i

PENGARUH RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, DAN CAPITAL

TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PERUSAHAAN PERBANKAN

YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA

PERIODE 2010-2014

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

NOER YULIATININGRUM

NIM: 2012310053

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

ii

iii

iv

v

Motto

Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil; kita

baru yakin kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik.

(evelyn underhill)

Ketika kita mendaki sebuah gunung, kita akan temukan berbagai

kesulitan untuk mencapai puncaknya; namun ketika kita sudah

berada pada puncaknya, kita dapat melihat jalan-jalan terjal yang

telah kita lalui serta pemandangan yang indah dari bukit-bukit yang

hijau; ketika itulah rasa lelah kita akan terbayar, hati kita akan

bersyukur dan kita dapat merasakan kehadiran tuhan di sisi kita.

Persembahan

Skripsi ini saya persembahkan untuk kedua orang tua saya yang

selalu memberikan dukungan baik secara moril dan materil, dan

juga untuk kedua adik saya Misbachul Rosyid dan Yasmin Talitha

Verda, semoga suatu saat nanti kalian juga bisa menyelesaikan

skripsi kalian dengan baik dan menuliskan namaku pada halaman

persembahannya.

Skripsi ini juga saya persembahkan untuk seseorang yang selalu

memberikan dukungan dan semangat untuk saya, yang selalu

mengatakan bahwa “saya mampu dan saya tidak boleh menyerah

dengan semua tantangan yang ada”. Terima kasih untuk semua

yang telah kau lakukan untukku.

vi

Terima kasih untuk Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,

MSA., selaku Dosen Wali yang selalu memberikan nasehat,

panduan, dan saran, selama saya menuntut ilmu di STIE Perbanas.

Terima kasih untuk dosen pembimbing saya Ibu Dra. Gunasti

Hudiwinarsih, Ak., M.Si. yang telah memberikan saran dan

kritikan sepanjang pengerjaan skripsi ini.

Terima kasih untuk dosen penguji proposal skripsi dan Dosen

penguji skripsi saya yaitu Dr. Sasongko Budisusetyo, M.Si., CA.,

CPA, CPMA, LIFA., Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., Dr.

Nanang Shonhadji, SE., Ak., M.Si., CA., Erida Herlina, SE, M.Si.,

Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si yang telah memberikan

kritikan dan saran untuk penyempurnaan penulisan skripsi ini

Terima kasih untuk teman-teman satu angkatan Vida Mayasari,

Tiara, Farah, Dista, Mei, Rina, Seasa, Sari dan teman-teman lain

yang tidak bisa disebutkan satu persatu, tanpa kalian skripsi ini

tidak akan selesai dengan baik.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas segala rahmat dan

hidayah yang diberikan kepada penulis sehingga skripsi yang berjudul “Pengaruh

Risk, Good Corporate Governace, Dan Capital Terhadap Pertumbuhan Laba

Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2010-2014”

ini dapat diselesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu persyaratan

dalam menyelesaikan Program Pendidikan Strata Satu Jurusan Akuntansi Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan,

bimbingan, saran, dan dukungan dari berbagai pihak, skripsi ini tidak akan

terselesaikan. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan

terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., QIA selaku Ketua Jurusan Akuntansi

Sekolah Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA., selaku Dosen Wali selama

penulis menuntut ilmu di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

4. Ibu Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si., selaku Dosen Pembimbing yang

bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, pengarahan, saran,

serta kritikan yang bersifat membangun kepada penulis hingga skripsi ini selesai.

viii

5. Seluruh dosen dan civitas akademika Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya yang telah membagi ilmunya dan banyak membantu sehingga saya

dapat menyelesaikan kuliah ini dengan baik.

Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini masih terdapat

banyak kekurangan karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman penulis, oleh

karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk

penyempurnaan skripsi ini. Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi

penulis dan semua pihak untuk menambah wawasan.

Surabaya, Maret 2016

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ………………………………………………………............... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ………………………………………... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI …………………………………………….. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ……………………………………………. iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ………………………………………... v

KATA PENGANTAR ………………………………………………………………. vii

DAFTAR ISI ………………………………………………………………............... ix

DAFTAR TABEL …………………………………………………………............... xi

DAFTAR GAMBAR ……………………………………………………….............. xii

DAFTAR LAMPIRAN ……………………………………………………………... xiii

ABSTRAK ………………………………………………………………………… xiv

BAB I PENDAHULUAN …………………………………………............... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ………………………………............... 1

1.2 Rumusan Masalah ……………………………………................. 5

1.3 Tujuan Penelitian ……………………………………………….. 5

1.4 Manfaat Penelitian …………………………………………….... 6

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi …………………………………... 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA …………………………………………….. 9

2.1 Penelitian Terdahulu ……………………………………………. 9

2.2 Landasan Teori …………………………………………………. 19

2.3 Kerangka Pemikiran ……………………………………………. 39

2.4 Hipotesis Penelitian …………………………………………….. 40

BAB III METODE PENELITIAN …………………………………................ 41

3.1 Rancangan Penelitian …………………………………………... 41

3.2 Batasan Penelitian……………………………………………….. 42

3.3 Identifikasi Variabel ……………………………………………. 42

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ………………... 43

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel …………... 46

3.6 Data dan Metode Pengambilan Data ………………………….... 47

3.7 Teknik Analisis Data …………………………………………… 48

x

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ... 54

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 54

4.2 Analisis Data ................................................................................ 56

4.3 Pembahasan ……………………………………………………... 80

BAB V PENUTUP ........................................................................................... 85

5.1 Kesimpulan ................................................................................... 85

5.2 Keterbatasan Penelitian ................................................................ 86

5.3 Saran ............................................................................................. 86

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Kriteria Penilaian NPL 24

Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian LDR 28

Tabel 2.3 : Self Assessment Pelaksanaan GCG BRI Tahun 2010 31

Tabel 2.4 : Penjelasan Nilai Hasil Komposit GCG 34

Tabel 2.5 : Kriteria Penilaian CAR 36

Tabel 3.1 : Perhitungan Nilai Komposit Self Assessment GCG 45

Tabel 3.2 : Klasifikasi Peringkat Komposit GCG 46

Tabel 3.3 : Kriteria Autokorelasi 50

Tabel 4.1 : Kriteria Seleksi Sampel 55

Tabel 4.2 : Hasil Uji Statistik Deskriptif 57

Tabel 4.3 : Hasil Uji Normalitas Sebelum Outlier 69

Tabel 4.4 : Hasil Uji Normalitas Setelah Outlier 70

Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikolinearitas 71

Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokorelasi 72

Tabel 4.7 : Hasil Uji Simultan (UjiF) 75

Tabel 4.8 : Hasil Uji Koefisien Determinasi 76

Tabel 4.9 : Hasil Uji Parsial (Uji-t) 78

xii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 39

Gambar 4.1 : Tingkat Rata-Rata Variabel Pertumbuhan Laba 59

Gambar 4.2 : Tingkat Rata-Rata Variabel NPL 61

Gambar 4.3 : Tingkat Rata-Rata Variabel LDR 64

Gambar 4.4 : Tingkat Rata-Rata Variabel GCG 66

Gambar 4.5 : Tingkat Rata-Rata Variabel CAR 68

Gambar 4.6 : Hasil Uji Heterokedastisitas 74

xiii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Sampel Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia 2010-2014

Lampiran 2 : Tabulasi Data

Lampiran 3 : Hasil Uji Statistik

Lampiran 4 : Perhitungan Nilai Rata-Rata Per Tahun

xiv

THE INFLUENCE OF RISK, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, AND

CAPITAL TO EARNING GROWTH BANKING COMPANIES

LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE

DURING THE PERIOD 2010-2014

Noer Yuliatiningrum

STIE Perbanas Surabaya

Email :2012310053@students.perbanas.ac.id

Jl. NgindenSemolo 34-36, Surabaya

ABSTRACT

Bank have an important role in public live because bank is financial institution whose

main activity is to collect funds from the public and distribute the funds back into the

community to improve people’s lives. Bank also as an industry in its business

activities rely on the public trust, therefore banking performance evaluation is

considered important to monitor how the bank’s development from year to year.

Purpose of this research is to analyze effect of the Non Performing Loan (NPL), Loan

to Deposit Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), and Capital Adequacy

Ratio (CAR) on earning growth. The population of this study is banking companies

listed on the Indonesia Stock Exchange (BEI) during the period 2010-2014. The data

used in this research was secondary data as 15 samples with purposive sampling. The

analysis technique used was multiple linier regression analysis, F test and t test. The

F test result indicate that the variable Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit

Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), and Capital Adequacy Ratio

(CAR) simultaneously significant effect on the variable earning growth, while

partially by using the t test showed that the variable Non Performing Loan (NPL) has

no significant effect on earning growth, variable Loan to Deposit Ratio (LDR) has no

significant effect on earning growth, variable Good Corporate Governance (GCG)

has significant effect on earning growth and variable Capital Adequacy Ratio (CAR)

has no significant effect on earning growth.

Keywords: bank, earning growth, Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit

Ratio (LDR), Good Corporate Governance (GCG), Capital Adequacy Ratio (CAR).