SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

SUMBER PENERIMAAN KAS

1. PENJUALAN TUNAI2. HASIL PENAGIHAN PIUTANG3. PENERIMAAN BUNGA DAN

DEVIDEN DARI INVESTASI4. PENARIKAN PINJAMAN5. SETORAN MODAL6. PENJUALAN AKTIVA TETAP

DAN INVESTASI7. DLL

A. DESKRIPSI KEGIATAN

PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI. SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH PERUSAHAAN.

PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI: 1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES

2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES

KELOMPOK KARTU KREDIT :A. KARTU KREDIT BANKB. KARTU KREDIT PERUSAHAANC. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN

SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

PENJUALAN DGN CARAOVER THE COUNTER SALES

PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN

MENERIMA BARANG YG DIBELI

MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG

MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA

OVER THE COUNTER SALE

4

1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datang ke perusahaan)

PEMBELI

BAGIAN PENGIRIMAN

BARANG

BAGIAN KASA

BANK

PEMBELI MEMESAN BARANG

(1)

BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG

KPD PEMBELI(4)

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BARANG

(2)BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(3)

BAGIAN PENJUALAN

BAGIAN AKUNTANSI

BAGIAN KASA MENYETORKAN KAS KE BANK

(5)

BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT PENDAPATAN PENJUALAN

(6)

BAGIAN AKUNTANSI MENCATAT

PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

(7)

PENJUALAN DGN CARACASH ON DELEVERY SALE

PENJUAL MENGIRIM KATALOG KPD PARA CALON PEMBELI

PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS

PEMBELI MEMILIH BARANG YANG DIPERLUKAN MELALUI KATALOG

MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS DENGAN COD SALESPembeli dari luar kota

PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE KANTOR POS, DAN MENERIMA BARANG YANG DIPESAN

CASH ON DELEVERY SALE (COD)

6

2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)

KANTOR POS PENGIRIM

PENJUAL

KANTOR POS PENERIMA

PEMBELI

KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE ALAMAT PEMBELI

(3)

KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD SALES TELAH DILAKSANAKAN

(6)

KANTOR POS PENGIRIM MEMBERITAHU PENERIMAAN KAS DARI COD SALES

(7)

PENJUAL MENGIRIM

BARANG KE PEMBELI VIA COD

SALES(2)

PEMBELI MEMBAYAR HARGA

BARANG & MENERIMA

BARANG YG DIBELI(5)

KANTOR POS MENGIRIM MEMBERITAHU ADANYA COD SALES

(4)

PEMBELI MEMESAN BARANG (1)

KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)

KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN

CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL

KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG

BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE

8

PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK

PEMEGANG KARTU KREDIT

SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT

MENYETOR CREDIT CARD SALES SLIP KE REKENING

GIRO MERCHANT (2)

MERCHANT

BANK PENERBIT KARTU KREDIT

MEMBELI BARANG / JASA DGN KARTU

KREDIT BANK (1)

KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)

KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA PELANGANNYA

KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT

PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT

10

3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES

PEMEGANG KARTU KREDIT

BAGIAN PENGIRIMAN

BARANGBAGIAN KAS

BANK PENERBIT KARTU KREDIT

PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG(1)

BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN

BARANG KPD PEMBELI(4)

PEMEGANG KARTU KREDIT MEMBAYAR DGN KARTU KREDIT

(3)

BAGIAN PENJUALAN MEMERINTAHKAN BAGIAN PENGIRIMAN MENYERAHKAN BARANG KPD PEMBELI

(2)

BAGIAN PENJUALAN

SECARA PERIODIK, BANK PENERBIT KARTU KREDIT MELAKUKAN PENAGIHAN KPD PEMEGANG KARTU KREDIT

(6)

MENYETOR SLIP KARTU KREDIT KE BANK

(5)

FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI

FUNGSI PENJUALAN

1. MENERIMA ORDER DARI PEMBELI2. MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI3. MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI

FUNGSI KAS MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI

FUNGSI GUDANG

1. MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI2. MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI

PENGIRIMAN

FUNGSI PENGIRIMAN

1. MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN2. MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR

KPD PEMBELI

FUNGSI AKUNTANSI

1. MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN PENERIMAAN KAS

2. MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN

12

INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN

JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI

JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU

NAMA DAN ALAMAT PEMBELI

KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL

NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN

OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG

13

DOKUMEN YANG DIGUNAKAN

FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI

PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN

CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT, DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK

BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI PERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN

FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD

BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK

REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE

14

CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN

JURNAL PENERIMAAN KAS:

JURNAL UMUM

KARTU PERSEDIAAN

KARTU GUDANG

15

JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM

PROSEDUR ORDER PENJUALAN

PROSEDUR PENERIMAAN KAS

PROSEDUR PENYERAHAN BARANG

PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI

PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK

PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS

PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN

ORGANISASI

FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH DARI FUNGSI KAS

FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI

TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI.

UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

17

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN

PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI & PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB

PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT

PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI

PRAKTIK YG SEHAT

FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG

-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN

JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN

TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA

PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA

MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN.

BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS

DARI BERBAGAI SUMBER SBB

OVER THE COUNTER SALE

CASH ON DELIVERY SALE

CREDIT CARD SALE.

20

1. OVER THE COUNTER SALES

FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAIPRK = PITA REGISTER KAS

1

BAGIAN ORDER PENJUALAN

MULAI

MENGISI FPT

N

MENERIMA ORDER DARI

PEMBELI

2

32

FPT 1

VIA PEMBELI

MENERIMA UANG DARI PEMBELI

BAGIAN KASA

1

FPT 1

PRK

FPT 1

3

MENGOPERASIKAN REGISTER KAS

MENYETOR KAS KE BANK

N

MENGISI BUKTI SETOR BANK

32

BUKTI 1 SETOR BANK

DISERAHKAN KE BANK

32

BUKTI 1 SETOR BANK

BERSAMA UANG

5

MENYERAHKAN

BARANG

BAGIAN GUDANG

2

FPT 2

KARTU GUDANG

FPT 2

4

BERSAMA BARANG

2

BAGIAN PENGIRIMAN

PRK

MEMBANDINGKAN FPT LB 1 & LB 2

UNTUK PEMBELI

BERSAMA BARANG SBG SLIP PEMBUNGKUS

3 4

FPT 1

FPT 2

FPT 1

PRK

MENYERAHKAN BARANG KPD

PEMBELI

6

21

Bagian Jurnal

Selesai

T

Membuat rekapitulasi

HPP

N

Kartu persediaan

7

PRK

FPT 1

56

Jurnal penjualan

Bukti setor bank

Jurnal penerimaan

kas

8

RHPP

Bukti memorial

Jurnal umum

7

PRK

FPT 1

RHPP

Membuat bukti

memorial

RHPP

Bukti memorial

8

N

Secara periodik

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

Bagian Kartu Persediaan

22

2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES

4

Mulai

4

FPCOD = Faktur Penjualan CODB/L = Bill of Lading

1

Bagian Order Penjualan

Mengisi faktur penjualan COD

N

Menerima order dari pembeli

2

32

FPCOD 1

4

B/L 3

Menyiapkan barang

Bagian Gudang

2

FPCOD 3

Kartu gudang

3

Bersama barang

Bagian Pengiriman

2

1 3

FPCOD 1

Membuat bill of lading

FPCOD 3

FPCOD 3

Menyerahkan barang kpd perusahaan angkutan umum

32

B/L 13

2FPCOD 1

Membandingkan FPCOD lb 1 & lb 3

5 Diserahkan kpd perusahaan angkutan umum

Bersama barang

4 T

Berfungsi sbg slip

pembungkus

23

FPCOD 2

Cek

Bagian Kasa

Menyetor cek ke bank

T

Menerima FPCOD & cek

FPCOD 2

Cek

Ke bank

32Bukti 1 setor bank

Bersama cek

Dari perusahaan angkutan umum

Mengisi bukti setor bank

6

32Bukti 1 setor bank

Bagian Jurnal

Selesai

T

FPCOD 1

5

Jurnal penjualan Jurnal

penerimaan kas

FPCOD 2

Bukti 2 setor bank

6

A

Pada saat diterima cek dari pelanggan

24

3. CREDIT CARD SALE

1

Bagian Order Penjualan

Mulai

Mengisi FPT

N

Menerima order dari pembeli

2

32

FPT 1

via pembeli

Menerima kartu kredit

dari pembeli

Bagian Kasa

1

FPT 1

3

Mengoperasikan register kas

Menyetor kas ke bank

N

Mengisi bukti setor bank

32Bukti 1 setor bank

Disetor ke bank

Bersama CCSS lb 1

6

Menyerahkan barang

Bagian Gudang

2

FPT 2

Kartu gudang

FPT 2

5

Bersama barang

2

Bagian Pengiriman

PRK

Membandingkan FPT lb 1 & lb 2

Untuk pembeli

Bersama barang sbg slip pembung kus

3 5

FPT 1

FPT 2

FPT 1

PRK

Menyerahkan barang kpd pembeli

7

432CCSS 1PRK

FPT 1

4

via pembeli

Credit card center

Credit card holder

4

CCSS 1

Mengisi CCSS

2CCSS 132Bukti 1

setor bank

FPT = Faktur Penjualan TunaiPRK = Pita Register KasCCSS = Credit Card Sale Slip

25

Bagian Jurnal

Selesai

T

Membuat rekapitulasi HPP

N

Kartu persediaan

8

PRK

FPT 1

67

Jurnal penjualan

Bukti setor bank

Jurnal penerimaan kas

9

RHPP

Bukti memorial

Jurnal umum

8

PRK

FPT 1

RHPP

Membuat bukti memorial

RHPP

Bukti memorial

9

N

Secara periodik

RHPP = Rekapitulasi Harga Pokok Penjualan

Bagian Kartu Persediaan

26

SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANGA. DESKRIPSI KEGIATAN

SUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT.

1. CANCELLED CHECK DI USA

CANCELLED CHECK

FIRST NATIONAL CITY BANK

AMERICAN EXPRESS BANK

PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN

MENULIS CEK(1)

CEK

CEK

CEK

CEK

MENGIRIMKAN CEK(2)

(3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK

(4) MENYETOR CEK KE BANK

(6)CLEARING

(7) MENGEMBALIKAN CANCELLED CHECK KPD NASABAH

(5)CLEARING

(8) MENYIMPAN CANCELLED CHECK DALAM ARSIP

CANCELLED CHECK

27

2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA

BANK BNI 46 BANK NIAGA

PEMBAYAR PENERIMA PEMBAYARAN

MENULIS CEK(1)

CEK

CEK

CEK

MENYERAHKAN CEK(2)

(3) MELAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK

(4) MENYETOR CEK KE BANK

(5)CLEARING

(6) CANCELLED CHECK DISIMPAN DALAM ARSIP BANK

(5)CLEARING

B. FUNGSI YG TERKAIT1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI 2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN3. FUNGSI KAS

C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK 2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI

28

D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN

ORGANISASI1. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI

PENERIMAAN KAS2. FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI

SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN3. DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS

NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET)4. FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR

PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI5. PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI

(BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG BERASAL DARI DEBITUR

PRAKTIK YG SEHAT6. HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA

PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA7. PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE)8. KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI

TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-IN-TRANSIT INSURANCE)

29

E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG CARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG : 1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN2. MELALUI POS3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN

1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN

DEBITUR

BAGIAN PIUTANG

BANK DEBITUR

BANK PERUSAHAAN

BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR (2)

BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (3)

BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK PERUSAHAAN SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG (6)

BAGIAN PIUTANG MENYERAHKAN DAFTAR DEBITUR YG HARUS DITAGIH (1)

BAGIAN PENAGIHAN

BAGIAN KASA

CHECK CLEARING (7)

BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR (4)

BAGIAN PENAGIHAN MENYERAHKAN CEK ATAS NAMA KPD BAGIAN KASA (5)

30

DPD 1SP

Cek

DPD = Daftar Piutang yg DitagihSP = Surat PemberitahuanDSP = Daftar Surat Pemberitahuan

1

BAGIAN PIUTANG

Mulai

N

Membuat daftar piutang yg ditagih

2

32

DPD 1

Melakukan penagihan ke debitur

BAGIAN PENAGIHAN

1

DPD 1

CekDSP

Menerima cek & surat pemberitahuan

Disetorkan ke bank

BAGIAN KASA

Kartu piutang

Cek

BAGIAN JURNAL

DPD 2

2 3

Cek

DPD 2

Membuat bukti setoran

4

DSP 2

SP

N

Menerima cek & surat pemberitahuan

2DSP 1

4N

3

DSP

DSP 2Bukti setor

5

Membandingkan

DPD 2DSP 2

Bukti setor

5

Jurnal penerimaan kas

N

Selesai

31

2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS

DEBITUR

BAGIAN SEKRETARIAT

BANK DEBITUR

BANK PENJUAL

BAGIAN PENAGIHAN

KANTOR POS

BAGIAN PIUTANG BAGIAN KASA

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1)

DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN PADA SAAT PIUTANG JATUH TEMPO (2)

BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA KIRIMAN CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR VIA KANTOR POS (3)

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN CEK KPD

BAGIAN KASA (4)

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5)

BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE BANK SETELAH DILAKUKAN ENDORSEMENT OLEH PIHAK YG BERWENANG ATAS CEK TSB (6)

CHECK CLEARING (7)

32

SPCek

DSP = Daftar Surat PemberitahuanSP = Surat Pemberitahuan

1

BAGIAN PIUTANG

Mulai

Membuat daftar surat

pemberitahuan

2

2DSP 1

Membuat bukti setor

BAGIAN SEKRETARIAT

1

Disetorkan ke bank

BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL

2

3

DSP

Bukti setor bank

3

Jurnal penerimaan

kas

T

Selesai

Cek & surat pemberitahuan

(SP) diterima dari debitur via

posCek

SP

Cek

DSP

Cek

DSP

Bukti setor

DSP

SP

Kartu piutang

T

33

3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN

BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR (1)

DEBITUR

BAGIAN SEKRETARIAT KANTOR POS

BAGIAN PENAGIHAN

BANK-NYA KREDITUR

BAGIAN PIUTANG

BANK-NYA DEBITUR

PADA SAAT FAKTUR JATUH TEMPO, DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT PEMBERITAHUAN KE KOTAK POS KREDITUR DI KANTOR POS KOTA DEBITUR (2)

BANK-NYA KREDITUR MENGAMBIL CEK & SURAT PEMBERITAHUAN DARI KOTAK POS NASABAH (3)

BANK-NYA KREDITUR MENGIRIM DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN & SURAT PEMBERITAHUAN (4)

BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG (5)

CHECK CLEARING (6)

34

BAGIAN SEKRETARIAT

Cek

KANTOR POS DI LOKASI PELANGGAN

SP

DSP = Daftar Surat PemberitahuanSP = Surat PemberitahuanNK = Nota Kredit

BAGIAN PIUTANG

Mulai

Menerima cek & surat pemberitahuan dari pelanggan

2

2DSP 1

BANK DI LOKASI PELANGGAN

1

BAGIAN JURNAL

3

DSP 1

NK

4

Jurnal penerimaan kas

T

Selesai

Cek

SP

DSP 2

SP

Kartu piutang

TT

1

PO Box

Mengambil & membuka surat dari PO Box nasabah

Cek

SP

Membuat daftar surat pemberitahuan

Mengurus check clearing

Menerbitkan nota kredit

NK

2

NK

SP2

DSP 1

3

4