chapter 02_menganalisis transaksi

Menganalisis TransaksiChapter2

Tujuan PembelajaranMenjelaskan mengapa akun digunakan untuk mencatat dan meringkas pengaruh dari transaksi pada laporan keuangan.Menyebutkan karakteristik dari sebuah akun.Menjabarkan aturan debit dan kredit serta saldo normal dari akun-akun.Meringkas dan menganalisis pengaruh-pengaruh transaksi terhadap laporan keuangan.Menyiapkan neraca saldo (trial balance) dan menjelaskan bagaimana neraca saldo dapat digunakan untuk menemukan kesalahan (error).Menemukan kesalahan pencatatan dan mengoreksinya.Menggunakan analisis horizontal untuk membandingkan laporan keuangan dari periode yang berbeda.

Akun?Setiap item laporan keuangan, disebut akun (account), dimasukkan dalam buku besar.Sekumpulan akun pada sebuah entitas bisnis disebut buku besar (ledger).Daftar dari akun-akun dalam sebuah buku besar disebut daftar akun (chart of account).

Klasifikasi AkunHarta (Assets) merupakan sumber daya yang dimiliki perusahaan.Kewajiban (Liabilities) merupakan utang terhadap pihak luar (kreditor).Ekuitas (Owners equity) merupakan hak pemilik terhadap perusahaan.Pendapatan (Revenues) merupakan peningkatan pada ekuitas sebagai hasil dari penjualan barang atau jasa.Beban (Expenses) merupakan penggunaan harta atau jasa untuk memperoleh pendapatan.

Persamaan Akuntansi yang Diperluas Persamaan akuntansi dasar dapat diperluas agar mencakup kelima klasifikasi akun sebelumnya yang mengindikasikan apa yang diterima dan apa yang diberikan.BebanKewajibanEkuitasHartaDEBITditerimaKREDITdiberikan=PendapatanLaba Bersih

Sistem Pencatatan Ganda (Double-Entry Accounting) Sistem Pencatatan Ganda berdasarkan konsep sederhana: setiap pihak dalam transaksi bisnis akan menerima sesuatu dan memberikan sesuatu sebagai imbalan. Dalam hal pembukuan, apa yang diterima didebit dan apa yang diberikan dikredit. Akun T (T-account) menggambarkan sebuah neraca yang seimbang.

Akun T (T-Account)KasSisi kiri debitSisi kanan kredit3,7504,3002,9008501,4007002,9005,100

Transaksi dan Akun Neraca(A) 1 November 2005, Chris Clark menyetor $25,000 pada bank atas nama NetSolutions.(C) 10 November, NetSolutions membeli perlengkapan $1,350 dan akan dibayar kemudian.

Aturan Debit dan Kredit Akun NeracaKredit jika naik (+)Kredit jika naik (+)Kredit jika turun (-)Debit jika naik (+)Debit jika turun (-)Debit jika turun (-)

Transaksi dan Akun Laba Rugi(D) 18 November, NetSolutions menerima $7,500 dari pelanggan atas jasa yang dilakukan.(G) 30 November, NetSolutions menghitung $800 perlengkapan telah habis digunakan.

Aturan Debit dan Kredit Akun Laba RugiKredit jika naik (+)Kredit jika turun (-)Debit jika naik (+)Debit jika turun (-)Akun BebanAkun Pendapatan

Penarikan Oleh Pemilik(D) 30 November, Chris Clark menarik $2,000 kas untuk keperluan pribadi.

Saldo Normal Akun

Alur Transaksi Bisnis

Menjurnal dan Mempostingke Buku Besar1 Desember, NetSolutions membayar premi asuransi $2,400 untuk 2 tahun mendatang.2 400 002 400 00215

Menjurnal dan Mempostingke LedgerDes. 12 400 003 500 00112

14 151617Beban Sewa52800 00Kas11800 00Membayar sewa untuk bulanDesember.Des. 1NetSolutions membayar sewa untuk Desember, $800. Ilustrasi Ayat Jurnal

14 151617Kas14360 00Sewa diterima dimuka23360 00Menerima uang muka sewauntuk tiga bulan.Des. 1NetSolutions menerima $360 untuk tiga bulan sewa mulai 1 December. Ilustrasi Ayat Jurnal

Des. 4NetSolutions membeli peralatan kantor dengan kredit pada Executive Supply Co. sebesar $1,800. 18192021Peralatan Kantor181 800 00Utang Dagang211 800 00Membeli peralatan kantordengan kredit.Ilustrasi Ayat Jurnal

Dec. 6NetSolutions membayar $180 iklan di surat kabar.21222324Beban Lain-Lain59180 00Kas11180 00Membayar iklan di surat kabar

Ilustrasi Ayat Jurnal

Neraca Saldo (Trial Balance)

Kesalahan (Errors)1.Tidak mencatat transaksi atau memposting transaksi.2.Mencatat dengan jumlah salah yang sama pada sisi debit dan kredit untuk suatu transaksi.3.Mencatat transaksi yang sama lebih dari sekali.4.Memposting dengan jumlah yang benar namun pada akun yang salah.Kesalahan yang tidak akan menyebabkan neraca saldo tidak seimbang:

Kesalahan (Errors)Kesalahan yang menyebabkan neraca saldo tidak seimbang:Salah dalam menyiapkan neraca saldoSalah menambahkan kolomSalah memasukkan jumlah saldo akunSaldo dimasukkan salah kolom atau tidak dimasukkanSaldo akun salahSaldo salah dihitungSaldo dimasukkan salah kolom pada buku besarSalah dalam mempostingJumlah yang diposting salahDebit diposting pada kredit atau sebaliknyaTidak diposting

Koreksi Kesalahan Error Correction Procedure1.Ayat jurnal salah tetapi belumGambar garis pada error tersebutdiposting.dan masukkan ayat jurnal atau jumlah yang benar. Kesalahan Prosedur Koreksi Error Correction Procedure Kesalahan Prosedur Koreksi2.Ayat jurnal benar tetapiGambar garis pada posting yangsalah diposting.salah dan posting lagi yang benar. Kesalahan Prosedur KoreksiAyat jurnal salah dan telahBuat jurnal dan posting koreksi dipostingdengan benar.

Bagaimana ayat jurnal koreksi yang dibutuhkan?Jurnal Seperti yang dicatat dan dipostingContoh Koreksi KesalahanPada 5 Mei, pembelian peralatan kantor dengan kredit salah dijurnal dan telah diposting seperti yang ditampilkan.TglKeteranganDebitKreditMei 5Perlengkapan 12,500 Utang Dagang 12,500

Contoh Koreksi KesalahanPada 5 Mei, pembelian peralatan kantor dengan kredit salah dijurnal dan telah diposting seperti yang ditampilkan.TglKeteranganDebitKreditMei 5Perlengkapan 12,500 Utang Dagang 12,500Jurnal Seperti yang dicatat dan dipostingTglKeteranganDebitKreditMei 5Peralatan Kantor 12,500 Perlengkapan 12,500

Analisis dan Interpretasi KeuanganMembandingkan sebuah akun pada laporan keuangan sekarang dengan akun yang sama pada laporan keuangan sebelumnya disebut analisis horizontal.

J Holmes, Attorney-at-LawLaporan Laba RugiPer 31 December 2005 dan 2006Kenaikan (Penurunan) 2006 2005 Jumlah PersenPendapatan Jasa$187,500 $150,000 $37,50025.0%Beban Operasi:Beban Gaji$ 60,000 $ 45,000 $15,00033.3%Beban Sewa15,000 12,000 3,00025.0%Beban Utilitas12,500 9,000 3,50038.9%Beban Perlengkapan2,7003,000(300)(10.0)%Beban Lain-Lain 2,300 1,800 50027.8% Total Beban Operasi$ 92,500$ 70,800 $21,700 30.6%Laba Bersih$ 95,000$ 79,200 $15,80019.9%

SummaryPenjelasan akun, buku besar, dan daftar akun.Klasifikasi akun:HartaKewajibanEkuitasPendapatanBebanAkuntansi pencatatan ganda = Neraca = T-AccountSaldo normal akun:Harta +/+ D-/- KKewajiban +/+ K-/- DEkuitas Pemilik-Modal +/+ K-/- DEkuitas Pemilik-Penarikan +/+ D-/- KPendapatan +/+ K-/- DBeban +/+ D-/- K

SummaryAlur transaksi bisnis: Autorisasi transaksi Transaksi terjadi Dokumen disiapkan Jurnal Posting ke buku besarPenjelasan neraca saldo.Kesalahan yang tidak menyebabkan neraca saldo tidak seimbang.Tidak mencatat transaksi atau memposting transaksi.Mencatat dengan jumlah salah yang sama pada sisi debit dan kredit untuk suatu transaksi.Mencatat transaksi yang sama lebih dari sekali.Memposting dengan jumlah yang benar namun pada akun yang salah.Kesalahan yang menyebabkan neraca saldo tidak seimbang:Kesalahan pada saat menyiapkan neraca saldoSaldo akun salahSalah dalam mempostingKoreksi kesalahan.Penjelasan Analisis Horizontal.