swasta priambada, s.sos,...

Swasta Priambada, S.Sos, MAB** *Disajikan dalam MK Nutrition Entrepreneurship PS Ilmu Gizi FKUB, Maret 2015

**PS Ilmu Administrasi Bisnis, FIA-UB

Menilai Kesuksesan Bisnis Laporan Keuangan

Analisis Payback Period

Rasio Keuangan

15/03/2015 Menilai Kesuksesan Bisnis, Swasta Priambada 2

Analisis Laporan Keuangan Analisis terhadap laporan keuangan

dilakukan untuk mengetahui tingkat profitabilitas (keuntungan) dan tingkat resiko atau tingkat kesehatan dari suatu perusahaan.

Laporan keuangan yang disusun dengan baik dan akurat dapat memberikan gambaran keadaan nyata mengenai hasil yang telah dicapai oleh perusahaan selama periode tertentu.


Cara Praktis

Transaksi Jurnal Umum

Neraca

Laporan Rugi Laba

Harta, Modal, Hutang

Pendapatan, Biaya


Contoh: Kasus Warung Penyet Cak Ipul

Pada saat awal membuka usaha Warung Penyet, Cak Ipul hanya memiliki modal awal Rp. 1 jt.

Cak Ipul meminjam modal dari Koperasi sebesar Rp. 1 jt untuk membeli gerobak, peralatan masak dan peralatan makan untuk Warung Penyet nya.


Contoh Catatan Harian untuk Neraca Warung Penyet Cak Ipul

Uraian Harta Hutang Modal

Uang yang dimiliki di awal 1.000.000

Hutang Koperasi 1.000.000

Pembelian Gerobak 1.000.000

Pembelian Peralatan Masak 300.000

Pembelian Meja & Kursi 300.000

Pembelian Peralatan Makan 200.000

Uang yang tersisa (Modal awal + hutang – pembelian peralatan)

200.000


Dari data ini, kita bisa membuat NERACA: HARTA = HUTANG + MODAL

Neraca (Harta = Hutang + Modal) Warung Penyet Cak Ipul AKTIVA

PASIVA

HARTA HUTANG

Pembelian Gerobak 1.000.000 Hutang Koperasi 1.000.000

Pembelian Peralatan Masak

300.000

Pembelian Meja & Kursi 300.000 MODAL

Pembelian Peralatan Makan

200.000 Modal Awal 1.000.000

Cash on hand 200.000

TOTAL AKTIVA 2.000.000 TOTAL PASIVA 2.000.000


Catatan Harian Keuangan (Jurnal) untuk Laporan Rugi Laba Warung Penyet Cak Ipul Tanggal Uraian Pendapatan Biaya

1 Jan Pembelian bahan dagangan 150.000

1 Jan Pembelian gas 35.000

1 Jan Hasil Penjualan 300.000





3 Jan Biaya sewa tempat untuk 1 bulan 500.000

...... dst


Warung Penyet Cak Ipul Laporan Rugi Laba Periode 31 Januari 2015

PENDAPATAN USAHA 10.000.000

BIAYA USAHA

- Biaya belanja dagangan 5.000.000

- Biaya gaji karyawan 1.000.000

- Biaya sewa lahan 500.000

- Biaya penyusutan 500.000

- Biaya lain-lain 300.000 +

- Jumlah Biaya Usaha 7.300.000 -

LABA USAHA 2.700.000

BIAYA LUAR USAHA

- Angsuran Pinjaman 120.000

- Jumlah biaya luar usaha 120.000

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 2.580.000

Pajak Penghasilan (2,5%) 64.900 +

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 2.516.100 15/03/2015 Menilai Kesuksesan Bisnis, Swasta Priambada 10

Warung Penyet Cak Ipul LAPORAN PERUBAHAN MODAL

Periode 31 Januari 2015 MODAL AWAL Rp. 1.000.000

Laba bersih setelah pajak Rp. 2.516.000

Prive (diambil untuk kepentingan pribadi)

Rp. 2.200.000 -

Penambahan Modal Rp. 316.000 +

MODAL AKHIR Rp. 1.316.000


Pay Back Period = waktu pengembalian modal

Adalah berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menutup semua investasi awal dari suatu usaha yang bersumber dari arus pendapatan usaha tersebut.

Payback period digunakan sebagai evaluasi oleh pemodal/calon pemodal terkait layak tidaknya suatu usaha untuk diberi modal.


𝑃𝑎𝑦𝑏𝑎𝑐𝑘 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑 = 𝑃𝑒𝑛𝑔𝑒𝑙𝑢𝑎𝑟𝑎𝑛 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠𝑖

𝐵𝑒𝑠𝑎𝑟𝑛𝑦𝑎 𝑎𝑙𝑖𝑟𝑎𝑛 𝑘𝑎𝑠 𝑚𝑎𝑠𝑢𝑘

Suatu usaha dikategorikan “bisa diterima” jika pay back period ≤ waktu yang ditargetkan oleh pemodal.

Suatu usaha dikategorikan “tidak bisa diterima” jika pay back period > waktu yang ditargetkan oleh pemodal.

Payback period untuk Koperasi yang meminjami modal (dalam jangka waktu 1 th)

𝑃𝑎𝑦𝑏𝑎𝑐𝑘 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑 = 𝑅𝑝.1.000.000

10 𝑥 𝑅𝑝.120.000 = 0,82 tahun

layak untuk diberi modal


Rasio Keuangan Rasio Likuiditas Mengukur kemampuan perusahaan untukmemenuhi

kewajiban jangka pendeknya pada saat jatuh tempo.

Salah satu rasio yang sering digunakan adalah RASIO LANCAR


Rasio Lancar 𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 =

𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟

𝐾𝑒𝑤𝑎𝑗𝑖𝑏𝑎𝑛 𝑙𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟


Aktiva lancar : kas di tangan, simpanan di bank, deposito, piutang dagang, perlengkapan usaha.

Kewajiban lancar: hutang perusahaan yang harus dibayar dalam jangka waktu < 1 th, seperti angsuran hutang dagang, biaya yang harus dibayar seperti gaji pegawai, sewa gedung, tagihan listrik, pajak.

Normal jika rasio min 2 : 1

Contoh Kasus Warung Penyet Cak Ipul Cash on hand pada akhir bulan (hasil penjualan selama 1 bl

Rp. 10.000.000 dikurangi belanja bahan selama 1 bl Rp. 5.000.000) = Rp.5.000.000

Biaya gaji Rp.1000.000

Sewa lahan Rp.500.000

Biaya lain2 Rp.300.000

Angsuran pinjaman Rp.120.000

Pajak Rp.64.900

Hitunglah Rasio Lancarnya!


Contoh Kasus Warung Penyet Cak Ipul Aktiva Lancar = Rp.5.000.000 Kewajiban Lancar: Biaya gaji Rp.1000.000 Sewa lahan Rp.500.000 Biaya lain2 Rp.300.000 Angsuran pinjaman Rp.120.000 Pajak Rp.64.900 + Total Kewajiban Lancar Rp.1.984.900

𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 𝑅𝑝.5.000.000

𝑅𝑝.1984.900 = 2,52

Jadi, Rasio Lancar dari Usaha Penyet Cak Ipul adalah Normal


LATIHAN SOAL 1. Bang Ben akan membuka usaha Warung Batagor Berikut adalah Catatan Harian (Jurnal)nya

Uraian Harta Hutang Modal

Uang yang dimiliki di awal 1.500.000

Hutang Koperasi 2.000.000

Pembelian Gerobak 2.000.000

Pembelian Peralatan Masak 400.000

Pembelian Meja & Kursi 400.000

Pembelian Peralatan Makan 200.000

Buatlah Neraca untuk Warung Batagor Bang Ben!


JAWABAN 1. Neraca (Harta = Hutang + Modal) Warung Batagor Bang Ben AKTIVA

PASIVA

HARTA HUTANG

Pembelian Gerobak 2.000.000 Hutang Koperasi 2.000.000

Pembelian Peralatan Masak

400.000

Pembelian Meja & Kursi 400.000 MODAL

Pembelian Peralatan Makan

200.000 Modal Awal 1.500.000

Cash on hand 500.000

TOTAL AKTIVA 3.500.000 TOTAL PASIVA 3.500.000


LATIHAN SOAL 2. Dalam bulan Januari, diketahui Total Pendapatan

Usaha Bang Ben Rp.16.000.000

Belanja dagangan selama 1 bulan Rp.8000.000

Biaya sewa lahan Rp.1.000.000

Biaya penyusutan 400.000

Biaya lain-lain Rp.200.000

Angsuran pinjaman/bl Rp.180.000

Pajak penghasilan 2,5%

Buatlah Laporan Rugi Laba untuk Warung Batagor Bang Ben BulanJanuari 2015


JAWABAN 2. Warung Batagor Bang Ben Laporan Rugi Laba Periode 31 Januari 2015

PENDAPATAN USAHA 16.000.000

BIAYA USAHA

- Biaya belanja dagangan 8.000.000

- Biaya sewa lahan 1.000.000

- Biaya penyusutan 400.000

- Biaya lain-lain 200.000 +

- Jumlah Biaya Usaha 9.600.000 -

LABA USAHA 6.400.000

BIAYA LUAR USAHA

- Angsuran Pinjaman 180.000

- Jumlah biaya luar usaha 180.000

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 6220000

Pajak Penghasilan (2,5%) 155500 +

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 6064500 15/03/2015 Menilai Kesuksesan Bisnis, Swasta Priambada 23

LATIHAN SOAL 3. Bang Ben memiliki hutang kepada koperasi sebesar

Rp.2.000.ooo

Hutag dicicil sebanyak 12 x @Rp.180.000

Hitunglah Payback Periodnya!


JAWABAN 3. Payback period untuk Koperasi yang meminjami modal

𝑃𝑎𝑦𝑏𝑎𝑐𝑘 𝑃𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑 = 𝑅𝑝.2.000.000

12 𝑥 𝑅𝑝.180.000 = 0,93 tahun


LATIHAN 4. Diketahui Pendapatan usaha selama 1 bl Rp.16.000.000

Belanja bahan Rp.8.000.000

Biaya gaji Rp.1.300.000

Sewa lahan Rp.1.000.000

Biaya lain2 Rp.200.000

Angsuran pinjaman Rp.180.000

Pajak Rp. 123.000

Hitunglah Rasio Lancar untuk Warung Bang Ben!


JAWABAN 4. AKTIVA LANCAR (Rp.16.000.000-8.000.000) Rp.8.000.000 PASIVA LANCAR Biaya gaji Rp.1.300.000 Sewa lahan Rp.1.000.000 Biaya lain2 Rp.200.000 Angsuran pinjaman Rp.180.000 Pajak Rp. 123.000 Total aktiva lancar Rp.2.803.000

𝑅𝑎𝑠𝑖𝑜 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 = 𝑅𝑝.8.000.000

𝑅𝑝.2.803.000 = 2,85

Jadi, Rasio Lancar dari Usaha Bang Ben adalah Normal


swasta priambada, s.sos,...

Documents