04/19/23 1

LAPORAN ARUS KAS

04/19/23 2

TUJUAN LAPORAN ARUS KAS

Melaporkan arus kas masuk Melaporkan arus kas masuk dan arus kas keluar dari dan arus kas keluar dari suatu perusahaan selama suatu perusahaan selama satu periode tertentusatu periode tertentu

04/19/23 3

KEGUNAAN LAPORAN ARUS

KAS Laporan ini berguna bagi manajer dalam Laporan ini berguna bagi manajer dalam

mengevaluasi masa lalu dan dalam mengevaluasi masa lalu dan dalam merencanakan aktivitas investasi serta merencanakan aktivitas investasi serta pembiayaan di masa depan pembiayaan di masa depan

laporan ini juga berguna bagi para investor, laporan ini juga berguna bagi para investor, kreditor dan pihak lainnya dalam menilai kreditor dan pihak lainnya dalam menilai potensi laba perusahaan. potensi laba perusahaan.

Selain itu laporan ini juga menyediakan Selain itu laporan ini juga menyediakan dasar untuk menilai kemampuan perusahaan dasar untuk menilai kemampuan perusahaan membayar utangnya yang telah jatuh tempomembayar utangnya yang telah jatuh tempo

04/19/23 4

PELAPORAN ARUS KAS Arus kas dan aktivitas operasi (Cash Flow from Arus kas dan aktivitas operasi (Cash Flow from

Operating Activities) Operating Activities) arus kas dari transaksi arus kas dari transaksi yang mempengaruhi laba bersihyang mempengaruhi laba bersih

Arus kas dan aktivitas investasi (Cash Flow Arus kas dan aktivitas investasi (Cash Flow from Investing Activities from Investing Activities arus kas dari arus kas dari transaksi yang mempengaruhi investasi dalam transaksi yang mempengaruhi investasi dalam aktiva tidak lancar aktiva tidak lancar

Arus kas dan aktivitas pembiayaan (Cash Flows Arus kas dan aktivitas pembiayaan (Cash Flows from Financing Activities) from Financing Activities) arus kas dari arus kas dari transaksi yang mempengaruhi ekuitas dan utang transaksi yang mempengaruhi ekuitas dan utang perusahaan perusahaan

04/19/23 5

BAGAN KENAIKAN DAN PENURUNAN KAS

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

OPERASI

(Penerimaan dari Pendapatan

KAS

Kenaikan Kas Penurunan Kas

04/19/23 6

Arus Kas dari Aktivitas OperasiTerdapat dua metode alternatif pelaporan arus kas dari aktivitas operasi dalam laporan arus kas

1. Metode Langsung Sumber utama kas operasi adalah

kas yang diterima dari pelanggan sedang penggunaan utama dan kas operasi meliputi kas yang dibayarkan kepada pemasok atas yang dibayarkan kepada pegawai sebagai upah.

04/19/23 7

2. Metode Tidak Langsung 2. Metode Tidak Langsung (Indirect Method)(Indirect Method) Metode tidak langsung (Indirect Metode tidak langsung (Indirect Method) melaporkan arus kas Method) melaporkan arus kas operasi yang dimulai dengan laba operasi yang dimulai dengan laba bersih dan kemudian disesuaikan bersih dan kemudian disesuaikan dengan pendapatan serta beban yang dengan pendapatan serta beban yang tidak melibatkan penerimaan atau tidak melibatkan penerimaan atau pembayaran kaspembayaran kas. .

04/19/23 8

Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus kas masuk dari aktivitas Arus kas masuk dari aktivitas investasi umumnya berasal dan investasi umumnya berasal dan penjualan aktiva tetap, investasi penjualan aktiva tetap, investasi dan aktiva tak berwujud. Arus dan aktiva tak berwujud. Arus kas keluar umumnya meliputi kas keluar umumnya meliputi pembayaran untuk memperoleh pembayaran untuk memperoleh aktiva tetap, investasi, dan aktiva aktiva tetap, investasi, dan aktiva tak berwujud.tak berwujud.

04/19/23 9

Arus kas dan aktivitas pembiayaan

Arus kas masuk dan aktivitas Arus kas masuk dan aktivitas pembiayaan biasanya berasal dari pembiayaan biasanya berasal dari penerbitan saham, obligasi peminjaman penerbitan saham, obligasi peminjaman uang. Arus kas keluar dan aktivitas uang. Arus kas keluar dan aktivitas pembiayaan meliputi pembayaran pembiayaan meliputi pembayaran dividen tunai, pembayaran utang dan dividen tunai, pembayaran utang dan pembelian saham treasuri.pembelian saham treasuri.

04/19/23 10

PENENTUAN ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI DENGAN MENGGUNAKAN METODE

TIDAK LANGSUNG

Ditambah (dikurang) akun-

akun yang mempengaruhi laba bersih dan arus kas secara

berbeda

Laba BersihLaba Bersih+ Penyusutan + Penyusutan + Deplesi + Deplesi + Amortisasi + Amortisasi + Kerugian dari penjualan atau pertukaran aktiva tetap atau + Kerugian dari penjualan atau pertukaran aktiva tetap atau

penarikan obligasi lebih awal dari masa jatuh temponya penarikan obligasi lebih awal dari masa jatuh temponya - Keuntungan dari penjualan atau pertukaran aktiva tetap - Keuntungan dari penjualan atau pertukaran aktiva tetap

atau penatikan obligasi lebih awal dari masa jatuh atau penatikan obligasi lebih awal dari masa jatuh temponyatemponya

++ Penurunan dalam aktiva lancar diluar kas Penurunan dalam aktiva lancar diluar kas - - Kenaikan dalam aktiva lancar diluar kasKenaikan dalam aktiva lancar diluar kas++ Kenaikan dalam kewajiban lancar Kenaikan dalam kewajiban lancar

- Penurunan dalam kewajiban lancar- Penurunan dalam kewajiban lancar Arus kas masuk (keluar) dari aktivitas operasiArus kas masuk (keluar) dari aktivitas operasi

04/19/23 11

PENERIMAAN / PENERIMAAN / PEMBAYARANPEMBAYARAN

Dari laporan Dari laporan laba rugilaba rugi

Perubahan dalam nilai Perubahan dalam nilai sisa akun yang terdapat sisa akun yang terdapat dalam neracadalam neraca

PENERIMAAN PENERIMAAN

Dari Pelanggan Dari Pelanggan Penjualan Penjualan + Penurunan dalam + Penurunan dalam piutang dagangpiutang dagang

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam piutang dagang piutang dagang

Bunga Bunga Pendapatan Pendapatan Bunga Bunga

+ Penurunan dalam + Penurunan dalam piutang bungapiutang bunga

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam piutang bunga piutang bunga

DividenDividen Pendapat Pendapat Deviden Deviden

+ Penurunan dalam + Penurunan dalam piutang deviden piutang deviden

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam piutang deviden piutang deviden

04/19/23 12

PEMBAYARANPEMBAYARAN

Pada Pada Pemasok Pemasok

Harga pokok Harga pokok penjualanpenjualan

+ Kenaikan dalam + Kenaikan dalam persediaanpersediaan

    - Penurunan - Penurunan dalam persediaan dalam persediaan

+ Penurunan + Penurunan dalam dalam

hutang daganghutang dagang

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam

hutang dagang hutang dagang

Beban Beban operasioperasi

+ Kenaikan dalam + Kenaikan dalam biaya dibayar biaya dibayar

dimuka dimuka

- Penurunan dalam - Penurunan dalam biaya dibayar biaya dibayar

dimuka dimuka

+ Penurunan dalam + Penurunan dalam

kewajiban yang kewajiban yang

terutang terutang

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam

kewajiban yang kewajiban yang

terutang terutang

04/19/23 13

Pada Pegawai Pada Pegawai Beban gaji dan Beban gaji dan upah upah

+ Penurunan dalam + Penurunan dalam hutang gaji dan upah hutang gaji dan upah

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam hutang gaji daan upah hutang gaji daan upah

Bunga Bunga Beban BungaBeban Bunga + Penurunan dalam + Penurunan dalam hutang bunga hutang bunga

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam hutang bunga hutang bunga

Pajak Pajak penghasilan penghasilan

Beban pajak Beban pajak penghasilan penghasilan

+ Penurunan dalam + Penurunan dalam hutang pajak hutang pajak penghasilan penghasilan

- Kenaikan dalam - Kenaikan dalam hutang pajak hutang pajak penghasilan penghasilan

04/19/23 14

Contoh Soal :Neraca perbandingan tahun 2005 dan laporan laba-rugi PT. Bintang adalah sebagai berikut :

Keterangan Akun Keterangan Akun 20052005 20042004 Kenaikan Kenaikan

(penurunan)(penurunan)

Aktiva lancar :Aktiva lancar :

Kas dan kas ekivalen Kas dan kas ekivalen Piutang dagang Piutang dagang Piutang bunga Piutang bunga Persediaan Persediaan

Biaya dibayar dimukaBiaya dibayar dimuka

Rp. 7.200.000Rp. 7.200.000

28.600.00028.600.000

1.900.0001.900.000

86.000.00086.000.000

2.500.0002.500.000

Rp. 5.300.000Rp. 5.300.000

26.900.00026.900.000

700.000700.000

87.200.00087.200.000

1.900.0001.900.000

Rp. 1.900.000Rp. 1.900.000

1.700.0001.700.000

1.200.0001.200.000

3.600.0003.600.000

600.000600.000

Aktiva tetap : Aktiva tetap :

Tanah Peralatan, bersihTanah Peralatan, bersih

89.000.00089.000.000

53.500.00053.500.000

60.000.00060.000.000

49.400.00049.400.000

29.000.00029.000.000

4.100.0004.100.000

Total aktiva Total aktiva Rp. 266.300.000Rp. 266.300.000 Rp.231.400.000Rp.231.400.000 Rp. 34.900.000Rp. 34.900.000

04/19/23 15

Kewajiban Lancar :Kewajiban Lancar :

Hutang dagang Hutang dagang

Hutang bunga Hutang bunga

Hutang gaji Hutang gaji

Beban terutang lainnya Beban terutang lainnya

Hutang pajak penghasilan.Hutang pajak penghasilan.

Rp. 31.400.000Rp. 31.400.000

4.400.0004.400.000

3.100.0003.100.000

13.700.00013.700.000

8.900.0008.900.000

Rp. 28.800.000Rp. 28.800.000

4.900.0004.900.000

6.600.0006.600.000

16.000.00016.000.000

7.700.0007.700.000

Rp. 2.600.000Rp. 2.600.000

(500.000)(500.000)

(3.500.000)(3.500.000)

(2.300.000)(2.300.000)

1.200.0001.200.000

Kewajiban jangka Kewajiban jangka panjang :panjang :

Wesel bayar Wesel bayar 75.000.00075.000.000 100.000.000100.000.000 (25.000.000)(25.000.000)

Modal saham : Modal saham :

Saham biasa Saham biasa

Saldo laba Saldo laba

88.300.00088.300.000

41.500.00041.500.000

64.700.00064.700.000

2.700.0002.700.000

23.600.00023.600.000

38.800.00038.800.000

Total kewajiban dan modal Total kewajiban dan modal Rp. 266.300.000Rp. 266.300.000 Rp. 231.400.000Rp. 231.400.000 Rp. 34.900.000Rp. 34.900.000

04/19/23 16

Laporan Laba Rugi untuk tahun 2005 Pendapatan :Pendapatan :

Pendapatan PenjualanPendapatan Penjualan

Pendapatan bunga Pendapatan bunga

Total pendapatan Total pendapatan

Rp. 213.000.000Rp. 213.000.000

8.600.0008.600.000

221.600.000221.600.000

Beban Beban

Harga pokok penjualan Harga pokok penjualan

Gaji Gaji

Penyusutan Penyusutan

Oprasi lainnyaOprasi lainnya

Bunga Bunga

Pajak penghasilan Pajak penghasilan

Total beban Total beban

Rp. 70.600.000Rp. 70.600.000

27.800.00027.800.000

4.000.0004.000.000

10.500.00010.500.000

11.600.00011.600.000

29.100.00029.100.000

153.600.000153.600.000

Laba bersih Laba bersih Rp. 68.000.000Rp. 68.000.000

04/19/23 17

PT. Bintang tidak mempunyai aktivitas investasi dan pendapanaan non-kas selama 2005. Selama tahun tersebut tidak ada penjualan tanah atau peralatan, tidak ada pengeluaran wesel bayar, tidak ada penarikan saham, dan tidak ada transaksi saham perbendaharaan.  Diminta :Siapkan laporan arus kas 2005 dengan menggunakan metode langsung dan metode tidak langsung

04/19/23 18

PT BINTANG LAPORAN ARUS KAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31-12-2005 (METODE LANGSUNG)

AKTIVITAS OPERASIAKTIVITAS OPERASI ARUS KAS PENERIMAAN ARUS KAS PENERIMAAN

PENJUALAN PENJUALAN

PENDAPATAN BUNGA PENDAPATAN BUNGA

  

ARUS KAS PEMBAYARAN ARUS KAS PEMBAYARAN

HARGA POKOK PENJUALAN HARGA POKOK PENJUALAN

BEBAN OPERASI BEBAN OPERASI

BEBAN GAJI BEBAN GAJI

BEBAN BUNGA BEBAN BUNGA

PAJAK PENGHASILAN PAJAK PENGHASILAN

ARUS KAS MASUK BERSIH AKTIVITAS ARUS KAS MASUK BERSIH AKTIVITAS OPERASIOPERASI

Rp. 211.300.000 Rp. 211.300.000

Rp. 7.400.000 Rp. 7.400.000 ++

Rp. 218.700.000Rp. 218.700.000

  

Rp. 64.400.000Rp. 64.400.000

Rp. 13.400.000Rp. 13.400.000

Rp. 31.300.000Rp. 31.300.000

Rp. 12.100.000Rp. 12.100.000

Rp. 27.900.000Rp. 27.900.000 + +

Rp. (149.100.000)Rp. (149.100.000)

Rp. 69.600.000Rp. 69.600.000

04/19/23 19

AKTIVITAS INVESTASI AKTIVITAS INVESTASI

ARUS KAS KELUAR ARUS KAS KELUAR

PEMBELIAN TANAH PEMBELIAN TANAH

PEMBELIAN PERALATAN PEMBELIAN PERALATAN

ARUS KAS KELUAR BERSIH ARUS KAS KELUAR BERSIH

  

AKTIVITAS PENDANAANAKTIVITAS PENDANAAN

ARUS KAS PENERIMAAN ARUS KAS PENERIMAAN

PENJUALAN SAHAM BIASA PENJUALAN SAHAM BIASA

ARUS KAS KELUAR ARUS KAS KELUAR

PELUNASAN WESEL BAYAR PELUNASAN WESEL BAYAR

PEMBAYARAN DEVIDEN PEMBAYARAN DEVIDEN

ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS PENDANAAN ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS PENDANAAN (BERSIH)(BERSIH)

  

ARUS KAS MASUK (BERSIH)ARUS KAS MASUK (BERSIH)

SALDO KAS MASUK (BERSIH)SALDO KAS MASUK (BERSIH)

SALDO AWAL KAS 19 X 4SALDO AWAL KAS 19 X 4

SALDO AKHIR KAS 19 X 5 SALDO AKHIR KAS 19 X 5

Rp. 29.000.000Rp. 29.000.000

Rp. 8.100.000Rp. 8.100.000 + +

Rp. 37.100.000Rp. 37.100.000

  

   

  

Rp. 23.600.000Rp. 23.600.000

  

Rp. (25.000.000)Rp. (25.000.000)

Rp. (29.200.000)Rp. (29.200.000)

Rp. (30.600.000)Rp. (30.600.000)

  

  

Rp. 1.900.000Rp. 1.900.000

Rp. 5.300.000Rp. 5.300.000 + +

Rp. 7.200.000Rp. 7.200.000

04/19/23 20

PENJUALAN LAPORAN LABA RUGI ……………………………..PENJUALAN LAPORAN LABA RUGI ……………………………..

DIKURANGI PIUTANG ……………………………………………..DIKURANGI PIUTANG ……………………………………………..

  

HARGA POKOK PENJUALAN LAPORAN LABA RUGI …………HARGA POKOK PENJUALAN LAPORAN LABA RUGI …………

PENURUNAN PERSEDIAAN ………………………………………PENURUNAN PERSEDIAAN ………………………………………

  

KENAIKAN HUTANG DAGANG………………………………….KENAIKAN HUTANG DAGANG………………………………….

    

BEBAN OPERASIONAL (LAPORAN LABA RUGI)………………BEBAN OPERASIONAL (LAPORAN LABA RUGI)………………

KENAIKAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA………………………… KENAIKAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA…………………………

    

  KENAIKAN BEBAN TERUTANG LAINNYA ……………………KENAIKAN BEBAN TERUTANG LAINNYA ……………………

    

BEBAN GAJI …………………………………………………………BEBAN GAJI …………………………………………………………

PENURUNAN HUTANG GAJI ………………………………………PENURUNAN HUTANG GAJI ………………………………………

    

BEBAN BUNGA LAPORAN LABA RUGI …………………………BEBAN BUNGA LAPORAN LABA RUGI …………………………

PENURUNAN HUTANG BUNGA …………………………………..PENURUNAN HUTANG BUNGA …………………………………..

BEBAN PAJAK PENGHASILAN ……………………………………BEBAN PAJAK PENGHASILAN ……………………………………

KENAIKAN HUTANG PPH ………………………………………….KENAIKAN HUTANG PPH ………………………………………….

Rp 213.000.000Rp 213.000.000

Rp. 1.700.000Rp. 1.700.000

Rp. 211.300.000Rp. 211.300.000

Rp. 70.600.000Rp. 70.600.000

Rp. 3.600.000Rp. 3.600.000

Rp. 67.000.000Rp. 67.000.000

Rp. 2.600.000Rp. 2.600.000 - -

Rp. 64.400.000Rp. 64.400.000

Rp. 10.500.000Rp. 10.500.000

Rp. 600.000Rp. 600.000 + +

Rp. 11.100.000Rp. 11.100.000

Rp. 2.300.000Rp. 2.300.000 + +

Rp. 13.400.000Rp. 13.400.000

Rp. 27.800.000Rp. 27.800.000

Rp. 3.500.000Rp. 3.500.000 + +

Rp. 31.300.000Rp. 31.300.000

Rp. 11.600.000Rp. 11.600.000

Rp. 500.000Rp. 500.000 + +

Rp. 12.100.000Rp. 12.100.000

Rp. 29.100.000Rp. 29.100.000

Rp. 1.200.000Rp. 1.200.000 - -

Rp. 27.900.000Rp. 27.900.000

PENENTUAN JUMLAH PADA LAPORAN ARUS KAS

04/19/23 21

SKEDUL REKONSILIASI LABA BERSIH DENGAN ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

LABA BERSIH LABA BERSIH

DITAMBAHDITAMBAH

PENYUSUTAN PENYUSUTAN

PERSEDIAAN PERSEDIAAN

HUTANG HUTANG

HUTANG PAJAK PH HUTANG PAJAK PH

  

Rp 4.000.000Rp 4.000.000

Rp. 3.600.000Rp. 3.600.000

Rp. 2.600.000Rp. 2.600.000

Rp. 1.200.000Rp. 1.200.000 + +

Rp. 68.000.000Rp. 68.000.000

  

  

  

  

  Rp. 11.400.000Rp. 11.400.000

LABA BERSIH LABA BERSIH

DITAMBAHDITAMBAH

PENYUSUTAN PENYUSUTAN

PERSEDIAAN PERSEDIAAN

HUTANG HUTANG

HUTANG PAJAK PH HUTANG PAJAK PH

  

Rp. 1.700.000Rp. 1.700.000

Rp. 1.200.000Rp. 1.200.000

Rp. 600.000Rp. 600.000

Rp. 2.300.000Rp. 2.300.000

Rp. 3.500.000Rp. 3.500.000

Rp. 500.000Rp. 500.000 + +

  

  

  

  

  

  

  

Rp. (9.800.000)Rp. (9.800.000)

ARUS KAS MASUK DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS MASUK DARI AKTIVITAS OPERASI (BERSIH)(BERSIH)

Rp. 69.600.000Rp. 69.600.000

04/19/23 22

PT BINTANG LAPORAN ARUS KAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31-12-2005(METODE TIDAK LANGSUNG)

AKTIVITAS OPERASIAKTIVITAS OPERASI

LABA BERSIHLABA BERSIH

DITAMBAHDITAMBAH

PENYUSUTAN PENYUSUTAN

PERSEDIAAN PERSEDIAAN

HUTANG DAGANG HUTANG DAGANG

HUTANG PAJAK PHHUTANG PAJAK PH

  

  

Rp. 4.000.000Rp. 4.000.000

Rp. 3.600.000Rp. 3.600.000

Rp. 2.600.000Rp. 2.600.000

Rp. 1.200.000Rp. 1.200.000 + +

Rp. 68.000.000Rp. 68.000.000

  

  

  

  

  

Rp. 11.400.000Rp. 11.400.000

DIKURANGI DIKURANGI

KENAIKAN PIUTANG KENAIKAN PIUTANG

KENAIKAN PIUTANG DAGANGKENAIKAN PIUTANG DAGANG

KENAIKAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA KENAIKAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA

PENURUNAN BEBAN TERUTANG LAINNYA PENURUNAN BEBAN TERUTANG LAINNYA

PENURUNAN HUTANG GAJI PENURUNAN HUTANG GAJI

PENURUNAN HUTANG BUNGA PENURUNAN HUTANG BUNGA

  

Rp. 1.700.000Rp. 1.700.000

Rp. 1.200.000Rp. 1.200.000

Rp. 600.000Rp. 600.000

Rp. 2.300.000Rp. 2.300.000

Rp. 3.500.000Rp. 3.500.000

Rp. 500.000 Rp. 500.000 ++

  

  

  

  

  

  

  

Rp. (9.800.000)Rp. (9.800.000)

ARUS KAS MASUK BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS MASUK BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI Rp. 69.600.000Rp. 69.600.000

04/19/23 23

AKTIVITAS INVESTASIAKTIVITAS INVESTASI

ARUS KAS KELUAR ARUS KAS KELUAR

PEMBELIAN TANAH PEMBELIAN TANAH

PEMBELIAN PERALATAN PEMBELIAN PERALATAN

ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS INVESTASI ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS INVESTASI

  

Rp. 29.000.000Rp. 29.000.000

Rp. 8.100.000Rp. 8.100.000

Rp. (37.100.000)Rp. (37.100.000)

AKTIVITAS PENDANAAN AKTIVITAS PENDANAAN

ARUS KAS PENERIMAAN ARUS KAS PENERIMAAN

PENJUALAN SAHAM BIASA PENJUALAN SAHAM BIASA

ARUS KAS PENGELUARANARUS KAS PENGELUARAN

PELUNASAN WESEL BAYAR PELUNASAN WESEL BAYAR

PEMBAYARAN DIVIDEN PEMBAYARAN DIVIDEN

ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS PENDANAAN (BERSIH)ARUS KAS KELUAR AKTIVITAS PENDANAAN (BERSIH)

  

Rp. 23.600.000Rp. 23.600.000

  

Rp. (25.000.000)Rp. (25.000.000)

Rp. (29.200.000)Rp. (29.200.000)

Rp. (30.600.000)Rp. (30.600.000)

ARUS KAS MASUK (BERSIH)ARUS KAS MASUK (BERSIH)

SALDO AWAL KAS 2004SALDO AWAL KAS 2004

SALDO AKHIR KAS 2005SALDO AKHIR KAS 2005

Rp. 1.900.000Rp. 1.900.000

Rp. 5.300.000Rp. 5.300.000

Rp. 7.200.000Rp. 7.200.000