rangkuman mengelola dana kas bank

8/17/2019 Rangkuman Mengelola Dana Kas Bank

1/7

Materi Dana Kas Bank

1. Motif utama perusahaan memegang uang:

a. Motif transaksi, yaitu kas diperlukan untuk memenuhi pembayaran-pembayaran yang timbul dari kegiatan bisnis.

b. Motif berjaga-jaga, yaitu kas diperlukan untuk berjaga-jaga apabila terjadikebutuhan pembayaran kas yang tak terduga.

c. Motif spekulasi, yaitu kas diperlukan untuk melakukan transaksi spekulatifagar mendapat keuntungan jika ada peluang jangka pendek.

2. Yang termasuk kas:

a. Uang tunai

b. Uang simpanan di bank dalam bentuk tabungan atau dalam bentuk giro

c. ek yang diterima dari pihak lain

d. ek perjalanan, adalah cek yang dikeluarkan oleh suatu bank untukmelayani nasabah yang melakukan perjalanan jauh

e. ek kasir, adalah cek yang dibuat dan ditandatangani oleh suatu bank dandapat ditarik melalui bank itu sendiri

f. !esel pos yang sifatnya segera dijadikan uang tunai

". ara penga#asan penerimaan kas:

$ %danya bagian-bagian yang terpisah dalam menangani penerimaan kas.

$ &etiap penerimaan kas segera dicatat dalam jurnal penerimaan kas dan

langsung disetor ke bank.

$ &etiap saat diadakan pemeriksaan terhadap bagian-bagian yang menanganipenerimaan kas.

$ &etiap hari dibuat laporan penerimaan kas.

'. ara penga#asan pengeluaran kas:

$ %danya bagian-bagian yang terpisah dalam menangani pengeluaran kas.


2/7

$ &etiap pengeluaran kas yang jumlahnya besar sebaiknya meminta cek,

sedangkan pengeluaran kas yang jumlahnya kecil dibiayai dengan dana kaskecil.

$ &etiap saat diadakan pemeriksaan terhadap bagian-bagian yang menangani

masalah pengeluaran kas.$ &etiap hari dibuat laporan pengeluaran kas.

(. )rosedur penerimaan kas bank, jika penerimaan kas dari penjualan tunai:

$ &etelah menerima uang dari pembeli, kasir mencatat penerimaan tersebutke cash register secara periodik, dan menyerahkannya ke bagian akuntansi.

$ &etelah bagian akuntansi menerima rekapitulasi daftar cash register darikasir, kemudian melakukan rekonsiliasi antara bukti setor bank dan

rekapitulasi cash register . &elanjutnya melakukan posting ke rekening bukubesar yang bersangkutan.

$ *agian audit memeriksa nomor unit dokumen berdasarkan tembusan fakturpenjualan tunai setelah seluruh dokumen lengkap. &elanjutnya dibuatrekonsiliasi faktur penjualan tunai, bukti setor bank serta laporan bank tunai,kemudian membuat laporan rekonsiliasi bank setiap bulan.

+. )rosedur penerimaan kas bank, jika penerimaan kas dari piutang:

a. *agian sekretariat

$ Menerimasurat pemberitahuan cek dari debitur atau memo kredit dari bankdalam hal pembayaran dari debitur melalui transfer dana.

$ Membuatdaftar surat pemberitahuan yang diterima dari debitur dan memokredit yang diterima dari bank. &atu lembar diserahkan kepada bagian piutang

dilampiri dengan surat pemberitahuan dari debitur, satu lembar lainnyabersama cek yang bersangkutan diserahkan kepada bagian kasa.

b. *agian piutang

$ Menerimadaftar surat pemberitahuan penerimaan piutang dari bagian

sekretariat yang dilampiri surat pemberitahuan dari debitur.

$ Menerima bukti setoran ke bank dari bagian kasa.

$ Membuat bukti penerimaan kas berdasarkan data daftar surat pemberitahuan:satu lembar diserahkan kepada debitur sebagai bukti penerimaan pembayaran

dan satu lembar diserahkan kepada bagian jurnal dan laporan, dilampiri daftarsurat pemberitahuan dan bukti setoran ke bank yang diterima dari bagiankasa.

$ Mencatat bukti penerimaan kas dalam buku pembantu piutang.

c. *agian kasa

$ Menerima daftar surat pemberitahuan cek dari bagian sekretariat.

$ Membuat bukti setoran ke bank, satu lembar bersama cek diserahkan kepada

bank dan satu lembar yang telah ditandatangani oleh pejabat bank diserahkankepada bagian utang serta satu lembar untuk arsip di bagian kasa.


3/7

d. *agian jurnal dan laporan

$ Menerima bukti penerimaan kas dilampiri daftar surat pemberitahuanpenerimaan piutang, surat pemberitahuan debitur, dan bukti setoran ke bankdari bagian piutang.

$ Mencatat bukti penerimaan kas dalam buku jurnal penerimaan kas.

$ Mengarsipkan bukti penerimaan kas, daftar surat pemberitahuan, suratpemberitahuan debitur.

. )rosedur pengeluaran kas bank:

$ *agian yang meminta kas bank mengisi cash request form/0 dan

meminta persetujuan dari kepala bagiannya, kemudian menyerahkan / kebagian keuangan.

$ &etelah bagian keuangan menerima / dan memeriksa dana pada

rekening bank, bagian keuangan kemudian meminta persetujuan dari kepalabagian keuangan pada lembar /. &elanjutnya menyiapkan bukti penarikanbank.

$ &etelah menerima bukti penarikan bank kasir menyiapkan bukti bank keluarsebanyak tiga lembar.

$ &etelah mencocokkan bukti bank keluar dan bukti penarikan bank bagianakuntansi mencatat pada jurnal bank keluar.

. ekonsiliasi bank:

ara yang dilakukan perusahaan untuk menyamakan saldo bank dan saldo

perusahaan, karena seringkali kas di perusahaan berbeda dengan kas yang adadalam rekening oran.

3. Deposit in transit

4ransaksi yang sudah dicatat perusahaan namun belum dicatat oleh pihak bank

karena sebab-sebab sebagai berikut: setoran dalam perjalanan dankas yangbelum disetor.

15. Outstanding in transit

ek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum diuangkan oleh

pemegangnya ke bank.

&emoga *ermanfaat....


4/7

MATERI DANA KAS KECIL

6e7nisi kas kecil

%dalah sejumlah uang tunai tertentu yang disisihkan dalam perusahaan dan

digunakan untuk melayani pengeluaran-pengeluaran tertentu.

2. arakteristik kas kecil

$ 8umlahnya dibatasi sehingga tidak melebihi atau tidak kurang dari suatu

jumlah tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen perusahaan.

$ 6igunakan untuk mendanai transaksi kecil yang bersifat rutin setiap hari.

$ 6isimpan ditempat khusus , misalnya dikotak kecil yang biasa disebut

petty cash bo9 atau didalam sebuah amplop.

$ 6itinggal atau dipegang oleh petugas keuangan ditingkatan pemula

junior cashier0

". )erlengkapan mengelola administrasi dana kas kecil

$ *ukti transaksi penerimaan atau pengisian kembali dana kas kecil seperti

cek

$ *ukti transaksi

$ )eralatan menulis

$ %lat untuk menghitung

$ /ormulir jurnal

$ /ormulir penerimaan dan pengeluaran atau mutasi dana kas kecil

$ *ukti kas kecil

'. )eralatandokumen yang dibutuhkan

$ *ukti kas keluar

$ ek

$ )ermintaan pengeluaran kas kecil


5/7

$ *ukti pengeluaran kas kecil

$ )ermintaan pengisian kembali kas kecil

(. /ungsi-fungsi yang terkait dengan kas kecil

$ /ungsi kas

$ /ungsi akuntansi

$ /ungsi pemegang dana kas kecil

$ /ungsi yang memerlukan pembayaran tunai

$ /unsi pemeriksaan intern

+. )rodedur pembentukan dana kas kecil

1. *agian utang

$ Menerima surat keputusan mengenai pembentukan dana kas kecil dari

direktur keuangan.

$ Membuat bukti kas keluar sebanyak " lembar.

$ Mencatat bukti kas keluar dalam register bukti kas keluar.

$ Mendistribusikan bukti kas keluar sebagai berikut :

;


6/7

$ Menerima bukti kas keluar lembar 1 dan " beserta dokumen

pendukungnya dari bagian utang.

$ Mengisi cek dengan sejumlah uang yang tercantum dalam bukti kas

keluar dan meminta tanda tangan kepada pihak yang ber#enang terhadap cektersebut.

$ Membutuhkan cap lunas pada bukti kas keluar lembar 1,2,dan "0

beserta & pembentukan dana kas kecil.

$ Mendistribusikan bukti kas kecil sebagai berikut :

;


7/7

$ Meneriman uang dari pemegang kas kecil bersama )) lembar 1.

$ Mengarsipkan sementara )) 1 menurut nomor urut.

$ Mengeluarkan uang dan mengumpulkan bukti pendukung.

$ Membuat bukti pengeluaran kas kecil *)0.

$ Meyerahkan *),dokumen pendukung 6)0, dan )) 1 kepada

pemegang kas kecil.

$ Menerima kembali )) lembar 1 deari pemegang kas kecil setelah

dibubuhi cap lunas.

$ Mengarsipkan kembali )) 1.

2. )emegang dana kas kecil

$ Menerima )) lembar 1 dan 2 dari pemakai dana kas kecil.

$ Menyerahkan uang kepada pemakai dana kas kecil beserta )) 1.

$ Mengarsipkan sementara )) lembar 2 menurut abjad.

$ Menerima *) , )) lembar 1, dan dokumen pendukung darinpemakai dana kas kecil.

$ Memeriksa pertanggung ja#aban pemakaian dana kas kecil.

$ *) lembar 2 dikembalikan kepada pemakai dana kas kecil setelah cap

lunas.

$ Mengarsipkan sementara *),)) lembar 1 dan dokumen pendukug

sampai pengisian kembali kas kecil.

rangkuman mengelola dana kas bank

Documents