i
PENGENDALIAN INTERNAL
MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1
PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI
SATYA WACANA
DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Oleh:
TRISYE NATALIA KILAY
NIM : 232008184
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
ii
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Jalan Diponegoro 52-60
: (0298) 321212, 311881
Telex 22364 uksw
Salatiga 50711 – Indonesia
Fax. (0298) - 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Yang bertanda tangan di bawah ini
Nama : TRISYE NATALIA KILAY
Nim : 232008184
Program Studi : AKUNTANSI
Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Universitas Kristen Satya Wacana
Salatiga
Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa kertas kerja,
Judul : Pengendalian Internal Menggunakan Model CoBIT 4.1
pada Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana di
Universitas Kristen Satya Wacana
Pembimbing : Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk
Tanggal diuji : 25 Januari 2012
Adalah benar-benar hasil karya saya.
Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau
gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam
bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan
saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin
atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya
bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika
dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar
keserjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, Januari 2012
Yang memberi pernyataan,
TRISYE NATALIA KILAY
iii
PENGENDALIAN INTERNAL
MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1
PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI
SATYA WACANA
DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
Oleh
TRISYE NATALIA KILAY
NIM : 232008184
KERTAS KERJA
Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis
Guna Memenuhi Sebagian dari
Persyaratan-persyaratan untuk mencapai
Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS
PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
Disetujui oleh :
Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk
Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS
UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
SALATIGA
2012
iv
Motto
Takut akan Tuhan adalah permulaan pengetahuan
(Amsal 1:7)
“Kuatkanlah dan teguhkanlah hatimu, janganlah takut dan gemetar
karena mereka, sebab TUHAN, Allahmu, Dia-lah yang berjalan
menyertai engkau; Ia tidak akan membiarkan engkau dan tidak akan
meninggalkan engkau”
Ulangan 31:6
Dalam persekutuan dengan Tuhan jerih payahmu tidak sia-sia
1 Korintus 15: 58
v
ABSTRACT
The Internal Control System on Technology Information which is owned
by an organization is very important because it can generate information needed
for planning and decision making in order to achieve organizational goals and
increase compatitive advantage with other organization. SiKASA include one
form of IT utilization in UKSW must be controlled through the system of internal
control. Therefore this research aims to measure level maturity for the internal
control system of SiKASA UKSW based on the model COBIT 4.1, with hope it can
give benefits to related parties that utilize SiKASA to assess whether the internal
control system has been implemented in accordance with the needs and support
the objectives of SWCU, reduce existing risks and take corrective action for
inadequate control. The result of research showed that process for plan and
organize reach defined level, both of acquire and implement and deliver and
support reach peatable level, whereas monitor and implement reach initial level .
Key Word : Internal Control System, Plan and Organize, Acquire and Implement,
Deliver and Support, Monitor and Evaluate.
vi
SARIPATI
Sistem Pengendalian Internal terhadap Teknologi Informasi (TI) yang
dimiliki oleh suatu organisasi sangat penting agar TI yang dimanfaatkan dapat
menghasilkan informasi yang dibutuhkan untuk perencanaan dan pengambilan
keputusan dalam rangka mencapai tujuan organisasi dan dapat bersaing dengan
organisasi lain. Keberadaan Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana
(SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas Kristen Satya Wacana (UKSW)
termasuk salah satu bentuk pemanfaatan TI yang harus dikendalikan dengan baik
melalui sistem pengendalian internal. Oleh sebab itu maka penelitian ini bertujuan
mengukur sejauh mana tingkat kematangan untuk sistem pengendalian internal
yang dimiliki oleh SiKASA UKSW berdasarkan model CoBIT 4.1, dengan
harapan dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak terkait yang
memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang
diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan
dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas
pengendalian yang kurang memadai. Hasil penelitian menunjukkan bahwa untuk
proses plan and organize berada pada tahap defined, proses acquire and
implement dan deliver and support berada pada tahap repeatable, sedangkan
monitor and evaluate berada pada level initial.
Kata Kunci: Sistem Pengendalian Internal, Plan and Organize, Acquire and
Implement, Deliver and Support, Monitor and Evaluate.
vii
KATA PENGANTAR
Penelitian ini berisikan sistem pengendalian internal terhadap Sistem
Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana (SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas
Kristen Satya Wacana (UKSW). Penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang
memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang
diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan
dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas
pengendalian yang kurang memadai.
Penelitian ini terdiri dari lima bagian pokok yaitu pendahuluan, kajian
literatur, metode penelitian, analisis data dan penutup. Pendahuluan mencakup
latar belakang penelitian, masalah penelitian, persoalan penelitian dan tujuan
penelitian. Kajian literatur terdiri dari Sistem Pengendalian Internal dan CoBIT.
Metode penelitian mencakup objek penelitian, pengukuran konsep, jenis dan
sumber data, teknik pengumpulan data dan teknik analisis data. Analisis data
terdiri dari gambaran SiKASA, dan pengendalian internal pada SiKASA dengan
menggunakan model CoBIT 4.1. Selanjutnya, penutup terdiri dari kesimpulan,
saran dan keterbatasan penelitian.
Penulis berharap penelitian ini dapat berguna bagi para pembaca. Kritik
dan saran yang membangun juga diharapkan untuk memperkaya penelitian ini.
Akhir kata, penulis memohon maaf apabila dalam penelitian ini terdapat
kesalahan.
Salatiga, 5 Januari 2011
Penulis
viii
UCAPAN TERIMA KASIH
Segala puji dan syukur kepada Tuhan Yesus Kristus karena hanya oleh
kasihNYA yang luar biasa, penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini
dengan baik, dan melalui berbagai pihak sebagai alat kecil dalam tanganNYA
yang banyak membantu selama penulis berkuliah sampai menyelesaikan
penulisan ini, sehingga dengan kerendahan hati terurai ucapan terimakasih yang
tak terhingga kepada:
1. Papa di sorga dan Mama yang selalu memeluk penulis dengan cinta kasih
lewat doa walaupun kita terpisah tempat dan waktu. Terimakasih karena
sudah menjadi orang tua terbaik bagi penulis dan membuat penulis selalu
bersyukur kepada Tuhan Yesus karena memiliki Papa dan Mama. Penulis
pasti membuat Papa dan Mama bangga.
2. Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan
Bisnis. Terimakasih telah menjadi dekan yang baik maupun pengajar yang
dapat memotivasi penulis untuk terus menulis lewat pengajarannya di kelas:
“Ubahlah sesuatu yang biasa menurut orang lain menjadi luar biasa di
tanganmu.”
3. Usil Sis. Sucahyo SE., MBA selaku Ketua Program Studi Akuntansi.
4. Marthen L. Ndoen SE., MA., PhD yang bersedia menjadi wali studi penulis
dan memberikan motivasi kepada penulis untuk terus menulis;” dunia tidak
selebar daun kelor, jadi teruslah belajar dari para dosen, orang lain maupun
belajar sendiri.”
ix
5. Elisabeth Penti K, SE., MAk selaku pembimbing maupun salah satu
partisipan dalam penulisan ini yang selalu memberikan dorongan, masukan,
pengajaran dan selalu menyempatkan waktu untuk melihat penulisan dari
penulis di sela-sela kesibukannya.
6. Bu Endang yang pernah menjabat sebagai Kepala Kepala Bagian Akuntansi,
Mas Dedy yang sekarang menjadi Kepala Kepala Bagian Akuntansi, Bu Entri
selaku Pembantu Rektor II, Mas Edi selaku programmer SiKASA, Pak Teguh
selaku Manajer BTSI, Pak Partono selaku Kepala Bagian Sistem Informasi,
Bu Atik selaku Kepala Bagian Keuangan. Terimakasih atas waktu dan
kesempatan yang diluangkan untuk wawancara, mengisi kuesioner, maupun
observasi. Bu Siwi dan Mbak Krisna sebagai sekretaris yang baik dalam
membantu penulis untuk bertemu dengan Bu Entri maupun Mbak Bet.
7. Paskah Ika Nugroho, SE., MSi dan Yenny Purwati, SE., MBA selaku penguji
skripsi ini yang banyak memberikan masukan yang berarti atas penulisan
skripsi ini.
8. Oma Ona, Mama Yeen, Oom Bob, Papa Udi, Mama Ta, Mama Essy, Oom
Neles, Papa Ohy, Papa Empy, Tante Merry, Mama Nona, Oom Jemmy di
surga, Tante Dece serta seluruh keluarga besar Kempa dan Kilay: terimakasih
atas segala dukungan doa dan moril kepada penulis dari penulis kecil sampai
menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyayangi kalian semua.
9. Sahabat-sahabat terkasih; Esty, She, V, G, Yan’i. Terimakasih atas
kebersamaan indah yang dilewati bersama dan segala dukungan yang
x
diberikan saat penulis tertatih dalam penulisan ini. Dengan kasih Tuhan
Yesus selamanya kita sahabat. Love you guys.
10. Teman-teman tersayang; Oky, Rino, Sally. Terimakasih atas kebersamaan
yang indah selama penulis berkuliah di Salatiga. Uned, Betty yang turut
memotivasi penulis untuk segera mengikuti jejak mereka yang telah
menyandang gelar SE.
11. Keluarga Besar CR 26 Salatiga: Oom di Sorga dan Tante, terimakasih telah
menjadi Papa dan Mama yang baik selama penulis berkuliah di Salatiga.
Nane, Mom D, Kak Oan, Nona, Kak Lady, Kak Linda, Menly, Martha, Kak
Indry, Kak Mersy, Kak Angel dan Bomel, Kak Ella, Kak Sari. Terimakasih
untuk kebersamaan yang indah dalam keluarga CR 26 Salatiga bahkan untuk
pengertiannya yang tetap membiarkan penulis berteriak seperti orang gila
karena penulisan ini. Special to Mom D: thank you very much. Because of you
“my can-can” can printed again…. Love u…
12. Seluruh pegawai perpustakaan UKSW yang membuat penulis merasakan
perpustakaan sebagai rumah ketiga yang menjadi tempat terindah di kampus
untuk belajar sampai jatuh bangun menyelesaikan penulisan ini.
13. Anak-anak FEB UKSW angkatan 2008;”Golden Generation” yang menjadi
teman-teman seperjuangan selama berkuliah. Terimakasih atas kebersamaan
yang saling mendukung saat berkuliah.
14. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terima kasih untuk
pengajarannya selama penulis berkuliah di Fakultas Ekonomika dan Bisnis.
Staff pegawai Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terimakasih untuk segala
xi
bantuan dalam mengurus masalah administrasi selama penulis berkuliah
sampai menyelesaikan penulisan ini.
15. Teman-teman fungsionaris SEMA FEB UKSW periode 2009/2010 dan teman-
teman fungsionaris KSA UKSW periode 2010/2011. Terimakasih untuk
dukungan doa dan moril yang diberikan kepada penulis serta untuk
kebersamaan selama menjadi fungsionaris.
16. Pak Tri yang memberikan dukungan kepada penulis dan selalu dapat membuat
penulis tersenyum bahkan di saat penulisan ini begitu menyesakkan.
Terimaksih Pak Tri. Semoga selalu menjadi berkat dalam pelayanan di
Campus Ministry. Pak Perdana yang bersedia berbagi pengetahuan tentang
CoBIT.
17. Julian Hermanus Wenno yang selalu memberikan semangat lewat pengalaman
hidupnya sendiri dan dukungan doa meski jauh terpisah saat penulis
menyelesaikan penulisan ini. Terimakasih untuk semua cinta dan dukungan
baik yang terlihat maupun tak terlihat. Tuhan Yesus pasti menyertai penulis
seperti DIA menyertaimu dalam menyelesaikan skripsi jadi tetap semangat
bekerja untuk mengejar cita-cita dan menjadi berkat bagi banyak orang.
18. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini,
namun tidak dapat disebutkan satu persatu.
Salatiga, 8 Februari 2012
Penulis
xii
DAFTAR ISI
Halaman Judul .................................................................................................. i
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi.................................................................. ii
Halaman Persetujuan ....................................................................................... iii
Halaman Motto .............................................................................................. iv
Abstract .......................................................................................................... v
Saripati ............................................................................................................ vi
Kata Pengantar ................................................................................................ vii
Ucapan Terima Kasih ..................................................................................... ix
Daftar Isi ......................................................................................................... xiii
Daftar Tabel............................................................................................. xiv
Daftar Gambar……………………………………………………………… xv
Daftar Lampiran………………………………………………………….. xvi
PENDAHULUAN ......................................................................................... 1
Latar Belakang Penelitian...................................................................... 1
Masalah Penelitian................................................................................. 2
Persoalan Penelitian…………………………………………………... 3
Tujuan Penelitian................................................................................... 3
KAJIAN LITERATUR................................................................................. 4
Sistem Pengendalian Internal................................................................ 4
CoBIT………………………………………………………………… 5
METODE PENELITIAN ............................................................................ 11
Objek Penelitian ................................................................................... 11
Pengukuran Konsep…………………………………………………… 11
Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 12
Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 12
Teknik dan Langkah Analisis ................................................................ 13
xiii
ANALISIS DATA ........................................................................................ 14
Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................................... 14
Pengendalian Internal pada SiKASA dengan menggunakan model
CoBIT4.1……………………………………………………………. 19
Plan and Organize……………………………………………………….. 19
Acquire and Implement…………………………………………………... 25
Deliver and Support……………………………………………………… 30
Monitor and Evaluate……………………………………………………. 37
PENUTUP ................................................................................................ 39
Kesimpulan ............................................................................................... 39
Saran ......................................................................................................... 40
Keterbatasan penelitian ............................................................................ 42
DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………. 43
DAFTAR RIWAYAT HIDUP…………………………………………… 44
LAMPIRAN-LAMPIRAN……………………………………………… 45
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Proses dari Plan and Organize…………………………………. 8
Tabel 2.2 Proses dari Acquire and Implement…………………………….. 9
Tabel 2.3 Proses dari Deliver and Support……………………………… 9
Tabel 2.4 Proses dari Monitor and Evaluate………………………………. 10
Tabel 4.1 Tingkat Kematangan dari Plan and Organize…………………. 19
Tabel 4.2 Tingkat Kematangan dari Acquire and Implement……………. 26
Tabel 4.3 Tingkat Kematangan dari Deliver and Support……………….. 31
Tabel 4.4 Tingkat Kematangan dari Monitor and Evaluate……………….. 37
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Gambar empat domain CoBIT dan keterkaitannya………… 7
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Tampilan Awal SiKASA………………………………….. 46
Lampiran 2: Tagihan Pembayaran Registrasi dan Slip Pembayaran…… 47
Lampiran 3: Format Anggaran………………………………………….. 49
Lampiran 4: Blue print Arsitektur Sistem………………………………. 50
Lampiran 5: Flowchart Barang yang Rusak…………………………….. 52
Lampiran 6: Kuesioner Pengendalian Internal pada SiKASA UKSW
Dengan menggunakan model CoBIT 4.1............................. 53