i

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PEMBIAYAAN

BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA PERIODE 2013-2017

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh:

WINDY AMANDALIA

2014310169

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2018

ii

iii

iv

v

MOTTO

“Keberhasilan itu membutuhkan (Doa, Usaha, Ikhtiar, dan Tawakkal) ”

vi

PERSEMBAHAN

Segala puji syukur atas rahmat yang diberikan oleh Allah SWT.

1. Terimakasih selalu untuk Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan

ridho-Nya sehingga saya dengan lancar mengerjakan segala sesuatu

dengan mudah.

2. Terimakasih untuk Papa dan Mama yang selalu memberikan dukungan

kepada kakak, yang selalu menyayangi kakak, yang selalu marah-marah

demi kebaikan kakak. Tanpa doa dan dukungan yang telah Papa dan

Mama berikan, kakak tidak ada apa-apanya. Ini hanyalah langkah awal

untuk membuat kalian bangga, semoga Allah SWT senantiasa

memberikan ridho-Nya untuk pencapaian-pencapaian selanjutnya.

3. Terimakasih untuk WACANA (Mbakyu, Culsum, Emak, Nadnad, Ayin)

yang tidak selalu ada setiap hari disamping saya tapi selalu ada disaat

momen-momen tertentu terutama saat saya jatuh, selama 8 tahun ini

kalian bukan hanya sahabat bagi saya tapi lebih seperti saudara.

4. Terimakasih untuk Indri Dwi Winata, I couldn’t describe how lucky I’m

to having u as my bestfriend or my sister from another blood, semoga

motto persahabatan kita selamanya akan tetap teringat “bestfriend till

Jannah”.

5. Terimakasih untuk Mbak Laras Charis yang telah sangat membantu

saya dalam banyak hal, yang tidak pernah lelah mengingatkan saya untuk

kebaikan, yang tidak pernah lelah memberi saya semangat serta motivasi

untuk menyelesaikan skripsi dan membantu saya untuk membangun

kembali hidup saya setelah patah hati menggelikan itu.

6. Terimakasih untuk Success Team (Mbak Nikmah, Dinda, Nikita,

Onyek, Bunda, Mega, Sara, Fajar, Indri, Vivian dan paling spesial

adalah untuk Alvyn yang telah paling banyak memberikan bantuan

dengan tulus) kalian benar-benar sukses mensupport saya untuk bisa

lulus bersama angkatan yang sama, yang sukses juga membuat saya

kadang malu dengan tingkah konyolnya dimanapun kita duduk bersama,

vii

semoga kita sukses selalu dalam urusan karir-jodoh-rejeki-juga

persahabatan ini.

7. Terimakasih untuk teman baru saya “Septi” karena sudah mau selalu

direpotkan dan membantu mengerjakan SPSS sampai pagi-pagi sekali

harus janjian bertemu dikampus untuk membantu saya.

8. Terimakasih untuk teman baru saya juga, Grandis, calon dokter gigi

yang cantik dan baik hati, tanpa Grand saya tidak mungkin mengerjakan

skripsi dengan tenang dan saya sangat berterimakasih atas motivasi yang

telah Grand berikan untuk saya.

9. Terimakasih untuk Amran Prasetya, Mas Ikbar, Mbak Lilin, dan

Mbak Yuniar atas bantuan yang telah diberikan, sekecil apapun itu saya

sangat bersyukur dan semoga Allah SWT membalas kebaikan kalian

semua dengan kesuksesan, aamiin.

10. Terimakasih untuk UKM Fiducia yang telah mengajarkan saya lebih

banyak tentang organisasi.

11. Tidak lupa juga kakak berterimakasih untuk adik-adik Elfin, Elfan, dan

Dzaki yang dengan tulus ikhlas telah antar-jemput kemanapun kakak

ingin pergi main, mengerjakan tugas, bahkan sampai harus menginap di

kos teman. Terimakasih juga karna sudah menjadi adik-adik yang baik

walau menggemaskan untuk kakak, semoga pencapaian-pencapaian

kalian lebih baik dari apa yang pernah kakak capai.

12. Terimakasih untuk Dosen Pembimbing terbaik Ibu Dra. Nur Suci I. Mei

Murni, Ak., M.M.CA. dan Ibu Yulian Belinda Ambarwati, SE., MM.

yang sudah membimbing dan memotivasi saya dalam mengerjakan

skripsi.

13. Terimakasih untuk Dosen Wali Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E.,

M.Si., CA., CIBA., CMA yang telah mengarahkan dan membantu

selama proses studi di STIE Perbanas Surabaya.

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis sampaikan atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan

rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dengan baik dapat menyelesaikan

skripsi dengan judul “Analisis Faktor-faktor yang Mempengaruhi

Pembiayaan Berbasis Bagi Hasil pada Bank Umum Syariah di Indonesia

periode 2013-2017”.

Penulisan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat kelulusan

dalam jenjang perkuliahan Strata 1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya, dalam penulisan ini tidak lepas dari hambatan yang menyertai namun

berkat bimbingan, bantuan, saran dan kerjasama dari berbagai pihak khususnya

Dosen Pembimbing maka segala hambatan tersebut dapat dilalui.

Pada kesempatan ini, dengan segenap kerendahan hati saya menyampaikan

terimakasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak-pihak yang bersangkutan,

diantaranya:

1. Bapak Dr. Lutfi, SE., M. Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA., CPSAK., selaku ketua

Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., M.Si., CA., CIBA., CMA., selaku

Dosen Wali yang mengarahkan dan membantu selama proses studi di

STIE Perbanas Surabaya.

4. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA., dan Ibu Yulian Belinda

Ambarwati, SE., MM., selaku Dosen Pembimbing yang selalu

memberikan arahan dalam mengerjakan skripsi.

5. Ibu Dr. Nanang Shonhadji, SE., Ak., M.Si., CA., CIBA., CMA., selaku

Tim Penguji Skripsi.

6. Bapak Laely Agha Africa, SE., MM., selaku Tim Penguji Skripsi.

7. Seluruh Bapak/ Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan

ikhlas memberikan ilmunya selama proses perkuliahan.

8. Segenap Staff Perpustakaan dan Civitas Akademik STIE Perbanas

Surabaya atas kerjasamanya.

ix

Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kata sempurna.

Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak untuk

perbaikan skripsi ini. Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini dapat

bermanfaat bagi semua pihak.

Surabaya, 02 September 2018

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ............................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI.................................................................. iii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI.................................................................. iv

HALAMAN MOTTO............................................................................................. . v

HALAMAN PERSEMBAHAN............................................................................ .vi

KATA PENGANTAR............................................................................................viii

DAFTAR ISI ............................................................................................................ x

DAFTAR TABEL .................................................................................................. xi

DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xii

DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................................ xiii

ABSTRACT ........................................................................................................... xiv

ABSTRAK ............................................................................................................. xv

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

1.1. Latar Belakang ..................................................................................... 1

1.2. Perumusan Masalah .............................................................................. 6

1.3. Tujuan Penelitian .................................................................................. 7

1.4. Manfaat Penelitian ................................................................................ 7

1.5. Sistematika Penulisan ........................................................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 10

2.1. Penelitian Terdahulu .......................................................................... 10

2.2. Landasan Teori ................................................................................... 21

2.3. Kerangka Konseptual ......................................................................... 30

2.4. Hipotesis ............................................................................................. 30

BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 32

3.1. Rancangan Penelitian ......................................................................... 32

3.2. Batasan Penelitian .............................................................................. 32

3.3. Identifikasi Variabel ........................................................................... 32

3.4. Definisi Operasional Dan Pengukuran Variabel ................................ 33

3.5. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ......................... 35

3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ................................................. 35

3.7. Teknik Analisis Data .......................................................................... 35

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ....... 42

4.1. Gambaran Subyek Penelitian ............................................................. 42

4.2. Analisis Data ...................................................................................... 43

4.3. Pembahasan ........................................................................................ 61

BAB V PENUTUPAN .......................................................................................... 68

5.1. Kesimpulan ......................................................................................... 68

5.2. Keterbatasan Penelitian ...................................................................... 69

5.3. Saran ................................................................................................... 69

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Matriks Penelitian Terdahulu 21

Tabel 4.1 : Daftar Nama Bank Sampel Penelitian 43

Tabel 4.2 : Pemilihan Sampel Dalam Penelitian 43

Tabel 4.3 : Hasil Analisis Deskriptif 44

Tabel 4.4 : Uji Normalitas Sebelum Outlier 51

Tabel 4.5 : Uji Normalitas Sesudah Outlier 52

Tabel 4.6 : Uji Multikoliniearitas 53

Tabel 4.7 : Uji Autokorelasi 54

Tabel 4.8 : Uji Heteroskedastisitas 55

Tabel 4.9 : Uji Analisis Regresi Linier Berganda 56

Tabel 4.10 : Uji Model (Uji F) 58

Tabel 4.11 : Uji Koefisien Determinasi (R2) 59

Tabel 4.12 : Uji Signifikansi Parameter Individual atau Uji t 59

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Konseptual 30

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Nama Bank Sampel Penelitian

Lampiran 2 : Data Tabulasi Return On Asset 2013-2017

Lampiran 3 : Data Perhitungan Return On Asset 2013-2017

Lampiran 4 : Data Tabulasi Capital Adequacy Ratio 2013-2017

Lampiran 5 : Data Perhitungan Capital Adequacy Ratio 2013-2017

Lampiran 6 : Data Tabulasi Tingkat Bagi Hasil 2013-2017

Lampiran 7 : Data Perhitungan Tingkat Bagi Hasil 2013-2017

Lampiran 8 : Data Tabulasi Financing to Deposit Ratio 2013-2017

Lampiran 9 : Data Perhitungan Financing to Deposit Ratio 2013-2017

Lampiran 10 : Data Tabulasi Pembiayaan Bagi Hasil (Ln) 2013-2017

Lampiran 11 : Data Perhitungan Pembiayaan Bagi Hasil (Ln) 2013-2017

Lampiran 12 : Data Tabulasi Pembiayaan Bagi Hasil (rupiah) 2013-2017

Lampiran 13 : Data Perhitungan Pembiayaan Bagi Hasil (rupiah) 2013-2017

Lampiran 14 : Hasil Uji SPSS

xiv

ANALYSIS OF FACTORS AFFECTING BASED FINANCING

FOR RESULTS IN SHARIA COMMERCIAL BANKS

IN INDONESIA FOR THE PERIOD 2013-2017

Windy Amandalia

STIE Perbanas Surabaya

Email : windyamandalia26@gmail.com

ABSTRACT

Islamic banks are banks in which its operational system does not refer to the

interest system as conventional banks but on the profit sharing system. Islamic

banks come up as a manifestation of Islamic economy in carrying out its activities

in accordance with Islamic Sharia. This study aims to determine the effect of

Return on Assests (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), profit sharing, and

Financing to Deposit Ratio (FDR) on profit sharing financing in Islamic banks in

Indonesia for the period 2013-2017. This study used a quantitative approach. The

sample of this study were Sharia commercial banks registered in Bank Indonesia

totaling 13 banks. The analysis used in this study was multiple linear regression.

Based on the results of the study, it is found that the value of f is 8.283 and its

significance is 0.000 so that it appears that the significance value is smaller than

0.05. This shows that Return on Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR),

profit sharing, and Financing to Deposit Ratio (FDR) simultaneously affect the

profit sharing financing of Islamic banks in Indonesia.With the existence of this

study, it is expected that the bank can make policies for Islamic banks to provide

funds distribution with profit sharing-based financing with a larger portion.

Keywords: Return on Assets (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), profit

sharing rate, Financing to Deposit Ratio (FDR), profit sharing financing

xv

ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI

PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA

BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

PERIODE 2013-2017

Windy Amandalia

STIE Perbanas Surabaya

Email : windyamandalia26@gmail.com

ABSTRAK

Bank syariah merupakan bank yang dalam sistem operasionalnya tidak mengacu

pada sistem bunga seperti bank konvensional melainkan pada sistem bagi hasil.

Bank syariah juga hadir sebagai wujud dari ekonomi islam dalam menjalankan

aktifitasnya sesuai dengan syariat islam. Penelitian ini bertujuan untuk

mengetahui pengaruh Return on Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR),

tingkat bagi hasil dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap pembiayaan

bagi hasil pada bank syariah di Indonesia periode tahun 2013-2017. Desain

penelitian ini adalah penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif. Sampel

dari penelitian ini adalah Bank Umum Syariah yang tercatat pada Bank Indonesia

berjumlah 13 bank. Analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah regresi

linear berganda. Berdasarkan hasil penelitian di dapatkan uji simultan di dapatkan

nilai F hitung sebesar 8,283 dan signifikansi sebesar 0,000 sehingga terlihat

bahwa nilai signifikansi tersebut lebih kecil dari 0,05. Hal ini menunjukkan bahwa

Return on Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), tingkat bagi hasil dan

Financing to Deposit Ratio (FDR) secara simultan berpengaruh terhadap

pembiayaan bagi hasil pada bank syariah di Indonesia. Bagi pihak bank dengan

adanya penelitian ini diharapkan dapat membuat kebijakan bagi bank syariah

untuk memberikan penyaluran dana dengan pembiayaan berbasis bagi hasil

dengan porsi yang lebih besar.

Kata Kunci : Return on Asset (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR), tingkat

bagi hasil , Financing to Deposit Ratio (FDR), pembiayaan bagi hasil.