dosen: dewi cahyani pangestuti, se, mm fakultas …€¦ · menyusun anggaran penagihan piutang. 2....

Free Powerpoint Templates

DOSEN:DEWI CAHYANI PANGESTUTI, SE, MM

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS PEMBANGUNAN NASIONAL “VETERAN” JAKARTA

http://www.powerpointstyles.com/


• Kas adalah seluruh uang tunai dan bentuk-bentuklainnya yang dapat diuangkan setiap saat apabilaperusahaan membutuhkan.

• Anggaran kas adalah gambaran atas seluruh rencanapenerimaan dan pengeluaran uang tunai yang bertaliandengan rencana keuangan perusahaan dan transaksilainnya yang menyebabkan perubahan-perubahan padaposisi kas atau menunjukkan aliran kas pada periodetersebut.

• Anggaran kas adalah perencanaan posisi kas dalamjangka waktu tertentu yang terdiri dari dua bagian yaituperencanaan penerimaan kas (aliran kas masuk) danperencanaan pengeluaran kas (aliran kas keluar)

Pengertian



Sifat aliran kas, baik aliran kas masuk maupun aliran kas

keluar, dapat bersifat kontinyu atau pun tidak.

Aliran kas keluar yang bersifat kontinyu, misalnya : pembelian

bahan baku dan pembayaran upah dan gaji. Sedangkan aliran kas

keluar yang bersifat tidak kontinyu, misalnya pengeluaran kas

untuk pembayaran bunga, deviden, pembayaran angsuran

hutang, pembelian kembali saham perusahaan dan pembelian

aktiva tetap.

Adapun aliran kas masuk yang kontinyu dapat berasal dari

hasil penjualan produk secara tunai dan hasil pelunasan piutang.

Sedangkan aliran kas masuk yang bersifat tidak kontinyu dapat

berasal dari penyertaan pemilik perusahaan, penjualan saham,

penerimaan kredit bank, dan penjualan aktiva tetap yang sudah

tidak terpakai lagi.




https://sites.google.com/site/penganggaranperusahaan/anggaran-kas/sumber-dan-penggunaan-kas/ANGGARAN KAS AKTIVITAS DAN SUMBER KAS.jpg?attredirects=0


Tujuan Penyusunan Anggaran Kas

a. Menentukan posisi kas pada berbagai waktu dengan

membandingkan uang kas masuk dan uang kas keluar

b. Memperkirakan kemungkinan terjadinya defisit atau surplus

c. Mempersiakan keputusan pembelanjaan jangka pendek dan

jangka panjang, dimana bila terjadi defisit, perusahaan perlu

mencari dana tambahan baru dan sebaliknya bila perusahaan

mengalami surplus maka perusahaan harus memilih alternatif

penggunaan yang paling menguntungkan.

d. Sebagai dasar kebijakan pemberian kredit.

e. Sebagai dasar otorisasi dana anggaran yang disediakan.

f. Sebagai dasar penilaian terhadap realisasi pengeluaran kas

sebenarnya.



Pendekatan dalam Menyusun Anggaran Kas

1. Anggaran Kas Jangka Pendek/Pendekatan Kas Masuk dan Kas Keluar

/ Metode Langsung

Anggaran ini merupakan alat operasional pengendalian kas sehari-

hari. Jangka waktunya disesuaikan dengan anggaran tahunan.

Anggaran ini juga berfungsi sebagai alat pemberian otoritas kas keluar

yang secara terus menerus disesuaikan dengan arus kas masuk dan

situasi keuangan pada umumnya.

2. Anggaran Kas Jangka Panjang / Pendekatan Akunting Keuangan

/Metode tidak langsung

Anggaran ini meliputi jangka waktu lima sampai sepuluh tahun

yang disesuaikan dengan perencanaan perusahaan yang telah

disusun. Anggaran ini juga berguna untuk mengetahui kemampuan

perusahaan menambah sumber-sumber dana dari internal dan

sekaligus memperkirakan saldo kas pada akhir setiap tahun anggaran.



Langkah-langkah Penyusunan Anggaran Kas

1. Menyusun anggaran penagihan piutang.

2. Menyusun anggaran penerimaan kas, yang biasanya terdiri

dari penerimaan tunai, penagihan piutang dan penerimaan

lain-lain.

3. Menyusun anggaran pengeluaran kas.

Anggaran pengeluaran kas ini umumnya menyangkut pos-pos

pembelian mesin, pembelian gedung, pembelian lain-lain,

anggaran untuk biaya-biaya dan pengeluaran lain-lain.



4. Menyusun anggaran yang sifatnya sementara, artinya bila

terdapat saldo kas akhir yang minus atau negatif, maka

perusahaan memerlukan pinjaman dari pihak luar dan sebagai

konsekuensinya diperlukan pembayarannya berupa bunga

dan angsuran pokoknya. Yang perlu menjadi perhatian disini

adalah bahwa pinjaman tersebut harus memperhitungkan

pembayaran bunga dan angsuran pokoknya.

5. Memperkirakan pembayaran bunga, untuk itu diperlukan suatu

skema pembayaran bunga yang lengkap.

6. Menyusun anggaran kas akhir.



Contoh soal :

Data yang dimiliki PT. Amanah, untuk tahun 2017 adalah sebagai

berikut :

1. Rencana penjualan : 50% adalah penjualan kredit.

Januari 3.500.000 Triwulan II 12.000.000

Februari 3.750.000 Triwulan III 10.500.000

Maret 4.500.000 Triwulan IV 11.250.000

2. Kerugian karena piutang tidak tertagih sebesar 2%

3. Pola pengumpulan piutang : (setelah dikurangi piutang tak tertagih)

Bulanan : 60% pada bulan penjualan

30% satu bulan berikutnya

10% dua bulan berikutnya

Triwulan : 80% triwulan terjadinya penjualan

20% triwulan berikutnya



4. kas awal tahun Rp 2.500.000,-

5. Penerimaan lain-lain TW II Rp 2.000.000,- dan TW III Rp 3.000.000,-

6. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah :

a. Pembelian bahan baku : Januari Rp 1.350.000,- Maret Rp. 1.200.000,-

TW II Rp 3.600.000,- TW III Rp 3.750.000,-

TW IV Rp 3.750.000,-

b. Pembayaran upah dan gaji : Januari Rp 1.170.000,- Februari Rp 900.000,-

Maret Rp.1.100.000,- TW II Rp 2.925.000,-

TW III Rp 2.700.000,- TW IV Rp 2.775.000

c. Pengembalian hutang : Februari Rp 3.000.000,- TW II Rp 12.000.000,-

d. Dividen : TW II Rp 900.000 TW IV Rp 900.000

e. Macam-macam biaya : Januari Rp 650.000; Februari Rp 450.000;

Maret Rp 800.000; TW II , TW III, dan TW IV masing-masing Rp 1.350.000,-



Diminta untuk menyusun :

1. Anggaran Pengumpulan Piutang

2. Anggaran Penerimaan Kas

3. Anggaran Pengeluaran Kas

4. Anggaran kas sementara

5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang

diperlukan, meminjam dengan tingkat bunga

18% setahun (jika terjadi defisit kas)

6. Anggaran Kas Akhir.



Uraian Penjualan

Tunai (50%)

Penjualan kredit – Bad Debt (2%) = Piutang netto

Januari

Februari

Maret

Triwulan I

Triwulan II

Triwulan III

PENJUALAN TUNAI DAN PENJUALAN KREDIT



Anggaran Pengumpulan Piutang

Uraian Januari Februari Maret TW II TW III TW IV

Januari

Februari

Maret

TW II

TW III

TW IV

Total



Anggaran Penerimaan Kas

Uraian Jan Feb Mar TW II TW III TW IV

Piutang

Penjulan

tunai

Lain-lain

Total



Anggaran Pengeluaran Kas


Pemb BB

Pmbyr Upah

Pengembalian

Utang

Deviden

Mc. biaya

Total



Anggaran Kas Sementara


Saldo awal

Penerimaan

Tersedia

Pengeluaran

Saldo akhir



TW II TW III TW IV

Mei Juni Juli Agust Sept Okt

Kebijakan : pada awal triwulan II meminjam sebesar Rp. 5 jt.

Periode : April – September (dapat dibayar kembali pada awal

TW IV)

Bunga sebulan 1,5% x Rp. 5.000.000 = Rp. 75.000

Perhitungan Pembayaran Bunga



Anggaran Kas Akhir (Final)


Saldo awal

Penerimaan

Hutang

Tersedia

Pengeluaran

Angsuran

Bunga

Saldo akhir



Jawaban :

Uraian Penjualan Tunai (50%) Penjualan kredit – Bad debt (2%) = Piutang netto

Januari 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000

Februari 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500

Maret 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000

Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000

Triwulan III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000

Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500



1. Anggaran Pengumpulan Piutang


Januari 1.029.000 514.500 171.500

Februari 1.102.500 551.250 183.750

Maret 1.323.000 882.000

TW II 4.704.000 1.176.000

TW III 4.116.000 1.029.000

TW IV 4.410.000

Total 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000



2. Anggaran Penerimaan Kas


Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.000 5.769.750 5.292.000 5.439.000

Penj.Tun 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000

Lain-lain 2.000.000 3.000.000

Total 2.779.000 3.492.000 4.295.000 13.769.750 13.542.000 11.064.000

3. Anggaran Pengeluaran Kas


Pemb BB 1.350.000 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000

Pby. Upah 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000

Pgb.Utang 3.000.000 12.000.000

Dividen 900.000 900.000

Mc. biaya 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000

Total 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000



4. Anggaran Kas Sementara


Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 5.742.000

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 16.216.500 13.542.000 16.806.000

Pengluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Saldo Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 (4.558.500) 5.742.000 8.031.000



5. Kebijakan : pada awal triwulan II meminjam sebesar Rp

5.000.000,-

Periode : April -September (dapat dibayar kembali pada awal

TW IV)

Bunga sebulan : 1,5% x Rp 5.000.000 = Rp 75.000

Perhitungan Pembayaran Bunga :

Triwulan II Triwulan III Triwulan IV

Mei Juni Juli Agustus September Oktober

75.000 75.000 75.000 75.000 75.000 75.000

150.000 225.000 75.000



6. Anggaran Kas Akhir (Final)

Uraian Januari Februari Maret Tw II Tw III Tw IV

Saldo Awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500

Penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

Hutang 5.000.000

Tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 21.216.500 13.833.500 16.872.500

Pengluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

Angsuran 5.000.000

Bunga 150.000 225.000 75.000

Sald. Akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 3.022.000


dosen: dewi cahyani pangestuti, se, mm fakultas …€¦ · menyusun anggaran penagihan piutang. 2....

Documents