ANALISIS KINERJA BANK

TUJUAN MATERI :

1. Menjelaskan pengertian analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas.

2. Menyebutkan dan menjelaskan rasio-rasio dalam analisis rasio likuiditas, rentabilitas dan solvabilitas.

3. Menjelaskan hubungan antara analisis rasio likuiditas, rasio rentabilitas dan rasio solvabilitas.

ANALISIS RASIO LIKUIDITAS

Analisis yang dilakukan terhadap kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban-kewajiban jangka pendek atau kewajiban yang sudah jatuh tempo.

Rasio Likuiditas yg sering digunakan untuk menilai kinerja suatu bank antara lain:

a. Cash Ratio ( CR )b. Reserve Requirement ( RR )c. Loan to deposit ratio ( LDR )d. Loan to asset ratio ( LAR )e. Rasio kewajiban bersih Call Money ( NCM )

CASH RATIO

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan menggunakan alat-alat likuid yang dimilikinya.

• RUMUS

CR = Alat likuid x 100%

Pinjaman yang harus segera dibayar

• Alat Likuid :

Uang Kas di Bank dan Rekening giro yang disimpan di Bank Indonesia.

RESERVE REQUIREMENT(LIKUIDITAS WAJIB MINIMUM)

• Merupakan ketentuan bagi setiap bank umum untuk menyisihkan sebagian dari dana pihak ketiga yang berhasil dihimpunnya dalam bentuk giro wajib minimum yang berupa rekening giro bank yang bersangkutan pada Bank Indonesia.

• Besarnya RR telah mengalami perubahan dari 2%, 3% dan terakhir sejak tahun 1997 sebesar 5%.

• Komponen dana pihak ketiga terdiri dari : Giro,

Deposito berjangka

Sertifikat deposito

Tabungan

Kewajiban Jangka Pendek Lainnya

LOAN TO DEPOSIT RATIO

• Menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Rasio antara seluruh jml. Kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Semakin tinggi rasio tsb, maka makin rendah likuiditas bank tsb.

• RUMUS

LDR = Juml. Kredit yang diberikan x 100%

Total dana Pihak Ketiga + KLBI + Modal Inti

LOAN TO ASSET RATIO

• Merupakan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank.

• RUMUS

LAR = Jumlah Kredit yang diberikan x 100%

Jumlah Assets

• Semakin tinggi rasio ini maka tingkat likuiditasnya rendah karena jumlah asset yang diperlukan untuk membiayai kreditnya makin besar.

RASIO KEWAJIBAN BERSIH CALL MONEY

• Persentase dari rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank.

• RUMUS

NCM = NET Call Money x 100%

Aktiva Lancar

• Aktiva Lancar : Uang kas, Giro di BI, Sertifikat BI, SBPU

• Semakin kecil rasio ini, maka likuiditas bank ini semakin baik karena bank dapat menutup kewajiban antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya.

ANALISIS RASIO PROFITABILITAS

• Alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan

• Analisis rasio profitabilitas suatu bank antara lain :

a. Return On Asset ( ROA )

b. Return On Equity ( ROE )

c. Rasio Biaya Operasional ( OCR )

d. Net Profit Margin ( NPM )

RETURN ON ASSET

• Untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan.

• RUMUS

ROA = Laba Bersih x 100%

Total Assets

• Semakin besar ROA suatu bank, maka makin besar tingkat keuntungan bank dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan assets.

RETURN ON EQUITY

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan bersih dikaitkan dengan pembayaran dividen.

• RUMUS

ROE = Laba Bersih x 100%

Modal Sendiri

• Semakin besar rasio ini maka makin besar kenaikan laba bersih bank yang bersangkutan, selanjutnya akan menaikan harga saham bank dan semakin besar pula dividen yang diterima investor.

RASIO BIAYA OPERASIONAL

• Untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank melakukan kegiatan operasinya.

• RUMUS

OCR = Biaya Operasional x 100%

Pendapatan Operasional

• Biaya operasional diperoleh dari COLF ( Cost of Loanable fund)

• Pendapatan Operasionl diperoleh dari jasa pemberian kredit bank (Bunga pinjaman, appraisal fee, supervision fee, commitment fee, sindication fee, dll).

NET PROFIT MARGIN RATIO

• Rasio yang menggambarkan tingkat keuntungan yang diperoleh bank dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya.

• RUMUS

NPM = Laba Bersih x 100%

Pendapatan Operasional

• Pendapatan Operasional berasal dari pemberian kredit dengan resiko kredit macet, selisih kurs valas jika kredit dalam valas dll.

ANALISIS RASIO SOLVABILITAS

• Untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban-kewajiban jika terjadi likuidasi bank.

• Rasio yang digunakan pada analisis solvabilitas adalah :

a. Capital adequacy ratio (CAR)

b. Debt to Equity ratio

c. Long Term debt to assets ratio

CAPITAL ADEQUACY RATIO

• Untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko, misalnya kredit yang diberikan.

• RUMUS

CAR = Modal Bank x 100%

Aktiva tertimbang menurut resiko • Modal Inti : Modal disetor, cadangan, laba ditahan, agio saham dll

• Modal Pelengkap : Berasal dari cad. Revaluasi AT (selisih penilaian kembali AT dengan persetujuan dirjen pajak), Cad. Penghapusan Aktiva yang diklasifikasikan (cad. Yang dibentuk dengan cara membebani lap. R/L tahun berjalan), modal kuasi /capital instrument (warkat yang memiliki sifat seperti modal), pinjaman subordinasi (pinjaman antar bank dengan persetujuan BI dengan jangka waktu min. 5 tahun dan bila pelunasan sebelum jatuh tempo harus persetujuan BI).

DEBT TO EQUITY RATIO

• Untuk mengukur kemampuan bank untuk menutup sebagian atau seluruh hutang-hutangnya dengan dana yang berasal dari modal sendiri.

• RUMUS

DTE = Jumlah Hutang x 100%

Jumlah Modal Sendiri

• Semakin tinggi rasio ini, maka semakin kecil kemampuan membayar hutangnya dari modal sendiri.

LONG TERM DEBT TO ASSETS RATIO

• Untuk mengukur seberapa jauh nilai seluruh aktiva bank dibiayai atau dananya diperoleh dari sumber hutang jangka panjang

• RUMUS

LTDTA = Hutang Jangka Panjang x 100%

Total Assets

• Hutang jangka panjang berasal dari dana pinjaman dari bank lain, simpanan masyarakat diatas 1 tahun, Pinjaman LN, investasi dari investor.

• Semakin besar rasio ini, maka makin kecil kemampuan untuk membayar hutang dari aktiva.

LAPORAN KEUANGAN BANK

Sesuai dengan Sk. Direksi Bank Indonesia No. 27 / 119/ kep/DIR tgl. 275 Januari 1995 Laporan keuangan bank terdiri dari :

NeracaLap. Komitmen dan kontinjensiLap. Laba/ rugiLap. Arus kasCatatan. Atas lap. keuangan

Tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank Metode CAMEL’S

URAIAN C A M E L S

Capital Asset Management Earning Liquidity Sensitivity

Modal Aktiva Manajemen Rentabilitas Likuiditas Sensitivitas

Yg. Dinilai

Kecukupan, komposisi & proyeksi trend kedpn permodalan serta kemampuan dlm mengcov. Asset bermsl

Kualitas A.P, Konsentrasi eksposur resiko kredit, perkembangan A.P bermasalah dan Keckp. PPAP.

Kualitas Man. Umum dan penerapan manajemen resiko.

Kepatuhan Bank terhadap ketentuan yg berlaku dan komitmen kpd BI atau pihak lain

Pencapaian ROA, ROE, NIM dan tingkat efisiensi bank.

Perkemb. Laba operasional, diversifikasi pendpt, penerapan prinsip Ak..

Kemampuan bank dlm menjaga likuiditas

Kemampuan modal bank dlm mengcov. Potensi kerugian sbg akibat suku bunga dan nilai tukar

Tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank Metode CAMEL’S

Kemudian dilakukan perhitungan analisis dgn mempertimbangkan indikator pendukung dan atau pembanding yang relevan.

Kemudian ditetapkan peringkat setiap faktor.

Ada 5 peringkat bank

Pk-1 : sangat baik, bank dapat mengatasi pengaruh negatif kondisi perekonomian dan industri keuangan

Pk-2 : Baik, bank masih memiliki kelemahan= minor yang dapat segera diatasi dengan tindakan segera dan rutin

Pk-3 : cukup baik, masih ada kekurangan dan perlu tindakan korektif bila tidak akan menurunkan peringkat komposit.

Pk-4 : Kurang baik, bank sensitif terhadap pengaruh buruk kondisi perekonomian dan memerlukan tindakan korektif.karena berpotensi membahayakan kelangsungan usahanya.

PK-5 : Tidak baik, bank sangat sensitif dan dapat membahayakan kelangsungan usahanya.

Hasil Perhitungan ROA Bank Devisa tahun 2000 - 2001

Nama Bank 2000 2001Antar Daerah

Arta Niaga Kencana tbk.

Arta Graha

BCA Tbk.

BII Tbk.

0,498429

0,623499

0,139749

1,873506

0,718853

1,019829

0,904856

0,242459

3,022264

-13,4307

Sumber : Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa & Non Devisa di Indonesia

Oleh : Anita Febryani & Rahadian Zulfadin

Hasil Perhitungan ROEBank Devisa Tahun 2000 - 2001

Nama Bank 2000 2001Antar Daerah

Arta Niaga Kencana tbk.

Arta Graha

BCA Tbk.

BII Tbk.

9,341975

4,021941

5,966042

25,72485

11,43772

14,14484

6,52811

12,02646

31,91538

187,8277

Sumber : Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa & Non Devisa di Indonesia

Oleh : Anita Febryani & Rahadian Zulfadin

Hasil Perhitungan LDRBank Devisa Tahun 2000 - 2001

Nama Bank 2000 2001Antar Daerah

Arta Niaga Kencana tbk.

Arta Graha

BCA Tbk.

BII Tbk.

63,76667368

36,04878193

61,92979281

8,248526823

53,69379664

65,95012331

47,49994439

45,66211383

13,70797413

20,61624264

Sumber : Jurnal . Anallisa kinerja Bank Devisa & Non Devisa di Indonesia

Oleh : Anita Febryani & Rahadian Zulfadin