soal p2-spk-akuntansi th 2012
TRANSCRIPT
UJIAN NASIONALTAHUN PELAJARAN 2011/2012
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah KejuruanKompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 8 jamBentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUKA. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.10.Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/40
Paket
2DOKUMEN NEGARA
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerjab. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksic. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :• Sales Journal• Cash Receipt Journal• Purchases Journal• Cash Payment Journal• General Journal• Petty Cash Journal• Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuatf. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
II. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011.
2. Lembar Dokumen Transaksi.Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta1. Alat-alat tulis2. Kalkulator
III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT CEMERLANGAlamat : Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. Telepon : (022) 355 8868No. Faksimili : (022) 355 8869E-mail address : [email protected].
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/40
PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.
B. Kebijakan Akuntansi
PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basisb. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulananc. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldod. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksie. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembeliana. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelianb. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Incomec. Termin pembayaran N/30d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kasa. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kasb. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)
4. Penjualana. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualanb. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcomec. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kasa. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya
6. Penilaian Persediaan Baranga. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetualb. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama
keluar pertama)7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/40
IV. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO ASPEK YANG DINILAI SKORA KETERAMPILAN1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 152 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 153 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 154 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 155 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 156 Petty Cash Journal (5) 57 Inventory Card (2 item @ skor 5) 10B SIKAP KERJA1 Kerapihan dan keberhasilan 52 Kecepatan 5
Total skor 100
V. DAFTAR AKUN
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/40
Beban
upah dan
gaji
6-1800
Other
Operatin
g
Expenses
Beban-
beban
operasi
lainnya
Other
Revenues
and
Gains :
7-1100
Interest
Revenue
Pendapat
an bunga
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/40
VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2011
PT CEMERLANGTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank 41.520
1-1200 Petty Cash 9.800
1-1300 Accounts Receivable 795.300
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 11.800
1-1500 Merchandise Inventory 717.000
1-1600 Store Supplies 9.800
1-1700 Prepaid Insurance 15.300
1-1800 Prepaid Rent 21.300
1-1900 Prepaid Tax 15.000
1-1910 PPN Income
1-1920 Prepaid PPN
1-2100 Equipment at Cost 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep 16.500
2-1100 Accounts Payable 535.700
2-1200 Expense Payable 8.865
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable 3.500
2-1500 Dividend Payable 2.500
2-1500 PPN Outcome
2-2100 Bank Mega Loan 490.000
3-1100 Capital Stock 420.250
3-1200 Dividend 25.400
4-1100 Sales 753.800
4-1300 Sales Return
5-1100 Cost of goods Sold 387.230
5-1200 Freight Paid 8.800
6-1000 Advertising Expenses 4.200
6-1100 Telephone & Electricity expenses 8.700
6-1200 Store Supplies Expenses 4.750
6-1300 Bad Debt Expense 15.100
6-1400 Depreciation Expense 16.500
6-1500 Insurance Expense 14.300
6-1600 Rent Expense 23.300
6-1700 Wages & Salaries 36.300
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/40
6-1800 Other Operating Expense 9.300
7-1100 Interest Revenue 6.985
8-1100 Interest Expense 1.100
8-1200 Bank Service Charge 6.600
2.249.900 2.249.900
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011
• Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-
VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Daya Elektronik Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 022 623 0197C002 Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya 022 723 5454C003 Prima Elektronik Jl. Lampion No. 13 Surabaya 022 621 0164C004 Mega Elektronik Jl. Antasari No. 33 Surabaya 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT ELEX PERSADA BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya 022 630 3334S002 CV TULUS JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya 022 380 2900S003 PT PLUGORD ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya 022 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAHDaya Elektronik F-11/12 25/11/2011 145.000.000 14.500.000 159.500.000Indo Elektronik F-11/25 29/11/2011 288.000.000 28.800.000 316.800.000Prima Elektronik F-11/10 23/11/2011 162.000.000 16.200.000 178.200.000Mega Elektronik F-11/14 24/11/2011 128.000.000 12.800.000 140.800.000
723.000.000 72.300.000 795.300.000
IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAHPT ELEX PERSADA C.15234 23/11/2011 229.000.000 22.900.000 251.900.000CV TULUS JAYA F.1289 20/11/2011 195.000.000 19.500.000 214.500.000PT PLUGORD Fk.2011 28/11/2011 63.000.000 6.300.000 69.300.000
487.000.000 48.700.000 535.700.000
X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/40
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 268TV TV P-268 22 19.000.000 418.000.000 2 AC55P AC P-55 13 23.000.000 299.000.000
35 717.000.000
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/40
Dokumen Transaksi No 1
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/40
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaD Karyawan PT CEMERLANG SurabayaKK JumlahJ Rp4.500.000,00RR Dengan HurufH Empat juta lima ratus ribu rupiahEE KeteranganK Pembayaran gaji karyawan bulan November 201122
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Andrian Lina (Andrian) (Lina) (………………)
Dokumen Transaksi No. 2
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2011
Dibayarkan Kepada Percetakan ”I-MEDIA”, Jl. Supratman 21, SurabayaJumlah Rp 725.000,00Dengan Huruf Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 4
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/40
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2011
Dibayarkan KepadaD Kantor PLN dan PT TelkomKK JumlahJ Rp 2.865.000,00RR Dengan HurufD Dua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiahdd KeteranganK Rekening listrik bulan November 2011 Rp 1.855.000,-Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-RR Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2011
Diterima DariD Daya Elektronik, SurabayaDD JumlahJ Rp 159.500.000,00RR Dengan HurufD Seratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahpp KeteranganK Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011NN
Dokumen Transaksi No. 3
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 5
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/40
FAKTUR
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
No. F12-1 Tanggal: 6 Desember 2011
Kepada Yth.Indo ElektronikJl. Mendut Raya No.68 SurabayaJ Tgl. KirimT 6 Desember 2011666 Purchase Order #P 121111 TerminT N/30 JumlahJ Rp 395.450.000,-.. Dengan HurufD Tiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu rupiahpp KeteranganK Perincian sbb :PP
QtyQ Item No.I DescriptionD Price (Rp)P Total HargaT PPNJUMLAHP 99268TV2 TV P-268P 20.500.0002 184.500.00018.450.000202.950.000. 77AC55PA AC
P-55P 25.000.0002 175.000.00017.500.000 1 192.500.000. Total jumlah359.500.00035.950.000395.450.000.
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
COPY
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2Tanggal : 6 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaD PT PLUGORD, ITC – SurabayaPP JumlahJ Rp. 69.300.000,00RR Dengan HurufD Enam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiahpp KeteranganK Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011NN Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/40
COPYPT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55 NOTA KREDITSurabaya No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2011
Kepada Yth.Indo ElektronikJl. Mendut Raya No. 68 Surabaya
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2011
Jumlah Rp. 72.600.000,-Dengan Huruf Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga
PPN Jumlah
2 268TV TV P-268 20.500.000 41.000.000 4.100.000 45.100.0001 AC55P AC P-55 25.000.000 25.000.000 2.500.000 27.500.000
66.000.000 6.600.000 72.600.000
Dokumen Transaksi No.7
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 8
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2011
Dibayarkan KepadaD Toko Indomart, Jl. Dewi Sartika, SurabayaTT JumlahJ Rp 600.000,-RR Dengan HurufH Enam ratus ribu rupiahEE KeteranganK Pembelian perlengkapan toko PP
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
COPY
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/40
PT PLUGORDITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2011Surabaya
FAKTUR No. F05 Kepada Yth.
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No.55Surabaya
Tgl. Kirim 10 Desember 2011Purchase Order # 14ATermin N/30
Jumlah Rp. 482.900.000Dengan Huruf Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 268TV TV P-268 19.000.000 209.000.00
020.900.000
229.900.000
10 AC55P AC P-55 23.000.000 230.000.000
23.000.000
253.000.000
439.000.000
43.900.000
482.900.000
Diterima oleh : Bagian Penjualan :
Andrian Puput
Dokumen Transaksi No. 10
Dokumen Transaksi No. 9
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2011
Dibayar kepada PT ELEX PERSADA, BEC - SurabayaJumlah Rp. 251.900.000,-Dengan Huruf Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/40
PT PLUGORDITC Lantai 2 No. 29 Surabaya
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2011
Kepada Yth.PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No.55Surabaya
Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2011
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 71.500.000,-Dengan Huruf Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 268TV TV P-268 19.000.000 19.000.000 1.900.000 20.900.0002 AC55P AC P-55 23.000.000 46.000.000 4.600.000 50.600.000
65.000.000 6.500.000 71.500.000
Mengetahui :Faisal
(Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput(Puput)
Bag. Pembukuan : Novel
(Novel)
Dokumen Transaksi No. 11
COPY
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2Tanggal : 12 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2011
Diterima Dari Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, SurabayaJumlah Rp 322.850.000Dengan Huruf Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu
rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi
dengan sales return
Dokumen Transaksi No. 12
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/40
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 NOTA KONTANSurabaya
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2011 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2011Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp 378.400.000,-Dengan Huruf Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah7 268TV TV P-268 20.000.00
0140.000.000
14.000.000 154.000.000
8 AC55P AC P-55 25.500.000
204.000.000
20.400.000 224.400.000
Jumlah 344.000.000
34.400.000 378.400.000Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Saepudin
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 13
COPY
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 14 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2011
Diterima Dari Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, SurabayaJumlah Rp. 316.800.000,-Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 14
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/40
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2011
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos SurabayaJumlah Rp. 3.500.000,-Dengan Huruf Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 15
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK 12-5Tanggal : 17 Desember 2011No Cek : CP12005
Dibayarkan Kepada Tn. Agus, pemilik perusahaanJumlah Rp 2.500.000,-Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Untuk pembayaran dividen terutang
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (.......................)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 16
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/40
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55 FAKTURSurabaya
No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2011 Kepada Yth.
Daya ElektronikJl. Jend. Sudirman No. 46Surabaya
Tgl. Kirim 18 Desember 2011Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 246.400.000Dengan Huruf Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 268TV TV P-268 20.000.000 120.000.000 12.000.00
0132.000.000
4 AC55P AC P-55 26.000.000 104.000.000 10.400.000
114.400.000
Jumlah 224.000.000 22.400.000
246.400.000
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Andri(Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 17
COPY
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 18 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2011
Dibayar kepada PT PLUGORD, ITC - SurabayaJumlah Rp 411.400.000Dengan Huruf Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 18
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/40
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 20 Desember 2011
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2011
Diterima Dari Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 SurabayaPerincian (Rp) Rp 9.000.000,-Dengan Huruf Sembilan juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Diterima oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 19
PT ELEX PERSADABEC, Lantai 1 No.12 Surabaya Tanggal: 22 Desember 2011Surabaya
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No.55Surabaya
Tgl. Kirim 22 Desember 2011Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp 658.790.000,-Dengan Huruf Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu
rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah13 268TV TV P-268 19.300.000 250.900.00
025.090.000 275.990.000
15 AC55P AC P-55 23.200.000 348.000.000
34.800.000 382.800.000
598.900.000
59.890.000 658.790.000Mengetahui :
Dadang(Dadang)
Bag. Penjualan
Imas (Imas)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 20
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/40
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 23 Desember 2011
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2011
Dibayar kepada CV TULUS JAYA, BIP - SurabayaJumlah Dibayar Rp. 214.500.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 21
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 25 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2011
Diterima Dari Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 SurabayaJumlah Diterima Rp 178.200.000,-Dengan Huruf Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)(...........................)
Dokumen Transaksi No. 22
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/40
PD SUBURJl. Rajawali Timur I No. 15Surabaya
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 26 Desember 2011
Dibayarkan Kepada Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlah Rp. 300.000,-Dengan Huruf Tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 23
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55 FAKTURSurabaya
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2011 Kepada Yth.
Prima ElektronikJl. Lampion No. 13 Surabaya
Tgl. Kirim 27 Desember 2011Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp 613.250.000,-Dengan Huruf Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 268TV TV P-268 20.500.000 307.500.000 30.750.000 338.250.00010 AC55P AC P-55 25.000.000 250.000.000 25.000.000 275.000.000
557.500.000 55.750.000 613.250.000
Disetujui oleh: Salesman: Dibukukan oleh :
Andrian Andri (Andrian) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No. 24
COPY
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/40
CV TULUS JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2011Surabaya
FAKTUR No. G11 Kepada Yth.
PT CEMERLANG Jl. Pahlawan Revolusi No.55
Tgl. Kirim 29 Desember 2011Purchase # 34CTermin N/30
Jumlah Rp 535.360.000Dengan Huruf Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
rupiahKeterangan Perincian sbb:
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 268TV TV P-268 19.100.000 229.200.000 22.920.00
0252.120.000
11 AC55P AC P-55 23.400.000 257.400.000 25.740.000
283.140.000
Jumlah 486.600.000 48.660.000
535.260.000
Mengetahui :Aditya
(Aditya)
Bag. Penjualan
Levi(Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 25
PT CEMERLANGJl. Rajawali Timur I No. 15Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-8Tanggal : 30 Desember 2011
Cek Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2011
Dibayar kpd Bank Mega, KC-Moh. Hatta, SurabayaPerincian Pinjaman (Loan)
BungaJumlah
Rp. 10.000.000,- 100.000,-Rp. 11.000.000,-
Dengan Huruf Sepuluh juta seratus ribu rupiah
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No. 26
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina(Lina)
Dibukukan oleh :
(………………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIKMENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
• Neraca Saldo • Jurnal Penjualan• Jurnal Penerimaan Kas• Jurnal Pembelian• Jurnal Pengeluaran Kas• Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :a. Posting ke dalam Buku Besar Umumb. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagangc. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagangd. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagange. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 402. Buku Pembantu – Piutang dagang 103. Buku Pembantu – Utang dagang 104. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 55. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 56. Neraca Saldo 207. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/40
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011
• Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Daya Elektronik Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 022 623 0197C002 Indo Elektronik Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya 022 723 5454C003 Prima Elektronik Jl. Lampion No. 13 Surabaya 022 621 0164C004 Mega Elektronik Jl. Antasari No. 33 Surabaya 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT ELEX PERSADA BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya 022 630 3334S002 CV TULUS JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya 022 380 2900S003 PT PLUGORD ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya 022 630 1234
XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/40
Per 30 Nopember 2011
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAHDaya Elektronik F-11/12 25/11/2011 145.000.000 14.500.000 159.500.000Indo Elektronik F-11/25 29/11/2011 288.000.000 28.800.000 316.800.000Prima Elektronik F-11/10 23/11/2011 162.000.000 16.200.000 178.200.000Mega Elektronik F-11/14 24/11/2011 128.000.000 12.800.000 140.800.000
723.000.000 72.300.000 795.300.000
XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAHPT ELEX PERSADA C.15234 23/11/2011 229.000.000 22.900.000 251.900.000CV TULUS JAYA F.1289 20/11/2011 195.000.000 19.500.000 214.500.000PT PLUGORD Fk.2011 28/11/2011 63.000.000 6.300.000 69.300.000
487.000.000 48.700.000 535.700.000
XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 268TV TV P-268 22 19.000.000 418.000.000 2 AC55P AC P-55 13 23.000.000 299.000.000
35 717.000.000
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/40
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/40
PT CEMERLANGJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF
DEBIT KREDIT
CASH IN BANKPPN
OutcomeSALES
DISCOUNTACCOUNT
RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUNNO
AKUNJUMLAH
Des 3 BKM12-1 Daya Elektronic 159.500.000 159.500.000
12 BKM12-2 Indo Elektronic 322.850.000 322.850.000
13 KN01 Penjualan Tunai 378.400.000 Sales 4-1100 344.000.000
PPN Outcome 2-1500 34.400.000
14 BKM12-3 Indo Elektronic 316.800.000 316.800.000
20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan
9.000.000 Allowance for Doubtful Debt
1-1400 9.000.000
25 BKM12-5 Mega Computer 178.200.000 178.200.000
1.364.750.000 977.350.000 387.400.000
( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 1.364.750.000 1-1400 9.000.000
1-1300 977.350.000
2-1500 34.400.000
4-1100 344.000.000
Jumlah 1.364.750.000 1.364.750.000
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/40
PT CEMERLANGJURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2011
TANGGALNO.
BUKTIKETERANGAN NO. CEK
POS REFF
DEBET KREDIT
ACCOUNT PAYABLE
SERBA-SERBI
NAMA AKUNNO.
AKUNJUMLAH
PURCHASE DISCOUNT
PPN Income
CASH IN BANK
Des 1 BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001 Expense Payable 2-1300 4.500.000 4.500.000
6 BKK12-2 PT PLUGORD CP12-002 69.300.000 69.300.000
9 BKK12-3 PT ELEX PERSADA CP12003 251.900.000 251.900.000
15 BKK12-4 SETORAN PPN CP12004 PPN Payable 2-1500 3.500.000 3.500.000
17 BKK 12-5 pembayaran Dividen CP12005 Dividend Payable 2.500.000 2.500.000
18 BKK12-6 PT PLUGORD CP12005 411.400.000 411.400.000
23 BKK12-7 CV TULUS JAYA CP12006 214.500.000 214.500.000
30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Mega Loan 2-2100 10.000.000 10.100.000
Interest Expense 9-1100 100.000
947.100.000 20.600.000 967.700.000
( 2-1100 ) ( V ) ( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1100 947.100.000 1-1100 967.700.000
2-1300 4.500.000
2-1500 3.500.000
2-2100 10.000.000
9-1100 100.000
Jumlah 967.700.000 967.700.000
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/40
PT CEMERLANGJURNAL PEMBELIANBulan : Desember 2011
TANGGAL NO.
FAKTURKETERANGAN POS REF DEBIT KREDIT
FREIGHT
PAIDPPN Income
MERCHANDISE INVENTORY
ACCOUNTS PAYABLE
Des
10 F05 PT PLUGORD 43.900.000 439.000.000 482.900.000
22 A17 PT ELEX PERSADA 59.890.000 598.900.000 658.790.000
29 G11 CV TULUS JAYA 48.660.000 486.600.000 535.260.000
152.450.000 1.524.500.000 1.676.950.000
(1-1910) ( 1-1500 ) ( 2-1100 )
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/40
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1500 1.524.500.000 2-1100 1.676.950.000
1-1910 152.450.000
Jumlah 1.676.950.000 1.676.950.000
PT CEMERLANGJURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2011
TANGGALNO.
FAKTUR KETERANGAN POS REF
DEBIT KREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLE SALES
FREIGHT COLLECTED PPN Outcome
6 F12-1 INDO ELEKTRONIK 395.450.000 359.500.000 35.950.000
18 F12-2 DAYA ELEKTRONIK 246.400.000 224.000.000 22.400.000
27 F12-3 PRIMANIK ELEKR 613.250.000 557.500.000 55.750.000
1.255.100.000 1.141.000.000 114.100.000
( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1500 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1300 1.255.100.000 2-1500 114.100.000
4-1100 1.141.000.000
Jumlah 1.255.100.000 1.255.100.000
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/40
PT CEMERLANGJURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2011
TANGGALNO.
BUKTI KETERANGAN POS REF DEBIT KREDIT
Des 6 F12-1 Cost of goods Sold 5-1100 332.000.000
Merchandise Inventory 1-1500 332.000.000
7 NK12-1 Sales Return 4-1200 66.000.000
PPN Outcome 2-1500 6.600.000
Accounts Receivable 1-1300 72.600.000
Merchandise Inventory 1-1500 61.000.000
Cost of Goods Sold 5-1100 61.000.000
11 NK-1 Accounts Payable 2-1100 71.500.000
Merchandise Inventory 1-1500 65.000.000
PPN Income 1-1910 6.500.000
14 KN-01 Cost of Goods Sold 5-1100 317.000.000
Merchandise Inventory 1-1500 317.000.000
18 F12-2 Cost of Goods Sold 5-1100 206.000.000
Merchandise Inventory 1-1500 206.000.000
27 F12-3 Cost of Goods Sold 5-1100 519.840.000
Merchandise Inventory 1-1500 519.840.000
1.579.940.000 1.579.940.000
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
5-1100 1.372.300.000 1-1500 1.437.300.000
4-1200 66.000.000 1-1300 72.600.000
2-1100 71.500.000 1-1910 6.500.000
2-1500 6.600.000 5-1100 61.000.000
1-1500 61.000.000
1.577.400.000 1.577.400.000
6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-30/40
PT CEMERLANG
JURNAL KAS KECILBULAN DESEMBER 2011
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGANDEBET KREDIT
NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAHPETTY CASH
Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 725.000 725.000
4 V12-2 Pembayaran rek. list & telp Expenses Payable 2-1300 2.865.000 2.865.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 600.000 600.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1800 300.000 300.000
4.490.000 4.490.000
( V ) ( 1-1200 )
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/40
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268
TANGGAL NO BUKTI KETERANGANMASUK KELUAR SALDO
UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH UNIT
HARGA SATUAN
JUMLAH
Des 1 Saldo 22 19.000.000 418.000.000
6 Penjualan 9 19.000.000 171.000.000 13 19.000.000 176.000.000
7 Retur Penjualan -2 19.000.000 -38.000.000 15 19.000.000 285.000.000
10 Pembelian 11 19.000.000 209.000.000 26 19.000.000 494.000.000
11 Retur Pembelian -1 19.000.000 -19.000.000 25 19.000.000 475.000.000
13 Penjualan 7 19.000.000 133.000.000 18 19.000.000 342.000.000
18 Penjualan 6 19.000.000 114.000.000 12 19.000.000 228.000.000
22 Pembelian 13 19.300.000 250.900.000 12 19.000.000 228.000.000
13 19.300.000 250.900.000
27 Penjualan 12 19.000.000 228.000.000
3 19.300.000 57.900.000 10 19.300.000 193.000.000
29 Pembelian 12 19.100.000 229.200.000 10 19.300.000 193000000
12 19.100.000 229.200.000
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/40
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55
TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN
MASUK KELUAR SALDO
UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNITHARGA SATUAN
JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH
Des 1 Saldo 13 23.000.000 299.000.000
6 Penjualan 7 23.000.000 161.000.000 6 23.000.000 138.000.000
7 Retur Penjualan -1 23.000.000 -23.000.000 7 23.000.000 161.000.000
10 Pembelian 10 23.000.000 230.000.000 17 23.000.000 391.000.000
11 Retur Pembelian -2 23.000.000 -46.000.000 15 23.000.000 345.000.000
13 Penjualan 8 23.000.000 184.000.000 7 23.000.000 161.000.000
18 Penjualan 4 23.000.000 92.000.000 3 23.000.000 69.000.000
22 Pembelian 15 23.200.000 348.000.000 3 23.000.000 69.000.000
15 23.200.000 348.000.000
27 3 23.000.000 69.000.000
7 23.200.000 162.400.000 8 23.200.000 185.600.000
29 Pembelian 11 23.400.000 257.400.000 8 23200000 185.600.000
11 23.400.000 257.400.000
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/40
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIKMENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 20113. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarb. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomc. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besare. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 152. Kertas Kerja (Work Sheet) 303. Rekonsiliasi Bank 54. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
Neraca & Arus Kas
5
8. Jurnal Penyesuaian 59. Jurnal Penutup 510. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 57. Neraca Saldo Setelah Penutupan 58. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
PT CEMERLANG
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2011
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/40
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 438.570.000
1-1200 Petty Cash Rp 5.310.000
1-1300 Accounts Receivable Rp 1.000.450.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 20.800.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp 865.200.000
1-1600 Store Supplies Rp 10.400.000
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000
Jan-00 Prepaid Tax Rp 15.000.000
1-1910 PPN Income Rp 145.950.000
1-1920 Prepaid PPN
Jan-00 Equipment at Cost Rp 63.300.000
Jan-10 Equipment Accum Dep Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 1.194.050.000
2-1200 Expense Payable Rp 1.500.000
2-1300 Income Tax Payable Rp -
2-1400 PPN Payable
2-1500 PPN Outcome Rp 141.900.000
2-1600 Dividen payable Rp -
Feb-00 Bank Permata Loan Rp 480.000.000
3-1100 Capital Stock Rp 420.250.000
3-1200 Dividend Rp 25.400.000
4-1100 Sales Rp 2.238.800.000
4-1300 Sales Return Rp 66.000.000
5-1100 Cost of goods Sold Rp 1.698.530.000
5-1200 Freight Paid Rp 8.800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.925.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500.000
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300.000
6-1600 Rent Expense Rp 23.300.000
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/40
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.600.000
8-1100 Interest Revenue Rp 6.985.000
9-1100 Interest Expense Rp 1.200.000
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000
9-1300 Income Tax Expense
Jumlah 4.520.785.000 4.520.785.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN:
Dokumen Transaksi No. 27
Dokumen Transaksi No. 28
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/40
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010
Kepada Teknisi AkuntansiDari Isi Memo
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:Interest Revenue Rp 5.320.000,00Bank Service Charge Rp 250.000,00BTeknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2011,menunjukkan informasi sebagai berikut:Interest Revenue Rp 6.500.000,00Bank Service Charge Rp 230.000,000Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 3.750.000,00Beban sewa toko bulan Desember 2011 Rp 2.500.000,00Beban Asuransi bulan Desember 2011 Rp 1.250.000,00Cadangan kerugian piutang dagang 5% dari saldo piutang per 31 Des 20111
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
Dokumen Transaksi No. 29
Dokumen Transaksi No. 30
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/40
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.500.000s
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian(Andrian) (………………………)
PT CEMERLANGJl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/40
PT CEMERLANGJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS REF
DEBIT KREDIT
CASH IN BANKPPN
OutcomeSALES
DISCOUNTACCOUNT
RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUNNO
AKUNJUMLAH
Des 3 BKM12-1 Daya Elektronic 159.500.000 159.500.000
12 BKM12-2 Indo Elektronic 322.850.000 322.850.000
13 KN01 Penjualan Tunai 378.400.000 Sales 4-1100 344.000.000
PPN Outcome 2-1500 34.400.000
14 BKM12-3 Indo Elektronic 316.800.000 316.800.000
20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan
9.000.000 Allowance for Doubtful Debt
1-1400 9.000.000
25 BKM12-5 Mega Computer 178.200.000 178.200.000
1.364.750.000 977.350.000 387.400.000
( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 1.364.750.000 1-1400 9.000.000
1-1300 977.350.000
2-1500 34.400.000
4-1100 344.000.000
Jumlah 1.364.750.000 1.364.750.000
PT CEMERLANG
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/40
JURNAL PENGELUARAN KASBulan: Desember 2011
TANGGALNO.
BUKTIKETERANGAN NO. CEK
POS REFF
DEBET KREDIT
ACCOUNT PAYABLE
SERBA-SERBI
NAMA AKUNNO.
AKUNJUMLAH
PURCHASE DISCOUNT
PPN Income
CASH IN BANK
Des 1 BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln Nopember
CP12-001 Expense Payable 2-1300 4.500.000 4.500.000
6 BKK12-2 PT PLUGORD CP12-002 69.300.000 69.300.000
9 BKK12-3 PT ELEX PERSADA CP12003 251.900.000 251.900.000
15 BKK12-4 SETORAN PPN CP12004 PPN Payable 2-1500 3.500.000 3.500.000
17 BKK 12-5 pembayaran Dividen CP12005 Dividend Payable 2.500.000 2.500.000
18 BKK12-6 PT PLUGORD CP12005 411.400.000 411.400.000
23 BKK12-7 CV TULUS JAYA CP12006 214.500.000 214.500.000
30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Mega Loan 2-2100 10.000.000 10.100.000
Interest Expense 9-1100 100.000
947.100.000 20.600.000 967.700.000
( 2-1100 ) ( V ) ( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1100 947.100.000 1-1100 967.700.000
2-1300 4.500.000
2-1500 3.500.000
2-2100 10.000.000
9-1100 100.000
Jumlah 967.700.000 967.700.000
6018-P2-11/12 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/40