proses audit pada pt varuna tirta prakasya

7/31/2019 Proses Audit Pada PT Varuna Tirta Prakasya

1/11

AUDITING APLIKASI DAN RENCANA KEGIATAN

EKSPORT DAN IMPORT DI PT. VARUNA TIRTA PRAKASYA

Analisa Auditing dibuat untuk menyelesaikan tugas IT AUDIT jurusan Teknik Informatika

di Universitas Binadarma Palembang

DI ANALISIS OLEH :

1. ARIF AULIA2. BOY ANGGA

3. HENGKI HERMAWAN4. MUHAMMAD RAHMAT

5. META PUSPARITA

KELAS TI61

UNIVERSITAS BINADARMA PALEMBANG

2011 / 2012


2/11

OVERVIEW

Dewasa kini kegiatan pemasaran barang tidak hanya di lakukan hanya dalam

wilayah dalam negeri, dimana barang regional A disebar hanya dalam substitusi regional

A tersebut, melainkan regional B juga bisa memesan barang dari regional A. Kegiatan ini

disebut istilah EXPOR berikut timbal baliknya, regional B menerima barang dari regional

A disebut IMPOR. Namun pengiriman tersebut tidak hanya melakukan aktifitis kirim dan

terima, akan tetapi didukung dengan dokumen lengkap yang disebut Invoice dan Packing

List sebagai penjelas data barang yang akan diperdagangkan, supayah pihak pembeli bisa

mengindetifikasikan, bahwa barang yan diterimanya sesuai dengan Invoice dan Packing

List, atau bisa dibilang sesuai dengan pemesanan.

Namun untuk menghantarkan Data Invoice dan Packing List tersebut, tidak bisa

disajikan hanya dengan melampirkan dua berkas tersebut. Data tersebut harus dimuat

dalam satu bundle hak Exportir yang bisa dituliskan dalam Dokumen PEB (

Pemberitahuan Ekspor Barang ) dan PIB ( Pemberitahuan Impor Barang ). Dimana

dokumen tersebut hanya bisa diterima oleh pihak Bea dan Cukai kalau dokumen tersebut

dimuat dalam Aplikasi PEB dan PIB yang diresmikan oleh Pemerintah Indonesia sebagai

Aplikasi Pendukung dalam pembuatan Dokumen Ekspor dan Impor.

Disini tim kami ingin melakukan Analisis apakah Aplikasi dan Sistem Pengiriman

Barangnya Sudah Sesuai dengan Standarisasi dan Undang-undang terbaru dari

Pemerintah. Namun disini kami memilih Certificate Cobit sebagai Tinjauan Standar dari

Aplikasi.


3/11

1.1 Nama KonsultanNama Konsultan dari tim Audit kami adalah TI61 Auditor Management yang

beranggotakan 6 orang.

1. ARIF AULIA2. BOY ANGGA3. HENGKI HERMAWAN4. MUHAMMAD RAHMAT5. META PUSPARITA

1.1.1 Standar Audit IT COBITKami memilih standar audit Cobit karena standar Cobit memiliki spesifikasi yang

paling sesuai dalam proses audit yang kami lakukan pada PT. Varuna Tirta Prakasya

untuk bidang ekspor dan impor. Berikut spesifikasi standar audit COBIT.

1.2.1 Sedikit membahas mengenai Standarisasi Cobit, Standar (COBIT)

Control Objectives for Information and related Technology (COBIT, saat ini edisi

ke-4) adalah sekumpulan dokumentasi best practices untukIT governance yang dapat

membantu auditor, manajemen and pengguna ( user ) untuk menjembatani gap antara

risiko bisnis, kebutuhan kontrol dan permasalahan-permasalahan teknis.

COBIT dikembangkan oleh IT Governance Institute, yang merupakan bagian dari

Information Systems Audit and Control Association (ISACA). COBIT memberikan

arahan ( guidelines ) yang berorientasi pada bisnis, dan karena itu business process

owners dan manajer, termasuk juga auditor dan user, diharapkan dapat memanfaatkan

guideline ini dengan sebaik-baiknya.


4/11

Kerangka kerja COBIT ini terdiri atas beberapa arahan ( guidelines ), yakni:

Control Objectives: Terdiri atas 4 tujuan pengendalian tingkat-tinggi ( high-level control

objectives ) yang tercermin dalam 4 domain, yaitu:planning & organization , acquisition

& implementation , delivery & support, dan monitoring .

Audit Guidelines: Berisi sebanyak 318 tujuan-tujuan pengendalian yang bersifat rinci (

detailed control objectives ) untuk membantu para auditor dalam memberikan

management assurance dan/atau saran perbaikan.

Management Guidelines: Berisi arahan, baik secara umum maupun spesifik, mengenai

apa saja yang mesti dilakukan, terutama agar dapat menjawab pertanyaan-pertanyaan

berikut:

Sejauh mana Anda (TI) harus bergerak, dan apakah biaya TI yang

dikeluarkan sesuai dengan manfaat yang dihasilkannya.

Apa saja indikator untuk suatu kinerja yang bagus?

Apa saja risiko-risiko yang timbul, apabila kita tidak mencapai sasaran yangditentukan?

Bagaimana dengan perusahaan lainnya apa yang mereka lakukan?

Bagaimana Anda mengukur keberhasilan dan bagaimana pulamembandingkannya.


5/11

The COBIT Frameworkmemasukkan juga hal-hal berikut ini:

Maturity Models Untuk memetakan status maturity proses-proses TI (dalamskala 05) dibandingkan dengan the best in the class in the Industry dan juga

International best practices

Critical Success Factors (CSFs) Arahan implementasi bagi manajemen agardapat melakukan kontrol atas proses TI.

Key Goal Indicators(KGIs)

Kinerja proses-proses TI sehubungan dengan

business requirements

Key Performance Indicators (KPIs) Kinerja proses-proses TI sehubungandenganprocess goals

COBIT dikembangkan sebagai suatu generally applicable and accepted standard for

good Information Technology (IT) security and control practices . Istilah generally

applicable and accepted digunakan secara eksplisit dalam pengertian yang sama seperti

Generally Accepted Accounting Principles (GAAP).

Sedang, COBITs good practices mencerminkan konsensus antar para ahli di seluruh

dunia. COBIT dapat digunakan sebagai IT Governance tools, dan juga membantu

perusahaan mengoptimalkan investasi TI mereka. Hal penting lainnya, COBIT dapat juga

dijadikan sebagai acuan atau referensi apabila terjadi suatu kesimpang-siuran dalam

penerapan teknologi.

Suatu perencanaan Audit Sistem Informasi berbasis teknologi (audit TI) oleh Internal

Auditor, dapat dimulai dengan menentukan area-area yang relevan dan berisiko paling

tinggi, melalui analisa atas ke-34 proses tersebut. Sementara untuk kebutuhan penugasan


6/11

tertentu, misalnya audit atas proyek TI, dapat dimulai dengan memilih proses yang

relevan dari proses-proses tersebut.

Lebih lanjut, auditor dapat menggunakan Audit Guidelines sebagai tambahan materi

untuk merancang prosedur audit. Singkatnya, COBIT khususnya guidelines dapat

dimodifikasi dengan mudah, sesuai dengan industri, kondisi TI di Perusahaan atau

organisasi Anda, atau objek khusus di lingkungan TI.

Selain dapat digunakan oleh Auditor, COBIT dapat juga digunakan oleh manajemen

sebagai jembatan antara risiko-risiko TI dengan pengendalian yang dibutuhkan (IT risk

management) dan juga referensi utama yang sangat membantu dalam penerapan IT

Governance di perusahaan. IS

2.1 Proses Audit

Sesuai dengan penjelasan diatas, bahwa system audit COBIT, memberikan arahan,

baik secara umum maupun spesifik, mengenai apa saja yang mesti dilakukan, jadi kami

sebagai tim audit menanyakan hal-hal berikut sebagai point-point apakah PT. Varua Tirta

Prakasya telah memenuhi standar. Berikut Pertanyaan dan Jawaban dari Pihak PT. VTP

bagian Impor dan Ekspor barang:

1. Sejauh mana Anda (TI) harus bergerak, dan apakah biaya TI yang dikeluarkan sesuaidengan manfaat yang dihasilkannya?

Jawaban dari pihak Perusahaan.

IT pada perusahaan kami telah melakukan konfigurasi system online terhadap

pihak bea dan cukai, yaitu menyediakan jaringa internet hotspot area, dan juga

melakukan setting IP addres secara VPN (Virtual Private Network) dengan EDI

system ( Electronic Data Interchange) yang dihubungkan dengan domain Bea dan


7/11

Cukai, sehingga data Ekspor dan Impor yang sudah dibuat bisa langsung dikirimkan

ke pihak Bea Cukai untuk diperoses dan kami sebagai pelaku PPJK dapat menunggu

konfirmasi, apakah barang yang kami kirimkan layak untuk di dagangkan keluar

negeri. Namun sesuai dengan pengeluaran modal dan konfigurasi dari pihak IT

kami, hal tersebut sangat menguntungkan dan efisien.

2. Apa saja indikator untuk suatu kinerja yang bagus?

Jawaban dari Pihak Perusahaan:

Indikasi untuk suatu kinerja yang baik bahwa, Proses Ekspor dan Impor adalah

kegiatan pemasaran barang yang harus lengkap data spesifik barang yang akan

dikirimkan, yaitu harus dilengkapi dengan dokumen Invoice dan Packing List serta

sertifikan mutu dari barang yang akan dikirimkan, data-data tersebut akan dituangkan

dalam satu bentuk dokumen yaitu PEB ( Pemberitahuan Ekspor Barang ) yang dimuat

dalam Aplikasi PEB lihat gambar 1.1

Gambar 1.1 : Aplikasi PEB dan PIB versi 5.4


8/11

Aplikasi PEB merupakan tempat dimana exporter menuangkan data Invoice dan Packing

list sehingga pihak Bea Cukai dapat menyesuaikan dengan standarisasi dari Departemen

Keuangan apakah jenis barang, dan harga dari barang yang akan dikirim sudah sesuai

dengan standar mereka yaitu dengan dengan melakukan penelitian dokumen, Meload

data sampai pada akhirnya analising dan kembalikan ke kepala hangar sebagai pemberi

izin ekspor. Semua tergantung pada dokumen yang dibuat, apabila sesuai dengan standar

maka barang siap di kirimkan.

3. Apa saja risiko-risiko yang timbul, apabila kita tidak mencapai sasaran yangditentukan?

Jawaban dari Pihak Perusahaan:

Resiko yang akan kami dapatkan apabila tidak mencapai sasaran adalah,

melakukan pembuatan dokumen ulang, atau apabila terjadi kesalahan dalam

penulisan angka harga, berat netto, bruto, atau hal lainnya maka Aplikasi yang

digunakan beacukai akan menolak data yang kita buat, sehingga Bea Cukai

memberikan vonis kepada kita untuk melakukan NOTUL, notasi pembetulan.

Dimana hal berikut, kita akan repot melakukan perubahan dokumen ulang dan

mengambil kembali data yang sudah di load kedalam system beacukai, sampai pada

akhirnya, barang bisa saja terancam batal. Oleh karena itu ketelitian sangat

dibutuhkan dalam pengurusan dokumen ini.

4. Bagaimana dengan perusahaan lainnyaapa yang mereka lakukan?Jawaban dari pihak Perusahaan:

Yang dilakukan oleh perusahaan lain adalah, mereka juga melakukan hal yang

sama dengan apa yang kami lakukan terhadap proses ini, karena standar

pengiriman barang tersebut sudah ditentukan dalam undang-undang perdagangan,


9/11

baik impor maupun ekspor, jadi tidak ada bedanya, tapi lain halnya dengan system

pembuatan dokumennya, karena setiap barang memiliki spesifikasi yang berbeda-

beda, jadi apabila ada barang yang harus membutuhkan lampiran sertifikat mutu

ataupun bukti autentik seperti foto ataupun gambar bergerak, maka pihak penjual

barang harus melengkapi itu, tapi sedikit lebih sistemnya sama dan aplikasi yang

dipakai pun sama

5. Bagaimana Anda mengukur keberhasilan dan bagaimana pula membandingkannya?Jawaban dari pihak Perusahaan:

Keberhasilan itu diukur dari kelancaran kerja yang kita lakukan, apabila kesalahan

itu minim, maka pekerjaan itu bisa dikatakan berhasil apabila sering terjadi

kesalahan maka proses kerja tersebut bsa dikatakan gagal, namun semuanya dapat

diukur dari tingkat resiko kerja, seperti pekerjaan ekspor impor ini, ini sangat rentan

dengan kesalahan apabila terjadi kesalahan pada harga, maka akan berakibat fatal,

atau salah alamat kirim akan lebih fatal, maka dari pada itu, untuk mengurangi

kesalahan, alangkah baknya apabila dokumen tersebut diteliti dahulu sebelum

dikirimkan ke pihak KPPBC Bea Cukai

3. Analisa AuditorBerdasarkan analisa kami sebagai tim audit, menyimpulkan bahwa dari sekian

banyak pertanyaan yang kami ajukan sesuai dengan standar cobit, maka system

pengiriman barang Expor dan Impor pada PT. Varuna Tirta Prakasya sudah

memenuhi standard an layak melakukan proses Expor Impor, karena dari segi bisnis

developmentnya sudah mengikuti update Aplikasi PEB dan system EDI ( Electronic

Data Interchange ) sehingga Perusahaan tersebut dapat dengan mudah dalam

pemberitahuan Ekspor ataupun Impor.


10/11

Jadi berdasarkan point berikut yang sudah ditetapkan oleh standar Audit Cobit seperti

Maturity Models PT. VARUNA TIRTA PRAKASYA sudah melakukanmaturity ataupun pengembangan terhadap system aplikasi nya

Critical Success Factors (CSFs) PT. VARUNA TIRTA PRAKASYA sudahmelakukan control dan penelitian dokumen sebelum mengajukan dokumen PEB

dan PIB nya pada KPPBC Bea dan Cukai

Key Performance Indicators(KPIs)

PT. VARUNA TIRTA PRAKASYA sudah

menunjukkan mutunya dengan meminimalisir kesalahan dalam pembuatan

dokumen ekspor sehingga tujuannya untuk minim dari kesalahan sudah terwujud.

4. Kesimpulan

Dapat ditarik kesimpulan bahwa PT. Varuna Tirta Prakasya Sudah memenuhi

standar berdasarkan Standar Audit COBIT, pada system proses Ekpor dan Impor,

karena hasil observasi kami telah mendapatkan jawaban yang sesuai dengan

standar COBIT yang kami hubungkan secara harfiah, dan jawaban dari pihak

perusahaan sudah sesuai, jadi kami nyatakan bahwa PT. VARUNA TIRTA

PRAKASYA memenuhi standar COBIT dalam proses EKSPOR dan IMPOR.


11/11

LAMPIRAN

Jadwal Proses Audit

Dari tanggal 31 Mei 2012 s/d 6 Juni 2012

KAMIS AnalisaStandar

Audit

Cobit

JUMAT Interviewdengan

Eksportir

di PT.

VTP

SABTU Analisa

PeraturanDinas

Perdagangan

terhadap

Ekspor

Impor

MINGGU

SENIN Diskusikelompok

untuk

Menentukan

apakah

sudah sesuai

dengan

standarCOBIT

SELASA PembuatanLaporan

secara

tertulis

RABU Presentasi

proses audit pada pt varuna tirta prakasya

Documents