LEGAL / CONTABLETRIBUTACION PARA MYPES

BENITO VILLANUEVA HAROABOGADO FINANCIERO CORPORATIVOASESOR LEGAL DEL MINISTERIO DEFENSA MARINA DE GUERRA DEL PERU DIRECCION GENERAL DE CAPITANIASEX ASESOR DE AUDITORIA INTERNA DEL BANCO DE LA NACIONDOCENTE UNIVERSITARIO UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

Qu es Tributo?Es una prestacin de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley, y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines .

Qu establece el Cdigo Tributario?Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestacin directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la Renta, IGV, ISC.Contribucin: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales, como lo es el caso de la Contribucin al SENATI, ESSALUD

Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestacin efectiva de un servicio pblico, individualizado en el contribuyente, por parte del Estado.La ley establece la vigencia de los tributos cuya administracin corresponde al Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los administran para fines especficos. Texto Unico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado por el Decreto Supremo N 135-99-EF.

Registro nico de Contribuyentes (RUC) Es el registro informtico a cargo de la SUNAT que contiene los datos de identificacin y de las obligaciones tributarias de los contribuyentes de los tributos administrados y/o recaudados por la SUNAT, de la informacin vinculada a sus actividades econmicas, as como la informacin de sus responsables.

El nmero de RUC Es el nmero de once (11) dgitos que identifica al contribuyente ante la SUNAT. Es de uso obligatorio para cualquier gestin que se realice ante la Administracin Tributaria y otras dependencias de la Administracin Pblica que la SUNAT establezca. Dicho nmero tiene carcter permanente y es de uso exclusivo de su titular.

Definicin de la MYPELa Micro y Pequea Empresa es la unidad econmica constituida por una persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios.

Inscripcin como Persona Natural

Inscripcin como Persona Jurdica

Requisitos para el RUSIngresos anuales S/. 360,000Un solo localValor de activos fijos S/. 70,000Compras anuales S/. 360,000El oficio se atiende personalmenteLa inscripcin al RUS puede realizarse en cualquier momento del ao.

TABLA DE CATEGORIAS

Como PagarVerificar el ultimo digito de su RUCRevisar el cronograma de obligaciones tributarias.El pago lo realizo (sin formularios) en la agencias del Banco de la Nacin o bancos comerciales asociados, a travs del sistema PAGO FACIL indicando:RUCPeriodoTotal Ingresos del mesCategora

Obligaciones Tributarias por el RUSBoletas de Ventas.Ticket o cintas de maquina registradoras.Gua de Remisin NO me encuentro obligado a llevar libros contables.

Categora Especial del RUSCuyos ingresos y compras anuales sean menor a S/. 60,000Vendedores de frutas, legumbres, tubrculos que estn en el apndice I de la ley del IGVCultivo de productos agrcolas y venta en estado naturalNO TIENE QUE HACER PAGOS NI EFECTUAR DECLARACIONES MENSUALES

Percepciones del IGV en el NRUSEl monto de la percepcin resulta de aplicar el 2% sobre el precio de venta del IGVLa relacin de bienes sujetos a la percepcin del IGV se encuentran comprendidas en el anexo 1 de la RS N 58-2006 SUNAT ( gaseosas, cerveza, agua mineral)Exportaciones mximo hasta US $2000

Requisitos para el RER*Personas Naturales y JurdicasIngresos anuales de S/. 532,500 Compras anuales de S/ 532,500Valor de los activos fijos de S/. 126,000 No mas de 10 trabajadores*DL 1086

Tipos de comprobantes de pago RERFacturas.Boletas de ventaLiquidaciones de compraTicketGuas de remisinNotas de crdito y debito

Registros ContablesRegistros de ComprasRegistros de VentasPresentacin de DJ anual se presentara en la forma, plazos y condiciones que establezca SUNAT

Tributos AfectosLa nueva tasa nica del RER es del 1.5%Essalud 9%

PDTLa Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, en su constante afn de perfeccionar las herramientas informticas que faciliten a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias Programa de Declaracin Telemtica PDT.

Rgimen General del Impuesto a la RentaComprende a las Personas Naturales y Jurdicas que generen rentas de tercera categora.

Tipos de comprobantes de pago Rgimen General del IRFacturas.Boletas de ventaLiquidaciones de compraTicketGuas de remisinNotas de crdito y debito

Registros ContablesPersona Natural con ingresos menores a S/. 532,5000- Registro de Ventas- Registro de Compras- Libro Diario formato simplificado de acuerdo con las normas sobre la materia

Registros ContablesPersona Natural con ingresos mayores a S/. 532,500 Contabilidad CompletaPersona Jurdica, Contabilidad Completa

Tributos AfectosImpuesto a la renta 3ra categoraMtodo del 2%Mtodo del coeficienteImpuesto General a las ventas 19%Impuesto selectivo al consumo.Contribuciones a Essalud 9%

Consultas:

Benito Villanueva Harowww.villanuevaharo.com