i

PENGENDALIAN INTERNAL

MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1

PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI

SATYA WACANA

DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Oleh:

TRISYE NATALIA KILAY

NIM : 232008184

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

2012

ii

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Jalan Diponegoro 52-60

: (0298) 321212, 311881

Telex 22364 uksw

Salatiga 50711 – Indonesia

Fax. (0298) - 21433

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini

Nama : TRISYE NATALIA KILAY

Nim : 232008184

Program Studi : AKUNTANSI

Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Universitas Kristen Satya Wacana

Salatiga

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa kertas kerja,

Judul : Pengendalian Internal Menggunakan Model CoBIT 4.1

pada Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana di

Universitas Kristen Satya Wacana

Pembimbing : Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk

Tanggal diuji : 25 Januari 2012

Adalah benar-benar hasil karya saya.

Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau

gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam

bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan

saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin

atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya

bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika

dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar

keserjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, Januari 2012

Yang memberi pernyataan,

TRISYE NATALIA KILAY

iii

PENGENDALIAN INTERNAL

MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1

PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI

SATYA WACANA

DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

Oleh

TRISYE NATALIA KILAY

NIM : 232008184

KERTAS KERJA

Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis

Guna Memenuhi Sebagian dari

Persyaratan-persyaratan untuk mencapai

Gelar Sarjana Ekonomi

FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI

Disetujui oleh :

Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk

Pembimbing

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

SALATIGA

2012

iv

Motto

Takut akan Tuhan adalah permulaan pengetahuan

(Amsal 1:7)

“Kuatkanlah dan teguhkanlah hatimu, janganlah takut dan gemetar

karena mereka, sebab TUHAN, Allahmu, Dia-lah yang berjalan

menyertai engkau; Ia tidak akan membiarkan engkau dan tidak akan

meninggalkan engkau”

Ulangan 31:6

Dalam persekutuan dengan Tuhan jerih payahmu tidak sia-sia

1 Korintus 15: 58

v

ABSTRACT

The Internal Control System on Technology Information which is owned

by an organization is very important because it can generate information needed

for planning and decision making in order to achieve organizational goals and

increase compatitive advantage with other organization. SiKASA include one

form of IT utilization in UKSW must be controlled through the system of internal

control. Therefore this research aims to measure level maturity for the internal

control system of SiKASA UKSW based on the model COBIT 4.1, with hope it can

give benefits to related parties that utilize SiKASA to assess whether the internal

control system has been implemented in accordance with the needs and support

the objectives of SWCU, reduce existing risks and take corrective action for

inadequate control. The result of research showed that process for plan and

organize reach defined level, both of acquire and implement and deliver and

support reach peatable level, whereas monitor and implement reach initial level .

Key Word : Internal Control System, Plan and Organize, Acquire and Implement,

Deliver and Support, Monitor and Evaluate.

vi

SARIPATI

Sistem Pengendalian Internal terhadap Teknologi Informasi (TI) yang

dimiliki oleh suatu organisasi sangat penting agar TI yang dimanfaatkan dapat

menghasilkan informasi yang dibutuhkan untuk perencanaan dan pengambilan

keputusan dalam rangka mencapai tujuan organisasi dan dapat bersaing dengan

organisasi lain. Keberadaan Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana

(SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas Kristen Satya Wacana (UKSW)

termasuk salah satu bentuk pemanfaatan TI yang harus dikendalikan dengan baik

melalui sistem pengendalian internal. Oleh sebab itu maka penelitian ini bertujuan

mengukur sejauh mana tingkat kematangan untuk sistem pengendalian internal

yang dimiliki oleh SiKASA UKSW berdasarkan model CoBIT 4.1, dengan

harapan dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak terkait yang

memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang

diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan

dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas

pengendalian yang kurang memadai. Hasil penelitian menunjukkan bahwa untuk

proses plan and organize berada pada tahap defined, proses acquire and

implement dan deliver and support berada pada tahap repeatable, sedangkan

monitor and evaluate berada pada level initial.

Kata Kunci: Sistem Pengendalian Internal, Plan and Organize, Acquire and

Implement, Deliver and Support, Monitor and Evaluate.

vii

KATA PENGANTAR

Penelitian ini berisikan sistem pengendalian internal terhadap Sistem

Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana (SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas

Kristen Satya Wacana (UKSW). Penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang

memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang

diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan

dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas

pengendalian yang kurang memadai.

Penelitian ini terdiri dari lima bagian pokok yaitu pendahuluan, kajian

literatur, metode penelitian, analisis data dan penutup. Pendahuluan mencakup

latar belakang penelitian, masalah penelitian, persoalan penelitian dan tujuan

penelitian. Kajian literatur terdiri dari Sistem Pengendalian Internal dan CoBIT.

Metode penelitian mencakup objek penelitian, pengukuran konsep, jenis dan

sumber data, teknik pengumpulan data dan teknik analisis data. Analisis data

terdiri dari gambaran SiKASA, dan pengendalian internal pada SiKASA dengan

menggunakan model CoBIT 4.1. Selanjutnya, penutup terdiri dari kesimpulan,

saran dan keterbatasan penelitian.

Penulis berharap penelitian ini dapat berguna bagi para pembaca. Kritik

dan saran yang membangun juga diharapkan untuk memperkaya penelitian ini.

Akhir kata, penulis memohon maaf apabila dalam penelitian ini terdapat

kesalahan.

Salatiga, 5 Januari 2011

Penulis

viii

UCAPAN TERIMA KASIH

Segala puji dan syukur kepada Tuhan Yesus Kristus karena hanya oleh

kasihNYA yang luar biasa, penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini

dengan baik, dan melalui berbagai pihak sebagai alat kecil dalam tanganNYA

yang banyak membantu selama penulis berkuliah sampai menyelesaikan

penulisan ini, sehingga dengan kerendahan hati terurai ucapan terimakasih yang

tak terhingga kepada:

1. Papa di sorga dan Mama yang selalu memeluk penulis dengan cinta kasih

lewat doa walaupun kita terpisah tempat dan waktu. Terimakasih karena

sudah menjadi orang tua terbaik bagi penulis dan membuat penulis selalu

bersyukur kepada Tuhan Yesus karena memiliki Papa dan Mama. Penulis

pasti membuat Papa dan Mama bangga.

2. Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan

Bisnis. Terimakasih telah menjadi dekan yang baik maupun pengajar yang

dapat memotivasi penulis untuk terus menulis lewat pengajarannya di kelas:

“Ubahlah sesuatu yang biasa menurut orang lain menjadi luar biasa di

tanganmu.”

3. Usil Sis. Sucahyo SE., MBA selaku Ketua Program Studi Akuntansi.

4. Marthen L. Ndoen SE., MA., PhD yang bersedia menjadi wali studi penulis

dan memberikan motivasi kepada penulis untuk terus menulis;” dunia tidak

selebar daun kelor, jadi teruslah belajar dari para dosen, orang lain maupun

belajar sendiri.”

ix

5. Elisabeth Penti K, SE., MAk selaku pembimbing maupun salah satu

partisipan dalam penulisan ini yang selalu memberikan dorongan, masukan,

pengajaran dan selalu menyempatkan waktu untuk melihat penulisan dari

penulis di sela-sela kesibukannya.

6. Bu Endang yang pernah menjabat sebagai Kepala Kepala Bagian Akuntansi,

Mas Dedy yang sekarang menjadi Kepala Kepala Bagian Akuntansi, Bu Entri

selaku Pembantu Rektor II, Mas Edi selaku programmer SiKASA, Pak Teguh

selaku Manajer BTSI, Pak Partono selaku Kepala Bagian Sistem Informasi,

Bu Atik selaku Kepala Bagian Keuangan. Terimakasih atas waktu dan

kesempatan yang diluangkan untuk wawancara, mengisi kuesioner, maupun

observasi. Bu Siwi dan Mbak Krisna sebagai sekretaris yang baik dalam

membantu penulis untuk bertemu dengan Bu Entri maupun Mbak Bet.

7. Paskah Ika Nugroho, SE., MSi dan Yenny Purwati, SE., MBA selaku penguji

skripsi ini yang banyak memberikan masukan yang berarti atas penulisan

skripsi ini.

8. Oma Ona, Mama Yeen, Oom Bob, Papa Udi, Mama Ta, Mama Essy, Oom

Neles, Papa Ohy, Papa Empy, Tante Merry, Mama Nona, Oom Jemmy di

surga, Tante Dece serta seluruh keluarga besar Kempa dan Kilay: terimakasih

atas segala dukungan doa dan moril kepada penulis dari penulis kecil sampai

menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyayangi kalian semua.

9. Sahabat-sahabat terkasih; Esty, She, V, G, Yan’i. Terimakasih atas

kebersamaan indah yang dilewati bersama dan segala dukungan yang

x

diberikan saat penulis tertatih dalam penulisan ini. Dengan kasih Tuhan

Yesus selamanya kita sahabat. Love you guys.

10. Teman-teman tersayang; Oky, Rino, Sally. Terimakasih atas kebersamaan

yang indah selama penulis berkuliah di Salatiga. Uned, Betty yang turut

memotivasi penulis untuk segera mengikuti jejak mereka yang telah

menyandang gelar SE.

11. Keluarga Besar CR 26 Salatiga: Oom di Sorga dan Tante, terimakasih telah

menjadi Papa dan Mama yang baik selama penulis berkuliah di Salatiga.

Nane, Mom D, Kak Oan, Nona, Kak Lady, Kak Linda, Menly, Martha, Kak

Indry, Kak Mersy, Kak Angel dan Bomel, Kak Ella, Kak Sari. Terimakasih

untuk kebersamaan yang indah dalam keluarga CR 26 Salatiga bahkan untuk

pengertiannya yang tetap membiarkan penulis berteriak seperti orang gila

karena penulisan ini. Special to Mom D: thank you very much. Because of you

“my can-can” can printed again…. Love u…

12. Seluruh pegawai perpustakaan UKSW yang membuat penulis merasakan

perpustakaan sebagai rumah ketiga yang menjadi tempat terindah di kampus

untuk belajar sampai jatuh bangun menyelesaikan penulisan ini.

13. Anak-anak FEB UKSW angkatan 2008;”Golden Generation” yang menjadi

teman-teman seperjuangan selama berkuliah. Terimakasih atas kebersamaan

yang saling mendukung saat berkuliah.

14. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terima kasih untuk

pengajarannya selama penulis berkuliah di Fakultas Ekonomika dan Bisnis.

Staff pegawai Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terimakasih untuk segala

xi

bantuan dalam mengurus masalah administrasi selama penulis berkuliah

sampai menyelesaikan penulisan ini.

15. Teman-teman fungsionaris SEMA FEB UKSW periode 2009/2010 dan teman-

teman fungsionaris KSA UKSW periode 2010/2011. Terimakasih untuk

dukungan doa dan moril yang diberikan kepada penulis serta untuk

kebersamaan selama menjadi fungsionaris.

16. Pak Tri yang memberikan dukungan kepada penulis dan selalu dapat membuat

penulis tersenyum bahkan di saat penulisan ini begitu menyesakkan.

Terimaksih Pak Tri. Semoga selalu menjadi berkat dalam pelayanan di

Campus Ministry. Pak Perdana yang bersedia berbagi pengetahuan tentang

CoBIT.

17. Julian Hermanus Wenno yang selalu memberikan semangat lewat pengalaman

hidupnya sendiri dan dukungan doa meski jauh terpisah saat penulis

menyelesaikan penulisan ini. Terimakasih untuk semua cinta dan dukungan

baik yang terlihat maupun tak terlihat. Tuhan Yesus pasti menyertai penulis

seperti DIA menyertaimu dalam menyelesaikan skripsi jadi tetap semangat

bekerja untuk mengejar cita-cita dan menjadi berkat bagi banyak orang.

18. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini,

namun tidak dapat disebutkan satu persatu.

Salatiga, 8 Februari 2012

Penulis

xii

DAFTAR ISI

Halaman Judul .................................................................................................. i

Surat Pernyataan Keaslian Skripsi.................................................................. ii

Halaman Persetujuan ....................................................................................... iii

Halaman Motto .............................................................................................. iv

Abstract .......................................................................................................... v

Saripati ............................................................................................................ vi

Kata Pengantar ................................................................................................ vii

Ucapan Terima Kasih ..................................................................................... ix

Daftar Isi ......................................................................................................... xiii

Daftar Tabel............................................................................................. xiv

Daftar Gambar……………………………………………………………… xv

Daftar Lampiran………………………………………………………….. xvi

PENDAHULUAN ......................................................................................... 1

Latar Belakang Penelitian...................................................................... 1

Masalah Penelitian................................................................................. 2

Persoalan Penelitian…………………………………………………... 3

Tujuan Penelitian................................................................................... 3

KAJIAN LITERATUR................................................................................. 4

Sistem Pengendalian Internal................................................................ 4

CoBIT………………………………………………………………… 5

METODE PENELITIAN ............................................................................ 11

Objek Penelitian ................................................................................... 11

Pengukuran Konsep…………………………………………………… 11

Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 12

Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 12

Teknik dan Langkah Analisis ................................................................ 13

xiii

ANALISIS DATA ........................................................................................ 14

Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................................... 14

Pengendalian Internal pada SiKASA dengan menggunakan model

CoBIT4.1……………………………………………………………. 19

Plan and Organize……………………………………………………….. 19

Acquire and Implement…………………………………………………... 25

Deliver and Support……………………………………………………… 30

Monitor and Evaluate……………………………………………………. 37

PENUTUP ................................................................................................ 39

Kesimpulan ............................................................................................... 39

Saran ......................................................................................................... 40

Keterbatasan penelitian ............................................................................ 42

DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………. 43

DAFTAR RIWAYAT HIDUP…………………………………………… 44

LAMPIRAN-LAMPIRAN……………………………………………… 45

xiv

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Proses dari Plan and Organize…………………………………. 8

Tabel 2.2 Proses dari Acquire and Implement…………………………….. 9

Tabel 2.3 Proses dari Deliver and Support……………………………… 9

Tabel 2.4 Proses dari Monitor and Evaluate………………………………. 10

Tabel 4.1 Tingkat Kematangan dari Plan and Organize…………………. 19

Tabel 4.2 Tingkat Kematangan dari Acquire and Implement……………. 26

Tabel 4.3 Tingkat Kematangan dari Deliver and Support……………….. 31

Tabel 4.4 Tingkat Kematangan dari Monitor and Evaluate……………….. 37

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Gambar empat domain CoBIT dan keterkaitannya………… 7

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1: Tampilan Awal SiKASA………………………………….. 46

Lampiran 2: Tagihan Pembayaran Registrasi dan Slip Pembayaran…… 47

Lampiran 3: Format Anggaran………………………………………….. 49

Lampiran 4: Blue print Arsitektur Sistem………………………………. 50

Lampiran 5: Flowchart Barang yang Rusak…………………………….. 52

Lampiran 6: Kuesioner Pengendalian Internal pada SiKASA UKSW

Dengan menggunakan model CoBIT 4.1............................. 53