perusahaan biasanya menempatkan kas di bank

7/21/2019 Perusahaan Biasanya Menempatkan Kas Di Bank

1/11

Perusahaan biasanya menempatkan kas di bank, kalau bisa hanya kas kecil (petty

cash) yang boleh ada di perusahaan sebagai bentuk pengendalian perusahaan atas

kas yang dimilikinya.

Lalu buat apa melakukan rekonsiliasi bank? Karena manajemen perusahaan

ingin mendapatkan keyakinan bahwa perusahaan telah melakukan pencatatan

dengan benar untuk setiap kas keluar maupun kas masuk dan memastikan pihak

bank telah mencatat transaksi atas uang perusahaan sesuai dengan perintah

perusahaan dengan memberikan pengakuan yang sesuai, biasanya dinyatakan

dalam bentuk rekening koran.

mengapa manajemen tidak yakin sebelumnya? Manajemen khawatir adanya

kemungkinan ketidakcockan antara catatan perusahaan dan rekening koran (jika

ada). Mengapa ada kemungkinan ketidakcocokan? Karena ada kemungkinan

perbedaan pencatatan bank dan perusahaan. Lho ko bisa? !da beberapa

kemungkinan penyebabnya, antara lain"

!.Mungkin perusahaan atau bank salah melakukan pencatatan (disengaja atau

tidak)

#.Mungkin ada pengeluaran$pemasukan yang karena tidak diketahui, bank tidak

melakukan pencatatan atas pengeluaran$pemasukan tersebut. %eperti,

&'eposite in transit (%etoran dalam perjalanan), Perusahaan telah mencatat setoran

ke bank tetapi bank belum mencatatnya. ontoh " setoran pada akhir bulan,

biasanya bank akan membukukan pada bulan berikutnya.

&utstanding cek (ek dalam perjalanan$cek masih beredar), ek yang ditarik dan

telah dibukukan perusahaan tetapi bank belum mencatatnya, biasanya terjadi

karena sampai akhir bulan yang menerima cek belum mencairkan cek tersebut.

.Mungkin ada pengeluaran$pemasukan yang karena tidak diketahui, perusahaan

tidak melakukan pencatatan atas pengeluaran$pemasukan tersebut. %eperti,

iaya administrasi bank, bank biasanya membebankan sejumlah biaya untuk

menangani transaksi&transaksi yang dilakukan oleh perusahaan, biaya ini baru

diketahui setelah ada rekening koran

&Pendapatan bunga atau jasa giro yang biasanya baru diketahui setelah perusahaan

menerima rekening koran.

&Mungkin karena alasan tertentu bank menolak pencairan cek perusahaan seperti

cek kosong atau karena alasan lain sehingga cek dikembalikan oleh bank.


2/11

#agaimana jika kemungkinan perbedaan itu terjadi? *a tinggal dicocokan.

#agaimana mencocokannya? Rekonsiliasi bank+

%ebagai ilustrasi sederhana, P !pes pada - /uli memperlihatkan saldo kas sebesar

0p 1.2 di pembukuannya. %edangkan laporan bank 3 pada bulan /uli

memperlihatkan saldo akhir sebesar 0p 4.. Pemeriksaan atas perbedaan saldo

tersebut menemukan pos&pos rekonsiliasi berikut"

5.'eposito yang dikirim pada tanggal - /uli senilai 0p 6 belum muncul dalam

rekening koran

6. ek&cek yang ditulis P !pes senilai 0p 7 selama bulan /uli belum tercantum

pada laporan bank

-.#ank mengurangi saldo P !pes untuk biaya administrasi bulan /uli sebesar 0p

7 dan P !pes belum mencatatnya

8./asa giro bank sebesar 0p 5 pada bulan /uli belum di catat P !pes

7.#ank mengembalikan cek pelanggan P !pes senilai 0p 67 karena bank

memperlakukan cek ini sebagai cek kosong2.P !pes menemukan transaksi senilai 0p -7 pada bulan /uli untuk membayar

hutang yang seharusnya sebesar 67 dalam pembukuan P !pes

#agaimana merekonsiliasikannya? Kita lihat masing&masing kasus dulu...

5.'eposito dalam perjalanan" bank belum mencatat deposito yang dikirim oleh

perusahaan sehingga perlu dicatat dan kas sebesar 0p 6 harus ditambahkan ke

rekening P !pes

6.ek yang beredar" karena bank belum mencatat penarikan sejumlah 0p 7 oleh

P !pes, maka rekening P !pes harus di kurangkan sejumlah 0p 7 pada cacatanbank

-. #eban administrasi" perusahaan harus mengurangkan saldo kasnya untuk

membayar biaya administrasi bank yang belum dicatatnya sebesar 0p 7

8./asa giro (pendapatan bunga)" P !pes belum mencatat jasa giro bank sebesar 0p

5 sehingga kas pada pencatatan P !pes ditambah 0p 5

7.ek kosong" saldo P !pes pada catatannya dikurangi sebesar 0p 67

2.Kesalahan pencatatan" selisih kesalahan pencatatan yang membuat saldo buku

terlalu rendah harus ditambahkan pada saldo kas pembukuan P !pes sehingga

pencatannya menjadi tepat

0ekonsiliasi antara saldo bank dan pembukuan P !pes terlihat sebagai berikut"

PT Apes

Rekonsiliasi Bank

Bank X, 30 Juli 2010

%aldo per laporan bank (akhir periode)


3/11

0p 4.

'itambah"

'eposito dalam Perjalanan

(5)

6

4.6

'ikurangi"

ek yang #eredar

(6)

7Saldo kas

Rp 7.500

%aldo per pembukuan

0p 1.2

'itambah"

/asa 9iro

(8)

0p 5


4/11

Kesalahan Pencatatan

(2)

5

6

14

'ikurangi"

#eban !dministrasi

(-)

7

ek Kosong

(7)

67

-

Saldo kas

Rp 7.500

%aldo kas setelah rekonsiliasi bank sebesar 0p 1.7, dan ayat jurnal yang

dibutuhkan untuk mengkoreksi kesalahan atau menyesuaikan pencatatan P !pes

pada awal !gustus 65 atas ketidakcocokan (diambil dari pos&pos pada bagian

saldo per buku)

Kas 5

/asa 9iro$Pendapatan #unga 5

(untuk mencatat pendapatan bunga)

Kas 5

:utang ;saha 5

(untu mencatat kesalahan pencatatan)


5/11

#eban #ank 7

Kas 7

(untuk mencatat beban bank bulan /uli)

Piutang ;saha 67

Kas 67

(untuk mencatat cek pelanggan yang dikembalikan)


6/11

Secara sederhana, konsep dasarrekonsiliasi bank adalah

melogikakan perbadaan antara saldo buku kas perusahaan dengan

saldo rekening koran yang diterbitkan oleh bank. Rekonsiliasi bank

biasanya dilakukan (dibuat) oleh persusahaan setiap menjelang tutupbuku (akhir bulan).

Mengapa Rekonsiliasi BankPerlu Dibuat (Dilakukan)?

Asumsi dasar yang dipakai dalam rekonsiliasi bank adalah: Saldo buku kas

perusahaan mestinya sama dengan saldo di rekening koran. Itu sebabnya,

dalam setiap audit(pemeriksaan)baik oleh auditor independent

maupun pemerintah (kantor pajak), mereka selalu meminta arsip

rekening koran sebagai pembanding buku catatan kas perusahaan.

agaimana jika ada perbedaan antara saldo buku kas perusahaan dengan

saldo yang tercantum dalam rekening koran! "emeriksa akan meminta

rekonsiliasi bankuntuk mengetahui apakah perbedaan itu #A$AR atau

%A& #A$AR, logis atau tidak logis. Apa dasar pertimbangan 'ajardantak

ajar* itu!
http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/akuntansi/akuntansi-keuangan-dasar/http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/pajak/audit-pajak/http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/akuntansi/akuntansi-pajak/http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/pajak/audit-pajak/http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/akuntansi/akuntansi-pajak/http://jurnalakuntansikeuangan.com/category/akuntansi/akuntansi-keuangan-dasar/


7/11


8/11

tersebut baru berhasil di kliring oleh pihak bank keesokan harinya, yaitu

tanggal 0 September -/00. Sehingga, saat bank tutup buku tanggal 20

Agustus, bank belum menambahkan saldo kas "%. $A&, sementara "%. $A&

sudah mencatatnya sebagai kas masuk. 1ek masuk yang sudah dicatatsebegai penerimaan kas oleh perusahaan tetapi belum baru dikliring

setelah bank tutup buku ini, dalam rekonsiliasi bank disebut dengan

3Setoran "alam Per#alanan4 atau 3Deposit in Transit4.

$. Pengeluaran dan pemasukan kas bank yang bersi%at &utobaik

itu autodebit maupn autocredityang mana pihak bank menambah

atau mengurangi saldo kas perusahaan secara automatis, tanpa didahului

oleh kon9rmasi dari pihak perusahaan. Ada beberapa jenis pengeluarandan pemenerimaan kas yang bersiat automatis, diantaranya:

Pembayaran-pembayaran yang bersifat autodebit. isal: credit card,

"A, ;istrik, telepon, dll, yang biasanya bersiat rutin setiap bulan),

jenis ini memang sudah didahului dengan aplikasi dari pihak

perusahaan, akan tetapi seringkali perusahaan lupa mencatatnya di

buku kas perusahaan setiap bulannya.

Biaya administrasi bulanan atas penggunanaan jasa bank. anklangsung memotong saldo kas perusahaan setiap menjelang tutup

buku, tanpa pemberitahuan terlebih dahulu.

Biaya buku cek dan BG. ank membebankan biaya atas buku cek

yang digunakan oleh perusahaan, dan pembebanannya dilakukan

dengan cara langsung memotong saldo kas perusahaan tanpa

pembertahuan terlebih dahulu. Sebenarnya, pihak perusahaan

mestinya sudah tahu begitu meminta buku cek ke bank, akan tetapiperusahaan seringkali lupa untuk mencatatnya.

Biaya meterai. Sama seperti biaya adminsitrasi bulanan.

Bunga Jasa Giro. Atas dana perusahaan yang mengendap di

rekening, pihak bank memberikan bunga kepada perusahaan sebagai


9/11

pemilik rekening, yang langsung ditambahkan di saldo kas

perusahaan menjelang tutup buku.

Pajak Atas Bunga. Setiap bunga jasa giro yang diberikan oleh bank

kepada perusahaan dikenakan pajak, yang dipotong langsung padasaldo kas perusahaan.

'. Kekeliruan pencatatan oleh perusahaan+ eskipun tidak sering,

kemungkinan ini bisa terjadi, yaitu perusahaan salah melakukan

pencatatanentah mencatat lebih besar atau lebih kecil dari yang

seharusnya. &esalahan yang cukup sering terjadi namun sulit dilacak saatmelakukan rekonsiliasi adalah adanya cek kembali (gagal dicairkan)

biasanya terjadi karena saldo bank tidak mencukupi (non su


10/11


11/11

o. tem eterangan Perlakuan

*.

Setoran dalam

perjalanan

Perusahaan sudah mencatat

penambahan kas tetapi bank belum

melaporkan dalam rekening koran

Saldo bank

ditambah

.%ek yang sedang

beredar

Perusahaan telah mencatat sebagaipengeluaran kas tetapi bank belum

mencatat

Saldo bank

dikurangi

/.

'iaya bank

'ank telah mengurangi saldo kas

perusahaan, tetapi perusahaan

belum mencatat

Saldo kas menurut

perusahaan

dikurangi

0. 'unga1jasa giro

'ank telah menambah saldo kas


belum mencatat

Saldo kas menurut

perusahaan

ditambah

2.

!ebitur perusahaanmenyetor ke rekening

perusahaan di bank

'ank telah menambah saldo kasperusahaan, tetapi perusahaan

belum mencatat

Saldo kas menurutperusahaan

ditambah

Adanya kesalahan oleh bank atau oleh perusahaan.

o. tem eterangan Perlakuan

*.

Penerimaan kas terlalu

besar dicatat oleh

perusahaan

Saldo kas menurut perusahaan

terlalu besar

Saldo kas menurut

perusahaan

dikurangi

.Penerimaan kas terlalu

besar dicatat oleh bank

Saldo kas menurut bank terlalu

besar

Saldo bank

dikurangi

/.

Pengeluaran kas terlalu

besar dicatat oleh

perusahaan

Saldo kas menurut perusahaan

terlalu kecil

Saldo kas menurut

perusahaan

ditambah

0.Pengeluaran kas terlalu

besar dicatat oleh bank

Saldo kas menurut rekening

koran terlalu kecil

Saldo kas menurut

" ditambah

2.

!ebitur perusahaan

menyetor ke rekening

perusahaan di bank

'ank telah menambah saldo kas


belum mencatat

Saldo kas menurut

perusahaan

ditambah

perusahaan biasanya menempatkan kas di bank

Documents