Akuntansi KasAli Tafriji Biswan (Altaf)

Akm by Altaf

Merinci poin2 pokok cash control. Me-review kembali definisi kas, klasifikasi, dan sajian kas di laporan keuangan pada umumnya. Memahami dasar2 penyusunan rekonsiliasi bank. Memahami sistem tata kelola petty cash sebagai bagian pengendalian internal atas sumber daya keuangan perusahaan.

Tujuan Belajar: Umumnya bab ini memandu mahasiswa dapat menjelaskan bagaimana sich kendali kas yang oke, klasifikasi, rekonsiliasi bank, dan akuntansi kas kecil

Akm by Altaf

Siklus KasRevenue/Receivables/Cash Timeline

RETURNS

DELIVER a product or service

COLLECT cash (includes discounts)

ACCEPT returned products

STRUGGLE PROVIDE continuing with services nonpaying customers

Akm by Altaf

Cash Control

Kas = darah dalam tubuh perusahaan. Kas dikenal sebagai aktiva paling lancar, tetapi paling tidak produktif. Cash control: Tanggung jawab yang jelas bagi penerima kas. Pemisahan tugas antara pemegang (penghandle) kas dan pencatat penerimaan kas (pemelihara buku besar kas). In-out: Pendepositoan setiap penerimaan kas yang nilainya signifikan; Sstem voucher setiap pengeluaran/pembayaran yang signifikan. Selainnya, digunakan petty cash system.

Sidak atas saldo kas, bisa oleh auditor internal maupun auditor eksternal. Double record (rekonsiliasi bank).Akm by Altaf

CashIncluded in Cash Coins and currency Checking accounts Savings accounts Negotiable checks Bank drafts

Excluded from Cash Certificates of deposit Bank overdrafts Postdated checks Travel advances Postage stamps

Tapi, IAS mengkategorikan bank draft sebagai Cash EquivalentAkm by Altaf

KlasifikasiRincian Uang (kertas, logam) Dana simpanan tak terikat (giro) Kas kecil dan receh kembalian berharga sewaktu-waktu ditukar kas; cek, bank, dan perintah pembayaran Cek PT udah ditulis, tapi blm dibayarkan Simpanan terikat; sertifikat deposito dan berharga pasar uang (deposito berjangka) Simpanan di bank asing: Tidak terikat Terikat Perangko, amplop, meterai IOU, cek mundur, cek kosong Kas dibatasi tuk tujuan khusus Cerukan (kas overdraft) Klasifikasi di Neraca Kas Kas Kas Kas Kas Investasi sementara Kas Piutang Perlengkapan Piutang Kas terikat Hutang lancar

Jadi, apa sich k a s itu?

Akm by Altaf

Petty Cash FundSistem Dana Tetap (Imprest Fund) Rekening kas kecil tetap. Pengeluaran kas kecil baru dicatat pada saat pengisian kembali (replenishment). Untuk pengeluaran tersebut yang dikredit adalah Kas. Tinjauan Nilai dan status rekening? Catat ke akun Kas kecil? Sisi kredit? Sistem Dana Berfluktuasi (Fluctuation Fund) Rekeningnya berubahubah. Setiap pengeluaran uang dari kas kecil langsung dicatat. Untuk pengeluaran tersebut yang dikredit adalah Kas kecil. Buku pengeluaran kas kecil sebagai buku jurnal.

Catatan kasir atas kas kecil Fungsi catatan bukan merupakan jurnal, tetapi kasir? catatan intern saja. Apabila tidak ada pengisian kembali kas kecil, penyesuaian Perlukah harus dibuat dengan mendebit penyesuaian? biaya2 dan kredit ke Kas kecil.Akm by Altaf

Tidak perlu penyesuaian (adjustment).

Rekonsiliasi BankSuatu ikhtisar perbandingan antara saldo bank (rekening Koran) dan saldo buku menurut perusahaan.

Deposits in transit. Outstanding checks. Bank debits such as service charges and NSF checks. Bank credits for items such as the bank collecting a note for the depositor. Accounting errors.

Teknik menyusunnya ada 2: oTeknik 2 kolom (simple) oTeknik 4 kolom (a proof of cash) alat auditAkm by Altaf

Rekonsiliasi 2 KolomSaldo per bank Penambahan: Setoran dalam perjalanan Kesalahan bank Pengurangan: Cek beredar Saldo bank yang benar PT DD Rekonsiliasi Bank 30 Maret 2007 (Angka Rp ribu) 2.979.720 Saldo per buku Penambahan: 658.500 Pendapatan bunga 12.500 Kesalahan depositor Pengurangan: (703.830) Biaya jasa perbankan Cek tak cukup dana 2.946.890 Saldo buku yang benar 2.952.490 98.500 18.000 (3.160) (118.940) 2.946.890

Ayat jurnal yang dibutuhkan: 1). Mencatat pendapatan bunga: Kas Rp98.500 Pendapatan bunga Rp98.500 2). Mencatat kesalahan mencatat cek pembayaran beban iklan Rp64.000,00, padahal yang benar Rp46.000,00. Kas Rp18.000 Beban iklan Rp18.000 Akm by Altaf

3). Mencatat cek pelanggan yang tak tertagih dan biaya jasa perbankan Piutang dagang Rp118.940 Beban umum lainnya 3.160 Kas Rp122.100 When the item is a plus under Balance per books, Cash is debited. When it is a minus, Cash is credited.

A Proof of CashItem Saldo per bank Deposit in transit Awal periode Akhir periode Oustanding check Awal periode Akhir periode NSF redeposit [akhir] Beban bunga yang dibuat bank tapi salah nilainya Jumlah Saldo per buku Revenue earned/collected Awal periode Akhir periode BSC/NSF Awal periode Akhir periode NSF [akhir] Jumlah Akm by Altaf Saldo Awal xx +/+ Deposit Receipt xx -/+/+ -/+/+ -/-/yy xx Withdrawal Disbursement xx Saldo Akhir xx +/+

-/-/yy xx +/+ yy xx -/+/+

-/+/+ yy xx

+/+ -/+/+ +/+ yy

-/-

yy

yy

-/-/yy

Petunjuk A Proof of Cash

Amati logika yg 2 kolom, lalu amati polanya!

Pola Deposit in transit = Revenue earned/collected. Pola Outstanding check = BSC/NSF. Tempatkan item sesuai posnya: Misalkan, deposit di bank sebesar Rp10 juta, termasuk di dalamnya Rp500.000,00 untuk BSC, apakah yang disajikan di deposit lalu menjadi Rp10 juta-Rp500.000,00=Rp9,5 juta? TIDAK. tempatkan deposit sebesar Rp10 juta dan BSC Rp500.000,00 (2 pos yang berbeda).

Ayat jurnal dalam pembukuan perusahaan.Akm by Altaf

Latih Petty CashDalam buku besar, akun dana kas kecil menunjukkan saldo Rp4.750.000,00. Coba, dari data kas kecil milik UD Sekali Pukul berikut, buatlah ayat jurnal untuk mencatat reimbursement dana kas kecil tersebut!

Uang logam dan lembaran Rp Kas dalam kas kecil Postdated check Suatu IOU dari karyawan untuk kas bon Cek tak cukup dana Bukti pengeluaran untuk: Perangko pos Rp Beban dibayar di muka Tiket pesawat ke Jambi Tinta printer HP LaserJet Ongkos pengecatan dinding Jamuan makan untuk relasi bisnis

475.000,00 850.000,00 100.000,00 1.240.000,00 240.000,00 150.000,00 100.000,00 890.000,00 240.000,00 125.000,00 460.000,00

Akm by Altaf

Latih A Proof of CashItem Kejelasan Saldo rekening Koran bank akhir bulan Saldo kas - akhir bulan Pembebanan bank untuk cek tak cukup dana (NSF) yang dikembalikan Cek beredar Deposit dalam perjalanan Beban untuk jasa perbankan (BSC) Tagihan yang ditagih oleh bank [belum dicatat oleh perusahaan hingga penagihan bulan mendatang] Total kredit untuk akun kas Total deposito atas rekening koran bank Cek nomor C-003 salah dicatat dalam buku cek perusahaan dan buku jurnal sebesar Rp286.000,00, padahal yang benar adalah Rp236.000,00. Mei 2007 2.412.000 1.975.000 38.000 600.000 300.000 25.000 200.000 Juni 2007 2.782.000,00 2.296.000,00 80.000,00 865.000,00 470.000,00 29.000,00 150.000,00

14.853.000 ?

17.979.000,00 18.080.000,00

Akm by Altaf

Tugas 1: Petty cash Tugas 2: A proof of cashCopy-an terlampir

Akm by Altaf