. Bila dimatikan ditulis h

ix

Ditulis hibah ثح

Ditulis jizyah جصح

(ketentuan ini tidak diberlakukan terhadap kata-kata Arab yang sudah

terserap ke dalam bahasa Indonesia, seperti shalat, zakat, dan

sebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya). Bila diikuti dengan

kata sandang “al” serta bacaan kedua itu terpisah, maka ditulis dengan

“h”.

‟Ditulis karāmah al-auliyā مساح اىاء

b. Bila ta‟ marbūtah hidup atau dengan harakat fatḥah, kasrah, dan

ḍammah ditulis “t”

Ditulis zakātul fiṭri شماج اىفطس

4. Vokal Pendek

Kasrah Ditulis i

fatḥah Ditulis a

ḍammah Ditulis u

5. Vokal Panjang

fatḥah + alif → contoh: جايح Ditulis ā → jāhiliyah

fatḥah + alif layyinah → contoh: ععى Ditulis ā → yas„ā

kasrah + ya‟ mati → مس Ditulis ī → karīm

x

ḍammah + wāwu mati → فسض Ditulis ū → furūḍ

6. Vokal Rangkap

fatḥah + ya‟ mati → contoh: تن Ditulis ai → bainakum

fatḥah + wāwu mati → contoh: قه Ditulis Au → qaulun

7. Huruf Sandang “اه ”

Kata sandang “اه ” ditransliterasikan dengan “al” diikuti dengan tanda

penghubung “-“, baik ketika bertemu dengan huruf qamariyyah maupun

huruf syamsiyyah; contoh :

Ditulis al-qalamu اىقي

Ditulis al-syamsu اىشط

8. Huruf Kapital

Meskipun tulisan Arab tidak mengenal huruf kapital, tetapi dalam

transliterasi huruf kapital digunakan untuk awal kalimat, nama diri, dan

sebagainya seperti ketentuan EYD. Awal kata sandang pada nama diri

tidak ditulis dengan huruf kapital;

Ditulis Wa mā Muḥammadun illā rasūl ا حد اال زظه

xi

ABSTRAK

Akad murābaḥah adalah menjual suatu barang dengan menegaskan harga

belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga lebih sebagai

laba. Akad murābaḥah merupakan salah satu pembiayaan jual beli yang dapat

membantu masyarakat sekitar dalam memenuhi kebutuhannya. Akad murābaḥah

dilakukan antara penjual dan pembeli melalui perantara Baitul Māl Wa Tamwil

(BMT). BMT berhak menerima keuntungan dari hasil akad tersebut. Seseorang

harus membayarkan kepada BMT berdasarkan kesepakatan yang telah dilakukan.

Hal ini dapat dilihat di ketentuan-ketentuan yang telah ditetapkan oleh Fatwa DSN

MUI Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000. Ketentuan tersebut harus dilakukan oleh

setiap lembaga keuangan atau badan hukum, karena jika tidak sesuai dengan

Fatwa DSN tersebut maka lembaga keuangan tersebut telah menyimpang dari

Fatwa DSN. Hal inilah yang mendorong peneliti untuk melakukan penelitian

mendalam tentang “Analisis Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama

Indonesia Terhadap Konsep Akad Murābaḥah di Baitul Māl Wa Tamwil

beeMASS Ngawi”.

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mendapatkan pemahaman mengenai

kesesuaian konsep akad murābaḥah di BMT beeMASS Ngawi terhadap Fatwa

DSN-MUI. Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian lapangan (field

research) dengan pendekatan deskriptif kualitatif. Metode yang digunakan

dalam pengumpulan data adalah wawancara (interview) dan dokumentasi.

Analisis yang digunakan adalah metode deduktif. Hasil dari penelitian ini dapat

disimpulkan bahwa BMT beeMASS Ngawi telah menjalankan ketentuan-

ketentuan di atas sesuai dengan fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama

Indonesia Nomor 04/DSN-MUI/IV/2000 yang menjelaskan tentang akad

murābaḥah.

Kata kunci: DSN-MUI, akad murābaḥah dan BMT beeMASS Ngawi.

xii

ABSTRACT

Murābaḥah contract is to sell an item by confirming its purchase price to

the buyer and the buyer pays it at a more price as profit. Murābaḥah agreement

is one of financing the sale and purchase that can help the surrounding

community in meeting their needs. Murābaḥah scheme is done between seller

and buyer through Baitul Māl Wa Tamwil (BMT) intermediary. BMT is entitled

to receive profit from the contract result. A person must pay to the BMT based

on the agreement that has been done. This can be seen in the provisions set

forth by the Fatwa DSN MUI Number 04 / DSN-MUI / IV / 2000. Such

provisions shall be made by any financial institution or legal entity, because if

it is inconsistent with the DSN Fatwa then the financial institution has deviated

from the Fatwa DSN. This is what prompted the author to conduct an in-depth

study of " Fatwa National Sharia Council of Indonesian Council of Ulama of

the analysis on the concept of murabaha contract in Baitul Māl Wa Tamwil

beeMASS Ngawi".

This study aims to get an understanding of the conformity of the concept of

murābaḥah in BMT beeMASS Ngawi concerning to the instructions of DSN-

MUI. The type of this research is used field research with qualitative

descriptive approach. The method used in data collection is interview and

documentation. The analysis used is deductive method. The results of this study

can be concluded that BMT beeMASS Ngawi has implemented the above

provisions in accordance with the fatwa of the National Sharia Council of

Indonesian Council of Ulama No. 04 / DSN-MUI / IV / 2000 which explains

about murābaḥah scheme.

Keywords: DSN-MUI, murābaḥah contract and BMT beeMASS Ngawi.

xiii

KATA PENGANTAR

حد ال الإى إالللا . أشد أ اإلظال ا ح اإل ا تع عي دلل اىري أع اىح

دا عثد ح أشد أ ل ى، س شس عيى خ ظي صو تعد، اىي ى ال ث زظ

ا تعد . أ ع أج أصحات آى د ح ا ، ث األا

Al-ḥamdulillāhiRabbil‘ālamīn, Segala puji bagi Allah swt. Tuhan semesta

alam, Salāwāt serta salam senantiasa tercurahkan kepada Nabi Muhammad saw.

keluarga, sahabat, serta pengikutnya hingga hari akhir nanti. Atas segala limpahan

nikmat dan inayahnya, akhirnya peneliti dapat menyelesaikan skripsi yang

berjudul Analisis Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia

Terhadap Konsep Akad Murābaḥah di Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS

Ngawi.

Skripsi ini disusun dengan maksud untuk memenuhi salah satu syarat

dalam rangka menyelesaikan program Sarjana pada Prodi Hukum Ekonomi

Syariah Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Surakarta. Skripsi ini

dibuat dengan tujuan agar dapat belajar memahami penelitian karya tulis ilmiah

yang diawali dengan proses berfikir ilmiah juga.

xiv

Selama penulisan skripsi, peneliti telah banyak memperoleh bantuan

berupa sumbangan pemikiran maupun tenaga serta keluangan waktu berbagai

pihak. Ucapan terimakasih kepada semua pihak yang telah memberikan

kesempatan dan turut menyempurnakan tulisan ini sehingga terwujud dalam

sebuah skripsi. Maka dari itu, pada kesempatan ini peneliti sampaikan ucapan

terimakasih kepada yang terhormat:

1. Dr. Syamsul Hidayat, M.Ag, selaku Dekan Fakultas Agama Islam Universitas

Muhammadiyah Surakarta.

2. Dr. Imron Rosyadi, M.Ag, selaku Ketua Program Studi Hukum Ekonomi

Syariah (HES) Fakultas Agama Islam Universitas Muhammadiyah Surakarta

sekaligus Pembimbing Skripsi. Terimakasih atas bimbingannya yang telah

memberikan bimbingan dan semangat dalam penyelesaian skripsi ini.

3. Yayuli, S.Ag.,M.PI, selaku pembimbing akademik.

4. Ayah dan bunda, terimakasih atas semangat, nasehat dan terutama motivasi

yang selalu diberikan.

5. Kakak dan kedua adikku terimakasih kalian sudah memberi semangat.

6. Seluruh Dosen Fakultas Agama Islam khususnya Program Studi Hukum

Ekonomi Syariah yang telah memberikan ilmunya kepada peneliti.

7. BMT beeMASS Ngawi yang telah memberikan kesempatan dan izin bagi

peneliti untuk melakukan penelitian skripsi.

xv

8. Mas Bee, terimakasih untuk semangat dan motivasinya selama ini. Semoga

semua yang diinginkan diridhai Allah swt.

9. Sahabatku Rosita Rahmawati Putri, Rafida Mahdiyyah dan Annisa Edprilia

terimakasih karena sudah memberi semangat dan kebahagiaan ketika bertemu.

10. Kos Wisma Sekar khususnya Dyah Ayu Kusumaningtyas, Nurhalimah

Tusadah, Ony Atika Maysarroh, Ajeng Rara Sugesti yang telah memberi

semangat, motivasi sekaligus teman jaim bareng.

11. Almamaterku Darul Ulum, bangga karena pernah menjadi bagian dari santri

Darul Ulum.

12. Keluarga besar Himpunan Mahasiswa Prodi Hukum Ekonomi Syariah.

13. Keluarga besar Dewan Perwakilan Mahasiswa Fakultas Agama Islam.

14. Serta semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, semoga Allah

menerima jasa-jasanya sebagai amal saleh.

Harapan peneliti, Skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para

pembaca. Peneliti menyadari bahwa penulisan Skripsi ini masih jauh dari kata

sempurna. Masih terdapat banyak kekurangan dan kesalahan. Maka, Kritik dan

Saran selalu peneliti nantikan agar karya selanjutnya dapat jauh lebih baik.

Surakarta, 17 Januari 2018

Peneliti

Ulfah Khairunisfah

xvi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ....................................................................................................... i

HALAMAN NOTA DINAS PEMBIMBING ............................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... iii

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ................................................................. iv

HALAMAN MOTTO .................................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................................... vi

HALAMAN TRANSLITERASI .................................................................................. vii

HALAMAN ABSTRAK ................................................................................................ xi

HALAMAN ABSTRACT ............................................................................................. xii

KATA PENGANTAR .................................................................................................. xiii

DAFTAR ISI ................................................................................................................. xvi

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xviii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah .......................................................................................... 5

C. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 6

D. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 6

E. Kajian Pustaka ................................................................................................ 6

F. Kerangka Pemikiran ....................................................................................... 9

G. Jenis Penelitian ............................................................................................. 14

H. Pendekatan Penelitian .................................................................................. 14

I. Metode Penentuan Subjek ............................................................................ 15

J. Metode Pengumpulan Data ......................................................................... 15

K. Analisis Data ................................................................................................ 16

L. Sistematika ................................................................................................... 17

BAB II AKAD MURĀBAḤAH MENURUT FATWA DSN-MUI

A. Pengertian Akad ............................................................................................ 18

B. Rukun dan Syarat Akad ............................................................................... 20

xvii

C. Pengertian Murābaḥah ................................................................................. 28

D. Jenis-jenis Akad Murābaḥah ....................................................................... 30

E. Dasar Hukum Akad Murābaḥah ................................................................... 32

F. Keabsahan Akad Murābaḥah ....................................................................... 34

G. Ketentuan Akad Murābaḥah Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional

Majelis Ulama Indonesia .............................................................................. 37

BAB III KONSEP AKAD MURĀBAḤAH DI BAITUL MĀL WA TAMWIL

beeMASS NGAWI

A. Sejarah Berdirinya Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS ................................. 41

B. Visi dan Misi Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS ........................................ 43

C. Struktur Organisasi Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS ................................ 43

D. Prinsip Kerja Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS .......................................... 45

E. Budaya Kerja Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS ......................................... 46

F. Produk-produk Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS ....................................... 47

G. Mekanisme Konsep Pelaksanaan Akad Murābaḥah .................................... 48

BAB IV ANALISIS DATA

Kesesuaian Akad Murābaḥah di Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS

Ngawi Menurut Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama

Indonesia ...................................................................................................... 60

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan .................................................................................................. 67

B. Saran ............................................................................................................. 68

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

xviii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Form Pengajuan Judul

Lampiran 2 : Permohonan Menjadi Pembimbing

Lampiran 3 : Persetujuan Pembimbing

Lampiran 4 : Permohonan Ijin Riset

Lampiran 5 : Surat Bukti Riset

Lampiran 6 : Berita Acara Konsultasi Skripsi

Lampiran 7 : Brosur Baitul Māl Wa Tamwil beeMASS Ngawi

Lampiran 8 : Daftar Riwayat Hidup