TUGAS AKUNTANSI PERBANKAN

AKUNTANSI KAS

Kelompok 5 / Kelas D:

Putu Haryana Ananta Wijaya

(120419692/no.absen: 17)

Melisa Stefani

(121519693/no.absen: 18)

Oktoria Mira Santoso

(120419695/no.absen: 19)

Christy Elisa Putri

(121519696/no.absen: 20)

Fakultas EkonomiUniversitas Atma Jaya Yogyakarta

20157.1 Pengertian Kas

Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas digunakan untuk membiayai kegiatan umum perusahaan. Pengertian kas mencakup uang kertas dan uang logam, baik rupiah maupun valuta asing, yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah. Termasuk dalam pengertian kas adalah mata uang rupiah yang ditarik dari peredaran dan masih dalam masa tenggang untuk penukarannya ke Bank Indonesia. Dalam pengertian kas ini tidak termasuk commerative coin, emas batangan, dan mata uang emas serta valuta asing yang sudah tidak berlaku. Transaksi kas dicatat sebesar nilai nominal.

Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam Rupiah dengan menggunakan kurs laporan (penutupan) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, yaitu kurs tengah yang merupakan rata-rata kurs beli dan kurs jual berdasarkan Reuters pada pukul 16.00 WIB setiap hari. Dikutip dari PAPI Bab II D no.1.

Dalam melakukan pencatatan transaksi mata uang asing terdapat dua motode yang digunakan yaitu: a. Single currency (satu jenis mata uang), b. Multi currency (lebih dari satu jenis mata uang). Dikutip dari PAPI Bab II D no.2Single currency adalah pencatatan transaksi mata uang asing dengan membukukan langsung ke dalam mata uang dasar (base currency) yang digunakan yaitu mata uang rupiah/Indonesian Rupiah (IDR). Multi currency adalah pencatatan transaksi mata uang asing dengan membukukan langsung ke dalam mata uang asing asal (original currency) yang digunakan pada transaksi tersebut. Dikutip dari PAPI Bab II D No.3

Dalam kegiatan operasional bank, uang kas dikelola oleh teller dan supervisor kas atau pimpinan unit kerja bank. Uang kas yang berada dalam counter teller merupakan tanggung jawab teller, sedangkan uang kas yang berada dalam brankas bank merupakan tanggung jawab supervisor kas atau pimpinan unit kerja bank. Dengan begitu teller menjadi pintu bagi keluar masuk uang kas bank. Teller diberikan kewenangan untuk mengeluarkan atau membayarkan kas sampai jumlah tertentu, di atas jumlah yang ditetapkan tersebut wajib minta persetujuan (otorisasi) dari supervisor kas atau pimpinan unit kerja bank.

Kegiatan bank yang berkaitan dengan pengelolaan kas setap hari adalah pengurusan kas harian, kas porti, kas di anjungan tunai mandiri (automatic teller machine-ATM), pergeseran kas antara unit kerja atau kantor cabang, dan pengamanan kas.

Pengurusan kas harian adalah pengurusan kas selama jam kerja. Kas yang dimaksud adalah uang kas yang masih disimpan di dalam brankas kantor cabang atau kas induk maupun kas yang dipegang oleh teller. Kas yang dipegang teller adalah uang kas yang ada di brankas kantor cabang/kas induk, sebaliknya bila uang kas yang dipegang oleh teller sangat melebihi ketentuan maksimal yang ditetapkan supervisor maka kelebihannya harus disetorkan ke kas kantor cabang atau kas induk yang ada di brankas.

Kas porti atau (petty cash) adalah dana khusus yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif kecil dan untuk keperluan internal, misalnya pembayaran bensin, pembelian meterai dan sebagainya. Kas porti dipertanggungjawabkan setiap akhir hari kepada pemimpin unit kerja. Pencatatan kas porti ini ada dua cara yaitu sistem dana tetap (imprest fund system)dan sistem dana berfluktuasi (fluctuating system).

Kas ATM adalah kas yang disediakan di dalam mesin ATM untuk keperluan pengambilan uang tunai oleh nasabah setiap saat. ATM pada umumnya dapat diisi dengan dua boks tempat uang yang dapat diisi secara penuh. Pengurusan kas ATM ini dilakukan salah satu teller dibawah pengawasan supervisor unik kerja bank.

Selanjutnya apabila kebutuhan kas untuk operasional hari tersebut ternyata tidak dapat dipenuhi dari uang kas yang ada di brankas kantor cabang bank/kas induk, maka dilakukan penambahan kas dari kantor cabang lain/unit kerja lain maupun dengan cara mengambil ke Bank Indonesia. Sebaliknya, apabila uang kas kantor cabang/kas induk tersebut terlampau banyak maka harus disetor ke Bank Indonesia atau mengirimkan ke kantor cabang lain/unit kerja lain yang membutuhkan kas.

Uang kas bank tersebut, baik yang didalam penguasaan teller, brankas teller, maupun ATM harus diamankan dari tindak kejahatan dan kebakaran. Oleh karena itu, bank mengasuransikan uang tersebut. Asuransi uang yang dalam perjalanan dalam rangka pergeseran kas antar kantor cabang/unit kerja atau ke Bank Indonesia dan sebaliknya diasuransikan dengan deklarasi asuransi cash in transit (CIT), sedangkan uang kas yang berada di brankas kantor cabag/kas induk diasuransikan denan deklarasi asuransi cash in save (CIS), selanjutnya kas yang dalam penguasaan teller selama jam kerja dan kas ATM diasuransikan dengan deklarasi cash in counter box (CICB). Deklarasi CIT dilakukan setiap bulan sesuai dengan transaksi pergeseran kas, sedangkan CIS dan CICB dideklarasikan setahun sekali sesuai permintaan besarnya pertanggungan asuransi dari pihak bank.

7.2 Prosedur Akuntansi Kas

Untuk memudahkan pemahaman prosedur akuntansi kas, dalam pembahasan ini akan diuraikan proses pengurusan kas mulai dari pagi hari (buka kas) hingga sore hari (tutup kas) serta pengamanannya, sehingga akan lebih memudahkan dalam memahami siklus akuntansinya.

7.2.1 Penambahan Kas Teller Awal Hari

Pada pagi hari sebelum jam kerja kas dimulai, pemegang kas kantor cabang/kas induk akan memberikan uang kas kepada teller sebagai modal awal operasional kegiatan pelayanan nasabah. Untuk mencatat kegiatan ini, supervisor kas/pimpinan unit kerja dengan komputernya akan melakukan pembukuan dengan memilih menu TAMBAHAN KAS Teller kemudian sub menu Teller 1 dan mengisi jumlah kas sesuai kebutuhan, misalnya Rp.1.000.000.000 yang dirinci berdasarkan pecahannya. Dengan otomatis, komputer akan melakukan pencatatan tansaksi tambahan kas dengan jurnal pembukuan:Debit100-010-00-000xKas Teller 11.000.000.000

Kredit100-010-00-0001Kas kantor/induk1.000.000.000

7.2.2 Kegiatan Penerimaan Setoran

Dengan uang kas tersebut, maka teller melakukan kegiatan penerimaan setoran dan pembayaran penarikan uang kas dari nasabah. Penerimaan uang setoran dari nasabah berupa setoran simpanan, setoran pinjaman, dan sebagainya. Ada dua jenis setoran yaitu:

a. Setoran tunai

Apabila jenis setorannya adalah tabungan, pinjaman, dll maka teller akan mencatat sesuai dengan produknya yakni menu TABUNGAN kemudian memilih submenu SETORAN TUNAI. Dengan menu ini teller cukup memasukkan rekening tabungan yang dituju (atau rekening simpanan/rekening pinjaman/rekening lainnya sesuai produknya) dan jumlah uangnya. Misal jumlah uangnya adalah Rp 100,000,000 maka secara otomatis komputer akan mencatat transaksi penerimaan setoran tunai sebagai berikut:Penerimaan setoran tunai

Debit100-010-00-000xKas teller100,000,000

Kreditxxxx-01-xxxxxx-50-xRekening tabungan100,000,000

b. Setoran non tunai

Apabila setoran dilakukan tidak secara tunai (non tunai), namun dengan cara mengambil dari rekening lain (overbooking). Misalnya melakukan setoran tabungan dengan cek sebesar Rp 100,000,000 maka teller akan mencatat kegiatan ini dengan memilih menu TABUNGAN kemudian submenu SETORAN NON TUNAI. Dengan menu ini teller akan memasukkan nomor rekening sumber dana beserta jumlah uangnya dan memasukkan nomor rekening yang dituju beserta jumlah uangnya. Dengan transaksi ini, secara otomatis komputer akan mencatat transaksi penerimaan setoran non tunai dengan jurnal pembukuan sebagai berikut:Penerimaan setoran non tunai

Debitxxxx-01-xxxxxx-30-xRekening giro an. nasabah100,000,000

Keditxxxx-01-xxxxxx-50-xRekening tabungan an. nasabah100,000,000

7.2.3 Kegiatan Pembayaran Pengambilan

Kegiatan pembukuan, pembayaran, dan pengambilan oleh nasabah berupa simpanan, pengambilan transfer, dll dilakukan teller dengan memilih menu produknya, misalnya tabungan sebesar Rp 100,000,000. Maka teller akan memilih menu TABUNGAN kemudian submenu PENGAMBILAN TUNAI. Dengan menu ini teller cukup memasukkan rekening tabungan yang dimaksud dan jumlah uang yang diambil nasabah. Secara otomatis komputer akan mencatat transaksi pengambilan tunai tersebut sebagai berikut:Pembayaran pengambilan tunai

Debitxxxx-01-xxxxxx-50-xRekening tabungan nasabah100,000,000

Kredit100-010-00-000xKas teller100,000,000

Apabila pengambilan tersebut dilakukan tidak secara tunai (non tunai), akan tetapi disetorkan lagi ke rekening lain (overbooking), maka teller akan melakukan kegiatan pembukuan sama seperti pada transaksi penyetoran nontunai.7.2.4 Tambahan dan Setoran Kas Teller Selama Jam Kerja

Apabila dari kegiatan penerimaan dan pembayaran tesebut ternyata uang kas teller kurang, maka teller akan minta tambahan kas dari kantor cabang (kas induk). Transaksi dilakukan dan pembukuan transaksi ini sama seperti halnya transaksi pada kegiatan tambahan kas awal hari. Misal tambahan kas adalah Rp 1,000,000,000. Maka komputer secara otomatis akan mencatat transaksi sebagai berikut.

Debit100-010-00-000xKas teller 11,000,000,000

Kredit100-010-00-0001Kas kantor/induk1,000,000,000

Pada saat yang sama teller menerima uang kas fisik dari supervisor kas/pemimpin unit kerja sesuai dengan rincian pecahannya dengan total Rp 1.000.000.000.

Sebaliknya, jika dari kegiatan penerimaan dan pembayaran tersebut ternyata kas teller sangat besar melebihi ketentuan maksimal yang diperkenankan, maka teller harus menyetorkan kelebihan kas tersebut ke kas kantor cabang (kas induk). Pada komputernya teller akan memilih menu SETORAN KAS KE KANTOR CABANG / INDUK kemudian memilih submenu teller 1 dan memasukkan jumlah uang yang disetor. Komputer secara otomatis akan mencatat transaksi setoran kas dengan jurnal :Debit100-010-00-0001Kas kantor/induk1,000,000,000

Kredit100-010-00-000xKas teller1,000,000,000

Pada saat yang sama teller menyerahkan uang kas fisik kepada supervisor sesuai dengan rincian pecahannya dengan total Rp 1.000.000.0007.2.5 Setoran Kas Teller Akhir hari

Pada akhir hari seluruh kas yang dipegang oleh teller harus disetorkan ke kas kantor cabang/induk dan disimpan di brankas. Dengan komputernya teller akan memilih menu SETORAN KE KANTOR CABANG/INDUK kemudian submenu Teller 1 (ini tergantung kode masing-masing Teller) dan memasukkan jumlah uang yang disetor sesuai rinciannya, misalkan Teller 1 menyetor sebesar Rp 1.575.250.000. Komputer secara otomatis akan mencatat transaksi setoran kas ini dengan jurnal pembukuan:

Debit

Kredit100-010-00-0001

100-010-00-000xKas Kantor/Induk

Kas Teller 11.575.250.000

1.575.250.000

Pada saat yang sama teller 1 menyerahkan uang kas fisik kepada supervisor/pemimpin unit kerja sesuai dengan rincian pecahannya dengan total Rp 1.575.250.000 Apabila ada lima orang teller, maka masing-masing teller melakukan transaksi yang sama sesuai dengan kode teller dan jumlah uang yang disetorkannya.

Setelah dilakukan penyetoran tersebut, kas teller saldonya akan nihil dan akan diisi kembali keesokan harinya. Selanjutnya teller mencetak daftar transaksi penerimaan dan pengeluaran kas yang dilakukan pada hari tersebut (jurnal transaksi), selisih dari jumah penerimaan dan pengeluaran kas adalah sebesar kas yang disetor ke kas kantor cabang/kas induk. Apabila terjadi kelebihan di buku sebagai pendapatan non-operasional bila kekurangan harus dipertanggungjawabkan oleh teller yang bersangkutan.

Dengan telah disetorkan seluruh kas teller dan telah cocok dengan jumlah seluruh transaksi pada akhir hari, maka selesai sudah kegiatan kas pada hari tersebut.

7.2.6 Kas ATM

Kegiatan kas yang berkaitan dengan ATM adalah tambahan kas ATM dan pengambilan kas oleh nasabah. Tambahan kas ATM dilakukan oleh salah satu teller dengan pengawasan dari supervisor kas, dengan cara melakukan pencatatan dalam komputer dengan memilih menu TAMBAHAN KAS ATM kemudian submenu ATM 1 dan memasukkan kas sesuai rinciannya (misalnya pecahan Rp 100.000 dengan jumlah total Rp 100.000.000) serta kas fisik tersebut dimasukkan ke dalam box uang selanjutnya dimasukkan ke mesin ATM. Komputer akan mencatat transaksi tambahan kas ATM terebut dengan jurnal:

Debit

Kredit100-010-00-0002

100-010-00-0001Kas ATM 1

Kas Kantor/Induk100.000.000

100.000.000

Sedangkan transaksi pengambilan kas melalui ATM yang dilakukan oleh nasabah, misalnya mengambil sebesar Rp 1.000.000 maka transaksi akan dicatat oleh computer secara otomatis dengan jurnal pembukuan:

Debit

Kreditxxxx-01-xxxxxx-50-x

100-010-00-0002Rekening Tabungan Nasabah

Kas ATM 11.000.000

1.000.000

Kas ATM 1 menunjukkan mesin ATM nomor 1, hal ini dilakukan untuk memudahkan dalam mengidentifikasi di mana transaksi dilakukan, karena setiap bank mempunyai jumlah ATM yang banyak. Oleh karena setiap akhir hari kas ATM tidak habis diambil, maka sisa kas ATM tersebut akan tercatat pada neraca harian/akhir bulan. Jumlah kas ATM ini harus dipantau setiap hari agar tidak habis, yang dimaksudkan untuk memberikan kenyamanan bagi nasabah yang akan mengambil kas melalui ATM.

7.2.7 Tambahan Kas Kantor Cabang/kas Induk

Selanjutnya apabila kebutuhan kas untuk operasional kantor cabang/unit kerja tersebut ternyata tidak dapat dipenuhi dari uang kas yang ada di brankas kantor cabang bank/Kas induk, maka kantor cabang/unit kerja harus melakukan penambahan kas fisik dari kantor cabang lain/unit kerja lain (pergeseran kas antarkantor cabang/unit kerja). Tambahan kas kantor cabang/unit kerja tersebut akan dibukukan oleh pemimpin unit kerja/supervisor kas di unit kerja penerima kas dengan menggunakan menu TAMBAHAN KAS KANTOR CABANG/KAS INDUK kemudian submenu kantor cabang yang memberikan kas misalnya KANTOR CABANG X dan memasukkan jumlah kas sesuai rinciannya dengan total kas misalnya Rp 8.000.000.000. Komputer secara otomatis akan mencatat transaksi ini dengan jurnal pembukuan sebagai berikut:

Tambahan kas dari kantor cabang/unit kerja lain sebelum berangkat mengambil uang kas dilakukan pembukuan

Debit

Kredit 100-020-00-0001

157-080-00-0002Kas dalam Perjalanan

Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahKantor Cabang X8.000.000.000

8.000.000.000

Tambahan kas dari kantor cabang/unit kerja lain setelah uang kas diterima di kantor cabang yang membutuhkan dilakukan pembukuan

Debit

Kredit 100-010-00-0001

199-020-00-0001Kas kantor/Kas Induk

Kas dalam Perjalanan8.000.000.000

8.000.000.000

Sedangkan unit kerja lain yang diminta untuk mencukupi kebutuhan kas tersebut akan mencatat transaksi ini sebagai setoran kas ke unit kerja lain dengan menggunakan menu SETORAN KAS KANTOR CABANG /KAS INDUK kemudian memilih submenu kantor cabang tujuan KANTOR CABANG Y dan memasukkan jumlah kas sesuai rinciannya dengan jumlah total sebesar Rp 8.000.000.000. Komputer secara otomatis akan mencatat transaksi ini dengan jurnal pembukuan sebagai berikut:

Setoran kas ke kantor cabang/unit kerja lain pada saat menyerahkan uang kas dilakukan pembukuan dengan jurnal

Debit

Kredit 157-080-00-0002

100-010-00-0001Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahKantor Cabang Y

Kas kantor/Kas Induk8.000.000.000

8.000.000.000

Atas kedua transaksi tersebut maka sistem di kantor pusat bank akan melakukan jurnal pembukuan secara otomatis sebagai berikut:

Debit

Kredit 157-080-00-0002

157-080-00-0002

Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahKantor Cabang Y

Rekening Antarkantor Likuiditas NasabahKantor Cabang X8.000.000.000

8.000.000.000

Tambahan kas kantor cabang tersebut di samping dapat dipenuhi dari unit kerja bank yang sama, dapat juga dilakukan dengan cara mengambil kas ke kantor Bank Indonesia (BI) atau ke kantor cabang bank lain. Kedua cara tersebut dapat dilakukan setelah mendapat persetujuan pimpinan unit kerja masing-masing. Penyelesaian pembukuan transaksi dengan Bank Indonesia atau kantor cabang bank lain akan dilakukan dengan sarana real time gross settlement (RTGS) yang dilakukan oleh kantor pusat masing-masing bank melalui kantor pusat Bank Indonesia.

Misalkan Bank BRI Cabang Klaten mengambil uang fisik ke Bank Indonesia Yogyakarta sebesar Rp 10.000.000.000 maka akan dilakukan pencatatan transaksi sebagai berikut:

Pembukuan di Kantor Cabang Bank BRI Klaten

Debit

Kredit 100-010-00-0001

200-030-30-0999Kas Kantor Cabang/Induk

Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HQ)10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank BRI

Debit

Kredit 200-030-30-0999

103-101-10-0001Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HQ)

Giro pada Bank Indonesia10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank Indonesia

Debit

Kredit xxxx-xxxx-xxxx

xxxx-xxxx-xxxxGiro Bank BRI pada Bank Indonesia

Kas10.000.000.000

10.000.000.000

Sedangkan apabila kas Kantor Cabang Bank BRI Klaten dilakukan dengan mengambil kas fisik ke Kantor Cabang Bank BNI Klaten sebesar Rp 10.000.000.000 maka akan dilakukan pencatatan transaksi sebagai berikut:

Pembukuan di Kantor Cabang Bank BRI Klaten

Debit

Kredit 100-010-00-0001

200-030-30-0999Kas Kantor Cabang/Induk

Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HQ)10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank BRI

Debit

Kredit 200-030-30-0999

103-101-10-0001Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HQ)

Giro pada Bank Indonesia10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank Indonesia

Debit

Kredit xxxx-xxxx-xxxx

xxxx-xxxx-xxxxGiro Bank BRI pada Bank Indonesia

Giro Bank BNI pada Bank Indonesia10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank BNI

Debit

Kredit xxxx-xxxx-xxxx

xxxx-xxxx-xxxxGiro Bank BNI pada Bank Indonesia

Tagihan Bank BRI Klaten melalui Kantor Pusat (HQ)10.000.000.000

10.000.000.000

Pembukuan di Kantor Cabang Bank BNI Klaten

Debit

Kredit xxxx-xxxx-xxxx

xxxx-xxxx-xxxxTagihan Bank BRI Klaten melalui Kantor Pusat (HQ)

Kas Kantor10.000.000.000

10.000.000.000

7.2.8 Setoran Kas Kantor Cabang/Kas Induk

Apabila uang kas kantor cabang/kas induk terlampau banyak melebihi ketentuan maksimum yang ditentukan oleh pimpinan unit kerja/supervisor kas, maka kantor cabang/unit kerja harus menyetorkan ke Bank Indonesia atau mengirimkan ke kantor cabang lain/unit kerja lain yang membutuhkan kas (pergeseran kas antar kantor cabang/unit kerja). Setoran kas kantor cabang/unit kerja ke kantor cabang/unit kerja lain akan dibuku oleh pemimpin unit kerja/supervisor kas dengan menggunakan menu SETORAN KAS KANTOR CABANG/KAS INDUK kemudian memilih submenu kantor cabang tujuan, misalnya KANTOR CABANG A dan memasukkan jumlah kas, misalnya total yang disetorkan Rp 12.000.000.000,00.

Setoran kas ke kantor cabang/unit kerja lain pada saat menyerahkan uang kas dilakukan pembukuan dengan jurnal

Debit157-080-00-0002Rekening Antar kantor Likuiditas Nasabah-Kantor Cabang A12.000.000.000

Kredit100-010-00-0001Kas kantor/Kas Induk12.000.000.000

Sedangkan unit kerja lain yang menerima setoran kas tersebut akan mencatat transaksi ini sebagai tambahan kas dari unit kerja lain dengan menggunakan menu TAMBAHAN KAS KANTOR CABANG/KAS INDUK kemudian memilih submenu kantor cabang lawan KANTOR CABANG B dan memasukkan jumlah kas, misalnya Rp 12.000.000.000,00.

Tambahan kas dari kantor cabang/unit kerja lain sebelum berangkat mengambil uang kas dilakukan pembukuan

Debit100-020-00-0001Kas dalam Perjalanan12.000.000.000

Kredit157-080-00-0002Rekening Antar kantor Likuiditas Nasabah-Kantor Cabang B12.000.000.000

Tambahan kas dari kantor cabang/unit kerja lain setelah uang kas diterima kantor cabang yang membutuhkan dilakukan pembukuan

Debit100-010-00-0001Kas Kantor/Kas Induk12.000.000.000

Kredit199-020-00-0001Kas dalam Perjalanan12.000.000.000

Atas kedua transaksi tersebut maka sistem di kantor pusat bank akan melakukan jurnal pembukuan secara otomatis sebagai berikut:

Debit157-080-00-0002Rekening Antar kantor Likuiditas Nasabah-Kantor Cabang A12.000.000.000

Kredit157-080-00-0002Rekening Antar kantor Likuiditas Nasabah-Kantor Cabang B12.000.000.000

Setoran kas kantor cabang dapat dilakukan dengan cara disetorkan ke Kantor Bank Indonesia (BI) atau ke kantor cabang bank lain. Penyelesaian pembukuan transaksi dengan Bank Indonesia atau kantor cabang bank lain dilakukan dengan sarana Real Time Gross Settlement (RTGS) yang dilakukan oleh kantor pusat masing-masing bank melalui Kantor Pusat Bank Indonesia.

a. Bank BRI Cabang Klaten kelebihan uang fisik sebesar Rp 12.000.000.000,00 dan disetorkan ke Bank Indonesia Yogyakarta. Pencatatan transaksi dilakukan sebagai berikut:

Pembukuan di Kantor Cabang Bank BRI Klaten

Debit200-030-30-0999Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

Kredit100-010-00-0001Kas Kantor Cabang/Induk12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank BRI

Debit103-101-10-0001Giro pada Bank Indonesia12.000.000.000

Kredit200-030-30-0999Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank Indonesia

Debitxxxx-xxxx-xxxxKas 12.000.000.000

Kreditxxxx-xxxx-xxxxGiro Bank BRI pada Bank Indonesia12.000.000.000

b. Kelebihan kas fisik Kantor Cabang BRI Klaten diambil oleh Kantor Cabang Bank Mandiri Klaten sebesar Rp 12.000.000.000,00. Pencatatan transaksi dilakukan sebagai berikut:Pembukuan di Kantor Cabang Bank BRI Klaten

Debit200-030-30-0999Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

Kredit100-010-00-0001Kas Kantor Cabang/Induk12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank BRI

Debit103-101-10-0001Giro pada Bank Indonesia12.000.000.000

Kredit200-030-30-0999Titipan Lainnya dengan Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank Indonesia

Debitxxxx-xxxx-xxxxGiro Bank Mandiri pada Bank Indonesia12.000.000.000

Kreditxxxx-xxxx-xxxxGiro Bank BRI pada Bank Indonesia12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Pusat Bank Mandiri

Debitxxxx-xxxx-xxxxKewajiban ke Bank BRI Klaten melalui Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

Kreditxxxx-xxxx-xxxxGiro Bank Mandiri pada Bank Indonesia12.000.000.000

Pembukuan di Kantor Cabang Bank Mandiri Klaten

Debitxxxx-xxxx-xxxxKas Kantor12.000.000.000

Kreditxxxx-xxxx-xxxxKewajiban ke Bank BRI Klaten melalui Kantor Pusat (HO)12.000.000.000

7.2.9 Pengurusan Kas Porti

Pengurusan kas porti oleh petugas rumah tangga/logistik yang penggunaannya diawasi oleh pemimpin unit kerja dan dibatasi jumlahnya, misalnya maksimal Rp 500.000 sampai dengan Rp 1 juta.

Pembukuan atas transaksi-transaksi yang berkaitan dengan kas porti adalah pengisian pada awal hari, penggunaan kas porti dan penyetoran kas pada akhir hari.

Pengisian kas porti pada awal hari

Debit100-010-00-0099Kas Porti1.000.000

Kredit100-010-00-000xKas Teller1.000.000

Contoh: pada hari tersebut kas porti digunakan untuk membayar biaya porto sebesar Rp 100.000, membeli alat tulis sebesar Rp 500.000, dan membeli bahan bakar sebesar Rp 150.000. Pencatatan pembukuan sebagai berikut:

Penggunaan kas porti

Debit521-030-00-09xxBiaya Porto100.000

Kredit100-010-00-0099Kas Porti100.000

Debit521-030-00-09xxBiaya Alat Tulis500.000

Kredit100-010-00-0099Kas Porti500.000

Debit521-030-00-09xxBiaya Bahan Bakar150.000

Kredit100-010-00-0099Kas Porti150.000

Pada akhir hari sisa kas porti sebesar Rp 250.000 yang harus disetorkan kembali ke teller dengan jurnal pembukuan sebagai berikut:

Penyetoran kas porti pada akhir hari

Debit100-010-00-000xKas Teller250.000

Kredit100-010-00-0099Kas Porti250.000

7.2.10 Pengamanan Kas dan Pengamanan Operasional Lembaga Penyimpanan

Pengamanan Kas

Seluruh uang kas yang dimiliki oleh bank harus diamankan dari tindak kejahatan dan kebakaran.

Pengamanan uang dalam perjalanan dalam rangka pergeseran kas antar kantor cabang/unit kerja atau ke Bank Indonesia dan sebaliknya dilakukan dengan deklarasi asuransi Cash In Transit (CIT).

Uang kas yang berada di brankas kantor cabang/kas induk diasuransikan dengan deklarasi asuransi Cash In Save (CIS). Kas yang dalam penguasaan teller selama jam kerja dan kas ATM diasuransikan dengan deklarasi Cash In Counter Box (CICB).Deklarasi CIT dilakukan setiap bulan sesuai dengan terjadinya transaksi pergeseran kas selama bulan yang bersangkutan, sedangkan CIS dan CICB dideklarasikan setahun sekali sesuai permintaan besarnya pertanggungan asuransi dari pihak bank.

Contoh: tagihan premi untuk asuransi CIT sebesar Rp 5.000.000 , tagihan premi untuk CIS sebesar Rp 3.000.000, dan tagihan untuk premi asuransi CICB sebesar Rp 1.500.000 maka akan dilakukan pembukuan oleh teller dengan jurnal pembukuan:

Debit521-030-00-1204Biaya Asuransi CIT5.000.000

Debit521-030-00-1204Biaya Asuransi CIS3.000.000

Debit521-030-00-1204Biaya Asuransi CICB1.500.000

Kredit100-010-00-000x / xxxx-01-xxxxxx-3-xKas Teller / Rekening Giro Perusahaan Asuransi9.500.000

Latihan Soal:

1. Christy Elisa mengambil uang di ATM Bank CIMB Niaga untuk membayar SPP Variabel semester VI nya sejumlah Rp 5.000.000. Buatlah Jurnal pembukuan untuk transaksi di atas: 2. Bank BCA Cabang Yogyakarta mengambil Rp 10.000.000.000 uang fisik ke Bank Indonesia . Buatlah jurnal pembukuan di kantor pusat Bank BCA.

3. Head Teller Bank Angkasa melakukan setoran awal ke Teller 1, Teller 2 dan Kas Kecil masing-masing sebesar Rp 5.000.000,- Buatlah jurnal atas transaksi tersebut !

4. Head Teller menerima setoran tunai dari Teller 1 Sebesar Rp 50.000.000, dan setoran dari kas kecil Rp 500.000,- saat penutupan cabang. Buatlah jurnal atas transaksi tersebut ! Referensi1. Akuntansi Perbankan, Buku 1, Indra Bastian dan Suhardjono2. PAPI (Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia) revisi 2008