i

ANALISIS DETERMINAN MARKET SHARE PADA

PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode

2011–2018)

HALAMAN JUDUL Skripsi

Untuk memenuhi sebagian persyaratan

Mencapai derajat Sarjana S1

Program Studi Akuntansi

Disusun Oleh:

Septi Ruswita

NIM : 31401506120

UNIVERSITAS ISLAM SULTAN AGUNG

FAKULTAS EKONOMI PROGRAM STUDI AKUNTANSI

SEMARANG

2019

ii

USULAN PENELITIAN UNTUK SKRIPSI

ANALISIS DETERMINAN MARKET SHARE PADA PERBANKAN

SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode

2011–2018)

Disusun Oleh:

Septi Ruswita

NIM : 31401506120

Telah disetujui oleh pembimbing dan selanjutnya

dapat diajukan kehadapan sidang panitia ujian skripsi

Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Islam Sultan Agung Semarang

Semarang, Selasa, 10 September 2019

Pembimbing,

Dista Amalia Arifah, S.E., M.Si., Akt., CA

NIK. 211406020

iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI

ANALISIS DETERMINAN MARKET SHARE PADA PERBANKAN

SYARIAH DI INDONESIA

(Studi Kasus pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode

2011–2018)

Disusun Oleh:

Septi Ruswita

NIM : 31401506120

Telah dipertahankan di depan penguji

Pada tanggal Selasa, 10 September 2019

Susunan Dewan Penguji

Pembimbing Penguji l

Dista Amalia Arifah, S.E., M.Si, Akt, CA Dr. H.Kiryanto, SE M.Si, Akt, CA

NIK. 211406020 NIK. 211492004

Penguji ll

Judi Budiman, SE, M.sc., Akt., CA

NIK. 211403015

Skripsi ini telah diterima sebagai salah satu persyaratan

Untuk memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Tanggal Selasa, 10 September 2019

Ketua Program Studi Akuntansi

Dr. Winarsih, S.E., M.Si.,

NIK. 211415029

iv

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Septi Ruswita

NIM : 31401506120

Jurusan : Akuntansi

Fakultas : Ekonomi Unissula

Menyatakan bahwa skripsi dengan judul “ANALISIS DETERMINAN

MARKET SHARE PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA” (Studi

Kasus pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode 2011–

2018) dan diajukan untuk diuji pada bulan September 2019 adalah hasil karya

saya.

Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi

ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil

dengan cara mengambil atau meniru kalimat atau simbol yang menunjukkan

gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain, yang saya akui seolah-

olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan

tulisan yang saya salin atau tiru dan saya ambil dari tulisan orang lain tanpa

memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Saya bersedia menarik skripsi yang saya ajukan, apabila terbukti bahwa

saya melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain yang seolah-

olah tulisan saya sendiri. Dan saya bersedia bila gelar dan ijasah yang diberikan

oleh universitas dibatalkan.

Semarang, 10 September 2019

Yang Memberi Pernyataan

Septi Ruswita

31401506120

v

PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH

Saya yang bertanda tangan di bawah ini :

Nama : Septi Ruswita

NIM : 31401506120

Program Studi : S1 Akuntansi

Fakultas : Ekonomi

Alamat Asal : Jambu Timur RT 13/03, Kec. Mlonggo Kab. Jepara

No. HP : 08999219625/082243251199

E-mail : septi.ruswita@gmail.com

Dengan ini menyerahkan karya ilmiah berupa skripsi dengan judul :

“ANALISIS DETERMINAN MARKET SHARE PADA PERBANKAN

SYARIAH DI INDONESIA” (Studi Kasus pada Bank Umum Syariah dan

Unit Usaha Syariah Periode 2011–2018)

Dan menyetujunya menjadi hak milik Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sultan

Agung serta memberikan Hak Bebas Royalti Non-Ekslusif untuk di simpan, di

alih mediakan, dikelola dalam pangkalan data dan dipublikasikannya di internet

atau media lain untuk kepentingan akademis selama tetap mencantumkan nama

penulis sebagai pemilik Hak Cipta.

Pernyataan ini saya buat dengan sungguh-sungguh. Apanila dikemudian hari

terbukti ada yang timbul akan saya tanggung secara pribadi tanpa melibatkan

pihak Fakultas Ekonomi Universitas Islam Sultan Agung.

Semarang, 10 September 2019

Yang menyatakan

Septi Ruswita

31401506120

vi

MOTTO

LAA ILAHA ILLALLAH, LAA HAULA WALAA QUWWATA ILLAA

BILLAHIL ALIYYIL ADZIM

“Tidak ada Tuhan selain ALLAH SWT,”

Tidak ada yang bisa membantu atau memberikan pertolongan kepada hamba-

NYA kecuali hanya ALLAH SWT.

Ketinggian yang dicapai dan dipertahankan oleh orang-orang besar tidak diraih

dengan penerbangan tiba-tiba. Tetapi mereka berusaha keras mendakinya

dimalam hari, ketika rekan-rekan mereka tertidur.

“Sesunggguhnya Allah tidak akan merubah sesuatu kaum hambanya sehingga

mereka mau merubah keadaan yang ada pada diri mereka sendiri”. (QS. Ar

Ra’ad [13]: 11).

Sesuatu yang kita mulai hari ini adalah apa yang akan kita peroleh dimasa

depan. Mulai dengan langkah kecil saat ini, dan yakin kelak akan menjadi sesuatu

yang besar dengan doa dan usaha.

Senyum yang terindah adalah ketika melihat orang lain tersenyum.

Knowledge is power. Shared knowledge is the great power.

vii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO:

“Waktu dan kesehatan adalah

dua aset berharga yang tidak kita kenali

dan hargai sampai mereka telah habis.” (Septi Ruswita)

“Allah tidak membebani seseorang melainkan sesuai dengan kesanggupannya”

(Q.S. Al Baqarah: 286).

“Sungguh bersama kesulitan itu ada kemudahan” (Q.S. Al Insyiroh: 6).

“Niat dan bersabar dalam belajar, maka kau akan menikmati masa depan dengan

baik”.

“Barang siapa merintis jalan mencari ilmu maka Allah SWT akan memudahkan

baginya jalan ke Surga NYA”. (H.R Muslim)

PERSEMBAHAN:

Skripsi ini dipersembahkan untuk Bapak H. Nurkeman dan

Ibu Hj. Masnah orang tua tercinta yang tanpa henti

memberikan semangat, doa, dan moril maupun material

dalam penyusunan skripsi ini. Kakak-adekku, M. Ikhwan

Syah dan M. Ubaidurrahman yang telah memberi motivasi

dan inspirasi untuk menjadi sukses. Dan teman-teman

UNISSULA seperjuangan yang selalu memberikan

semangat motivasi.

viii

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis dan memberikan bukti empiris

mengenai analisis determinan market share perbankan syariah di Indonesia,

dimana variabel independennya yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On

Asset (ROA), Non Performing Financing (NPF), Biaya Operasional Pendapatan

Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga

(DPK), dan Nisbah (Bagi Hasil). Sedangkan variabel dependennya market share

(pangsa pasar) Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode 2011–2018.

Populasi yang digunakan adalah semua bank umum syariah yang terdaftar di

Bank Indonesia (BI). Metode pengambilan sampel yang digunakan adalah metode

purposive sampling. Terdapat 50 bank yang memenuhi kriteria sebagai sampel

penelitian. Pengujian hipotesis dalam penelitian ini menggunakan analisis regresi

berganda dengan SPSS versi 16.

Hasil penelitian ini menunjukkan secara simultan atau bersama-sama

variabel (CAR), (ROA), (NPF), (BOPO), (FDR), (DPK), dan Nisbah berpengaruh

terhadap (pangsa pasar) Bank Umum Syariah. Secara parsial bahwa variabel

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF), Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Nisbah (Bagi Hasil)

berpengaruh negatif dan tidak signifikan terhadap market share perbankan syariah

di Indonesia. Sedangkan variabel Return On Asset (ROA), Financing to Deposit

Ratio (FDR) berpengaruh positif dan signifikan terhadap market share.

Sedangkan variabel Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh positif dan signifikan

terhadap market share perbankan syariah di Indonesia.

Kata kunci : Market Share (Pangsa Pasar), Capital Adequacy Ratio (CAR),

Return On Asset (ROA), Non Performing Financing (NPF), Biaya

Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Financing to

Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK), dan Nisbah

(Bagi Hasil).

ix

ABSTRACT

This study aims to analyze and provide empirical evidence regarding the

analysis of market share determinants of Islamic banking in Indonesia, where the

independent variables are Capital Adequacy Ratio (CAR), Return on Assets

(ROA), Non Performing Financing (NPF), Operational Costs of Operating

Income (BOPO ), Financing to Deposit Ratio (FDR), Third Party Funds (DPK),

and Ratios (Profit Sharing). While the dependent variable is market share (market

share) of Sharia Commercial Banks and Sharia Business Units for the 2011-2018

period. The population used is all sharia commercial banks registered with Bank

Indonesia (BI). The sampling method used is the purposive sampling method.

There are 50 banks that meet the criteria as research samples. Testing the

hypothesis in this study uses multiple regression analysis with SPSS version 16.

Simultan or together or joint variables (CAR), (ROA), (NPF), (BOPO),

(FDR), (DPK), and Nisbah try to (look for markets) Sharia Commercial Banks.

Partially, the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF),

Operational Income Operational Costs (BOPO), and Ratio (Profit Sharing) have

a negative and not significant effect on the market share of Islamic banking in

Indonesia. While the Return on Assets (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR)

variables have a positive and significant effect on market share. While the

variable Third Party Funds (DPK) play a positive and significant role in the

market share of Islamic banking in Indonesia.

Keywords: Market Share, Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Assets

(ROA), Non Performing Financing (NPF), Operational Income

Operating Costs (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR),

Financing Funds (DPK), and Ratio (profit sharing).

x

INTISARI

Penelitian ini mengungkapkan tentang permasalahan yang utama yaitu

bagaimana pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Return On Asset (ROA),

Non Performing Financing (NPF), Biaya Operasional Pendapatan Operasional

(BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Dana Pihak Ketiga (DPK), Nisbah

(Bagi Hasil) terhadap Market Share (pangsa pasar). Market Share (pangsa pasar)

adalah porsi dari penjualan industri baik dari barang atau jasa yang dikendalikan

oleh perusahaan. Sedangkan Market Share Perbankan Syariah merupakan industri

barang atau jasa yang dikendalikan oleh perusahaan dengan tujuan untuk

menerapkan prinsip-prinsip Islam dan Syariah. CAR adalah kecukupan modal

yang menunjukkan kemampuan bank dalam mempertahankan modal yang

mencakupi dan kemampuan manajemen bank dalam mengidentifikasi, mengukur,

mengawasi, dan mengontrol risiko-risiko yang timbul yang dapat berpengaruh

terhadap besarnya modal bank. ROA atau Profitabilitas merupakan rasio yang

digunakan untuk mengukur sejauh mana perusahaan mampu menghasilkan

keuntungan dengan periode tertentu. NPF merupakan rasio tingkat pengembalian

pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat. BOPO membandingkan antara

biaya operasional bank dengan pendapatan operasional bank. FDR merupakan

indikator likuiditas bank dimana variabel ini diukur dengan membandingkan total

pembiayaan yang disalurkan dengan total dana simpanan masyarakat yang

dihimpun. DPK merupakan sumber likuiditas yang diharapkan dapat

memperlancar pembiayaan yang terdapat pada sisi aktiva neraca suatu bank,

Sumber dana yang berasal dari pihak ketiga antara lain simpanan giro, tabungan,

xi

dan deposito. Sedangkan nisbah itu adalah bagi hasil atau profit sharing, dikatakan

pula nisbah merupakan suatu bonus uang tunai tahunan yang didasarkan pada laba

yang telah diperoleh pada tahun sebelumnya atau berupa pembayaran mingguan

atau secara bulanan.

Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif. Data yang

digunakan berupa data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan yang

dipublikasikan oleh BI (Bank Indonesia). Populasi yang digunakan adalah adalah

Perbankan Syariah yang terdaftar di BI tahun 2011-2018. Jumlah sampel yang

digunakan dalam penelitian ini adalah sebanyak sampel Perbankan Syariah selama

1 tahun dan 50 sampel selama 8 tahun. Metode dalam pengambilan sampel

menggunakan purposive sampling, yaitu pengambilan sampling berdasarkan

kriteria penelitian. Tekhnik analisis data menggunakan SPSS dengan alat uji

analisis regresi berganda dan asumsi klasik.

Berdasarkan pengujian hipotesis studi ini dapat disimpulkan bahwa

terdapat 1 hipotesis diterima dan 6 hipotesis ditolak. Hasil penelitian

menunjukkan bahwa hipotesis yang diterima adalah Dana Pihak Ketiga (DPK),

sedangkan hipotesis yang ditolak adalah Capital Adequacy Ratio (CAR), Return

On Asset (ROA), Non Performing Financing (NPF), Biaya Operasional

Pendapatan Operasional (BOPO), Financing to Deposit Ratio (FDR), Nisbah

(Bagi Hasil).

xii

KATA PENGANTAR

بسم الله الرحمن الرحيم

الحمد لله خلق الإنسان علمه البيان, نزل القرأن بلسان عربي مبين, والصلاة والسلام على

النبي العربي سيد ولد أدم وخاتم الآنبياء والمرسلين, وعلى اله وصحبه اجمعين. امابعد

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Puji syukur kepada Allah SWT yangItelah melimpahkanLrahmat,

taufiq,Lhidayahnya, serta inayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan pra

skripsi ini. Shalawat serta salam senantiasa kita haturkan kepada Nabi Muhammad

SAW sebagai penerang kalbu bagi umatnya. Atas doa serta bantuan dari berbagai

pihak, penulis dapat mengusulkan judul “ANALISIS DETERMINAN MARKET

SHARE PADA PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA” (Studi Kasus

pada Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah Periode 2011–2018) dapat

terselesaikan dengan baik guna memperolehMgelar SarjanaLEkonomi S1 pada

FakultasMEkonomi Program Studi Akuntansi Universitas Islam Sultan Agung

Semarang.

Telah tersusunnya penelitian ini berkat bantuan dan dukungan langsung

maupun tidak langsung dalam pembuatan penelitian ini. Adanya kesempatan yang

baik ini, penulis secara khusus menyampaikan terima kasih kepada :

1. Allah SWT pencipta seluruh alam semesta beserta isinya yang telah

melancarakan segala urusan.

2. Sholawat serta salam saya hantarkan kepada junjungan nabi kita Nabi Agung

Muhammad SAW.

3. Ir Prabowo Setiyawan MT PhD selaku Rektor Universitas Islam Sultan

Agung (UNISSULA) Semarang.

4. Ibu Hj. Olivia Fachrunnisa, S.E., M.Si, Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Unissula Semarang.

xiii

5. Ibu Dr. Dra. Hj Winarsih, S.E., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Fakultas Ekonomi Unissula Semarang.

6. Ibu Dista Amalia Arifah, S.E., M.Si, Ak, CA selaku dosen pembimbing yang

telah membantu dan meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan,

motivasi, pengarahan, dan saran yang berguna bagi penelitian dan dukungan

kepada penulis selama penulisan skripsi ini hingga selesai.

7. Kepada ibu atau bapak penguji yang saya hormati

8. Seluruh dosen dan staf pengajar Fakultas Ekonomi Unissula atas ilmu,

bantuan, dan bimbingannya. Seluruh karyawan Fakultas Ekonomi Unissula

atas kerja sama dan bantuan yang telah dilakukan selama menempuh

perkuliahan di Fakultas Ekonomi Unissula Semarang.

9. Skripsi ini penulis persembahkan kepada kedua orang tua tercinta, terima

kasih telah membesarkan dan mendidik penyusun dengan penuh cinta dan

kasih sayang serta mendoakan penyusun hingga dapat menyelesaikan studi

strata satu.

10. Dan yang terpenting, Almarhum Kakek dan Nenek tercinta yang selalu saya

rindukan dan selalu menjadi motivasi terbesar saya untuk menyelesaikan

penelitian ini.

11. Kakak saya tersayang dan Adek saya tersayang, Muhammad Ikhwan Syah

dan Muhammad Ubaidurrahaman atas segala doa, perhatian, dukungan,

kepercayaan, kesabaran, dan pengorbanan yang tulus selama ini.

12. Sahabat – Sahabat saya Seperjuangan di Kampus, Himmah, FSA Semarang

yang saya cintai dan sayangi yang telah memberikan semangat, perhatian,

motivasi dalam pembuatan penelitian ini sampai penelitian ini selesai.

13. Sahabat-sahabatku Linda, Zuli, Ani, Elsa, Rofik, yang selalu menghibur saya

dalam menyelesaikan skripsi ini serta semua kakak tingkat yang selalu

memberikan motivasi, mendukung, memberikan doa, dorongan, dan

perhatiannya dengan penuh kasih sayang.

14. Teman-temen anak-anak manajemen seperti: Devi, Eka, Eri, Ika, terima kasih

sudah memberiku semangat dan dukungan disaat aku terjatuh dan tersungkur.

xiv

15. Semua pihak lain yang telah memberikan dorongan untuk penyelesaian

skripsi ini, tidak dapat disebutkan satu persatu. Terima kasih atas dorongan

dan semangat yang diberikan.

Penulis memohon maaf atas penelitian yang dilakukan yang masih jauh

dari kata sempurna. Keadaan ini karena semata-mata karena keterbatasan

kemampuan yang ada pada diri penyusun, Adanya kritik dan saran yang dapat

membangun sangat diharapkan penulis untuk dapat memberikan manfaat bagi

berbagai pihak.

Penyusun berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi penyusun khusunya

dan pembaca bagi umumnya.

Wassalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Semarang, Selasa, 10 September 2019

Penulis

Septi Ruswita

NIM: 31401506120